2020年财政资金的三种支付方式的流程与支付范围
财政资金支付的管理规定
财政资金支付的管理规定关键信息项：1、财政资金支付的范围2、支付流程和审批权限3、资金支付的安全保障措施4、违规支付的责任追究5、监督与审计机制11 总则111 为了加强财政资金支付的管理，确保资金安全、规范、高效使用，根据相关法律法规和财务制度，制定本管理规定。
112 本规定适用于所有涉及财政资金支付的活动。
12 财政资金支付的范围121 明确规定纳入财政资金支付范围的项目和事项，包括但不限于人员经费、公用经费、项目支出等。
122 详细列出不得使用财政资金支付的情形，如违规消费、超标准支出等。
13 支付流程和审批权限131 制定严格的支付流程，包括申请、审核、审批、支付等环节。
132 明确各级审批人员的权限和责任，确保审批流程的严谨性和合理性。
133 规定特殊情况下的紧急支付流程和审批方式。
14 资金支付的安全保障措施141 采用先进的信息技术手段，确保支付信息的安全传输和存储。
142 建立资金支付的风险预警机制，及时发现和处理异常支付情况。
143 加强对支付凭证和相关文件的管理，确保支付依据的真实性和完整性。
15 违规支付的责任追究151 明确对于违规支付行为的认定标准和处理方式。
152 对相关责任人的责任追究，包括行政处分、经济处罚等。
153 建立举报奖励制度，鼓励对违规支付行为进行监督和举报。
16 监督与审计机制161 建立内部监督制度，定期对财政资金支付情况进行自查和整改。
162 接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作。
163 对监督和审计中发现的问题，及时进行整改和完善管理制度。
17 附则171 本管理规定的解释权归相关管理部门所有。
172 本规定自发布之日起生效，如有修订，另行通知。
以上协议内容仅供参考，您可根据实际情况进行修改和完善。
财政直接支付和授权支付的区别
财政直接支付和授权支付的区别这两种支付方式,是我国在2001年施行国库集中支付制度之后的两种主要财政支付方式,主要区别在于以下几个方面:一、支付范围不同：财政直接支付主要用于工资的支付（国家公务员和事业单位有编制人员的工资）、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付主要用于没有纳入直接支付的零星支出，比如行政单位采购办公用品支出等。
二、使用的零余额账户不同：财政直接支付，需要预算单位向财政部门的国库支付中心申请用款，支付中心向代理银行签发指令，代理银行通过财政的零余额账户向收款人付款。
财政的零余额账户只能用于转账不能提取现金。
财政的授权支付，只要在财政授权支付额度内，预算单位用款时自行向代理银行签发支付指令，代理银行通过预算单位的零余额账户付款给收款人，预算单位的零余额账户不仅可以转账也可以提取现金。
财政直接支付和财政授权支付的预算结余资金的核算有何区别(2012-08-07 06:50:26)转载▼无论财政授权支付还是财政直接支付的结余资金，年终全部转入“财政应返还额度”账户。
下年恢复额度时，财政直接支付结余资金不需要进行会计处理，仍保留在“财政应返还额度”账户，而财政授权支付结余资金必须转入“零余额账户用款额度”账户。
类型年终下一年财政直接支付借：财政应返还额度恢复时，不做账务处理贷：拨入经费/财政补助收入使用时：借：经费支出或事业支出贷：财政应返还额度财政授权支付（1）注销额度恢复时：借：财政应返还额度借：零余额账户用款额度账单注销额度减零余额账户用款额度；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额收入并增记财下年初恢复额度或下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度还额度的会计处理。
财政授权支付
一年级下册形近字组词万（一万）冰（冰水）复（复）高（高兴）朋（朋友）耍（玩耍）方（大方）泳（游泳）夏（夏天）亮（闪亮）明（明天）要（只要）绿（绿色）录（目录）首（首先）自（自己）午（中午）牛（牛奶）听（听见）近（近处）意（意义）音（音乐）房（房子）仿（仿佛）是（是的）足（足球）村（乡村）寸（尺寸）呀（是呀）蚜（蚜虫）红（红色）江（江河）关（关心）天（每天）放（放学）方（方向）远（远方）元（元旦）干（干净）千（千万）XXX（晴天）睛（眼睛）躲（躲开）朵（花朵）很（很快）根（根本）哪（哪天）那（那儿）花（花朵）化（变革）全（全家）金（金色）气（生机）汽（汽车）轻（轻声）经（经常）同（同学）用（用心）牧（牧童）收（部下）我（我们）找（找到）往（往来）住（住房）最（最大）取（取得）爷（爷爷）节（节日）看（看书）着（听着）悄（悄悄）消（消息）投（投入）没（没有）队（队伍）认（认真）XXX（爱惜）错（错误）让（让开）认（认识）坡（山坡）波（波浪）谁（谁说）准（筹办）亲（亲人）辛（辛苦）兴（兴奋）头（头发）XXX（XXX）季（季候）后（后面）石（石头）先（首先）失（失去）尖（尖角）尘（灰尘）过（曩昔）时（工夫）喊（喊声）感（感激）量（数量）童（儿童）处（处处）外（外面）情（情感）请（请求）XXX（清秀）香（香味）主（主人）玉（玉米）运（运送）远（远方）透（透明）秀（优秀）根（草根）眼（眼睛）借（借口）惜（可惜）凉（凉快）惊（惊奇）怕（害怕）互（互相）光（灯光）因（因为）该（应该）办（办法）拍（拍手）五（五只）先（首先）团（团结）孩（孩子）为（因为）许（许多）乌（乌鸦）喝（喝水）石（石头）使（使劲）叫（叫声）件（零件）鸟（小鸟）渴（口渴）右（右边）便（方便）收（收割）破（破坏）膄（一膄）称（号称）止（停止）滩（沙滩）舰（军舰）波（波浪）鸥（海鸥）鸦（乌鸦）哨（放哨）消（消息）匹（婚配）区（区别）淡（淡水）谈（谈话）没（没有）沿（河沿）寒（寒冷）赛（比赛）伯（大伯）怕（害怕）条（条件）朵（花朵）船（小船）井（井水）开（开水）XXX（王子）主（主人）XXX（宝贝）见（瞥见）常（常常）堂（课堂）孩（孩子）该（应当）星（星星）是（是的）砖（砖头）转（转身）在（正在）左（左边）秤（秤杆）想（想法）相（相信）边（外边）过（过去）捡（捡拾）脸（笑脸）苦（苦瓜）古（古诗）盆（花盆）盘（盘子）雪（雪花）雷（雷电）特（特别）诗（墨客）正（立正）念（怀念）今（今天）雄（豪杰）滩（沙滩）吹（吹动）欢（喜欢）问（题目）间（中间）选（挑选）先（先生）请（恳求）情（豪情）名（姓名）各（各种）难（难过）席（主席）度（温度）跑（跑步）泡（气泡）地（大地）他（他乡）丢（丢失）去（回去）北（北方）比（比如）树（树苗）对（对了）晚（夜晚）兔（兔子）船（帆船）刻（时刻）该（应该）虾（虾子）吓（惊吓）骄（骄傲）桥（大桥）粗（粗心）祖（故国）秋（秋季）伙（伙伴）跳（跳高）桃（桃子）么（怎么）。
分级授权管理制度
分级授权管理制度分级授权管理制度是指单位或企业实行自上而下的、按管理等级进行授权审批的制度，有利于规范资金支付、明确审批权限、降低不必要的开支，因此制定相关制度，在工作过程中按照相关规定执行。
一、资金支付1、资金支付业务流程①财政直接支付流程②财政授权支付流程2、资金支付申请要求①依据批复的财政预算、用款计划以及项目具体用途、范围等，编制财政资金支申请，未能正常办理的业务，应及时与财政部门联系反馈。
②实行分岗审核制。
财务部门实行双岗审核制，由经办人员根据已经财政部门审核可用的计划指标编辑新增支付申请，提交复核岗审核。
3、签发支付指令财政直接支付方式下，由国库支付中心负责开具并向代理银行传递财政直接支付指令；财政授权支付方式下，由财务部门依据经国库支付中心审核通过的财政授权支付申请，自行签发支付指令。
具体要求如下：①岗位相互制衡。
签发资金支付指令严格实行分岗操作，相互制衡。
财政直接支付方式下，录入岗根据审核通过的计划指标编辑新增资金支付申请，送审传递给复核岗，复核岗审核无误后，加盖有关印章，待财政部门审核通过后，录入岗将已加盖印章的支付指令传递给代理银行。
②严格授权管理。
实行电子化支付管理的支付业务，开具电子凭证需严格进行 UKEY身份验证，经办人员经 UKEY 验证后生成付款电子凭证，复核岗经 UKEY 身份验证后在电子凭证上加盖电子印章，只有加盖电子印章的电子凭证才是有效凭证。
③规范印章管理。
妥善保管支付印章，实行专人负责、分人分印管理。
规范使用支付印章，不同支付凭证加盖不同印章。
电子印章的使用须经 UKEY 身份验证。
二、支出业务（一）支出业务概述支出业务是指单位工作人员在根据预算安排和工作计划在办理经济业务事项过程中涉及的资金支付管理活动。
支出业务内容，包括基本支出业务、薪酬支出业务、项目支出业务等。
主要业务环节包括支出业务经济事项的支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节。
1、基本支出业务控制（1）单位的支出业务控制主要由经费支出管理办法、办公费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）费管理细则、交通费管理细则等组成。
级国库集中支付总流程简图
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
国库集中支付总流程图
付款
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行
退库通知录入 凭证打印发送
退款清算确认
清算回单发送 回单登记 回单登记
接收入账 退款通知书
日报或回单登记
国库科入账
计划审定
汇总清算额 度通知单 汇总清算额 度接收
计划接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单 汇总清算额 度接收
通知书接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• • • • • 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
谢谢大家！
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金
功能二：提高效率
功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• • •
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
5、国库集中支付相关工作要求及业务流程
（五）用款计划编报要求
1、内容要准确、规范?编码要注意：预算单位组织机构代码； 预算编码；科目编码，科目名称；项目编码，项目名称。 2、直接支付用款计划必须填写项目编码和项目名称。年中新 增项目无编码的与部预算执行中心联系，经与财政部国库司沟通确 定。 3、报送要及时?每年11月20日前二级预算单位报送下一年基本 支出1-5月分月用款计划。4月20日前报送基本支出6-12月分月用款 计划。二级预算单位上报项目支出分月用款计划时间是：11月20日 前报送第一季度计划；2月20日前报第二季度计划；5月20日前报第 三季度计划；8月20日前报第四季度计划。各基层预算单位要根据 自己所处级次，在报送时间上相应再提前。只有保证分月用款计划 的报送时间，才能为资金额度及时下达创造条件。
五、资金支付管理
（一）直接支付 财政直接支付的一般程序仍然遵照：财库[2002]28号 文，即：《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支 付管理办法》办理。 1、预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计 划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申 请书； 2、财政专员办审核的主要内容包括： （1）用款是否符合预算，是否超已核批的用款计划； （2）是否按规定程序申请使用资金； （3）是否根据合同条款支付资金； （4）是否按项目进度申请使用资金。
3、直接支付与授权支付划分的依据
按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号 ）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政 拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程 采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元 （含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用 款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各 试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂 按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。
财政部关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知-财库〔2022〕5号
财政部关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知财库〔2022〕5号有关中央预算单位，有关中央国库集中支付代理银行、北京银行，财政部各地监管局：为了保证中央财政预算管理一体化建设试点工作顺利进行，根据《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）及中央财政预算管理一体化建设有关要求，现将《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
本办法执行中发现的问题，请及时向财政部（国库司）、人民银行（国库局）反馈。
附件：中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）财政部人民银行2022年1月14日中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）第一章总则第一条为加快推进中央财政预算管理一体化建设（以下简称中央一体化），进一步优化预算单位资金支付管理和规范预算单位资金支付行为，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《财政部关于印发〈预算管理一体化规范（试行）〉的通知》（财办〔2020〕13号）以及财政国库管理有关制度规定，制定本办法。
第二条中央一体化试点部门（以下简称试点部门）及其所属相关预算单位（以下简称试点单位）财政拨款资金、教育收费专户管理资金、单位资金的支付管理（以下简称资金支付）适用本办法。
第三条资金支付实行全流程电子化管理，通过中央预算管理一体化系统（以下简称中央一体化系统）办理业务。
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作者：非成败
作品编号：92032155GZ5702241547853215475102
时间：2020.12.13
分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。
（一）财政直接支付的流程和支付范围：
1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。
（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。
（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。
（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
2.支付范围：
（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：
①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。
②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。
（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
（二）财政授权支付的流程和范围：
1.流程：
（1）申请和下达用款额度
预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。
财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。
前者用以通知中国人民银行据以办理汇总清算业务;后者通知代理银行总行逐级下达财政授权支付额度。
代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构,各分支机构在1个工作日内通知预算单位。
预算单位收到代理银行分支机构转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉,即可办理财政授权支付业务。
（2）预算单位办理支付业务
预算单位凭据〈财政授权支付额度到账通知书〉确定的额度,自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支付业务。
2006年财政授权支付指令的载体,是新版银行票据和结算凭证。
财政授权支付指令的内容,主要是包括预算管理类型、预算科目和支出类型信息的8位连续代码。
2007年财政授权支付指令内容将有所调整。
（3）代理银行办理支付
代理银行收到预算单位提交的支付指令后,审核支付指令的金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,以及支付指令信息是否齐全完整。
审核无误后,按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。
（4）预算单位账务处理
预算单位账务处理包括两方面内容,一是收到代理银行转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉后,借记"零余额账户用款额度",贷记"财政补助收入(或拨入经费)-财政授权支付";二是通知代理银行付款后,根据代理银行加盖转讫章的〈进账单〉(第三联)及其他凭证,借记相关支出科目,贷记"零余额账户用款额度"。
（5）代理银行清算资金
代理银行根据已办理支付的资金,在营业日终了前的规定时间内,填写〈财政授权支付申请划款凭证〉,向中国人民银行提出清算申请。
中国人民银行审核无误后,按规定程序,在规定时间里将资金划往代理银行在中国人民银行的存款准备金账户。
对于预算单位退回的资金,代理银行及时向中国人民银行提出〈申请退款凭证〉,中国,人民银行营业管理部按规定办理向国库单一账户的资金清算工作。
（6）中国人民银行办理清算业务
中国人民银行国库局收到代理银行提交的〈财政授权支付申请划款凭证〉后,审核凭证基本要素是否齐全、准确、规范,以及申请划款金额是否超出〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉的累计额度和国库单一账户库存余额。
审核无误后,通知营业管理部办理资金清算业务。
2.支付范围：
财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。
（三）财政实拨资金的流程和支付范围：
由财政机关签发拨款凭证，通过金库办理库款支拨手续，将预算资金直接转入用款的主管部门在银行开立的“经费存款”户，然后，由主管部门开出银行结算凭证，通过开户行，从其经营存款中，将预算资金转拨到所属用款单位的“经费存款”户。
一般每月一次或分次拨付，这种方式又叫实拨资金。
它的优点是它不增加银行的工作量，财政上管理也比较灵活．特别是对一些财政库存少和所属单位比较近的地区较适用。
作者：非成败
作品编号：92032155GZ5702241547853215475102
时间：2020.12.13。