外贸企业出口退税汇总申报表
外贸企业第一次申报出口退税流程及需要准备的材料pdf
所需资料： （一）《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式四份）； （二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式二份）；（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》 （一式二份）；（四）《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》（在出口货物报关单上的申报日期 和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致时报 送）；
（十）委托出口的货物，还应报送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明和代理出口协议副本； （十一）要求提供收汇凭证的出口企业，应报送银行结汇水单等出口收汇凭证或不能收汇的证明材料； （十二）经保税区仓储转的，应报送离境货物备案清单；（十三）出口货税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四 类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。 四、税务局审核 企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向 企业发放退税款。 注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。 五、收到退税款 注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
3.如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票认证（取得增值税专用发票并在发票开具后 360 日内进行认 证）
三、数据处理与申报 1.数据录入 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细 表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。
（五）《出口货物收汇申报表》（一式二份）要求提供收汇凭证的企业报送； （六）《出口货物不能收汇申报表》（一式二份）要求提供收汇凭证的企业报送）； （七）出口货物增值税专用发票（抵扣联），或海关进口增值税专用缴款书（原件）和进口货物报关单； （八）出口货物报关单（出口退税专用）；
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业出口退税的计算和申报出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。
出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。
出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。
特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。
外贸企业出口退税的计算和申报外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。
对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。
（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。
如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。
如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。
包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。
1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。
为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。
自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写
根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。
在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。
举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。
您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。
印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。
您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。
外贸企业出口退税汇总申报表
外贸企业出口退税汇总申报表外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）海关企业代码：纳税人名称： (公章)纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：金额单位：元至角分..填表说明：（一）表头项目填写规则纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则1、退税申报部分出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；出口额：企业外销货物应收出口美元额；出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；退运已补税证明：退运已补税证明的张数；出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；收汇额：企业外销货物实收出口美元额；远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；总进货税额：本次申报进货税额的合计数；.其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；本月实收已退增值税退税额：纳税人本月实收已退增值税退税额；本月实收已退消费税退税额：纳税人本月实收已退消费税退税额；本年累计实收已退增值税退税额：纳税人本年累计实收已退增值税退税额；本年累计实收已退消费税退税额：纳税人本年累计实收已退消费税退税额；2、单证申报部分：填写出口企业本次申报到退税部门各种单证的张数和具体记录数；本表空行部分填写税务机关要求或企业需要申报的其他单证。
外贸企业出口退税的账务处理
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
外贸企业出口退税进货明细申报表
外贸企业出口退税申报流程及报关流程
外贸企业出口退税申报流程外贸企业出口申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。
所需资料如下：打印好的专用封面纸；《外贸企业出口退税进货明细申请表》；《外贸企业出口退税出口明细申请表》；出口退税专用核销单；税收（出口货物专用）缴款书；增值税票抵扣联及专用货物清单；报关流程（图）一、国内客户与外商签定出口合同，确信由国内出口货物到国外。
（现在国内出口商应当明白出口此类商品需要何种相应需要的出口监管证件，如出口许可证、、证、机电证等）2、国内出口商联系公司（或者在FOB条款下由国外客户联系运输公司），通常出口商会通过（或者直接与船公司联系）作一站式（从产地一直到船边的所有运输过程）。
3、货代根据出口商的要求（货物目的国家、货物重量、体积等），负责安排拖车、订舱、、装船的手续。
4、当货物在安排拖车运输前（或者运输同时），出口商需要提供出口报关所必需的报关资料（外汇核销单、出口合同、发票、装箱单、报关委托书、以及根据货物所受国家海关监管出口需要的证书：如许可证等），也有些没有进出口权利的出口商可以通过贸易公司代理出口，由他们提供上述文件及办理后续结汇收款及的手续。
出口退税发票分割单(新)
申报日期：
填表说明：一、此表用于企业一般贸易出口一次进货，多次出口（或转内销），多次申报。
出口企业填报人：外贸企业出口退税进货分批申报单
四、逻辑关系：“13申报金额”=“11数量”*“12单价”；“14累计申报金额”=“13申报金额”的累计数；“15余额”=“5计税金额”的合计数-“14累计申报金额”。
五、本表一式两份，由企业在第一次申报时填写完整，加盖公章，附在申报资料及相关单证相应发票原件后；审核人员审核后将两联签字，返给企业一张，在第二次申报时，填写第二次申报信息，附在相应发票复印件后。
若企业分割两次以上，以次类推。
二、第一部分“发票”：按原发票票面内容填写。
若为多项，分项分行填写，并按发票上所属第几项填写项号。
三、第二部分“分次出口核销”：填写发票分割情况。
本次申报为发票第几项将对应项号填入“项号”一栏。
“8申报编号”：填写本次申报部分所属批次；“9关联号”：填写本次申报部分所属关联号；“10货物名称”：填写本次申报部分的货物名称，若申报多条分行填写；“11数量”：填写本次申报部分商品的数量；“12单价”：填写本次申报部分货物单价，不同单价商品要分行填写；“13申报金额”：填写本次申报部分的计税金额；“14累计申报金额”：填写本张发票累计申报计税金额；“15余额”：填写本张发票截至本次未申报的计税金额；“16签字”：由主管税务人员确认签字。
企业代码：。
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份，
记录
条
出口货物转内销证明
份，
记录
条
补办报关单证明
份，
记录
条
补办收汇核销单证明
份，
记录
条
授权人签字
（盖章）
补办代理出口证明
份，
记录
条
内销抵扣专用发票
张，
其他非退税专用发票
张
申报人申明
审单人：
审核人：
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业
年月日
务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担
由此产生的相关责任。
企业填表人：
财务负责人：
(公章)
签批人：
(公章)
企业负责人：
年月日
年月日
受理人：
受理日期：
年月日
受理税务机关（签章）
元
本月申报退税额
元，
其中：增值税
元，
消费税
元
授权人申明
进料应抵扣税额
元，
申请开具单证
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
代理出口货物证明
份，
记录
条
代理进口货物证明
份，
记录
条
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理
进料加工免税证明
份，
记录
条
申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
美元
远期收汇证明
张，
其它凭证
张
本次机审通过退消费税额元
出口退税进货明细申报表
份，
记录
条
其中：上期结转疑点退消费税元
增值税专用发票
张，
其中非税控专用发票
张
本期申报数据退消费税元
普通发票
张，
专用税票
张
其它凭证
张，
总进货金额
元
结余疑点数据退增值税元
总进货税额
元，
结余疑点数据退消费税元
其中：增值税
元，
消费税
外贸企业出口退税汇总申报表
（适用于增值税一般纳税人）
金额单位：元至角分、美元
出口企业申报
主管退税机关审核
出口退税出口明细申报表
份，
记录
条
审单情况
机审情况
出口发票
张，
出口额
美元
本次机审通过退增值税额元
出口报关单
张，
其中：上期结转疑点退增值税元
代理出口货物证明
张，
本期申报数据退增值税元
收汇核销单
张，
收汇额