内部控制分类
内部控制分类
内部控制分类1.按控制的目的划分:财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制财产物资控制是指为了保护财产物资的安全完整所实施的控制；会计信息控制是指为保证会计信息的正确可靠所实施的控制；2.按控制的功能划分:预防式控制和察觉式控制预防式控制是指为防止错弊的发生所实施的控制：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
3.按控制的时间划分:事前控制、事中控制和事后控制。
事前、事中、事后控制分别是指对某项业务在发生前、发生过程中和发生后所实施的控制。
根据不同的具体事项，可以采用不同的时间控制。
一般来说，能在事前进行控制的。
就应尽量在事前实施；否则，会降低控制的效果，削弱控制的作用。
4.按照控制功能的不同，可分为主导性控制和补偿性控制所谓主导性控制是指为防止某种错弊而实施的控制。
在正常情况下，主导性控制能够防止错弊的发生，但如果主导性控制存在缺陷，不能正常运行时，就必须有其他的控制措施对防止错弊的发生产生一定的作用。
所谓补偿性控制是指能够全部或部分弥补主导性控制缺陷的控制。
如凭证连续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映，因此，凭证连续编号对于保证业务记录的完整性就是主导性控制。
如果凭证没有连续编号的话，有些业务活动就可能得不到记录。
这时，严格的凭证之间、账证之间、账账之间的核对就可以基本上保证业务记录的完整性，避免遗漏重大的业务事项。
因此，核对就是保证业务记录完整性的补偿性控制。
而核对相对于业务记录的准确性而言则是主导性控制。
主导性控制与补偿性控制的划分是相对于某种可能发生的错弊或某项控制目标而言的，因此，在一种情况下表现为主导性的控制，在另一种情况下也可能是补偿性控制，反之亦然。
在具体分析主导性控制和补偿性控制时应该注意这种分类的相对性。
区分主导性控制和补偿性控制，有助于审计人员准确地评价内部控制。
在评价内部控制时，首先应确定主导性控制是否健全有效，如果是，则表明内部控制系统能够发挥控制作用，反之，则应进一步分析是否存在补偿性控制，以及能在多大程度上弥补主导性控制缺陷，这样才能准确地分析评价内部控制，避免误差。
内部控制的8种基本方法｜全国著名财会专家贺志东教授为您点拨
内部控制的8种基本方法｜全国著名财会专家贺志东教授为您点拨内部控制的8种基本方法：一、组织机构控制组织机构控制是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。
其主要内容包括：采用合理的组织方案。
即明确划分组织各个部门的权力、责任，并以书面形式明确各个职能部门权责的边界。
采用合理的组织结构。
即明确各职能部门的相互关系，满足集中领导、分级管理的要求。
组织结构的形式有直线制、职能制和事业部制等。
建立组织系统图。
组织系统图用来反映组织内部各部门之间的垂直领导关系和横向协作关系，可以清楚地反映各部门的地位及相互关系，使各部门能各尽其责、各司其职。
根据组织系统图还可分析组织功能的健全性和合理性。
二、职务分离控制职务分离控制是指对组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。
这一控制能使有关人员在处理业务时得到互相制约。
在一个组织内，某几种相互关联的职务如果由一个人来担任就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错和舞弊以后进行掩饰的可能性，这些职务称为不相容职务。
根据不相容职务分工控制的要求，一项经济业务至少不能由一个人从头到尾进行处理。
在一个组织中哪些职务必须分工，主要应判断它们是否是不相容职务。
我国企业中普遍实行了钱、账、物的分管制度，这一制度来自于职务分离控制的要求。
但是，仅仅停留在钱、账、物分管这一点上是远远不够的，现代组织内部的职务分离控制，比起钱、账、物分管制度要广泛和深刻得多。
通常对于以下一些不相容职务必须进行职务分离。
①某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分离。
②执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分离。
③执行某项经济业务的职务与该项经济业务的记录职务应分离。
④保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应分离。
⑤保管某项财产物资的职务和对该项财产物资进行清查的职务应分离。
⑥记录总账的职务和记录明细账、日记账的职务应分离。
三、授权批准控制授权批准控制是组织内各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准的人员不允许接触和处理这些业务。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制
内部控制中文名内部控制制度成果成为一个严密的、较为完整的体系目的保护其经济资源的安全、完整目的划分会计控制和管理控制方法单位内部分工而产生的相互制约完成部门内部审计一、定义内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。
不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。
企业内部控制五要素
企业内部控制五要素企业内部控制是指企业为实现预定目标，为维护自身的健康、稳健发展，采取一系列软硬措施，增强对各类资源和活动的有效管理和控制。
企业内部控制是企业治理的重要组成部分，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。
第一要素是控制环境。
控制环境是指企业内部的管理人员和员工对内部控制的重视程度、业务道德和行为准则等因素。
企业应鼓励员工遵守道德规范，建立公正、公平、透明的企业文化。
此外，企业还应建立一套健全的组织架构和责权制度，明确各级管理人员的职责和权限。
第二要素是风险评估。
风险评估是企业内部控制的核心环节，涉及到企业对内外部风险的识别、评估和应对措施。
企业应建立风险管理体系，对潜在风险进行预测和评估，制定相应的风险防范和控制策略。
例如，企业可以使用风险评估工具，如风险矩阵和风险图谱等方法，对不同风险进行分类和定级，以便采取相应的控制措施。
第三要素是控制活动。
控制活动是指企业为达到预定目标而采取的各种管理措施和业务处理过程。
企业应制定一套完整的流程和规范，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。
例如，企业可以采取现金管理措施，设立资金池和控制支付权限，以确保现金流的正常运作和安全性。
第四要素是信息与通讯。
信息与通讯是指企业内部各层级之间的信息交流和共享。
企业应建立健全的信息系统和沟通渠道，确保有效的信息传递和决策层与执行层之间的沟通畅通。
企业还应建立各种内部报告和沟通机制，及时反馈业务信息和风险情况，为管理决策提供科学依据。
第五要素是监督机制。
监督机制是指对企业内部控制有效性和合规性的监督和检查。
企业应设立独立的内部审计部门，对企业的各项业务进行全面的内部审计，发现问题并提出建议和改进措施。
此外，企业还应接受外部审计的监督，由独立第三方对企业的业务和财务状况进行审计和评估。
总之，企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。
IT内部控制的分类
IT内部控制的分类、目标和标准来源：CIO时代网信息系统内部控制是一个可以预防、检测和纠正非法事件的系统的总称。
内部控制包含一系列的相关组成部分，它们共同工作以达到一个共同的日标。
内部控制的焦点是非法事件，输入信息系统的数据出现异常〔如未授权、不准确、不完整、无效或低效)或信息系统在处理输入的数据也出现卜述异常时都会导致非法事件的产生。
信息系统的内部控制就是用来预防、检测和纠正非法事件的，其目的是减少系统内部非法事件带来的损失。
1、信息系统内部控制分类信息系统的内部控制分为般控制和应用控制，其中一般控制又包括管理控制和运行控制，如图1所示。
(1) 管理控制:信息系统的管理控制对于实现资产安全、数据完整、系统的有效性和高效性具有重要意义。
信息系统的管理控制涉及整个信息系统的决策、开发以及日常的使用和维护。
主要包括高层管理控制、系统开发管理控制、程序编码管理控制、数据资源管理控制、安全管理控制和质量保证管理控制。
(2) 运行控制:运行控制负责系统硬件和软件的日常运行，保证应用系统能完成工作目标。
运行控制主要包括计算机操作控制、通信网络控制、数据准备和输入控制、生产控制、系统数据的管理控制、文档和程序的控制、员工培训和技术支持控制、性能监视控制和外部采购控制。
(3)应用控制:应用控制保证各个应用系统达到保护资产安全、数据完整、系统有效和高效的目标。
应用控制有三个基本的特征，首先应用控制的对象是硬件和软件，其次应用控制应用于数据和数据的处理，第只应用控制倾向于保护资产的安全和数据的完整性。
应用控制包括边界控制、输入控制、通信控制、处理控制、数据库控制和输出控制。
2、信息系统内部控制的目标信息系统内部控制有以下三个目标:(1)与业务日标一致:信息系统内部控制要从组织目标和信息化战略中抽取信息需求和功能需求，形成总体的信息系统内部控制框架，为系统的运行提供保障，保证信息技术跟上持续变化的业务目标。
(2) 有效利用信息资源:目前信息化工程超期、IT外部的需求没有满足、IT平台支持业务应用等问题较为突出，通过信自.系统内部控制可以对信息资源进行有一效管理，保护投资的回收，并支持决策。
内部控制缺陷的分类
内部控制缺陷的分类内部控制缺陷是指企业内部的管理制度、流程和行为存在缺陷，导致企业无法达到预期的经济、财务和业务目标。
内部控制缺陷的种类很多，可以从不同的角度进行分类。
本文将从四个方面对内部控制缺陷进行分类和分析。
一、控制环境缺陷控制环境是指企业内部的管理制度、流程和机制，包括企业的组织架构、人员配备、管理层的风格和行为等方面。
控制环境缺陷是指企业内部的管理制度、流程和机制存在缺陷，导致企业无法有效地管理和控制风险。
控制环境缺陷的主要表现包括以下几个方面：1.管理层失信管理层失信是指企业的高层管理人员在决策、管理和运营过程中存在不诚信、不公正、不透明等行为，导致企业的内部控制机制失灵。
例如，管理层在财务报告中故意隐瞒企业的财务状况或者虚报业绩，导致投资者和利益相关者受到损失。
2.组织结构不合理组织结构不合理是指企业的组织架构、职责分工、人员配置等方面存在问题，导致企业的内部控制机制无法有效地发挥作用。
例如，企业的职责分工不明确，导致部门之间存在信息孤岛和相互推诿的情况。
3.人员素质不高人员素质不高是指企业内部的员工缺乏专业知识、经验和素质，无法有效地执行企业内部控制制度和流程。
例如，企业的财务人员缺乏会计专业知识，无法正确地处理企业的财务报表。
二、风险评估缺陷风险评估是指企业对内部和外部风险进行评估和管理的过程。
风险评估缺陷是指企业在风险评估过程中存在问题，导致企业无法准确地识别、评估和管理风险。
风险评估缺陷的主要表现包括以下几个方面：1.风险评估不全面风险评估不全面是指企业在风险评估过程中只关注某些方面的风险，而忽略其他方面的风险。
例如，企业只关注市场风险和信用风险，而忽略操作风险和法律风险。
2.风险评估不准确风险评估不准确是指企业在风险评估过程中对风险的概率和影响程度估计不准确，导致企业无法有效地管理风险。
例如，企业对市场风险的概率和影响程度估计不准确，导致企业在市场波动时损失惨重。
3.风险管理不及时风险管理不及时是指企业在发现风险后没有及时采取措施进行管理和控制，导致风险的影响扩大。
内部控制制度分类
内部控制制度的分类可以从不同角度进行划分，如以下几种方式：
1. 按照控制范围分：分为企业整体控制和业务控制。
企业整体控制包括企业治理、内部审计、风险管理等方面的控制，适用于整个企业的经营管理。
业务控制则是指对某一项具体业务进行控制。
2. 按照控制领域分：包括财务控制、营销控制、生产控制等。
这些控制领域通常对企业的各个方面进行监控和管理。
3. 按照控制目标分：包括法律合规性控制、财务报告准确性控制、资产保护控制等。
这些控制目标是企业内部控制的重要目标，能够保障企业的经营的合法、健康、稳定发展。
4. 按照控制方式分：包括前置控制、过程控制和后置控制。
前置控制主要是预防控制，在活动开展之前就加以了解和预判，并采取一系列措施来避免不利影响。
过程控制指针对具体的业务活动，采取相应措施进行控制。
后置控制是一种监控和审核方式，通过监控和审核业务信息，发现异常情况并及时采取措施。
以上是内部控制制度的一些分类方式，企业可以根据自身的实际情况，结合不同的分类方式，制定符合自身情况的内部控制制度。
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内部控制分类
1.按控制的目的划分:财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制财产物资控制是指为了保护财产物资的安全统统所实施的控制；
会计信息控制是指为保证会计信息的正确可靠所实施的控制；
2.按控制的功能划分:预防式控制和察觉式控制
预防式控制是指为防止错弊的发生所实施的控制：
察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
3.按控制的时间划分:事前控制、事中控制和事后控制。
事前、事中、事后控制分别是指对某项业务在发生前、发生过程中和发生后所实施的控制。
根据例外的详尽事项，可以采用例外的时间控制。
一般来说，能在事前进行控制的。
就应尽量在事前实施；否则，会降低控制的效果，削弱控制的作用。
4.按照控制功能的例外，可分为主导性控制和补偿性控制
所谓主导性控制是指为防止某种错弊而实施的控制。
在正常情况下，主导性控制能够防止错弊的发生，但如果主导性控制存在缺陷，不能正常运行时，就必须有其他的控制措施对防止错弊的发生产生一定的作用。
所谓补偿性控制是指能够全部或部分弥补主导性控制缺陷的控制。
如凭证持续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映，因此，凭证持续编号对于保证业务记录的统统性就是主导性控制。
如果凭证没有持续编号的话，有些业务活动就可能得不到记录。
这时，严格的凭证之间、账证之间、账账之间的核对就可以基本上保证业务记录的统统性，避免遗漏巨大的业务事项。
因此，核对就是保证业务记录统统性的补偿性控制。
而核对相对于业务记录的确凿性而言则是主导性控制。
主导性控制与补偿性控制的划分是相对于某种可能发生的错弊或某项控制目标而言的，因此，在一种情况下表现为主导性的控制，在另一种情况下也可能是补偿性控制，反之亦然。
在详尽分析主导性控制和补偿性控制时应该注意
这种分类的相对性。
区分主导性控制和补偿性控制，有助于审计人员确凿地评价内部控制。
在评价内部控制时，首先应确定主导性控制是否健康有用，如果是，则表明内部控制系统能够发挥控制作用，反之，则应进一步分析是否存在补偿性控制，以及能在多大程度上弥补主导性控制缺陷，这样才能确凿地分析评价内部控制，避免误差。