信用社同业业务专项审计报告
银行同业业务风险审计
审计结果分析
这些问题可能导致银行同业业务面临较大的风险，如信用风险、市 场风险、流动性风险等。
审计建议
针对以上问题，提出以下审计建议，以加强银行同业业务风险管理 ，提高信息披露透明度。
针对性建议提
风险。
案例二：某银行同业投资亏损事件分析
总结词
投资亏损风险
详细描述
某银行在同业投资中，由于市场波动、投资决策失误等原因，导致 投资亏损。
应对措施
加强市场研究和分析，提高投资决策的科学性；建立完善的风险管理 体系，确保投资风险可控；加强投资组合管理，降低单一资产风险。
案例三：某银行同业业务违规操作事件分析
03
风险识别与评估
信用风险识别与评估
01
02
03
借款人信用状况
了解借款人的信用记录、 还款能力及意愿，评估其 偿债能力。
抵押物价值
对抵押物的价值进行评估 ，确保其能够覆盖贷款风 险。
担保措施
对担保人的信用状况和担 保能力进行评估，确保担 保能够起到降低风险的作 用。
市场风险识别与评估
市场利率变动
控制活动
制定具体的控制措施，如授权审 批、不相容职务分离、会计记录 控制等，确保业务操作的合规性 和准确性。
风险管理策略制定与实施
风险偏好设定
明确银行同业业务的风险偏好， 确定可接受的风险水平。
风险限额管理
设定合理的风险限额，对超过限 额的业务进行严格的审批和控制
。
风险缓释措施
采取有效的风险缓释措施，如担 保、抵押、质押等，降低业务风
02
同业业务概述
关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴
[转载]关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴此博文包含图片(2012-03-21 14:55:15)转载▼标签：转载分类：水泥、建材、施工转载这一篇，进一步探讨兴业银行的同业业务。
令我心中有些不安的是，随着商业银行越来越庞大复杂，谁又能真正说清银行到底有多少存款和贷款呢？银行会不会通过IT系统创设出虚拟的资金进行周转呢？但愿我这只是杞人忧天。
原文地址：关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴作者：心悦向日葵[转载]关于兴业银行“资产托管业务”和“同业业务”的范畴兴业银行资产托管业务目前，兴业银行资产托管业务包括：证券投资基金、基金公司特定客户资产、证券公司集合资产管理计划、证券公司定向资产、保险资金、集合资金信托、单一资金信托、合格境内机构投资者资产（QDII）、商业银行理财产品、产业投资基金、私募股权基金、直投基金、资产证券化资金、基本养老保险个人账户基金、账户监管类资产等多个业务门类。
兴业银行资产托管总规模近几年一直呈现持续增长态势，其中包括：信托计划保管、商业银行理财产品托管、基金专户理财托管以及证券定向资产管理托管。
兴业银行中间业务兴业银行的中间业务包括：证券交易结算资金存管、证券交易结算资金结算、B股清算业务、保险兼业代理、代理信托产品资金收付、信托理财业务、信托财产保管、代理签发银行承兑汇票、客户交易资金第三方存管。
兴业银行负债业务兴业银行的负债业务包括：同业存放、协议存款等。
兴业银行同业业务兴业银行同业业务是兴业银行独具的特色业务：负责与境内外金融同业合作，以金融同业客户为服务与合作对象，发挥综合业务联动，完善金融服务功能，延伸金融产品链条的各项资产、负债和中间业务，提供业务扩展平台和网络共享平台服务，与金融同业合作伙伴在产品、渠道、客户等方面开展全面合作。
目前兴业银行已与政策性银行、全国性商业银行、外资银行、地方性商业银行、信用社、登记结算公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、信托投资公司、企业集团财务公司、期货公司、汽车金融公司、金融租赁公司等多达1,100 家境内外同业客户建立了各类业务合作关系，在银银合作、银证合作、银信合作领域创造了领先优势，具备多项创新业务资格，能够根据各类金融机构的不同需求提供专业高效的服务。
银行同业业务风险审计
案例四：某银行同业理财业务法律风险审计
总结词
理财业务法律风险审计
详细描述
某银行在同业理财业务中面临法律风险，如 合同纠纷、监管处罚等。审计发现该银行在 法律风险管理方面存在缺陷，如合同条款不 清晰、缺乏有效的合规管理机制等。
04
银行同业业务风险审计方法
风险基础审计方法
风险识别
通过分析银行同业业务数据，识 别潜在的风险点，如信用风险、
市场风险和操作风险等。
风险评估
对已识别的风险点进行量化和评 估，确定风险级别和影响程度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对措施，如风险规避、风
险降低和风险转移等。
数据分析审计方法
是指一家银行代替另一 家银行支付款项的业务 ，主要涉及贸易结算和
流动性管理。
银行同业业务的重要性
增强银行的流动性
通过同业业务，银行可以快速获取资 金或提供流动性支持，从而更好地应 对客户提款或信贷需求。
扩大银行的收入来源
提升银行的金融服务能力
通过与其他银行或金融机构合作，银 行可以为客户提供更广泛的金融服务 ，增强客户黏性。
明确审计的目的和范围， 为后续审计工作提供指导 。
了解被审计业务
通过查阅资料、访谈等方 式，了解被审计业务的性 质、特点及风险点。
制定审计计划
根据审计目标，制定详细 的审计计划，包括审计时 间、人员、资源等安排。
审计实施阶段
现场调查
对被审计业务进行现场调 查，收集相关证据和资料 。
风险评估
浅析农村信用社内部审计存在的问题及对策
浅析农村信用社内部审计存在的问题及对策近年来，云南省农村信用社快速发展，存贷款规模跃居全省全列，已成为云南省金融体系中的主力军。
随着金融改革的深化，农村信用社将逐步向农商行转型，对农村信用社的风险防控水平，内部审计能力的要求也越来越高，内部审计已成为保障业务正常运行的重要手段。
标签：农村信用社；审计；问題；对策一、内部审计的定义、目标、特点根据中国银行业监督管理委员会《商业银行内部审计指引》（银监发〔2016〕12号）规定，内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
内部审计目标是推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。
内部审计的特点是审计机构和审计人员都设在单位内部；审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行；服务的内向性和相对的独立性；审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见为主。
二、农村信用社内部审计存在的问题1.内部审计委员会隶属于监事会，不符合监管要求在经营管理中，农村信用社内部审计委员会大多数是隶属于监事会，审计委员会的日常管理机构为审计部，由2人-3人组成，审计部经理由理事会（董事会）聘任，每年向监事会报告审计工作开展情况，监事会按年向社员代表大会（股东大会）作监事会工作报告，报告包括上年度审计工作开展情况、审计中发现的问题及整改情况、本年度审计工作计划等内容，审计部主要向监事会负责。
农村信用社内部审计委员会的设置不符合银监会“审计委员会应下设于董事会”的规定，内部审计委员会的隶属关系有待改进。
2.内部审计独立性依然不足银监会《商业银行内部审计指引》中规定，商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，内部审计的独立性决定了内部审计的广度和深度。
关于银行同业业务专项审计报告模版
关于xx银行同业业务专项审计报告审计对象：xx银行审计期间：2013年1月1日-2013年6月30日审计报告接收人：xx银行审计部二〇一四年一月依据监管机构及审计部工作安排，按照《商业银行内部控制指引》、《xx银行内部审计基本准则》《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》等有关规定，审计部成立审计组一行四人，于9月22日至9月30日对我行同业业务进行了专项审计。
审计组在总行金融市场部（原资金营运中心）所提供的资料基础上，进行有限度的评价，评价的范围仅限于审计组在审计过程中所发现的情况。
一、基本情况（一）审计项目开展基本情况本次审计主要从同业业务内控建设及管理及业务操作方面，对同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务四个同业业务品种进行抽样，对我行同业业务风险管理有效性、内部控制环节合理性及业务制度的遵循性进行审计。
本次累计抽取交易9笔，交易金额42亿元。
因债券类资产业务于2013年5月6日审计部已做专项审计，信托类资产（含资产管理计划）业务于2013年8月银监分局已作全面检查、职能部门已做全面自查，故此次审计不含上述两项业务; 审计部同时开展关联交易专项审计，故本项目审计不含关联性同业业务。
（一）同业业务基本情况1.岗位及人员设置情况总行金融市场部于2013年9月11日成立，由原资金运营中心、票据中心合并设立，此次审计同业业务为原资金运营中心部分，其共设置前台交易员、后台交易员, 综合岗位，共计6人，其中总经理助理2人，员工11人，其中：取得银行间本币市场交易资格4人、债券托管业务资格2人。
2.业务基本情况我行同业业务主要包括同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务、债券类资产业务、信托类资产业务。
截止2013年6月30日，我行各项同业业务（不含关联交易）计74笔，金额191.72亿元，抽样9笔，占总业务量12%，抽样金额42亿元，占总业务金额的21.91%。
2013年1月至6月我行同业业务中，同业存放1笔，金额2亿元，实现了零的突破；存放同业21笔，较2012年末8笔上幅162.5%；同业拆借业务20笔，较2012年末6笔上幅233.3%；理财12笔，较2012年末13笔下幅7.7%；中间业务25笔，较2012年末47笔下幅46.81%。
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析随着中国农村金融市场改革的不断深化，国家鼓励和支持农村信用合作社改制为农村商业银行，以促进农村金融功能的完善和提高，推动农村经济的发展。
在这一背景下，农村信用合作社改制为农村商业银行需要进行清产核资审计，以确保资产的真实性和准确性，在过程中往往会存在着一些问题。
本文将就农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计问题进行分析。
一、审计存在的问题1. 缺乏专业性人员许多农村信用合作社改制为农村商业银行的审计工作人员缺乏专业性，对于金融业务和相关政策法规了解不足，审计过程中容易出现盲点和漏洞，难以发现问题。
2. 审计风险意识不强在一些地方，农村信用合作社改制农村商业银行的审计人员对审计风险意识不强，往往存在疏于发现问题的情况，导致清产核资审计结果的真实性受到了影响。
3. 过于依赖被审计对象提供的数据在审计工作中，许多审计机构过于依赖被审计对象提供的数据，而缺乏自主核实的观念和行动，导致审计结果的真实性和准确性无法得到保障。
4. 审计制度不健全农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要专业性较强的审计人员参与，对金融业务和相关政策法规有深入的了解，才能规避风险，保证审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计人员的培训和引进，提高审计人员的综合素质和专业水平。
农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要审计机构主动开展审计活动，核实被审计对象提供的数据，避免过于依赖被审计对象提供的数据而影响审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计机构的自主核实能力，规范审计活动流程，确保审计结果的真实性和准确性。
1. 加强人员培训和引进3. 提高审计机构的核实能力和规范性4. 改革审计机构的审计制度在农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计中存在着一系列问题，需要审计机构和相关部门加强管理和规范，完善审计工作的流程和制度，确保审计结果的真实性和准确性，为农村金融市场改革提供有力的保障。
2024年县供销社内部审计工作总结（二篇）
2024年县供销社内部审计工作总结一、工作概况2024年，县供销社内部审计工作以全面深入、严格高效的态度，开展了一系列审计工作。
通过对各项业务和管理活动的审计，发现了一些问题，并提出了合理的建议和改进措施。
下面对审计工作进行总结：二、工作目标与任务1. 健全审计工作机制和制度，确保审计工作的规范性和有效性；2. 对县供销社各项财务和业务活动进行全面审计，发现问题，解决问题；3. 提供科学决策依据，为县供销社的发展提供有效支持。
三、工作亮点1. 规范审计工作程序。
严格遵守审计准则和内部审计操作规程，保证了审计工作的规范性和严密性。
2. 深入分析问题。
通过查阅资料、走访调查等方式，对业务活动和管理制度进行了系统分析，深入了解问题的本质。
3. 提出切实可行的改进措施。
针对发现的问题，审计人员提出了一系列合理的改进措施，并进行了详细的说明和解释。
4. 做好沟通和宣传工作。
与被审计单位进行了充分的沟通，解释了审计的目的和意义，增加了被审计单位对审计工作的理解和配合。
四、工作成果1. 发现了潜在的风险和问题。
在审计过程中，发现了一些潜在的风险和问题，如资金管理不规范、内部控制缺失等。
及时采取了相应的措施，防范和化解了潜在风险。
2. 提出了改进建议。
根据审计结果，提出了一系列改进建议，包括加强内部控制、完善财务管理制度、提高业务水平等方面的建议。
3. 为县供销社的发展提供了支持。
通过审计工作，提供了科学决策依据，为县供销社的发展提供了有力支持。
同时，通过在审计过程中揭示问题、提出建议，促使县供销社加强自身建设和提升管理水平。
五、存在的问题和不足1. 审计覆盖范围有限。
目前，审计工作主要集中在财务和业务方面，对其他方面的审计还不够全面。
2. 审计工作周期较长。
由于审计工作内容较为复杂，工作周期较长，需要改进审计工作的方法和流程，提高工作效率。
3. 对审计结果的跟踪和落实不够。
审计报告中提出的问题和改进意见，需要跟踪落实，确保问题得到解决和改进措施得到落实。
农村信用社监督检查报告
农村信用社监督检查报告一、引言农村信用社作为服务农村经济发展和农民群众金融需求的重要金融机构，其监督检查工作对于保障金融市场稳定和维护金融秩序至关重要。
本文将就农村信用社监督检查的重要性、监督检查的内容和方法以及监督检查报告的编写等方面进行探讨。
二、农村信用社监督检查的重要性农村信用社监督检查的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障金融安全：监督检查可以发现和排查农村信用社存在的风险隐患，及时采取措施防范和化解风险，保障金融安全。
2. 维护金融秩序：监督检查可以发现和处理农村信用社违规行为，维护金融市场的公平竞争和秩序。
3. 促进经济发展：监督检查可以督促农村信用社合规经营，提高服务质量，推动农村经济的发展。
三、农村信用社监督检查的内容和方法农村信用社监督检查的内容主要包括：1. 组织架构和内控制度的合规性检查：对农村信用社的组织架构和内控制度进行检查，评估其是否符合相关法律法规和监管要求。
2. 资产负债和风险管理情况的审查：对农村信用社的资产负债结构、风险管理措施等进行审查，评估其风险承受能力和风险控制水平。
3. 业务合规性和风险防范能力的评估：对农村信用社的各项业务开展情况进行评估，检查其是否符合相关法律法规和监管要求，评估其风险防范能力。
农村信用社监督检查的方法主要包括：1. 文件资料审查：对农村信用社的文件资料进行审查，了解其经营状况和合规情况。
2. 现场检查：对农村信用社的办公场所、业务操作等进行现场检查，了解其实际经营情况。
3. 随机抽查：对农村信用社的客户、合作机构等进行随机抽查，了解其服务质量和合规程度。
四、农村信用社监督检查报告的编写农村信用社监督检查报告是监督检查工作的重要成果，应具备以下几个要素：1. 报告标题：明确报告的主题，简明扼要地表达监督检查的内容。
2. 摘要：对监督检查的目的、方法和结果进行简要概述，突出报告的重点。
3. 引言：说明监督检查的背景和目的，阐明报告的意义和价值。
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**农村信用合作联社关于2018年同业业务的专项审计报告XXXX（此处填汇报对象）:为促进**农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省联社《关于印发XX省联社同业业务专项审计工作方案的通知》（X农信发〔2018〕338号）要求，本联社开展了“2018年同业业务”专项审计。
现将审计情况报告如下。
一、审计工作开展情况为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社《同业业务专项审计工作方案》，结合实际，制定了《**农村信用合作联社2018年同业业务专项审计方案》；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门负责人为成员的“2018年同业业务专项审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。
本联社于2018年9月3日至11日对办理同业业务的XX部开展了审计工作，审计范围为截至2018年6月末本联社所涉及的同业资产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理等方面。
本次共4人参与审计，投入7个工作日。
调阅各类资料107份，其中质押回购业务资料57份，同业存单业务资料15份，同业授信资料18份，存放同业定期存款业务资料16份，债券投资业务资料1份；检查同业业务74笔、金额425682万元，其中，同业负债业务3笔、金额7908万元，同业存单业务16笔、金额147000万元，买入返售业务54笔、金额265774万元，债券投资业务1笔、金额5000万元。
二、审计依据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第3号）；《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号）；《XX省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；《XX省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社资金业务风险应急预案》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社债券业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社债券业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业授信管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；《**农村信用合作联社同业存款业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的同业业务方面的法律法规、规章制度。
三、同业业务基本情况（一）同业资产情况截至2018年6月30日，本联社存量同业资产XX笔、余额XXXXXX 万元。
涉及存放同业定期存款、同业存单、债券投资3项业务，详情如下。
1.存放同业定期存款。
存量存放同业定期存款共8笔、余额总计XXXXXX万元，涉及4家银行业机构。
其中，（1）存放省联社3笔、余额合计96000万元，（2）……2.同业存单。
存量同业存单共10笔、金额总计XXXXX万元，涉及9家银行业机构。
其中，（1）购买**银行同业存单1份、金额万元，（2）……。
3.债券投资。
债券投资共1笔，资产金额5000万元，项目为从二级市场买入的由国家开发银行发行的5000万元10年期国债。
（二）同业收入情况2018年上半年，本联社同业收入万元，涉及存放同业定期存款、买入返售、同业存单和债券投资4项业务，详情如下：1.存放同业定期存款收入情况。
收入20笔、金额总计万元，涉及本金XXXXXX万元，涉及银行业金融机构4家。
其中，（1）存放省联社定期存款利息收入8笔、金额合计万元，（2）……2.买入返售收入情况。
收入XX笔、金额总计万元，涉及本金XXXXXX万元，涉及银行业金融机构5家。
其中，（1）XX联社2笔、收入万元、涉及本金3083万元，（2）……3.同业存单收入情况。
购买同业存单的利息收入5笔、金额合计万元，涉及本金万元，涉及银行业金融机构4家。
其中，（1）购买**银行同业存单1份、收入万元、涉及本金万元，（2）……4.债券投资收入情况。
债券投资收入1笔、金额万元，为购买“18国开05”债券的利息收益。
（三）同业负债及支出情况为弥补整体流动性，2018年上半年，本联社同3家银行业机构开展了质押正回购业务，融入资金合计XXXX万元，利息支出合计万元。
其中，（1）以“18**银行CD109”同业存单作为质押物从**银行融入资金3038万元、利息支出万元，（2）……（四）同业授信管理2018年上半年，本联社作为资金融出方，先后同20家银行业金融机构开展同业业务。
1.先授信后用信的机构共8家。
（1）2017年9月3日对**银行授信220000万元，期限1年，2018年4月25日用信；（2）……2.先开展同业业务后授信的机构共10家。
（1）2017年11月14日存放**银行10000万元同业定期存款，2018年9月1日对**银行授信；（2）……3.未授信即开展同业业务的机构共2家。
（1）2017年11月14日存放**银行同业定期存款10000万元，未对**银行授信；（2）……（五）存放同业账户管理1.账户对账情况截至2018年6月30日，本联社在8家银行业金融机构开立了存放同业账户。
（1）在**银行的存放同业账户，按月对账，2018年1至6月已对账；（2）……2.网银管理情况截至2018年6月30日，本联社在5家同业对手机构（分别是**银行**分行营业部、……）的存放同业账户开通了网银功能。
（六）业务系统管理情况本联社进行同业业务时用到三个系统，分别是中央国债登记结算有限责任公司的“中债综合业务平台”（以下简称“中债登系统”）、银行间市场清算所股份有限公司的“上海清算所综合业务系统”（以下简称“上清所系统”）和全国银行间同业拆借中心的“本币交易系统”。
2018年8月前，XX部负责同业业务时，能够登录中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用XXX（此处填写姓名）的身份证件实名注册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录上清所系统的2名“操作员”用户，分别用XXX、XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录本币交易系统的账户用XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX操作。
四、审计评价（一）制度建设情况。
本联社坚持内控优先原则，基本能够做到开办一项新业务，出台一项制度、建立一项流程，针对各项同业业务制定了相关的业务制度和流程。
（二）组织架构与岗位职责。
本联社总部对同业业务进行统一管理，履行同业业务风险管理的职能职责，2018年上半年，同业业务由计划财务部负责，同业业务各岗位之间存在必要的监督和制约，关键岗位纳入本联社重要岗位人员，按照《**农村信用合作联社重要岗位人员轮岗制度》（X县农信发〔2018〕XX号）的要求轮岗。
（三）授权授信管理。
本联社对同业业务采取集中统一授信模式，定期设定交易对手或投资对象的授信额度和期限，未发现向独立核算单位法人机构辖下二级机构授信行为。
为最大限度防范同业业务风险，所有同业授信业务均须经本联社资金营运管理委员会审议、理事长审批，未进行转授权。
审计未发现超出授权范围的交易。
（四）档案管理。
本联社同业业务相关割单、合同内容等资料完整齐备，审批手续齐全，保管妥善。
（五）会计核算。
本联社能够按照国家有关法律法规和会计准则的要求，在《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》《**农村信用合作联社债券业务管理办法》的专门章节，对所开展的同业业务制定了会计核算方法。
能够按规定及时全面记账。
但部分同业资产业务的收入未按照正确的科目进行会计核算。
五、存在的问题（一）同业授信方面未授信即开展同业业务。
《**农村信用合作联社同业授信管理办法》第三条规定，“……本办法适用于同业存款、同业存单、同业拆借、票据转贴现等需要进行授信的同业业务”。
2018年上半年，本联社先后同20家银行业金融机构开展了同业业务。
其中与10家机构开展业务时存在先用信后授信现象，分别是**银行、**银行、……；与2家机构开展了业务但未进行授信，分别是XX商行、XX联社。
（二）同业用信方面开展同业用信业务时，未发挥资金营运管理委员会职责。
根据《**农村信用合作联社同业存款操作规程》《**农村信用合作联社债券业务操作规程》，同业用信（即开展存放同业、买入返售、债券投资等同业资产业务）时，须先经本联社资金营运管理委员会审议通过，再经本联社理事长审批签字后方能办理。
但审计未发现资金营运管理委员会针对同业用信的会议记录纪要，也未发现该委员会成员在同业用信审批资料上的签字。
在实际操作中，采用业务部门负责人、分管主任、主任、理事长逐级审批的形式开展同业用信业务。
（三）同业业务限额管理对单一机构的融出资金超比例。
《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X县农信发〔2017〕XX号）第十三条规定，“对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过本联社一级资本的50%”。
截至2018年6月30日，本联社一级资本额XX万元，向省联社融出资金XX万元，向XX农商行融出资金XX万元，向X**银行融出资金XX万元，向**银行融出资金XX万元，向XXXX农商行融出资金XX万元，向**银行融出资金XX万元。
本联社向上述6家银行业金融机构的融出资金均超过了限额要求。
（四）同业账户管理方面存放同业账户未及时对账。
本联社在XX农商银行营业部开立的存放同业账户，2018年1月未对账。
（五）业务系统管理方面业务系统的实名注册用户与实际操作用户不一致。
截至2018年6月30日，中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用XXX的身份证件实名注册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；上清所系统的2名“操作员”用户，分别用XX、XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作。
（六）会计核算方面部分同业收入归属科目不准。
2018年上半年，本联社同业存单收入万元、债券投资收入万元，合计万元，放入“其他投资收入”科目核算。
实际应将同业存单利息收入放入“同业存单利息收入”科目核算，债券投资收入放入“债券利息收入”科目核算。