【2018-2019】论对企业内部控制审计的思考word版本 (4页)
关于企业内部控制审计问题分析及对策探讨
关于企业内部控制审计问题分析及对策探讨作者：王翠来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第8期摘要：现阶段，随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业要想提升自身的经济效益，并且在越演越烈的市场竞争过程中稳步前进，就应该加强自身的内部控制审计管理，从而推动企业健康可持续发展。
本文对企业内部控制审计进行了阐释，并且在这个基础上，对企业内部控制审计存在的问题进行了论述，提出了加强企业内部控制审计的对策。
关键词：企业内部控制审计；问题；对策一、简述企业内部控制审计（一）企业内部控制审计的含义。
企业内部控制审计主要指的是会计事务所根据企业的委托情况，对其内部控制工作以及企业的运转情况进行审计，其具备一定的客观性以及独立性，其是一种咨询性的活动，其目的主要是全面的提升企业的价值，并且对企业的经营情况以及管理情况进行有效的完善，使用的办法更加规范以及系统，并且对企业的风险情况进行评价，进而对企业进行全面的治理以及控制，使得企业实现最终的目的。
我国的企业内部控制审计协会曾经对企业的内控审计情况进行定义，其是客观性以及独立性的存在，通过对企业实施审查工作，对企业的经营活动实施审查工作，具备比较强的合法性以及有效性，使得企业实现自身的目标。
（二）企业内部控制审计的重要性。
企业内部控制审计工作能够对企业进行全面的管理与监督，并且对企业内部控制审计的相关制度进行逐步的完善，并且对企业管理过程中存在的问题进行及时的反馈，进而得到有效的解决，使得企业的损失情况降到最低，有效的提升企业的效益情况，使得企业在越演越烈的市场竞争过程中得以稳步前进，并且推动企业的健康可持续发展，使得相应的行业获得有序以及稳定的发展。
二、企业内部控制审计存在的问题（一）企业内部控制制度不规范，缺少相应的审计制度。
现阶段，我国大多数的企业没有建立具备规范性的企业内控制度，一些企业即使建立相应的内控制度，但是仅仅体现在形式上，这造成我国企业的内控审计依然存在着很多的问题，其核心主要是建立相应的制度进行规范，因此，应该对企业内控审计工作的目标、范围以及程序进行明确，只有这样，才能够全面的展开企业的内控审计工作。
被审计单位的内部控制问题及其思考
被审计单位的内部控制问题及其思考在现代商业环境中，内部控制是一个极为重要的概念。
被审计单位的内部控制是指为了确保公司财务信息准确、可靠、完整和及时而采取的一系列措施。
然而，许多公司在实施内部控制时遇到了一些问题。
本文将探讨被审计单位在内部控制方面可能面临的问题，并提供一些思考和建议。
一、内部控制问题的常见类型被审计单位在实施内部控制时可能会遇到以下问题：1. 内部控制政策和程序的缺失一些公司可能没有明确的内部控制政策和程序，导致各个部门在执行业务流程时没有明确的指导。
缺乏明确的内部控制政策和程序会增加公司的风险，使其难以应对潜在的风险和问题。
2. 内部控制监督和监测不足一些公司可能忽视了对内部控制的监督和监测。
缺乏有效的监督和监测机制可能导致公司无法及时发现和解决内部控制问题，进而影响财务信息的准确性和可靠性。
3. 内部控制意识和培训不足一些员工可能缺乏对内部控制的意识，无法正确地理解和执行内部控制政策和程序。
同时，公司可能没有对员工进行足够的内部控制培训，这使得他们缺乏必要的知识和技能。
4. 高管层对内部控制的重视不够一些公司的高管层可能没有给予内部控制足够的重视。
内部控制是公司治理的重要组成部分，高管层的领导和支持对于确保内部控制有效运作至关重要。
缺乏高管层的重视可能导致内部控制的执行和监督不力。
二、思考和建议针对上述问题，被审计单位可以考虑以下建议：1. 制定明确的内部控制政策和程序公司应该制定明确的内部控制政策和程序，并将其有效传达给各个部门和员工。
这有助于规范各个业务流程的执行，并确保内部控制的一致性。
2. 建立有效的监督和监测机制公司应该建立有效的监督和监测机制，以及及时发现和解决内部控制问题。
这可以包括定期的内部审计、内部控制自评和风险评估等活动。
3. 加强员工的内部控制培训公司应该向员工提供足够的内部控制培训，使他们能够正确地理解和执行内部控制政策和程序。
培训可以通过内部培训课程、外部培训和知识共享等形式进行。
关于企业内部控制的思考
关于企业内部控制的思考1. 引言企业内部控制是指企业为实现组织目标，通过建立一系列管理方法、程序和机制，以规范和控制企业运营活动的一种管理制度。
在现代企业管理中，内部控制具有重要的意义和作用。
本文将从以下几个方面对企业内部控制进行思考和讨论。
2. 企业内部控制的定义和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标，通过制定一系列管理制度、程序和规定，规范和控制企业运营活动的一种管理制度。
它的目标主要包括保障企业资产安全、确保财务报告的真实可靠、促进业务运作的有效性和高效性，以及遵循法律法规和道德准则。
3. 企业内部控制的重要性良好的企业内部控制对企业的发展和运营至关重要。
首先，它可以帮助企业保护其资产，防范各种风险和损失。
其次，它可以确保财务报告的真实可靠，提高信息披露的透明度。
另外，有效的内部控制还可以促进业务活动的高效进行，提高企业的整体竞争力。
最后，内部控制还是企业合规经营和遵守相关法律法规的重要手段，有助于维护企业的声誉和信誉。
4. 企业内部控制的主要内容和要素企业内部控制的主要内容和要素包括：4.1 控制环境控制环境是指影响和塑造企业内部控制的内外部因素。
它涉及企业的价值观、道德风险和人员意识。
良好的控制环境可以为内部控制的有效实施提供有力支撑。
4.2 风险评估风险评估是企业内部控制的基础。
通过对潜在风险的识别和评估，企业可以制定相应的控制策略和措施，有效控制和管理风险。
4.3 控制活动控制活动是企业内部控制的核心。
它包括制定和实施的控制政策、流程和操作程序，以及制定并执行适当的控制措施和方法。
4.4 信息与沟通信息与沟通是企业内部控制的重要支持环节。
它包括信息的采集、处理和传递，以及沟通渠道和手段的建立和利用。
4.5 监督与评价监督与评价是企业内部控制的监控和反馈机制。
通过定期的监督、检查和评估，可以发现和纠正内部控制中存在的问题和不足，进一步提高内部控制的有效性和实施效果。
5. 企业内部控制存在的问题和挑战在实践中，企业内部控制也存在一些问题和挑战。
2018-2019-企业内部控制心得论文-范文word版 (8页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业内部控制心得论文篇一：公司内部管理流程的心得公司内部管理流程的心得第一、公司管理层的叙述1。
公司管理层都有行业内的业务经验和技术经验，管理经验较少。
在公司四年以上，道德品质较高，可培养性较高，融入企业文化，对公司使命感。
时间落实；计划协调较好2）对公司培训认识不到位，没有紧迫感，只对本部门事情负责感兴趣，沟通能力较差，协调能力较差、计划性、时间、落实、目标都较差、服务意识较差，复命和执行力较差。
3）没有与公司荣辱与共的使命感和荣辱感；4）企业竞争力较差，主人翁精神较差。
首先我在企业竞争力及本质作以下阐述第二、首先是让了解企业竞争力的本质企业竞争力最核心的就是：这个企业是否在事业、人力战略上保留核心力量，还有在急剧变化的市场竞争中有没有应变能力、竞争能力、技术能力、营销能力、生产能力、企业文化、愿景等。
没有竞争力，就不能创造更多的利润。
1、培养更多的人才，重用人才。
2、优秀的企业文化；3、创新精神4、持续不断的经营革新和结构调整；5、速度经营，对我们企业来讲，速度和时间非常重要的，再好的东西没有速度和时间，对企业来说是没有意义的。
6、领导的经营能力：前提：大华要得到消费者的认可。
管理已跟不上市场的需求21世纪是信息化的时代，而且我们这代人刚刚赶上中国改革开放的黄金时间（78—至今），再加上中国加入WTO，那么我们的这个行业定位是全球一体化，到了真正的国外企业进入中国时，我们的企业如果进入不了前三名，就等于不是一流的企业，一流的企业需要一流的人才，不是一流的企业就很难在生存，二流企业没有足够的竞争里，被逐渐消灭掉。
经营理念在部门经理的思想已经根深蒂固，改起来非常难，但是我们必须得改，必须彻底更新经营理念。
强调变化从我做起，提出工程无反工率，给用户提供优质服务，且部门经理提出发展战略、目标及流程再造第三；公司提出管理目标要求各部门每年的外审、内审都必须进行整合，把各个体系的要求都整合到流程中去。
国有企业实施内部控制审计的思考
国有企业实施内部控制审计的思考【摘要】国有企业实施内部控制审计对于提升企业治理水平和风险管理能力具有重要意义。
本文从国有企业内部控制审计的意义、实施方式、挑战、效果评估和改进建议等方面进行了探讨。
通过内部控制审计，国有企业能够规范管理行为、提升经营效率，有效避免风险。
在实施过程中，可能会面临管理层配合度不足、审计方法不足等挑战。
建议国有企业在审计后及时评估效果，并及时调整改进措施。
未来，国有企业内部控制审计仍将持续发展，提高企业治理效率，实现可持续发展。
【关键词】国有企业、内部控制审计、重要性、意义、实施方式、挑战、效果评估、改进建议、未来发展1. 引言1.1 国有企业实施内部控制审计的重要性国有企业作为国家经济的重要支柱，其内部控制审计的重要性不言而喻。
内部控制审计是建立在国有企业内部管理体制之上的一项重要工作，其目的在于帮助企业建立健全的内部控制机制，规范企业运作，提高经营效率，防范经济风险，确保企业合法合规经营。
国有企业在市场竞争中扮演着重要的角色，而内部控制审计则是保障国有企业稳健运作的关键。
内部控制审计有助于国有企业管理层清晰、全面地了解企业运营情况，发现和解决问题，实现合理利用资源，提高企业竞争力。
通过内部控制审计，国有企业能够规范经营行为，加强风险控制，避免财务造假和腐败行为，确保企业经营的透明度和公平性。
内部控制审计也有助于促进国有企业与国家相关部门之间的沟通和协调，保障国有资产的安全和保值增值。
国有企业实施内部控制审计具有重要的意义和必要性。
只有不断强化内部控制审计意识，加强内部控制建设，提高内部控制审计水平，才能有效保障国有企业的稳健发展和可持续经营。
2. 正文2.1 国有企业内部控制审计的意义1. 提高管理效率：内部控制审计可以帮助国有企业建立科学、有效的管理制度，规范业务流程，提高管理效率，避免资源浪费和损失。
2. 保障资产安全：内部控制审计可以帮助国有企业及时发现和解决资产安全隐患，保障企业资产的安全和稳定。
对企业内部控制审计的探讨
郭 丽萍 （ 邯郸供电 ） 公司
考核环 节 ， 预算管理 中主要存在预 算编 制的依据不足 、 预算 项 目不 够细化、 预算调 整不够 规范、 预算 目标考核不力等现 象， 易使预算流 于形式。内部控制审计应针对 重点业务 的内部控 制及其业务操作的 各个环节来开展。 ３２ 选择适 当的评价标准对 内部控制做 出评价。在实际审计工 ． 作中， 对被审企业 的内部控制进行评价 ， 须要有一套客观可行的基 必 ， 本参照标准 。内部控制评 价标； 隹是进行健全性测试和符合性测试的 在实施 内控审计项 目中， 以内部控 制制度评 价为切入点 ， 是 运 随着 市 场 经 济 的 不 断发 展 ， 场 竞 争 日益 加 剧 ， 业 面 临 的 经 营 基础 ， 市 企 用 制订 的 内控 评 价体 系开 展 实质 性 测 试 。 因 此企 业应 制 定 一 套 完 善 风险和压力越来越大。在这种环境下 ， 求企业必须加强内部控制 ， 要 具 设 充 分发 挥 控 制 职 能 ， 强 对 经 营 风 险 的防 范 和 化 解 ， 保 企 业计 划 目 的 、 有 可操 作 性 的企 业 内 控评 价 体 系 ， 立 适合 企 业 的 内控 评 价 标 加 确 准 。这 套 标 准 不 仅 可 为企 业 自我 评 估 和 改 进 其 内部 控 制 以及 审计 部 标 实现。 内部审计对关键控制和程序 进行监督是 内部控制的整体组 门发 表 评 价 意 见 提供 标 准 和 依 据 ，还 可 以 为 各 方面 的沟 通 与理 解 提 成部 分， 内部审计有助于确 保内部控制的有效性。 作为帮助企业实现 供 统 一 的 基 础 。运 用 已设 立 的 评 价 标准 开展 专项 内控 评 价 审计 或 在 经营 目标、增 加价值服务的 内部 审计应将 内部控制审计作 为工作重 日常审计项 目中穿插使用 ，有利于 保证 内部控制测试与评价 的深度 点， 积极开展 内部控制审计 。 和广度 ， 有利于全 面地 、 深入地 、 客观分析和评价企 业内部控制制度 作为 电网企业 的内审机构 ，我们觉得要做好 电网企业 内部控制 的 健 全 性和 有效 性 。 审计 首 先 要 了解 内部 控 制 审 计及 其 内容 ，再 针 对 电网企 业 的业 务 特 ３３ 制 定 内 部 控 制 审计 实施 计 划 。 内部 审 计 机 构 应 将 内控 制 度 ． 点 来 实 施 内部 控 制 审 计 。 审 计 纳 入年 度 审 计 计 划 ，可定 期 分 别对 不 同 业 务 进 行 内控 制 度 专 项 １ 什 么是 内部 控 制 审计 审计 。 内部 审 计 机 构 年度 内根 据 自己实 际 情 况 合理 组织 审计 资 源 并 内部控制审计是 内部审计人 员对所属单位内部控 制制度 的健全 确 定 审计 方式 。 性、 科学合理性 ， 内部控 制过程 的符合有效性所进 行的测试与评价。 ３４ 利 用 “ ． 四结 合 ” 的工 作 方法 ， 到 的审 计 目的 和 效果 。 是 内 达 一 开展对 内部控制制度审计 ， 有助于及 时、 准确 地发现管理环节上 部 审计 人 员 与 专 业技 术人 员结 合 ， 内部 审 计 人 员 查 证 的基 础 上 ， 在 再 存在的问题 ， 以及产生这些 问题 的主观和客观原 因， 出健全和完善 提 由技 术 人 员 拿 出 行 业 技术 标 ； 行 确 认 ， 审 计 证据 更具 有说 服 力 ； 隹进 使 内部控 制 系统 ， 善 企 业 管 理 的具 体 建 议 ， 助 企业 挖 掘 内 部 潜 力 ， 改 帮 二是 内部审计与企业 内控 制度相结合 ， 从企业 内控制度作 为切入点 ， 提高经济效益 ， 防违纪 问题的发生。 预 因此内部控 制审计对加强企业 全 面 了解 企 业 内 控 制度 建 立 、 行 情 况 是 内部 审 计 工 作 与 帮助 企 执 三 内控 制度 建 设 ， 立 一 套 完 善 的 企业 内部 管 理 制度 体 系 ， 范 企 业行 建 规 业整改相结合 ， 审计找 出问题 以后 ， 不是摆 出问题 ， 一走 了之 ， 而是帮 为 ， 使 企 业 各 项 管 理 协 调 、 序 、 效 、 济 运 行 ， 企 业 规范 内控 促 有 高 经 对 助企业如何 整改 ， 使之走上 良性发展轨道 四是 内部审计 与提 高经济 制度 建设 起 到 积极 的指 导 作 用 。 效 益 相 结 合 ， 助 企 业 提 高经 济效 益。 帮 ２ 内 部控 制 审 计 的 内容 ４ 开 展 内部 控 制 审计 应 做 好 以 下 几 个 方面 内部 控 制 审计 的 内容 是 对 构 成 内 部控 制 的各 要 素 进 行 测试 与评 ４１ 强化 领 导 对 内部 审 计 的 重视 程 度 ，充 分注 重 内控 审 计 成 果 ． 价 ， 要包 括 ： 主 的运用转化 。 高层领 导的支持和重视是审计 结果落实 的有效保证 。 对 ２１内部控制健全性检查评价。 ． 通过检查所属单位现有的内部控 于内部控制审计提 出的问题和改进意见 ，要引起高度 重视 ，认真 整 制制 度 ， 价 各项 业 务 系统 应 设置 的控 制环 节 和 关键 控 制点 控 制措 施 评 改 ，并提出规避和防范措施。内部 审计部 门要加强与外部审计的协 是 否 完整 、 密 。各 个控 制环 节 的控 制 功 能是 否 达 到 内部 控 制 的设 计 严 调 、 通 与 联 系 ， 方 面 要 提 高 内审 质 量 和 效 果 ， ～ 方 面提 高对 外 沟 一 另 要求 ， 否适应本单位 的特点和管理需要 ， 是 对相应的业务活动能否起 部 审计 结果 的利 用 。 到相 应 的控 制作 用 ， 否保 证 整个 业务 处理 系统 控 制 目标 的 实现 。 能 ４２ 内部 审计 监督 要逐 步 完 善 监 控 网 络 ， ． 实施 调 整 监 控 策 略 、 方 ２２ 内部控制符合有效性测试 。在 内部控制健全性检查评价基 ＿ 式 和 手段 。 公 司信 息化 建 设 同步 ， 立 与 公 司 信 息 系统 一 体 的 审计 与 建 础 上 ，测试 所 属 单 位 有 关 经济 业务 活 动 的运 行 与相 关 内部 控 制 的符 管理 信 息 系 统 （Ｍ Ｉ）增 强 信 息传 递 的 时 效 性 ， 现在 线 、 过 程 控 Ａ Ｓ， 实 全 合 程 度 ， 价 各 控 制措 施在 实际 经 济 活 动 中是 否得 到 贯 彻 执 行 ， 门 评 部 制 。 对 突 发 事 件 的监 督 转 向预控 、 态 、 常性 的监 督 ， 分 发挥 内 从 动 经 充 和个人是否严格按规定的程序 处理业务 ，是否存在不遵循 内部控制 控 的超前预警、 规避风险 、 化解风 险、 防患于未然的作用。 制度规定 处理业务的重大事项 ，有无 因制度 失控 而造成重大经济损 ４３ 内部 审计 监 督 要 不 断 拓 宽 监 控 领 域 。 伴 随着 电 力体 制改 革 ． 失或 资 产严 重 流 失 等 事 项 。 重 点 是 内部 控 制 的执 行 记 录 、 约 职 能 其 制 的深化和投资主体 多元化 ， 针对 电力企业 的内审 ， 其审计关 口也将前 分工、 操作状 况等 ， 这些有助于确定 内部控 制执 行情况及有效程度。 移 ，要 从 注 重 结 果评 价 转 向源 头 追 踪 ，从 注 重 事 后 监 督 转 向过 程 控 具体方法主要有观察法、 穿行试验法、 审阅法。 制 ， 注 重经 济 领 域 转 向基 建 、 产 、 程 等 领 域 ， 从 生 工 不断 延 伸 审计 领 域 ２３ 内部控制合理科学性综合评价。内部控制合理科学性综合 和 范 畴 ， 能更 有 利 于 履 行 审计 职 能 的发 挥 。 。 才 评价就是对所属单位内部控 制设置 的合理性、科 学性 ，控制的有效 我们认为 ，内部控制在组织 内部实现 目标 的经营活动中有着不 性、 适度性 ， 以及能否保障企业经营 目标的实现和 规范化管理进行的 可 忽 视 的作 用 和 要 监 督 部 门 ， 积
企业内部控制审计的相关思考
企业内部控制审计的相关思考作者：李娜来源：《经济技术协作信息》 2018年第13期企业要想发展，除了进行外部的市场扩展之外，企业内部也要进行控制，也就是要抓紧完善企业内部控制审计体系，从而对企业内部的各个流程各个环节进行监督控制，让企业实力增强，从而提高企业整体实力和竞争力，但是目前我国的企业内部控制审计体系还不够完善，很多企业甚至还没有企业内部控制审计体系，这就给企业的发展带来了比较大的影响，所以企业要想发展，就必须加强企业内部控制审计体系制度，因此，在这种背景下，研究企业的企业内部控制审计体系制度是非常必要的。
笔者根据多年的工作经验，主要针对企业内部控制审计进行分析和讨论。
一、内部控制审计的作用１.内部控制审计的方向。
从内部控制的发展趋势来看，控制的范围已由传统的会计控制逐步扩展到管理控制、经营控制、风险控制，直到几乎不能再细分的诸多业务流程控制，涉及到公司经营活动的各个方面。
从内部审计的发展来看，内部审计的重点由传统的以查错纠弊为主的财务审计转向管理审计、效益审计和风险审计，审计职能已由传统的监督评价向监督与服务并重转变，内部审计目标也由监督内部控制的设置转变为改进内部控制系统。
内部控制的方向就是内部审计的方向，内部控制的内容就是内部审计的内容，内部控制的关键部位就是内部审计的重点。
２.内部控制体系的完善。
内部控制审计围绕公司内部控制体系的健全完善，以风险控制为导向，以监督检查内部控制活动有效性为主线，以促进提高风险控制能力为目标，坚持哪里有风险，内部审计就跟到哪里；内部控制审计之于内部控制，就是对内部控制体系的健全、完善、发展的功能。
二、目前我国内部控制审计存在的问题１. 内部控制审计与企业经济管理活动未实行有效衔接。
内部控制审计虽然针对的是COSO报告中的“财务报告的可靠性”目标，但也涉及企业其它方面的控制内容。
因此，如果企业的内部控制制度不完善或存在实质性漏洞，都会影响内部控制审计的合理性和合法性，妨碍审计结果的真实可靠性。
对内部控制审计的思考
、
实施 内部控制审计的必要性
内部控制制度重点是 围绕会计核算和会计监督环节来设置的， 能 够有效的预防和发现错误或舞弊的发生， 但内部控制制度存在缺陷 ， 内 部控制过程亟需 督机带Ｊ 主要表现在以下方面： １ 、由于人员不足， 存在一人兼不相容职务。不相容职务分离是内 部控制活动的—个基本原则， 企业应将交易授权、交易记录以及资产 保管等职责分配给不同员工， 所谓 “ 管钱不管账， 管账不管钱”就体现 了不相容职务分离。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产 ， 根据内 部牵制制度的要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出费用 、债权债务账目的登记工作， 有＾ 做过调查， 大概８ 以上的企 业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象 ， 这种做法存在 ２ 、好多企业 内部控制制度不完善 ， 没有形成系统 陛， 也缺少清晰 的工作流程图的支持， 甚至存在好多单位组织结构设置不合理 ， 分工不 明确， 制定的内部控制制度之间相互矛盾。 ３ 、企业内部控制制度存在滞后陛。有相当一部分企业的内部控 制制度是在管理中发现了问题才制定的。比如对司机报销 的汽油票 ， 等发现金额异常时， ４ 、内部控制有效的执行缺 的监督。有一 蝶 团大企业， 不 是内部控制制度不健全， 不完善， 但仍存在舞弊现象。主要是缺少保证 制度有效执行的机制 ， 整个内部控制的过程必须实施必要的监督。
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｒ － ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ ｌ 财会研究
对 内部控制审计的思考
展 倩 克州 恒 泽 投 资有 限公 司 ８ ４ ５ ４ ５ ０
摘要： 健 全的 内部 控制 能够有效 的预 防和 发现错误 或舞 弊 的发生 ， 保 证 企业资产安 全。有一位 内部控制 的权 威人 士 说过 “ 公 司的败绩都是 由内部控制 失败 引起 的” ， 所 以评 价控制 的设 计和运 行情 况及监督 有效 的 内部控 制得 到一 贯执行 的重要 机制 审计 日益 受到 重视 。 关键词 ： 内部控制 ； 审计 ； 内容 ； 问题 ； 改进
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论对企业内部控制审计的思考
1 对内部控制作用的解读
伴随时代发展与社会进步，许多企业不断发展壮大，企业想要实现自己的管理
经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业方方面面协
调与合作，发挥整体团队作用。
而内部控制正是基于这种指导思想，制度就是
以企业总体配合为基础与前提来发挥作用的，它利用会计、审计、统计、业务
等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，实现统合和控制的双
重目的，它贯穿于企业经营管理中，涉及到企业生产经营的各个环节。
企业通
过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提
升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。
近年来，内部控制已经发展
成为一种十分重要的管理技术，得到越来越多企业的运用，并不断发展和完善。
2 内部控制审计的程序和方法
2.1 审前准备
2.1.1 成立审计组，确定审计人员，选择责任心强、业务水平精的人员组成审
计组。
在正式进驻被审计企业前，组织审前培训。
培训主要内容包括：学习和
讲解企业相关内部控制制度;介绍被审计企业经营管理情况和内控基本情况。
2.1.2 开展审前调查：主要了解被审计内控制度建设情况、企业主要经营管理
者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通、内部监督架构以
及审计区间内业务流程控制点的执行等情况。
分析掌握内部控制方面存在的问
题及薄弱环节。
2.1.3 在收集整理和综合分析上述情况资料的基础上，应对企业公司内控流程
执行情况做出初步判断和评价，然后编制审计实施方案，方案审批通过后下达
审计通知书。
2.2 现场实施
2.2.1 进驻时召开审计进点动员会，会上要向被审计企业讲清审计的目的、依据、范围和内容、重点和方法等。
2.2.2 审计人员依据审计实施方案对控制环境和相关财务及业务数据的变化情
况进行符合性和分析性检查，实施审计抽样：(1)确定样本量。
一般按照业务发。