财政收入理论与实践
公共财政理论与实践
公共财政理论与实践公共财政是一个国家经济体系中非常重要的组成部分。
公共财政涉及到政府与社会各方面的经济活动，包括政府开支、税收、基础设施投资等。
公共财政的理论与实践对于一个国家的经济发展和稳定有着至关重要的作用。
本文就公共财政的理论与实践进行论述。
一、公共财政理论公共财政理论主要包括政府预算构建、税制构建、财政体制构建等方面。
政府预算构建是公共财政的核心内容之一。
政府预算构建应该以国家的经济发展和社会的需求为基础。
政府预算的构建须根据财政收支平衡原则和节约原则，制定出能够真实反映国家财政收支情况的预算报告。
好的政府预算构建应该体现合理的预算分配，使得财政资源得到充分的利用。
税收是公共财政的重要组成部分。
税收的构建应该遵循税制的公平性、效率性和适度性。
税制的构建应该考虑到社会各阶层的经济状况，有针对性地制定出税收政策，实现税负公平的目标。
同时，在税收的构建中，也要考虑到宏观经济的稳定和经济增长的需要，制定出有效的税收政策，促进经济的发展。
财政体制构建是公共财政的大框架。
财政体制的构建应该以调整政府与市场的关系、促进资源配置优化为出发点。
财政体制中应该加强政府监管能力，确保公共资源得到有效和合理的利用，同时也应该充分发挥市场机制的作用，引导市场资源进入到公共领域，实现公共财政的有效管理。
二、公共财政实践公共财政实践主要包括预算管理、税收管理、财政监管等方面。
预算管理是公共财政实践的核心内容之一。
预算管理应该以优化预算分配为目标，加强预算制度的完善，强化财政预算信息公开和透明度，确保公共财政预算的顺畅实施。
税收管理也是公共财政实践的重要组成部分。
税收管理应该加强税收法律的制定和实施，完善税收征缴管理，强调税收发票管理，确保税收的公正、合规性。
财政监管是公共财政实践中重要的环节。
若要实现公共财政收支的合理管理，必须加强财政监管的力度和效果，建立科学的财政监管机制，提高监管的准确性和有效性。
三、公共财政理论与实践的结合公共财政理论与实践的结合是公共财政工作顺利实施的重要保障。
联系我国政府实践论述财政三大职能基本理论
财政政策包含不同的目标，在实践中它们互相重叠，要同时发挥财政的资源配置、收入分配和经济稳定、发展职能是存在实际困难的。
这样，要制定有效的政策，就要协调好不同职能目标的关系。
一个职能目标的实现往往会牺牲另一个职能目标，它们彼此之间都存在着客观执行结果的冲突。
一般说来，政府对自愿配置要比对收入分配具有更大的兴趣，但在通货膨胀严重时，政府的注意力会转向经济稳定，而减少对资源配置和收入分配的重视。
如果各种宏观经济问题反复出现，表明政府的财政政策和财政体制存在缺陷。
如何权衡利弊，协调运用、充分实施财政职能，统筹考虑各职能目标的相互作用，使之同时满足配置、分配和稳定发展目标，是财政政策实施的重要问题，也是财政体制改革的核心问题。
财政的职能之间既有一致性，也有矛盾性，协调得好可以相辅相成，协调失当则会相悖相克。
财政职能的一致性表现在它们都是在国民经济运行的大环境中起作用，互为条件，相互促进。
资源配置职能是各职能的前提。
调节收入分配关系职能则是优化资源配置的继续。
而经济的稳定增长和发展既是前两种职能的结果，同时又进一步构成实现前两种职能的前提条件。
但这些职能在实现中又会经常处于矛盾状态。
财政宏观调控以财政职能作为目标，有时会处于顾此失彼的境地，削弱政策效果。
调控收入的分配,即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。
结合中国的现实情况，公共财政的框架建设及改革应从以下方面着手:(1)财政支出主要用于公共支出，一般说来不再投资国有企业或用于生产性建设。
(2)财政对国有企业的管理，应从过去直接的管理向间接管理转变。
(3)对国有资产应实行国家统一所有、政府代表分级分类监督、企业自主经营的方法，促使其保值和增值。
(4)中央财政对地方财政，应进一步下放权限，减少事务性管理，规范并充分调动地方的理财积极性。
(5)各级财政都应公开办事规则，规范办事程序，克服随意性，增强透明度，完善监督机制，提高办事效率。
对财政学的认识及学习体会
对财政学的认识及学习体会财政学是研究国家财政收入、财政支出以及财政活动对经济社会发展的影响的学科，是经济学的重要分支之一。
通过学习财政学，我对财政收入和支出的运作机制、财政政策的制定和实施、财政体制的改革等方面有了更深入的了解。
以下是我对财政学的认识及学习体会的总结。
第一，财政学是经济学的重要分支。
经济学研究的是资源的配置和利用，而财政学则关注的是国家财政收入和支出的运作。
财政学对于经济学的研究和决策具有重要意义。
比如，财政政策是国家宏观调控的重要手段，在稳定经济、防范风险、促进经济增长方面发挥着重要作用。
因此，学习财政学有助于我们更好地理解和把握经济运行的规律。
第二，财政学是理论和实践相结合的学科。
财政学不仅研究财政理论，也关注财政实践。
通过学习财政学，我了解了各个国家的财政制度和运作方式，以及不同财政政策对经济社会的影响。
从理论上来说，财政学给我们提供了一套分析和解决财政问题的方法论，而实践上则需要我们根据具体情况制定和实施相应的财政政策。
因此，财政学的学习不仅仅是理论的积累，更需要与实践相结合。
第三，财政学涉及的内容十分丰富。
财政学研究的内容包括财政收入、财政支出、财政制度、财政政策等多个方面。
在学习财政学的过程中，我了解到了不同国家的财政收入依靠的主要渠道，如税收、国有资产收益等。
同时，我也了解了财政支出的种类和用途，如公共支出、社会保障支出等。
此外，学习财政学还包括了财政制度的研究，如中央与地方财政关系、政府职能与责任等。
财政学的研究内容十分广泛，对我们了解国家财政运作的整体情况具有重要意义。
第四，财政学的学习需要经济学基础。
作为经济学的分支学科，财政学是在经济学的基础上进一步研究和探讨的。
因此，学习财政学需要具备一定的经济学基础。
在学习财政学的过程中，我需要通过学习微观经济学和宏观经济学等基础课程，掌握经济学的基本原理和分析方法，以便更好地理解和应用财政学的相关知识。
同时，学习财政学也需要了解相关的法律法规和政策文件，以及国内外的财政现实情况。
读《中国财政政策理论与实践》感想体会
读《中国财政政策理论与实践》感想体会文章标题：读《中国财政政策理论与实践》感想体会尊敬的各位领导、各位同事：大家好！我今天发言的题目是：充分发挥财政职能作用大力支持社会主义新农村建设。
参加今天的演讲，非常荣幸、非常激动，局党组倡导开展的读书演讲活动，目的在于建设学习型机关，提高干部职工的文化素质和综合素质，使干部职工不仅在业务上合格，而且在政治理论方面也要有较高的水平，从而为创建国家级文明单位奠定基础。
对此，我完全赞成，坚决拥护，借此机会我就学习《中国财政政策理论与实践》一书，谈几点粗浅的认识与体会，不妥之处，请领导和同事批评指正。
金部长的《中国财政政策理论与实践》一书，最鲜明的特点是全面系统地总结了我国财政政策的三次重大转型及基本经验。
众所周知，我国于1993年、1998年和20XX年分别实施了适度从紧的财政政策、积极的财政政策和稳健的财政政策，这三个阶段，恰好实践了财政政策调控宏观经济的几种主要形态，这是我国提出建立社会主义市场经济体制以来首次使用反周期的财政政策，起到了熨平经济波动，稳定经济增长的积极效果。
《中国财政政策理论与实践》一书，将我国财政政策的实践有机地纳入到市场经济条件下财政经典理论框架之中，既有对经典理论的借鉴分析，又有对我国现实环境条件的深度结合，丰富和发展了财政政策理论。
金部长的《中国财政政策理论与实践》一书，闪耀着理论创新的光芒。
全书在总结中国财政政策运用的丰富经验基础上，提出了较多的财政政策理论新观点，无论是从实践检验或是从理论的角度来看，都具有科学性。
同时，该书第一次全面总结了财政政策调控的四条基本经验，即：财政调控必须依据经济形势变化相机抉择，这是财政政策作用的灵魂和关键；财政调控必须遵循市场经济规律，充分发挥市场机制的基础性作用，注重推动体制改革与制度创新；财政政策必须加强与货币政策的协调配合，以取得两大政策工具的组合效应；财政调控始终要坚持把促进发展作为首要目标，努力实现经济社会协调发展。
(刘京焕)中国公共财政的理论与实践
60年代论——中国财政理论的基石
（一）国家分配论简析 财政是国家为了满足实现国家职能的需要对剩余产品
进行分配而产生的经济行为和现象。 财政的这一定义包含有三大要素： 1、财政分配的主体是国家。 2、财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。 3、财政分配的对象是剩余产品价值。 财政分配的实质是人们之间的一种特殊分配关系 。
三、中国公共财政的实践和发展
（一）政府职能的重新定位：市场与政府 1、市场失败 2、混合经济下的政府经济职能 3、公共财政的职能 （二）公共财政支出的重点转移 1、1998年后公共财政支出的重点 2、成效与问题 （三）理论与现实的矛盾： 在公共财政理论上：贫困、就业、住房社会保障等不是
2、九十年代初期和中期的国有企业亏损 与巨额财政补贴；
3、98年的东南亚金融危机； 4、理论突破：对公共财政的研究取得阶
段性成果。
二、公共财政的理论体系和主要内容
（一）公共财政理论的核心范畴 三个核心范畴：公共需求、公共商品、公共选择 1.公共需求 公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。 定义的三层涵义。 2、公共商品
公共商品是与私人商品相对应一个概念。公共商品是指 满足公共需求的物品。 与私人商品相比，公共商品有两个基本特征： ● 第一特征：非排他性。 ● 第二特征：非竞争性 。 3、公共选择 公共需求的决定问题，即如何从个人偏好得出一个集 体的偏好。
（二）公共财政的理论基本内涵
对财政的定义 财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行
财政学理论
第一讲：中国公共财政的理论与实践 第二讲：我国的财税管理体制改革
第一讲：中国公共财政的理论与 实践
★世界主要财政理论发展简述 一、国家分配论——中国财政理论的基石
财政政策的理论和实践研究
财政政策的理论和实践研究财政政策是指国家利用财政手段对经济运行进行干预调节的政策。
财政政策是宏观经济政策的重要组成部分，对国家经济的发展、社会生产力的增强以及经济繁荣发展起到重要作用。
正确理解和实践财政政策，对于推动我国经济可持续增长和提升民生水平具有重要意义。
一、财政政策的理论财政政策理论是指以经济学为基础，研究财政政策基本理论和具体政策的学说体系。
其中，一般均包含财政政策对象、效应机制和政策工具三个方面的理论内容。
（一）财政政策对象：指财政政策针对的宏观经济问题。
研究财政政策对象，可以更准确地把握和引导经济政策的方向。
（二）效应机制：指财政政策改变经济运行的机制。
在这一理论基础上，可以推出财政政策的一系列前提条件和基本规则，为制定财政政策提供理论支持。
（三）政策工具：指用于实施财政政策的工具。
研究政策工具的适用性和优势，能够更好地指导财政政策的制定与实施。
二、财政政策的实践财政政策的实践是指在理论指导下，以各种非税收入、税收收入和支出等方式对经济社会进行干预调节的具体行动。
财政政策的实践需要注重实证分析和常态化管理，现代化技术手段和理念也应适时尝试引入实践中。
（一）支出政策：支出政策是财政政策的重要方面，其目的是促进经济发展，在完善公共服务、优化经济结构、提高民生水平的方面发挥积极作用。
值得注意的是，支出政策的实践需要根据不同行业和地域特点，匹配投资规模和效益评估，力求实现最大的经济和社会效益。
（二）税收政策：税收政策是指国家利用税收手段调节经济运行的行为。
针对不同行业的税收政策需要差异化实行，以实现公平、高效、基本充足的税收管理。
同时，也需要注重税收政策与财政政策的理论联系，合理制定对策，以保障实践的落地和执行。
（三）非税收入政策：非税收入政策是指除税收以外的各种收入政策措施，包括债务和投资收益、政府转移收入、土地、门票、特许经营、权利许可等多个方面。
非税收入政策一方面可以缓解财政压力，另一方面也可以通过运营和改革提高财政收益。
马斯格雷夫-财政理论与实践
•支出政策的案例分析：（1）公共服务
国防、公路、户外娱乐设施、教育
•支出政策的案例分析：（2）低收入援助与社会保障
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chapter4.税收原则 •税收导论
政府收入类型：税收，规费，举债。 流通环节税收；对财富有和财富转移的征税（财产税）；对人或对物征税；直接税和间接税；以负税负形 式表示的转移支付
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chapter3.支出结构与政策 •公共支出：结构与增长
多年来，在整个经济活动中，美国的公共部门所占份额得到了提高。自19世纪以来，总的公共支出占 GNP的百分比基本保持了一个稳定上升趋势，尤其是在进40年（1973年）。国防和非国防部分均是此
趋势。 经合组织国家的支出增长 国家 澳大利亚 法国 德国 意大利 日本
1.15 1.13
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•chapter3.支出结构与政策 •支出评价原则
在衡量公共项目的社会收益和成本时，要遵循一定的原则： 只应包括真实成本和收益；直接成本和间接成本都应包括在内；中间收 益的估价比最终收益更容易； 无形收益和成本的估价比公共产品的估计更困难；虽然无形收益不容易 估价，可以使用成本——效率分析；影子价格旨在纠正由于垄断、税收 以及未使用资源带来的扭曲；影子价格在发展中国家具有特殊意义，劳 动力被高估，而外汇价值被低估。
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chapter2.配置、分配和公共选择 •公共产品的供应
所谓公共产品的公共供应是指公共产品供应所需的资金是通过预算获取的， 而且，人们在享用公共产品的时候无须直接付款，与如何生产公共产品无关。 实际上，在美国．公共产品虽然在社会总产值的构成中占有相当大的比例， 但它们的生产几乎全部是由私人部门进行的；而公共生产绝大部分是为了提 供公共产品，而且公营企业所占比例非常小。马斯格雷夫认为，公共产品理 论是财政配置职能的理论基础和核心。其重要性犹如消费者家庭理论与厂商 理论是私人部门经济的核心一样。虽然公共部门不同于私人部门，公共产品 不同于私人产品，但是，适用于私人部门的资源有效利用原理仍然可以运用 到公共产品的配置中去。
财政实习报告6篇
财政实习报告6篇财政实习报告6篇随着个人素质的提升，报告有着举足轻重的地位，报告具有成文事后性的特点。
那么你真正懂得怎么写好报告吗？以下是我为大家整理的财政实习报告6篇，仅供参考，欢迎大家阅读。
财政实习报告篇1系：财政会计系专业：会计年级班级：0708班姓名：yy 指导教师：xx实习目的：为了解和掌握会计实务，巩固和丰富已学过的专业课程内容，培养理论联系实际，做到理论与实际相结合，提高动手能力，经过实际工作的基本训练，学会收集信息资料，掌握综合运用所学知识分析和解决实际问题的基本思路和方法，为以后实际工作奠定坚实的专业基矗实习时间：XX.03.28-XX.05.28实习地点： ****实习单位：xx有限公司实习内容：会计是一门实践性很强的学科,经过两年半的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,本人于XX年3月在xx有限公司的财务部进行专业实习,以下是此次实习中的一些主要内容和心得体会。
一、了解公司的概况和财务制度(一) xx有限公司是一家集设计、施工、服务于一体的装饰公司，专业从事家居、写字楼、商铺、酒店等设计.业务包括装饰设计公司、工程施工公司、工商注册公司等各类工程总承包公司合作，可为您承包代办消防报建审批、消防施工、消防工程设计、建筑工程设计、结构工程设计、规划设计、水电工程设计、盖相关设计院等资质章等各项业务。
公司奉行”以服务求生存,以质量求效益,以信誉求发展,以技术求进步”的宗旨.(二)本公司设立财务部，制定财务管理制度。
包括总则；资金管理制度；费用开支管理制度；资金筹措和使用管理；项目投资管理；固定资产、低值易耗品及无形资产管理制度；材料、物资盘点制度；内部稽核制度；印章、空白凭证使用管理制度；会计档案管理制度。
其中财务管理制度中制定用款审批权限，明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。
同时，也制定了各部门的相关制度。
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• 为社会的一切收入都应该征税，人们应该按自己 的财力来负担税收，政府的税收只要负担合理， 至于落在哪项收入上面是无关紧要的。
• 他主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征 收，认为最好的财政计划是节约的财政计划，最 好的赋税是负担最轻的赋税。
• 赋税对资本生产、价格和经济产生影响。
• 李嘉图等价定理：公债不是净财富，政府无论
马拉维（低税） 扎伊尔（高税）
200-300
11.8
6.3
21.5
－0.7
客麦隆（低税） 利比里亚（高税）
500-600
15.1
5.4
21.2
1.8
泰国（低税） 赞比亚（高税）
500=600
11.7
7.7
22.7
1.5
巴拉圭（低税） 秘鲁（高税）
700-1100
10.3
8.3
14.4
3.1
毛里求斯（低税） 1100-1300
Yn Y2
Y
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货币学派的经济增长理论
• 货币主义认为引起名义国民收入发生变化 的主要原因，在于货币当局决定的货币供 应量的变化。
• 把货币存量作为唯一的政策工具，由政府 公开宣布一个在长期内固定不变的货币增 长率，这个增长率应该是在保证物价水平 稳定不变的条件下 ，与预计的实际国民收 入在长期内会有的平均增长率相一致。
• 高税率不一定取得高收入，而高收入也不 一定要实行高税率
• 取得同样多的税收收入，可以采取两种不 同的税率
• 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长 的一 个重要条件
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样本国家宏观税率与经济增长率的对比
样本国
人均收入（按 1979年美元 计算）
税收收入占 GDP 比重
（％）
1970-1979 年GDP 实 际增长 （ ％）
8
坚持经济自由，强调货币作用
• 反对凯恩斯的政府干预思想，市场机制的作用是 最重要的。
– 市场经济具有达到充分就业的自然趋势，只是因为价格 和工资的调整相对缓慢，所以要达到充分就业的状况可 能需要经过一定时间。
– 如果政府过多干预经济，就将破坏市场机制的作用，阻 碍经济发展，甚至造成或加剧经济的动荡。
18.6
8.2
牙买加（高税）
23.8
－0.9
韩国（低税）
1400-1700
14.2
10.3
智利（高税）
22.4
1.9
巴西（低税）
1700-2100
17.1
8.7
乌拉圭（高税）
20.0
2.5
新加坡（低税）
1800-5950
16.2
8.3
新西兰（高税）
27.5
2.4
西班牙（低税）
4300-6350
19.1
4.4
英国（高税）
30.4
2.1
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日本（低税） 瑞典（高税）
8800-11950
10.6
30.9
5.2 2.0
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二、税收
• 税收实国家为实现社会经济目标，按预定 的标准进行的非惩罚性的、强制的从私人 部门向公有部门的资源转移。税人，你交了哪些税？
• 政府支出都或多或少起着阻碍生产的作用。公共 支出中有些是浪费资源，有些虽然对经济有益， 但效率很低。主张大量削减社会支出，停办不必 需的社会保险和福利计划，降低津贴和补助金额， 严格限制领受条件。
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拉弗曲线
税 收 收 入
A
D
E
C O
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B 税率
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拉弗曲线的经济含义
预算内
预算外
政府收入
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托马斯•霍布斯 的“利益交换说”
• 托马斯·霍布斯（Thomas Hobbes，1588—1679）
• 英国著名的重商主义者和 资产阶级思想家。
• 《利维坦》
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主要经济思想
• 认为国家负有保障个人财产和个人安心从事劳动 的职责，国家必须包课税权、军事权与司法权充 分结合起来。他认为，“人民为公共事业缴纳税 款，无非是为换取和平而付出代价，分享这一和 平的福利部门，必须以货币或劳动之一的形式为 公共福利作出自己的贡献。
是以税收形式，还是以公债形式来取得公共收入， 对于人们经济选择的影响是一样的。
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货币学派与财政收入
• 货币学派是二十世纪 50～60年代，在美国 出现的一个经济学流派， 亦称货币主义
• 创始人：为弗里德曼
• 1912—2006
• 美国经济学家，货币主 义大师
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第3章 财政收入理论与实践
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一、财政收入的基本理论
• 财政收入的构成
– 税收 – 国有资产收益 – 公债 – 收费（使用费和规费） – 其他收入（政府基金收入）
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财政收入按资金管理方式分类示意图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基金 收 预算外资金收入 制度外收入 入
• 他提出了两个衡量受益程度的标准：一是个人拥 有的财产数额；二是个人消费的数额。他主张按 照上述标准之一，比例而平等地向政府纳税。
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大卫·李嘉图
• 1772—1823 • 英国著名的经济学家，古
典政治经济学的代表人物 之一 • 《政治经济学及赋税原 理》、《谷物法》
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• 边际税率的高低和税收收入的多少不一定 按同一方向变化，甚至可能按反方向变化
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• 主张大幅度减税，特别鼓吹降低边际税率的作用。 他们认为减税能刺激人们多作工作，更能刺激个 人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并 可抑制通货膨胀。
• 减税后政府税收不致减少，还会增多。即使出现 财政赤字，对经济也无关紧要。经济增长后，赤 字自然缩小和消失。
– 反对凯恩斯所倡导的财政政策。在货币供给量不变的情 况下，政府增加开支将导致利率上升，利率上升将引起 私人投资和消费的缩减，从而产生“挤出效应”，抵消 增加的政府支出
• 货币政策才是一切经济政策的重心。
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弗里德曼的财政干预无效论
I LM2
LM1
I3
3
2
I2
I1
1
IS2
IS1
O
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供给学派和财政
• 20世纪70年代在美国 兴起的一个经济学流 派。
• 强调经济的供给方面， 认为需求会自动适应 供给的变化
• 代表人物：拉弗，万 尼斯基、罗伯茨等
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12
• 高边际税率会降低人们的工作积极性，低 边际税率会提高人们的工作积极性
• 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量， 而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量