XXXX财税改革共43页PPT资料
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我国宏观经济运行和财税改革ppt课件
重庆 税率:以上两年主城区新房均价为基准，3倍以下的0.5%，3-4倍的1%，4倍以上的1.2%。 征税对象: 1、个人拥有的独栋商品住宅;2、个人新购的高档住房;3无户籍、无企业、无 工作的个人新购的第二套（含第二套）以上的普通住房. 计税依据:应税住房的计税价值为房产交易价。条件成熟时，以房产评估值作为计税依 据 免税面积:一个家庭可对一套应税住房扣除免税面积，存量独栋住宅为180 平方米，新 购高档住房为100 平方米.
10％最富的人占有45％的财富，10％最穷的人只占有1.4％的 财富，基尼系数高达0.45以上
工资总额占GDP比重不断下降的局面。1980年、1990年和2000年分别17 ％、16％、12％。2000年后，这一比重略有上升，徘徊在12％-12.5％之 间。
两降四大一不顺.
两降，一是居民收入在国民收入中的比重降低。1995年为 67.3%， 2005 年降为54.1%，2009 年再降为48.6%。二是劳动报酬在国 民收入初次分配总额中的比重持续下降。四大，一是城乡居民收入差 距偏大。近三年一直保持在3.3倍左右，而国际一般只有1倍左右。二 是地区收入差距偏大。三是行业工资差距进一步扩大。2008年，非 农行业细分行业职工平均工资最高的为证券业，人均17.21万元，最 低行业为畜牧业，人均1.083万元，二者相差15.93倍。四是群体之 间薪酬差距迅速拉大。企业高管薪酬水平与其他职位人员薪酬差距扩 大，比如，少数金融企业高管薪酬是是全国职工平均工资的140多倍 ，个别企业高管薪酬是社平工资的上千倍；居民收入最高组与最低组
通过上述比较分析，可以得出以下结论： “重庆凶悍，上海温柔”，主要表现在上 海仅对新购住房征税，且有较多的减免， 税率相对较低；重庆除针对新购高档住房 和“三无人员”新购第二套住房征税外， 还对存量独栋商品住宅征税，税率跨度大； “上海抑投资，重庆打豪宅”，主要表现 在重庆对新购普通住房免税，而上海对新 购住房（不论是否为第一套）均征收房产 税。
10％最富的人占有45％的财富，10％最穷的人只占有1.4％的 财富，基尼系数高达0.45以上
工资总额占GDP比重不断下降的局面。1980年、1990年和2000年分别17 ％、16％、12％。2000年后，这一比重略有上升，徘徊在12％-12.5％之 间。
两降四大一不顺.
两降，一是居民收入在国民收入中的比重降低。1995年为 67.3%， 2005 年降为54.1%，2009 年再降为48.6%。二是劳动报酬在国 民收入初次分配总额中的比重持续下降。四大，一是城乡居民收入差 距偏大。近三年一直保持在3.3倍左右，而国际一般只有1倍左右。二 是地区收入差距偏大。三是行业工资差距进一步扩大。2008年，非 农行业细分行业职工平均工资最高的为证券业，人均17.21万元，最 低行业为畜牧业，人均1.083万元，二者相差15.93倍。四是群体之 间薪酬差距迅速拉大。企业高管薪酬水平与其他职位人员薪酬差距扩 大，比如，少数金融企业高管薪酬是是全国职工平均工资的140多倍 ，个别企业高管薪酬是社平工资的上千倍；居民收入最高组与最低组
通过上述比较分析，可以得出以下结论： “重庆凶悍，上海温柔”，主要表现在上 海仅对新购住房征税，且有较多的减免， 税率相对较低；重庆除针对新购高档住房 和“三无人员”新购第二套住房征税外， 还对存量独栋商品住宅征税，税率跨度大； “上海抑投资，重庆打豪宅”，主要表现 在重庆对新购普通住房免税，而上海对新 购住房（不论是否为第一套）均征收房产 税。
深化财税体制改革建立现代财政制度ppt课件
一、现代财政制度的形成与作用
(一) 现代财政制度的形成 现代财政制度的内涵与特征
（三） 现代财政制度作用
（一）现代财政制度的形成
钱怎么来 税收制度
财政制度
钱怎么分 财政体制
约束政府收支活 动的一系列制度
钱怎么花
预算制度
（一）现代财政制度的形成 财政制度
传统财政制度
现代财政制度
1.税收法定原则的确立 英国的征税权之争：权在国王还是权在议会
——刘仲藜《1994年财 税体制改革回顾》
刘仲藜：1992年-1998年任财政部长
（一）我国财政制度沿革与现状
时任国务院副总理 朱镕基
（一）我国财政制度的沿革与现状
统收统支 财政制度
1978年
“放权让利” 改革
1994年
分税制 改革
现行财政制度
税税收收制制度度
财政体制
预算制度
现行税制
商品和服务
深化财税体制改革 建立现代财政制度
中共青岛市委党校经济学部 倪庆东
全面深化改革的总目标：“完善和发展中国特色社 会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”
财政是国家治理的基础和重要支柱
财政是国家权力运行的重要通道
钱怎么来
财政 钱怎么分
钱怎么花
财税体制改革的目标：建立现代财政制度
主要内容
一 现代财政制度的形成与作用 二 我国现行财政制度及问题分析 三 现代财政制度构建思路
到1900年，美国的财富基 本上集中到了73个工业联合体。 华尔街集中了美国绝大部分的 资本，控制着国家的经济命脉。 摩根集团：拥有740亿美元资 本的控制力，美国1901年全部 财政收入不过5.25亿美元。
4.税收促进公平原则的确立
《财政税收体制改革》PPT课件
第八讲 财政税收体制改革
内容
财政和税收的基本概念 改革前的中国财税体制（1956-1979） 以财政承包制为中心的财税改革（1980-1993） 财税体制的全面改革（1994-1998） 构建公共财政体制框架(1998-2003年) 进一步健全和完善公共财政体制(2003年至今)
财政和税收的基本概念
税收的基本特征：
强制性：国家依靠政治权力强制征收； 无偿性：国家不向纳税人支付任何报酬或代价； 固定性：税收是按照国家法令规定的标准征收的。
改革前的中国财税体制（1956-1979）
新中国成立后，中国逐步建立了与计划经济相适应的财政税收体系。
计划经济下，国家把全社会组织成一个大企业，消除了公 共部门和私人部门的差别。政府不仅负责公共物品的提供 ，还负责私人物品的提供，公共财政与企业财务之间的界 线消失了；
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
1979-1993年，随着中央政府与地方政府之间财政承包制 的实施，政府与国有企业之间的财务关系也有了调整：由 过去税利全部上缴财政和投资全部由财政划拨的方法改为 不同形式的“留成”和“包干”。
财政承包制的缺陷
中央财政收入下降过多，使国家财力不足以支持政府履行 其社会职责
✓ 在地方政府拥有很大财政税收决策权的情况下，各地尽量少缴多留， 倾向于越权减免和放松监管。一方面，财政收入占经济总量比重逐年 降低，另一方面财政仍然要承担绝大部分原有的任务，这样财政赤字 不断增长。而财政负担主要压在了中央政府身上；
内容
财政和税收的基本概念 改革前的中国财税体制（1956-1979） 以财政承包制为中心的财税改革（1980-1993） 财税体制的全面改革（1994-1998） 构建公共财政体制框架(1998-2003年) 进一步健全和完善公共财政体制(2003年至今)
财政和税收的基本概念
税收的基本特征：
强制性：国家依靠政治权力强制征收； 无偿性：国家不向纳税人支付任何报酬或代价； 固定性：税收是按照国家法令规定的标准征收的。
改革前的中国财税体制（1956-1979）
新中国成立后，中国逐步建立了与计划经济相适应的财政税收体系。
计划经济下，国家把全社会组织成一个大企业，消除了公 共部门和私人部门的差别。政府不仅负责公共物品的提供 ，还负责私人物品的提供，公共财政与企业财务之间的界 线消失了；
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
1979-1993年，随着中央政府与地方政府之间财政承包制 的实施，政府与国有企业之间的财务关系也有了调整：由 过去税利全部上缴财政和投资全部由财政划拨的方法改为 不同形式的“留成”和“包干”。
财政承包制的缺陷
中央财政收入下降过多，使国家财力不足以支持政府履行 其社会职责
✓ 在地方政府拥有很大财政税收决策权的情况下，各地尽量少缴多留， 倾向于越权减免和放松监管。一方面，财政收入占经济总量比重逐年 降低，另一方面财政仍然要承担绝大部分原有的任务，这样财政赤字 不断增长。而财政负担主要压在了中央政府身上；
十八届三中全会财税改革ppt
• 统一领导分级管理体制是在计划经济体制下长期实行的一种以集权为 主的财政管理体制。与统收统支体制相比，地方财政成了一种形式上 的财政主体，拥有了一定的管理权力和一定量的可支配财力，但这种 管理权力很小。因而，在这种体制下地方财政并不是一级真正意义上 的独立主体。
三、划分收支分级包干体制
• 1978年我国开始实行经济体制改革。1980年我国开始实行划分收支分 级包干的财政管理体制。在1985年和1988年进行了几次比较大的调整
中共武平县委党校
钟国文
目标：
推进国家治理体系和治理能 力的现代化
• 回顾我国财政体制历史沿革 • 解读我国现行的财政税收体制 • 展望未来财政税收改革新前景
财政历史沿革
• 自然经济——家计财政：“朕即国家”的专制
王权模式
• 计划经济——国家财政：财政只为国家服务
• 市场经济——公共财政：为市场提供公共产品
分税制
分税制财政管理体制，简称分税 制，是指将国家的全部税种在中央和地方 政府之间进行划分，借以确定中央财政和 地方财政的收入范围的一种财政管理体制 。其实质是根据中央政府和地方政府的事 权确定其相应的财权，通过税种的划分形 成中央与地方的收入体系。它是市场经济 国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
• • 在向分权过渡的过程中，不可避免地存在着自身的缺陷，收支划分以
行政隶属关系为标准，就是计划经济体制典型的表现。同时，包而不 死，灶外有灶也是普遍的现象。
四、分级财政体制--------“分税制 ”
• 1994年在全国范围内开始实行分级财政的财政管 理体制，也被简称为“分税制”改革。
• 主要特点：一是各级预算主体相对独立。国家立 法机构不再审批包括中央预算和地方预算在内的 国家预算。二是明确划分各级政府的事权范围。 三是收入划分实行分税制。将收入划分为中央固 定收入、地方固定收入、中央与地方共享收入。 四是建立规范化的预算调节制度。
三、划分收支分级包干体制
• 1978年我国开始实行经济体制改革。1980年我国开始实行划分收支分 级包干的财政管理体制。在1985年和1988年进行了几次比较大的调整
中共武平县委党校
钟国文
目标：
推进国家治理体系和治理能 力的现代化
• 回顾我国财政体制历史沿革 • 解读我国现行的财政税收体制 • 展望未来财政税收改革新前景
财政历史沿革
• 自然经济——家计财政：“朕即国家”的专制
王权模式
• 计划经济——国家财政：财政只为国家服务
• 市场经济——公共财政：为市场提供公共产品
分税制
分税制财政管理体制，简称分税 制，是指将国家的全部税种在中央和地方 政府之间进行划分，借以确定中央财政和 地方财政的收入范围的一种财政管理体制 。其实质是根据中央政府和地方政府的事 权确定其相应的财权，通过税种的划分形 成中央与地方的收入体系。它是市场经济 国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
• • 在向分权过渡的过程中，不可避免地存在着自身的缺陷，收支划分以
行政隶属关系为标准，就是计划经济体制典型的表现。同时，包而不 死，灶外有灶也是普遍的现象。
四、分级财政体制--------“分税制 ”
• 1994年在全国范围内开始实行分级财政的财政管 理体制，也被简称为“分税制”改革。
• 主要特点：一是各级预算主体相对独立。国家立 法机构不再审批包括中央预算和地方预算在内的 国家预算。二是明确划分各级政府的事权范围。 三是收入划分实行分税制。将收入划分为中央固 定收入、地方固定收入、中央与地方共享收入。 四是建立规范化的预算调节制度。
《财政税收体制改革》PPT课件
同时，全部物品供给的权力集中在政府手中，公众无法有 效地显示自己对公共物品的偏好，也无法形成对政府提供 公共物品行为的有效监督和控制，很难实现公共物品的有 效供给。
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
财税改革PPT课件
（2）地方固定收入包括：营业税（不包含铁道部门、各银 行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税）、地方企业所 得税（不包含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业 所得税）、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使
.
6
二、什么是分税制？
用税、固定资产投资方向调节税、城市建设维护税（不包 含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部 分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、 耕地占用税、契税、遗产税和赠与税、土地增值税、国有 土地使用收入等。 （3）中央和地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交 易税（目前为证券交易印花税）。增值税中央分享75%， 地方分享25%；资源税按不同资源品种来划分，大部分资 源税收作为地方收入，而海洋石油资源税作为中央收入； 证券交易税，中央与地方各分享50%。
（4）财政收入中低速增长与支出刚性增长矛盾加剧，支出结 构固化僵化，地方性债务规模居高不下，财政赤字和债务风 险加速积聚，财政中长期可持续面临严峻挑战。
.
10
四、怎样深化财政体制改革，建立现代财政制度
四、怎样深化财政体制改革，建立现代财政制度
（财政体制改革的主要内容） （一）深化财政体制改革、建立现代财政制度必须处理好以下
.
8
三、为什么要深化财政体制改革，建立现代 财政制度
三、为什么要深化财政体制改革，建立现代财政制度
（建立现代财政制度的重要性和紧迫性）
当前，我国经济社会发展，面临发展机遇和风险的挑战。
（1）我国的发展不平衡、不协调、不可持续问题依然很突出， 有些还相当严重。例如：转变经济发展发式进展缓慢，重 复建设和产能过剩矛盾突出；收入分配差距扩大的趋势没 有有效抑制，公共服务滞后、均等化程度不高，教育、医 疗、社保、食品药品质量安全、执法司法等关系群众切身 利益问题较多；资源能源浪费、环境污染、生态退化等问 题十分严重，等等。
.
6
二、什么是分税制？
用税、固定资产投资方向调节税、城市建设维护税（不包 含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部 分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、 耕地占用税、契税、遗产税和赠与税、土地增值税、国有 土地使用收入等。 （3）中央和地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交 易税（目前为证券交易印花税）。增值税中央分享75%， 地方分享25%；资源税按不同资源品种来划分，大部分资 源税收作为地方收入，而海洋石油资源税作为中央收入； 证券交易税，中央与地方各分享50%。
（4）财政收入中低速增长与支出刚性增长矛盾加剧，支出结 构固化僵化，地方性债务规模居高不下，财政赤字和债务风 险加速积聚，财政中长期可持续面临严峻挑战。
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四、怎样深化财政体制改革，建立现代财政制度
四、怎样深化财政体制改革，建立现代财政制度
（财政体制改革的主要内容） （一）深化财政体制改革、建立现代财政制度必须处理好以下
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8
三、为什么要深化财政体制改革，建立现代 财政制度
三、为什么要深化财政体制改革，建立现代财政制度
（建立现代财政制度的重要性和紧迫性）
当前，我国经济社会发展，面临发展机遇和风险的挑战。
（1）我国的发展不平衡、不协调、不可持续问题依然很突出， 有些还相当严重。例如：转变经济发展发式进展缓慢，重 复建设和产能过剩矛盾突出；收入分配差距扩大的趋势没 有有效抑制，公共服务滞后、均等化程度不高，教育、医 疗、社保、食品药品质量安全、执法司法等关系群众切身 利益问题较多；资源能源浪费、环境污染、生态退化等问 题十分严重，等等。
一讲财税改革.ppt
2019/11/25
5
三、“十一五”时期的财政管理改革
• （一）预算管理体制 • 加大预算的透明度、立法控制、民主化进程 • （二）财政收支管理改革 • 政府采购、国家集中收付 收支两条线 • （三）财政监督改革 • 财政监督主体不局限于财政部门还包括人大、 审计纪检
督察和社会。
• 监督对象是财政资金 • （四）政府会计改革
• 财政转移支付监督机制缺失。缺乏法律规范， 部分资金游离于人大监督。
2019/11/25
8
第三节 “十二五”时期的财税体制改革 的总体思路与目标
• 一、十二五”时期的财税体制改革的总体思路
• 积极构建有利于转变经济发展方式，促进 科学发展方式，促进科学发展的财税体制，运 行机制和管理制度
2019/11/25
0.6-12
注：上表中人口数为公安部门登记在册的非农业正式户口 人数
2019/11/25
22
• 二、“十二五”时期房地产税改革内 容
• 要逐步改变目前房地产开发、流转、保 有环节各类收费和税收并存的状况，统筹 推进房地产税费改革，有效地解决目前在 交易环节有多个税种对同一课征对象多次 征收等问题，结合其他方面的税制改革， 对房地产交易环节征收的有关税种进行简 并，合理安排税收负担。
• 中央财政主要负责保障国家安全、外交、中央机 关运转、调整国民经济结构、协调地区发展、实 施宏观调控以及负责由中央直管的事业发展等事 务所需支出。
• 地方财政主要负责本地区政权机关运转及本地区 经济及事业发展所需支出。
2019/11/25
2
• （二）中央和地方收入的划分
• 中央固定收入：关税、海岸代征消费税和 增值税、消费税、铁路，银行，保险交纳 的营业税和利润、城建税、央企所得税及 利润。
中国现行财税体制及改革图文
健全地方财税体制
完善转移支付制度
加大中央对地方、地方对基层的转移支付力度，优化 转移支付结构，确保基层政府基本财力保障。
培育地方主体税种
探索培育地方主体税种，如房产税、资源税等，增强 地方财政的自主性和稳定性。
05
中国财税体制改革的措 施与建议
推进税收制度改革
01
02
03
增值税改革
降低增值税税率，优化增 值税抵扣链条，减轻企业 税负，促进产业结构升级。
优化投资结构
合理配置财政资金，加大对基础设施、科技 创新、绿色发展等领域的投资力度，推动经
济高质量发展。
完善税收制度
要点一
推进增值税改革
简化增值税税率结构，完善增值税抵扣链条，降低企业税 收负担，促进企业创新发展。
要点二
健全所得税制度
完善个人所得税制度，逐步实现综合与分类相结合的征收 方式；优化企业所得税制度，鼓励企业创新和扩大投资。
税收优惠政策不规范
税收优惠政策存在不规范、不透明的问题，导致一些企业或个人滥用优惠政策，造成不公平的税收环境。
地方财税体制不健全
地方税收体系不完善
地方政府缺乏稳定的税收来源，导致财 政收入不稳定，制约了地方经济的发展 。
VS
转移支付制度不规范
转移支付制度存在不规范、不透明的问题 ，导致一些地区获得转移支付的规模和方 式不尽合理。
个人所得税改革
建立综合与分类相结合的 个人所得税制度，合理设 置扣除项目和税率，提高 税收公平性。
消费税改革
调整消费税征收范围和税 率，引导消费行为和社会 价值观。
加强预算管理
预算公开透明
加强预算信息公开，完善预算报告制度，提高预 算透明度。
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ห้องสมุดไป่ตู้
政府机关要办理公务，当然需要旅行，需要公务
汽车，也难免接待工作。这一点，任何国家都不例 外,但在中国，“三公”开支似乎异乎寻常地高。截 至2019年7月26日18时，在已公布“三公经费”的 86个中央部门中公务接待费年预算超千万的部门达 20个。国家税务总局(含国税系统)、质检总局及中 国科学院位列前三，分别达到66703.50万元、 11384.66万元和8043.66万元。以一年工作250天计 算，国税系统接待费平均每天267万元。 若以人均
上海市一年来的房产税试点工作颇为低 调。与重庆的征税对象不同，上海主要是 针对人均居住面积超过60平方米的新增一 般房产采取累进税率，人均面积大、房屋 价值高的房屋税率就越高。截至2019年7 月，上海共认定7000多套应征房产税住房， 至于具体征税额，迄今尚无官方数据披露。
二、预算公开
2019年4月14日，科技部第一个公开了 “三公”经费，揭开了中央部委向社会公开的 序幕。5月4日，国务院常务会议研究部署了 进一步推进财政预算公开具体事宜。按照国家 的总体部署，今后“三公”经费将会在省及省 以下政府级次逐渐推开。至此，几年前社会热 议的“三个3000亿”一事，终于向纳税人有 了一个明确的官方答案。
从空转到试点，从扩大试点到实际开征，自 然需要一个过程，尚有许多技术细节问题需要研 究解决，但无论如何，适时开征真正意义上的房 产税已是大势所趋。
注1：2019年上两年度重庆主城九区新建商品住房成交均价的2倍为9941元/ 平方米。即今年房价超过9941元/平米的住房将进入收税范围，到1.5万元/平 方米就是三倍，就是1%的税率，如果到2万元/平方米，就是四倍，为1.2%。 注2：上海2019年全年新建商品住宅均价达22261元/平方米，两倍均价约为 45000元/平方米，按照规定，小于45000元/平方米，税率为0.4%；大于
目录
一、房产税试点
二、预算公开
三、个人所得税改革
四、资源税改革
五、营业税改征增值税
六、结构性减税其它举措：
七、地方债试点
一、房产税试点 2019年1月28日，率先选择上海和重庆两市
开始征收房产税，开启了新中国历史上第一次正 式向居民（自然人）房产在住房保有环节征税之 先河。早在2019年5月，财政部和国家税务总局 就分3批在北京、辽宁等10个省区市和计划单列 市的32个县、市、区开展了房地产模拟评税试点 工作。这一工作被称为房产税的“空转”。房产 税（物业税）试水，或许是雷声大雨点小，表面 上是在为不断虚高的房地产市场降温，本质上则 释放出强烈的改革信号和消费引导。
2019年3月，国务院总理温家宝主持召 开国务院常务会议，对中央部门因公出国 (境)经费、公务用车购置及运行费、公务接 待费“三公”经费预算有关问题进行研究。 会议决定，在2009年和2019年大幅压缩的 基础上，2019年继续压缩中央部门“三公” 经费预算，同时，2019年6月向全国人大常 委会报告中央财政决算时，将中央本级 “三公”经费支出情况纳入报告内容，并 向社会公开，接受社会监督。
聚焦：“三公”经费
“三公经费”是指财政拨款开支的政府 部门人员在因公出国（境）经费、公务车 购置及运行费、公务招待费。2019年７月 ８日财政部公布了２０１１年中央行政单 位（含参照公务员法管理的事业单位）、 事业单位和其他单位的“三公经费”财政 拨款预算为９４．２８亿元。２０１１年 中央单位“三公经费”中，因公出国（境） 经费１９．９亿元，公务用车购置及运行 费５９．１９亿元，公务接待费１５．１ ９亿元。
我国自2019年开始政府预算制度创新改革以来， 历经十多年的实践探索，初步构建了现代预算体 系框架，预算理念深入人心，预算公开性、民主 化程度显著提高。但总的来看，目前我国财政透 明程度还不高，进一步公开、民主、阳光路程还 很遥远。预算公开不只是公开几组数据那么简单， 而是一种理念转换和制度机制再造，所以不应只 停留在概念、形式、口径层面，而需向实质性推 进，脚踏实地地付诸实施，藉此加快从人治财政 向法治财政的转变。
接待费计算，在同时公布在职人数的预算超千万的 部门中，国家统计局以1445元“夺冠”，其余依次 为中国科学院1292元、中国地震局656元、中国气 象局505元、农业部400元、工信部379元。其中，
据重庆市财政局数据，截至2019年11 月30日，重庆市主城区房产税应税高档商 品住房共8563套，实收税金超过9000万元， 预计2019年底可达１亿元。少部分没有缴 税的房屋，主要是因为“房产证没办结、 存在产权纠纷或是暂未联系到业主”。
重庆市财政局副局长何志明表示，1亿 元征税额与当初预期基本吻合。所收房产 税将作为保障性住房的补充资金，全部用 于重庆市公租房建设。
房价的最终救赎。
2019年底召开的中央经济工作会议曾 明确提出，2019年将继续“推进房产税改 革”。此后，一些接近决策层的学者不断 释放“房产税试点范围将进一步扩大”的 消息。财政部在2019年度工作会议中也明 确提出，要在“认真总结房产税改革试点 经验”的基础上“稳步推进”。
这意味着，对重庆和上海试点经验的 总结和定性，或将直接关系到下一步房产 税改革的推进节奏和力度。
45000元/平方米，税率为0.6%。
房产税是一项国际上具有通行性的税
种，在多数实行分税制的市场经济国家，
它都是地方财政收入体系的核心。目前在
中国，房产税还只是一个小税种。近年来
伴随房价的快速上涨，以及房地产调控力
度加大，房产税作为“小税种”每每引发
的都是“大讨论”。而在超高的预期和欠
准的宣传下，房产税逐渐被误读成遏制高
财政部介绍，与２０１０年决算数相比， ２０１１年中央单位 “三公经费”财政拨 款预算减少０．４２亿元。其中，由于外 交活动和国际交流增加，因公出国（境） 经费比上年有所增加；公务用车购置及运 行费、公务接待费比上年减少。
根据财政部公布的２０１０年中央决算 的决议，２０１０年中央单位“三公”经 费支出合计９４．７亿元，这也是首次公 开中央单位“三公”经费。
政府机关要办理公务，当然需要旅行，需要公务
汽车，也难免接待工作。这一点，任何国家都不例 外,但在中国，“三公”开支似乎异乎寻常地高。截 至2019年7月26日18时，在已公布“三公经费”的 86个中央部门中公务接待费年预算超千万的部门达 20个。国家税务总局(含国税系统)、质检总局及中 国科学院位列前三，分别达到66703.50万元、 11384.66万元和8043.66万元。以一年工作250天计 算，国税系统接待费平均每天267万元。 若以人均
上海市一年来的房产税试点工作颇为低 调。与重庆的征税对象不同，上海主要是 针对人均居住面积超过60平方米的新增一 般房产采取累进税率，人均面积大、房屋 价值高的房屋税率就越高。截至2019年7 月，上海共认定7000多套应征房产税住房， 至于具体征税额，迄今尚无官方数据披露。
二、预算公开
2019年4月14日，科技部第一个公开了 “三公”经费，揭开了中央部委向社会公开的 序幕。5月4日，国务院常务会议研究部署了 进一步推进财政预算公开具体事宜。按照国家 的总体部署，今后“三公”经费将会在省及省 以下政府级次逐渐推开。至此，几年前社会热 议的“三个3000亿”一事，终于向纳税人有 了一个明确的官方答案。
从空转到试点，从扩大试点到实际开征，自 然需要一个过程，尚有许多技术细节问题需要研 究解决，但无论如何，适时开征真正意义上的房 产税已是大势所趋。
注1：2019年上两年度重庆主城九区新建商品住房成交均价的2倍为9941元/ 平方米。即今年房价超过9941元/平米的住房将进入收税范围，到1.5万元/平 方米就是三倍，就是1%的税率，如果到2万元/平方米，就是四倍，为1.2%。 注2：上海2019年全年新建商品住宅均价达22261元/平方米，两倍均价约为 45000元/平方米，按照规定，小于45000元/平方米，税率为0.4%；大于
目录
一、房产税试点
二、预算公开
三、个人所得税改革
四、资源税改革
五、营业税改征增值税
六、结构性减税其它举措：
七、地方债试点
一、房产税试点 2019年1月28日，率先选择上海和重庆两市
开始征收房产税，开启了新中国历史上第一次正 式向居民（自然人）房产在住房保有环节征税之 先河。早在2019年5月，财政部和国家税务总局 就分3批在北京、辽宁等10个省区市和计划单列 市的32个县、市、区开展了房地产模拟评税试点 工作。这一工作被称为房产税的“空转”。房产 税（物业税）试水，或许是雷声大雨点小，表面 上是在为不断虚高的房地产市场降温，本质上则 释放出强烈的改革信号和消费引导。
2019年3月，国务院总理温家宝主持召 开国务院常务会议，对中央部门因公出国 (境)经费、公务用车购置及运行费、公务接 待费“三公”经费预算有关问题进行研究。 会议决定，在2009年和2019年大幅压缩的 基础上，2019年继续压缩中央部门“三公” 经费预算，同时，2019年6月向全国人大常 委会报告中央财政决算时，将中央本级 “三公”经费支出情况纳入报告内容，并 向社会公开，接受社会监督。
聚焦：“三公”经费
“三公经费”是指财政拨款开支的政府 部门人员在因公出国（境）经费、公务车 购置及运行费、公务招待费。2019年７月 ８日财政部公布了２０１１年中央行政单 位（含参照公务员法管理的事业单位）、 事业单位和其他单位的“三公经费”财政 拨款预算为９４．２８亿元。２０１１年 中央单位“三公经费”中，因公出国（境） 经费１９．９亿元，公务用车购置及运行 费５９．１９亿元，公务接待费１５．１ ９亿元。
我国自2019年开始政府预算制度创新改革以来， 历经十多年的实践探索，初步构建了现代预算体 系框架，预算理念深入人心，预算公开性、民主 化程度显著提高。但总的来看，目前我国财政透 明程度还不高，进一步公开、民主、阳光路程还 很遥远。预算公开不只是公开几组数据那么简单， 而是一种理念转换和制度机制再造，所以不应只 停留在概念、形式、口径层面，而需向实质性推 进，脚踏实地地付诸实施，藉此加快从人治财政 向法治财政的转变。
接待费计算，在同时公布在职人数的预算超千万的 部门中，国家统计局以1445元“夺冠”，其余依次 为中国科学院1292元、中国地震局656元、中国气 象局505元、农业部400元、工信部379元。其中，
据重庆市财政局数据，截至2019年11 月30日，重庆市主城区房产税应税高档商 品住房共8563套，实收税金超过9000万元， 预计2019年底可达１亿元。少部分没有缴 税的房屋，主要是因为“房产证没办结、 存在产权纠纷或是暂未联系到业主”。
重庆市财政局副局长何志明表示，1亿 元征税额与当初预期基本吻合。所收房产 税将作为保障性住房的补充资金，全部用 于重庆市公租房建设。
房价的最终救赎。
2019年底召开的中央经济工作会议曾 明确提出，2019年将继续“推进房产税改 革”。此后，一些接近决策层的学者不断 释放“房产税试点范围将进一步扩大”的 消息。财政部在2019年度工作会议中也明 确提出，要在“认真总结房产税改革试点 经验”的基础上“稳步推进”。
这意味着，对重庆和上海试点经验的 总结和定性，或将直接关系到下一步房产 税改革的推进节奏和力度。
45000元/平方米，税率为0.6%。
房产税是一项国际上具有通行性的税
种，在多数实行分税制的市场经济国家，
它都是地方财政收入体系的核心。目前在
中国，房产税还只是一个小税种。近年来
伴随房价的快速上涨，以及房地产调控力
度加大，房产税作为“小税种”每每引发
的都是“大讨论”。而在超高的预期和欠
准的宣传下，房产税逐渐被误读成遏制高
财政部介绍，与２０１０年决算数相比， ２０１１年中央单位 “三公经费”财政拨 款预算减少０．４２亿元。其中，由于外 交活动和国际交流增加，因公出国（境） 经费比上年有所增加；公务用车购置及运 行费、公务接待费比上年减少。
根据财政部公布的２０１０年中央决算 的决议，２０１０年中央单位“三公”经 费支出合计９４．７亿元，这也是首次公 开中央单位“三公”经费。