我国财税体制改革.
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验新中国成立70年来，我国财税体制经历了多次改革与变迁，积累了丰富的经验。
这些改革的核心目标是建立健全的财税体制，实现财政职能的科学运行，促进经济社会的可持续发展。
新中国建立初期，由于战争的影响以及经济基础的薄弱，财税体制改革较为有限，主要目的是确保国家经济运行的基本需求。
随着社会主义建设的持续推进，财税体制改革逐渐成为国家发展的迫切需求。
改革开放以来，我国财税体制改革进入了快速发展的新阶段。
1978年，国家开始实行计划经济体制改革，逐步引入市场机制，同时也对财税体制进行了相应调整。
在经济体制改革的推动下，财税体制改革得以深入开展。
我国财税体制改革加强了财政体制的分级管理。
从中央到地方，建立了相对独立的财政收入与支出体系，实现了财力的下放与权责的明确。
为了解决地方财政问题，实行了税收分配改革，加大了地方政府财政收入的比重。
财税体制改革促进了税收制度的完善与优化。
通过不断完善税制，逐步建立起了以增值税、企业所得税、个人所得税等为主体的现代税制体系。
财税体制改革还加强了税收征管，提高了税收征缴效率，减少了企业负担。
财税体制改革推动了财政预算制度的建立与完善。
通过建立财政预算制度，明确了政府的财政职责与财政支出的原则，提高了政府财政管理的效率和透明度。
还设立了政府性基金，实现了减免、补助等财政政策的有效落实。
财税体制改革还深化了财政体制与经济体制的结合。
通过改革财税体制，我国逐步建立了基于市场经济的财政体制，实现了财政与经济的有机结合。
财政体制改革为经济发展提供了有力支持，促进了区域经济的均衡发展。
新中国成立70年来，我国财税体制改革取得了显著的成就，为经济社会的快速发展提供了有力支持。
财税体制改革经验表明，财税体制改革应以推动经济发展为出发点，注重分级管理、税制完善、预算制度建立、与经济体制相结合等方面的改革。
财税体制改革还需要不断创新，适应经济社会发展的新要求，推动财政职能的更科学、更有效地运行。
上世纪八十年代以来,我国财税体制改革掀开新的篇章
上世纪八十年代以来,我国财税体制改革掀开新的篇章自上世纪八十年代以来，我国财税体制改革经历了一系列的探索和创新，开启了一段新的发展篇章。
这一改革的目标是建立现代化的财税体制，以适应市场经济的发展需求，推动经济发展和社会进步。
首先，我国财税体制改革着重强调了税制的改革。
在改革初期，我国采取了逐步推行综合税制的方式，逐步废除了旧的分税制，建立了统一的税收体系。
这一举措有效地减轻了企业和个人的税收负担，促进了经济的发展和市场的繁荣。
随着改革的深入进行，我国还进一步推行了增值税改革、企业所得税改革等措施，进一步简化了税制，提高了税收的透明度和公平性。
其次，财税体制改革还着重强调了财政体制的改革。
在过去的几十年里，我国财政体制改革主要集中在加强中央和地方财政关系的调整上。
通过建立财政转移支付制度，逐步改变了地方政府依赖中央财政的局面，增强了地方政府的财政自主权，推动了地方经济的发展。
此外，我国还积极推行了财政体制的现代化改革，加强了财政管理的规范性和科学性，提高了财政资源的配置效率和公共服务的质量。
同时，财税体制改革还注重了财政收支结构的调整。
在改革过程中，我国逐渐减少了对资源型产业的依赖，加大了对创新型和技术密集型产业的支持力度。
通过改革财政支出结构，优化了财政资源的配置，促进了经济结构的优化升级。
此外，财税体制改革还在加强对社会保障和民生事业的投入上下了很大的功夫，提高了社会保障水平，加强了基本公共服务的供给能力。
总的来说，上世纪八十年代以来，我国财税体制改革为经济发展注入了强大的动力。
通过建立现代化的财税体制，我国有效地促进了经济的发展和社会的进步。
然而，财税体制改革还面临一些挑战和问题，例如如何进一步提高税收透明度和公平性，加强财政管理的科学性和规范性等。
因此，我们还需要不断深化财税体制改革，以适应新时代的发展需求，推动经济高质量发展和人民生活水平的提高。
上世纪八十年代,我国财税体制改革掀开新的篇章
上世纪八十年代,我国财税体制改革掀开新的篇章上世纪八十年代，我国财税体制改革掀开新的篇章，这一改革对于我国的经济发展起到了重要的推动作用。
在改革开放的背景下，我国面临着经济体制的深刻转型和市场经济的建立，财税体制改革成为实现经济转型的必然选择。
财税体制改革的核心目标是建立现代化的财政制度，包括财政预算制度、税收制度和财政管理制度等。
首先，改革旨在加强财政预算管理，提高财政资金使用的效率和透明度。
通过建立预算编制、执行和监督的制度，确保财政资金的合理分配和科学运用，避免浪费和滥用现象的发生。
其次，财税体制改革还涉及税收制度的改革。
在改革前，我国的税收制度过于简单和单一，主要依靠直接税的征收。
财税体制改革的目标是建立综合性的税制，包括个人所得税、企业所得税、增值税等多个税种，以适应新的经济形势和市场需求。
这种改革可以实现税收的分散和合理化，减轻企业和个人的税负，促进经济发展。
另外，财税体制改革还着重加强财政管理的能力和水平。
改革前，我国的财政管理体制过于僵化，缺乏透明度和规范性。
财税体制改革的目标是通过建立财政信息公开制度、推进预算管理和绩效评价，以提高财政的效能和公信力。
这样可以有效地优化财政资源配置，推动经济结构的转型升级。
财税体制改革的推行并非一蹴而就，需要经历一个长期、复杂的过程。
经过多年的努力，我国财税体制改革取得了显著的成果。
财政预算管理和税收制度的改革不断深化，财政管理水平得到了极大提升，为我国经济的稳定增长和可持续发展提供了坚实的财力保障。
然而，财税体制改革仍面临一些挑战和问题。
一方面，财政收入的来源仍然过于依赖于税收，缺乏多元化的财政收入渠道。
另一方面，财政预算和财政管理仍存在一些不合理和不规范的现象，需要进一步加强监督和制度建设。
总之，上世纪八十年代我国财税体制改革的开展，为我国经济发展奠定了坚实的基础。
财政预算管理、税收制度和财政管理能力的提升，为我国经济的稳定增长和可持续发展提供了有力支持。
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案财税体制改革是指对国家财政和税收制度进行改革，旨在促进经济发展、提高财政收入、优化资源配置和改善社会公平。
我国的财税体制改革始于1994年，经过多次调整和完善，逐步形成了当前的财税体制。
总体方案：一、加强中央和地方间财政关系的调整中央和地方是我国财税体制的两个重要组成部分，中央财政拥有大量的财政资源，地方财政则负责基层经济建设和社会事业发展。
财政关系的调整，可以提高中央财政对地方经济的支持力度，优化税收分配和转移支付方式，加强地方税收征管，确立合理的财政责任和权力关系。
二、优化税制结构，促进经济发展税制结构的调整，有利于促进我国经济的发展和优化资源配置。
在税制调整中，应加强对环保、节能和创新等领域的支持，降低企业税负和个人所得税率，完善资源税征收和管理制度等措施。
三、加强财政监管和信息化化建设财政监管是保障财政收支安全和促进经济发展的重要手段。
财政监管，必须加强授权和权利保障，加强财政预算的监督和审核，加快财税信息化建设的步伐，建立财税信息化监管体系，提高财政监管的精度和透明度。
四、创新社会保障体系，改善社会公平社会保障体系对于整个社会的稳定和可持续发展具有极为重要的意义。
财税体制改革中，应加强社会保障和医疗保险等方面的支持，完善社保制度，优化医疗保健和养老服务的资金流转和管理，形成完善的社会保障体系，改善社会公平。
五、促进区域协调发展财税体制改革中，十分注重区域经济的协调发展。
加强区域经济副中心和基础设施建设的支持，优化财政支出和投资结构，建立完善的区域合作机制，促进区域经济的协调发展。
六、逐步推进地方财政独立地方财政独立是我国财税体制改革的一个长期目标。
在财税体制改革中，应逐步推进地方财政独立，提高地方财政收入比重，完善地方税收征管和缴纳管理制度，加强地方财政预算的管理和监督。
总之，财税体制改革是我国现代化建设的一个重要环节。
通过不断完善财税体制，优化资源配置，保障社会公平，加强财政监管和信息化建设，促进经济发展，实现区域协调发展，可以为我国的发展注入强大的动力。
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案一、引言财税体制改革是我国经济发展的重要组成部分，也是全面建设社会主义现代化国家的重要一环。
为了适应我国经济发展的新形势和改革开放的需要，进一步完善财税体制，加快经济转型升级，提高财政管理效率，确保国家财务收支平衡和经济可持续发展，制定一套科学合理的财税体制改革总体方案势在必行。
二、总体目标1. 建立现代化财税体制。
以市场为导向、法治为基础，确保财政资源配置和收入分配公平合理。
2. 提高税制透明度和公平性。
优化税收结构，减轻企业负担，促进经济增长和创新创业。
3. 加强财政管理和分级财政体系建设。
完善财政职能和预算执行机制，优化财政支出和收入管理，促进地方财政独立运作，推动区域经济协调发展。
三、主要内容1. 财政体制改革（1）完善财政权力和责任划分，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立健全的地方财政独立预算制度。
（2）深化预算制度改革，建立绩效管理与结果导向的预算制度，提高财政资金使用效益和管理水平。
（3）加强财政监督和审计，推进财政绩效评价和财政风险评估，建立健全预警机制。
2. 税制改革（1）继续减轻企业税负，推进营改增试点，逐步取消行业特殊税种，降低企业税收成本。
（2）完善个人所得税制度，推行综合和分类相结合的个税改革，提高个人纳税人的税收公平感。
（3）推进房地产税立法工作，建立健全房地产税制，促进房地产市场健康发展。
（4）加强税收征管和风险防控，建立健全税收信息化管理系统，加大对税收违法行为的打击力度。
3. 财税改革机制（1）建立健全综合统一的财政收支平衡机制，加强财税政策协调机制，推动财政和税收政策的一体化改革。
（2）强化财税改革的社会参与，加强公众对财政收支和税收政策的监督。
（3）加大财政扶贫政策力度，建立健全财税体制支持脱贫攻坚工作。
四、实施步骤1. 研究制定财税改革总体方案，明确改革的目标、内容和步骤。
2. 开展财税改革试点工作，不断总结经验，完善改革政策。
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案财税体制改革总体方案一、背景与意义在当前经济社会发展的新常态下，我国财税体制改革已经迫在眉睫。
原有的财税体制存在着征税权和支出责任不明确、地方财力依赖性过高、税制非统一等问题。
为了适应新时代的要求，实现全面建设社会主义现代化国家的目标，有必要推进财税体制改革，以促进全国经济的发展、推动区域经济发展的均衡性，提高国家财政收入的效益。
二、改革目标1.明确中央与地方的财权与事权划分，建立划分明确、责权明确、权责一致的财税体制；2.实现政府财政收入结构的合理调整，提高财政收入规模和质量，促进财政可持续发展；3.完善税收制度，逐步建立公平、简明、透明、可行的税收体系，减轻企业和个人税负，促进经济发展；4.加强财政监督和风险防范，提升财政管理效能，构建廉洁高效的财政体系。
三、改革措施与路径1. 中央与地方财权事权划分•中央财政应对国防、外交等涉及国家整体利益的事项保持绝对财权，同时在收入划分上适当下放一定的财权，以鼓励地方经济发展；•地方政府应全面承担社会事务、基础设施建设等相关责任，并根据实际承受的财政压力作为衡量分配的重要指标。
2. 收入结构调整与财政可持续发展•完善税收制度，增加对高收入人群和大规模企业的税收调节，提高财政收入的公平性和稳定性；•打击税收漏税和逃税行为，提高税收征管效率，确保税收稳定增长；•调整地方政府收入结构，减少依赖于土地出让和财产转让等不稳定收入，推动地方财政可持续发展。
3. 改革税收制度•稳步推进增值税改革，建立更加科学合理的增值税制度，逐步取消营业税，减轻行业税负压力；•创新个人所得税制度，提高纳税人获得感和公平感；•优化资源税制度，合理对资源进行财政调节，鼓励资源节约和环境保护。
4. 加强财政管理•建立健全财政监督和审计制度，加大对财政资金使用情况的监督力度；•推进政府预算公开和绩效管理，提高财政资金使用效益，防止腐败风险；•加强财政和金融监管合作，共同防范风险，维护经济金融稳定；四、预期效果•实现中央与地方的财权与事权明确划分，促进区域经济协调发展；•财政收入规模和结构得到合理调整，进一步提高财政收入的质量与效益；•建立较为公平简明的税收体系，减轻企业和个人税负，激发市场活力；•财政监管和风险防范能力进一步增强，提升财政管理水平和效能。
中国财税体制改革的方向与路径
中国财税体制改革的方向与路径一、引言近年来，随着中国经济体制不断深化和国际贸易的日益扩大，我国税制和财政体制也面临着一些问题和挑战。
对此，中国政府在财税体制改革上下足了功夫，努力提高税收资源配置效率、扩大财政收入范围、改善收入分配格局。
本文将分析中国财税体制改革的方向和路径。
二、财政体制改革的方向财政体制是整个财税体制中的一环，也是国家经济和社会发展的基石。
我国财政体制改革的方向主要包括四个方面：1、深化中央与地方财政管理体制改革，强化中央的宏观调控作用和地方的自主权。
2、建立财政支出授权和绩效管理制度，加强扶贫开发、环保、教育等基础设施建设和公共服务。
3、优化税收政策和收费制度，合理界定中央和地方财政的收入范围，减轻企业和民众的负担。
4、加强国际财税合作与协调，推动国际税收治理和减贫发展目标实现。
三、税制改革的路径税制改革旨在推动税收资源的合理配置和优化，减轻税收负担，提升国家的经济竞争力和社会福祉水平。
我国税制改革的路径主要包括：1、降低企业税收负担通过降低企业所得税率和取消税收优惠条件，减轻企业税收负担，促进企业发展和投资。
此外，细化和完善税制的调控措施，更好地支持创新和发展，激发创新活力和内生动力。
2、增加个人税收贡献通过提高高收入人群个人所得税种类和税率，增加个人税收贡献，促进收入分配公平和个人理财意识。
同时，加强税务监管和数据采集，确保个人税收贡献得到应有的解释和支持。
3、提高财政的绩效管理和监督体系加强政府的绩效管理和财务监督体系，建立政策评估机制，优化资源配置和审计监管。
此外，推进财政信息公开和透明，增强人民知情权和监督权，保障国家的经济和社会发展目标实现。
4、加强国际财税合作和治理借鉴国际经验，加强国际财税合作和治理，推动国际税收标准逐步趋同，减少贸易和跨境支付的税款偏移，促进国际贸易和国家税收的公平竞争。
同时，加强对落地企业的服务和监督管理，有助于提高国家税收质量和效率。
四、财税体制改革的挑战和应对财税体制改革面临的最大挑战主要有：1、财政分配体系不合理，地方财力短缺2、企业缺乏税收信用，税收管理风险大3、收入分配格局不协调，个税改革难度大以上问题的出现，反映出我国财税体制改革还存在着政策衔接不顺、管理不规范、基础设施薄弱、民众教育度低等问题。
我国财税体制改革的历程与成效分析
我国财税体制改革的历程与成效分析随着我国不断发展壮大，财税体制改革成为了推动经济发展、深化改革的重要战略措施之一。
本文将从我国财税体制改革的历程入手，深入分析这一改革的成效以及存在的问题和挑战。
一、财税体制改革的历程我国的财税体制改革可以追溯到20世纪80年代初期，当时我国经济正处于转型期，财税体制面临的问题十分严峻。
当时的财税体制存在许多缺陷，例如：中央和地方财政关系不协调，政府的预算管理不规范，税收制度缺乏完善等。
为了适应新的经济形势，政府开始了财税体制改革的试点工作，并于1984年推出了第一个试行方案。
经过多年的积累和探索，我国的财税体制改革进入了稳定期。
1994年，我国推行了税制改革，建立了现代化的税收制度，进一步规范了税制体系。
此后的财税体制改革重点在于改善中央和地方的财政关系，加强地方财政自主权、增强财政的可持续发展能力等方面。
二、财税体制改革的成效从改革的成效来看，我国的财税体制改革取得了一系列的进展和成就：1. 实现了税制的规范化和现代化通过税制改革，我国建立了完善的税制体系，包括增值税、消费税、营业税等多种税种，实现了税制的规范化和现代化，有力地促进了财政收入的增长。
2. 提高了地方财政自主权财税体制改革使得地方政府有了更多的财政自主权，可以根据本地区的经济基础和发展需要安排经济建设，有利于激发地方经济发展的活力和潜力。
3. 合理分配中央和地方财政权力通过财税体制改革，可以逐步实现中央和地方财政关系的协调，实现政府财政权力的合理分配，避免权力过度集中，有利于促进全国经济的均衡发展。
三、存在的问题和挑战虽然取得了一定的成果，但在财税体制改革方面依然存在一些问题和挑战，需要进一步解决和应对。
主要包括：1. 地方政府债务风险地方政府在经济发展过程中，为了支持和保障地方经济的发展，常常存在借款、担保等方式进行融资的情况，导致债务负担过重，存在一定风险。
2. 财政分配不合理在财政分配方面，中央和地方财政之间存在很大的差距，部分地方经济发展受到制约，或被动地采取行政手段进行发展，导致不计入政府财政预算的隐性财政变动，目前尚未得到解决。
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几项改革措施
在信息产业部等7部委实行“收支两条线”管理 在140个中央部门及所属2600多个基层预算单位实
行“国库集中支付制度”。 扩大政府采购规模，目前已突破2000亿元。 从2004年7月1日起，在东北地区进行增值税转型试 点。 对农业实行“两减免三补贴”，即减免农业特产税 和农业税，对种粮农民直接补贴、对13个粮食主产 省的水稻、小麦、玉米、大豆等实行粮种补贴，对 中央直属垦区和66个粮食主产县购置大型农机具实 施补贴。
典型分税制。 n 美国的联邦税收、州税收、地方税收分别占国家 税收总额的比重为：67%、20%、13%。 n 法国属于“统一立法、大权集中、只下放部分税 种征收权”的中央集权型分税制。 n法国的国税和地方税分别占税收总额的比重为 90.5%、9.5%。
三、我国现行财税体制的 运行效果
进一步规范了中央政府与地方政府之间的财
政关系 调动了地方政府的积极性 确保了“两个比重”的稳步上升 强化了预算管理的硬约束 促进了税收的连年稳定增长
我国税收增长变化情况
1993年，4000亿元。 1994-1997年，年均增加1000亿元。 1998年，经各种努力，增加1000亿元。
1999年步入快车道，跨越10000亿元大关。
2005年国家预算情况
财政收入29255亿元，增长11%。 财政支出32255亿元，增长13.7%。
（四）分税制体收入统一上交。
支出统一下拨。
宗旨：确保政令统一，政局稳定。
（二）统一领导、分级管理体制
在加强领导的前提下，赋予地方一定的自主权。 由中央确定地方的收入指标；全部收入为固定
收入和比例分成收入，由地方统一组织征收， 分别入库。 由中央统一进行地区间的调剂，凡收大于支的 地方上解收入，凡支大于收的地方由中央补助。 地方预算的收支平衡。 体制的有效期是“一年一定”或“几年不变”， 不是长期相对稳定。
（三）划分税种、分级包干体制
1980年开始实行“划分收支、分级包干”体制，并
于1985年和1988年进行两次调整。 1.地方预算构成相对独立的一级预算。 2.在收入划分上引进分税制。 3.责、权、利进一步结合。 4.延长了体制的有效时间。 5.扩大了地方预算的职能。 6.初步形成激励机制与制约机制相结合的体制模式。
2001年，突破15000亿元。 2003年，突破20000亿元。
2004年，突破25000亿元。增长25.7%，增收5000
多亿元（超过1994年全年收入）。比2000年翻一番。
2004年主要税种的完成情况
国内增值税，比上年增收1781.18亿元，比预算超收
2004年财政收支状况
财政收入26355.88亿元，增加4640.63亿元，增长
21.4%，完成111.8%。 财政支出28360.79亿元，增加3710.84亿元，增长 15.1%，完成105.9%。 其中：中央收入15081.54亿元，增加2510.71亿元， 增长16.6%。中央支出18274.39亿元，增加2145.88 亿元，增长13.3%。中央财政赤字3192.85亿元（减 少5.45亿元）。 地方财政收入22258.53亿元，增加4147.14亿元， 增长22.9%。地方财政支出21070.59亿元，增加 3222.18亿元，增长18%。结余或结转1187.94亿元。
分税制的类型
世界各国的分税制为两类：彻底分税制和适度 分税制。 n 彻底分税制是指税种的彻底划分，即所有税 种分别划归中央和地方，不设共享税。 n 彻底分税制指税种划分后，各级财政完全自 求平衡，中央财政对地方财政基本上不与补 助（即基本上不依赖转移支付） 适度分税制是指存在中央和地方共享税的分 税制。
1002.31亿元。 海关代征进口税收比上年增加900.79亿元。 企业所得税比上年增收1030.78亿元，比预算超收 710.3亿元。 个人所得税比上年增收317.87亿元，比预算超收 115.91亿元。 国内消费税增收319.05亿元，超收251.31亿元。 营业税增收736.16亿元，超收350.61亿元。 六项主体税种共增收5085.83亿元，占增收的86%。
世界各国的共享税形式有三种：
n1.附加式：中央征正税，地方征附加税。 n2. 分征式：中央和地方对同一课税对象分别 按不同税率征税。 n3. 比例分配式：对同一税收收入根据地方的 需要情况确定具体的分配比例。分配比例可 以全国统一固定，也可以有弹性
分税制的类型
美国是属于“划分税种、分散立法、分别主管”的
（四）分税制体制
1994年开始实行分税制。 机构分设，税种分征，各求平衡。
强化政府间转移支付。
二、我国现行财税体制的 主要内容
实行以分税为主要特征的分级财政管理体制。
实行“一级政府，一级预算”，各级预算相对
独立，自求平衡。 以各级政府职能和事权为依据，划分财政支出 范围。 以税种为主划分收入。 实行政府转移支付制度。 赋予地方政府一定的自主权。
2004年税收特点
1、税收收入快速增长
2、税收增长呈现“四个均衡”---各季度收入
增长均衡、各级次收入增长均衡、各主体税 种增长均衡、各地区收入增长均衡。 3、增收结构发生显著变化---三大流转税完成 14016亿元，占54.5%；增加2621亿元，占 49.9%。三项所得税完成5811亿元，占 22.6%；增加1348亿元，占25.6%。 4、税款入库情况好转，征收管理质量提高。
我国财税体制改革
经济管理系
2005年5月
我国财税体制改革
一、我国财税体制的历史沿革 二、我国现行财税体制的主要内容
三、我国现行财税体制的运行效果
四、我国财税体制改革的内容
一、我国财税体制的历史沿革
（一）统收统支体制 （二）统一领导、分级管理体制
（三）划分税种、分级包干体制