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新编财务会计与管理基础知识原理(PPT49张)
的有关资料。
• 《中国注册会计师》
《中国注册会计师》杂志是财政部主管、中国注册会计师协会主办、国内外
公开发行的国家一级刊物，是中国注册会计师协会会刊。现为月刊，每期80
页，采用国际流行的大16开本、彩色印制。
• 《财务与会计》
从千余种专业与综合性报刊文献中收集财会理论与实务的精粹，该刊在保持 理论性的基础上，更加突出其实用性与可读性，注重财会技术与业务知识的 介绍与探讨，回答和解释实际工作中出现的问题
产职能中分离出来，发展为独立职能。
4．西周时期——会计开始命名，官厅会计发展，有严格的会计机构， 设立专职官员掌管钱粮税赋会计事务，建立“日成”、“月要”、
“岁会”报告制度。
（二）会计核算方法的演进
随着经济的发展，会计核算经历了一个由简到繁，由低级到高级的 演进过程，方法日趋完备，内容日益丰富。 1．原始社会末期，建立“盘点结算法”，采用盘存财产物资的方 法进行记录 2．西汉时期，在“盘点结算法”的基础上发展为“三柱结算法”， 结算本期财产物资增减变化及其结果。其计算公式为： 入 － 去 = 余 │ │ │ 本期收入 － 本期支出 = 本期结存
五、会计的任务
会计的任务是根据会计的职能和作用而规定的， 它取决于社会主义经济市场和生产经营管理的要求。
第二节
会计的对象
一、会计对象的概念
会计对象是会计所要核算和监督的内容。就是企业、机关、 事业单位和其他组织能用货币表现的经济活动，即资金运动。
二、会计对象的具体内容
企业和机关事业单位会计对象的具体内容不同。 （一）企业单位会计对象的具体内容 企业单位会计对象的具体内容是经营资金循环。在资金循环 过程中有静态和动态两种表现。
3．唐宋时期，在“三柱结算法”基础上又进一步发展为“四柱结算 法”，系统地反映经济活动全过程。其计算公式为：
审计东北财经大学会计系列教材
二、审计人员的社会角色 1.审计人员角色定位的历史演变及
评价 • 监察人 • 看门人 • 经济警察 • 法官、保健医生
2.审计人员的现实定位 （1）信息风险的含义及导因 （2）信息风险分摊者
审计行为被视为分担社会风险的过 程。审计人员类似于保险人。
（3）信息风险降低者
第五节 审计基本假设
审计基本假设的含义
第一章 审计与鉴证概论
第一节 审计与鉴证业务的产生与 发展
一、政府审计的产生及其原因
（一）政府审计的产生
1. 古埃及、古罗马和古希腊时期就有了 政府审计
听审 audit 2. 中国政府审计最早产生于西周 也有说是夏朝 “禹会诸侯于茅山”
3. 中国古代政府审计的发展 （1）西周 “宰夫”
（2）秦汉 御史大夫行使监督权 上计制度
5. 国际发展阶段（2005年以来）
2005年开始，为加速实现与国 际准则趋同，中注协着力完善审 计准则体系。
2010年，审议通过了修订后的 新审计准则，定于2012年1月1 日起施行。
第二节 审计的概念与种类
第二节 审计的概念与种类
一、审计的概念
审计是一个客观地获取和评价与经济 活动和经济事项的认定有关的证据，以 确认这些认定与既定标准之间的符合程 度，并把审计结果传达给有利害关系的 用户的系统过程（美国会计学会.《基 本审计概念报告》，1973）。
要点：
➢用户是“预期使用者” ➢目的是适当保证或提 高鉴证对象信息的质量 ➢强调独立性和专业性 ➢要提供鉴证结论
二、鉴证对象和鉴证对象信息
1.鉴证对象是指注册会计师运用一定 标准对其进行评价的事物。
2.鉴证对象信息是鉴证对象的载体或 表现形式，它是按照标准对鉴证对象 进行评价和计量的结果。
论市场经济与立宪主义的实现-
论市场经济与立宪主义的实现〔内容提要〕市场经济不仅是一场全面的制度实践，而且是一系列价值和观念的载体，市场机制的有效运作无疑需要制度和价值理念的双重支持，立宪主义无论其内容还是形式恰恰与此契合。
市场经济与立宪主义的和谐发展是我国现代化追求的目标。
〔关键词〕市场经济立宪主义立宪主义的实现毋庸讳言，我国的市场经济体制的建设已进入纵深发展的阶段，市场体制的运作毕竟是一次全面的制度实践，具有浓厚的工具主义色彩。
因此，对经济现代化提供有力的价值内核无疑显得至为迫切。
它关涉到市场经济的品质和社会效果，意义甚殊。
本文旨在通过对传统儒家思想与立宪主义两种价值立场进行比较、评析。
从而对我国市场经济价值取向的应然性选择作出判断。
一、立宪主义：价值与制度的聚合立宪主义的概念起源于古希腊、古罗马。
立宪主义的概念及其内核经历了一个历史演变的过程。
1立宪主义的概念及其内涵的界定是宪法学者一直存在争议的命题，其中涉及到宪法术语的使用和变迁问题。
“宪法的基本用语概念与历史发展同时发生变化，其特征尤其在于它与宪法原理的变化具有同步性。
也就是说，宪法原理随历史发展发生变化，而基本用语的概念又随着宪法原理的变化而变化。
”2但是，就总体而言，有三点是能得到共识的，首先，立宪主义决非是单纯的宪法和有关宪法制度的制定活动。
从这个角度而言，立宪主义与立宪是有区别的。
它不仅是一个静态的过程，还包括宪法的宣传、实施以及监督保障等动态过程。
其次，从内容上看，立宪主义要求宪法包涵人民自由权、财产权，安全权和社会权的确立，包括对政府权力的制衡原则等等。
体现着实质正义。
最后，就立宪主义概念的内部结构而言，立宪主义不仅是一个设计精致规范严密的法律体系，更重要的是，它还应是一整套体现自由和制衡精神的价值体系和观念体系，是制度和价值的聚合。
考察立宪主义的演变历程，我们不难发现，近代立宪主义向现代立宪主义的转变是以1919年《魏玛宪法》为主要标志而逐步实现的。
东北财经大学《产业组织学》在线作业二（随机）-0001
东财《产业组织学》在线作业二（随机）-0001
产业经济学研究的领域是（）。
A:家庭
B:企业
C:产业
D:国民经济总量
参考选项：C
从进入者创立企业方式的角度来看，（）不属于这种进入方式。
A:模仿进入
B:并购
C:内部发展
D:全新进入
参考选项：A
1968年（）的名著一书的问世，标志着芝加哥学派在理论上的成熟。
A:斯蒂格勒
B:德姆塞茨
C:梅森
D:马歇尔
参考选项：A
HHI值在0~1之间，HHI越趋近于0，表明该产业越接近于（）市场状态。
A:垄断竞争市场
B:完全垄断市场
C:寡头垄断市场
D:完全竞争市场
参考选项：D
完全竞争厂商的长期均衡利润（）。
A:大于0
B:等于0
C:小于0
D:不确定
参考选项：B
贝恩指数实质上是一种（）。
A:超额利润率
B:投资回报率
C:平均利润率
D:边际利润率
参考选项：A
1。
第十四章现代证券投资组合理论与业绩评价
文本
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图14-4
最优资产组合的确定
（三）资产组合中资产数量与资产 组合风险的关系
文本
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图14-5
资产数量与资产组合风险程度的关系
第三节 资本资产定价模型
一、假设条件
假设1：所有的投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益 水平，依据方差（或标准差）评价证券组合的风险水平，并采用上 一节介绍的方法选择最优证券组合。
文本 文本
市场有效性的基本假设是证券存在一种 客观的均衡价值，股价已反映所有已知的信 文本 息，且价格将趋向于均衡价值。
文本 文本
二、有效市场的分类
弱有效率市场 次强有效率市场
强有效率市场
文本
所有相关信息集，包括未 来的信息 文本 文本
文本
历史价格信息集 + 公开 可用信息集
历史价格 信息
图14-1 强有效率、次强有效率和弱有效率市 场信息之间的相互关系
实施
图14-9
证券组合构建的基本流程图
第五节 组合投资管理业绩评价
一、夏普业绩指数
SP
p
rp r f
文本
文本
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图14-10
Sharpe业绩指数
二、特雷诺业绩指数
TP
rp r f
p
文本
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图14-11 Treynor业绩评估指数
三、詹森业绩指数
J P rP [rF (rM rF ) P ]
文本 文本 文本 文本
（四）资本市场线方程
资本市场线揭示了有效组合的收益和风险之间的均衡关系， 这种均衡关系可以用资本市场线的方程来描述为：
财务分析(第四版)第11章增长能力分析
=净资产收益率+股东净投资率
公式中的净资产收益率和股东净投资率都是以 股东权益期初余额作为分母计算的。从公式中 可以看出，股东权益增长率是受净资产收益率 和股东净投资率这两个因素驱动的。其中，净 资产收益率反映了企业运用股东投入资本创造 收益的能力，而股东净投资率反映了企业利用 股东新投资的程度，这两个比率的高低都反映 了对股东权益增长的贡献程度。
益期初余额×100%
股东权益增长率越高，表明企业本期股东权益 增加得越多；反之，股东权益增长率越低，表 明企业本年度股东权益增加得越少。
在实际中还存在三年资本平均增长率这一比率。 三年资本平均增长率的计算公式是：
三年资本平均增长率=（3年末股东权益三年前 年末股东权益-1）×100%
该指标设计的原意是为了均衡计算企业的三年 平均资本增长水平，从而客观评价企业的股东 权益增长能力状况。但是从该项指标的计算公 式来看，并不能达到这个目的。因为其计算结 果的高低只与两个因素有关，即与本年度年末 股东权益总额和三年前年度年末股东权益总额 相关，而中间两年的年末股东权益总额则不影 响该指标的高低。
（3）对于经营者而言，可以通过增长能力分 析发现影响企业未来发展的关键因素，为形成 正确的经营策略和财务策略奠定基础；
（4）对债权者而言，可以通过增长能力分析 判断企业未来盈利能力，为做出正确的信贷决 策提供依据。
2)增长能力分析的内容
增长能力分析可以从不同角度出发，存在多种 形式。与增长能力的内涵相对应，实际中存在 两种代表性的增长能力分析框架：其一是从增 长能力形成角度分析增长率，即前后两期的股 东权益、收益、营业收入、资产的对比情况； 其二是从增长能力结果角度分析经济增加值的 增长，即分析企业股东价值增长情况。
2) 收益增长率
公式中的净资产收益率和股东净投资率都是以 股东权益期初余额作为分母计算的。从公式中 可以看出，股东权益增长率是受净资产收益率 和股东净投资率这两个因素驱动的。其中，净 资产收益率反映了企业运用股东投入资本创造 收益的能力，而股东净投资率反映了企业利用 股东新投资的程度，这两个比率的高低都反映 了对股东权益增长的贡献程度。
益期初余额×100%
股东权益增长率越高，表明企业本期股东权益 增加得越多；反之，股东权益增长率越低，表 明企业本年度股东权益增加得越少。
在实际中还存在三年资本平均增长率这一比率。 三年资本平均增长率的计算公式是：
三年资本平均增长率=（3年末股东权益三年前 年末股东权益-1）×100%
该指标设计的原意是为了均衡计算企业的三年 平均资本增长水平，从而客观评价企业的股东 权益增长能力状况。但是从该项指标的计算公 式来看，并不能达到这个目的。因为其计算结 果的高低只与两个因素有关，即与本年度年末 股东权益总额和三年前年度年末股东权益总额 相关，而中间两年的年末股东权益总额则不影 响该指标的高低。
（3）对于经营者而言，可以通过增长能力分 析发现影响企业未来发展的关键因素，为形成 正确的经营策略和财务策略奠定基础；
（4）对债权者而言，可以通过增长能力分析 判断企业未来盈利能力，为做出正确的信贷决 策提供依据。
2)增长能力分析的内容
增长能力分析可以从不同角度出发，存在多种 形式。与增长能力的内涵相对应，实际中存在 两种代表性的增长能力分析框架：其一是从增 长能力形成角度分析增长率，即前后两期的股 东权益、收益、营业收入、资产的对比情况； 其二是从增长能力结果角度分析经济增加值的 增长，即分析企业股东价值增长情况。
2) 收益增长率
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工商管理类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 管理科学与 工程类 工商管理类 工商管理类 管理科学与 工程类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 管理科学与 工程类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 管理科学与 工程类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 工商管理类 金融学类 工商管理类 财政学类 金融学类 金融学类 管理科学与 工程类 金融学类 统计学类 统计学类121-22290-0 G0222900 ISBN978-7-121-20956-7 G0209560 ISBN978-7-121-20802-7 G0208020 ISBN978-7-121-20918-5 G0209180 ISBN978-7-121-20995-6 G0209950 ISBN978-7-121-20816-4 G0208160 ISBN978-7-121-21289-5 G0212890 ISBN978-7-121-20822-5 G0208220 ISBN978-7-121-21401-1 G0214010 ISBN978-7-121-21405-9 G0214050 ISBN978-7-121-21230-7 G0212300 ISBN978-7-121-21033-4 G0210330 ISBN978-7-121-21241-3 G0212410 ISBN978-7-121-21587-2 G0215870 ISBN978-7-121-17614-2 G0176140 ISBN978-7-121-14051-8 G0140510 ISBN978-7-121-19344-6 G0193440 ISBN978-7-121-14018-1 G0140180 ISBN978-7-121-13259-9 G0132590 ISBN978-7-121-16741-6 G0167410 ISBN978-7-121-17754-5 G0177540 ISBN978-7-121-14215-4 G0142150 ISBN978-7-121-14221-5 G0142210 ISBN978-7-121-12769-4 Z0127690
投资学15证券市场法规制度与监管
一、诚信建设的重要意义 诚信是市场经济有效运转的重要基础， 诚信是一个证券从业人员的基本素质。如果 没有诚信，巴林银行就是一个教训。 【案例5】巴林银行倒闭事件
17世纪初期，有一苏格兰人名叫John 文本 Law，他在 本国杀了人，1713年逃往法国巴黎居住。此人善于交 际、精于赌博，在上流社会很吃得开。1715年法国国 王路易十四去世，新王年幼，由叔父奥尔良大公摄政。 那时法国兵祸连年，政府负债累累，国民经济百业不 景，经济濒临崩溃。John Law虽是赌徒和冒险家，但 却颇有些经济头脑，于是他向摄政的奥尔良大公建议， 成立国家银行，发行纸币代替金银为通货，从而加大 了信用膨胀，带来了工商企业的复兴，一时很见功效， 为此备受奥尔良大公的器重。
星期一，这本来是个极其普通的日子，但这一 天股市的风暴给它赋予了一层黑色的、灾难性的情调。 “黑色星期一”之后，有许多人陷入绝境而自杀身亡。 58岁的美国人维隆· 兰伯格因股价暴跌损失50万美元， 由于无力偿还欠下的巨额债务，在旅馆用煤气自杀。 纽约的银行家贝特曼是一家金融机构的副总裁，纽约 华尔街股市的大崩溃使他陷入绝境，他知道大势已去， 即使赔上自己的整个家产也无法偿还股票买卖的巨额 亏损，于是在绝望之际他从纽约一幢32层的高楼上纵 身跳下，告别了这个纷繁的世界。亚瑟· 凯思这位股 票投机人，几年来曾靠股票投机赚取了百万家财，但 在“黑色星期一”的风暴中，一夜之间就赔了1 000 多万美元，债主催逼之下，他开枪打死了证券公司的 副总经理，打伤了自己的经纪人，然后开枪自杀。
据统计，1920－1933年间发行的证券有 500多亿元，到1933年有一半变成了一文不 值的废纸。1929年9月1日纽约证券交易所上 市证券总值890亿元，两年半以后只值150亿 元。此次股市大暴跌，引发了资本主义世界 最严重的一次经济危机。当时千百家企业、 银行破产倒闭，成千上万的失业者沦落街头， 无数家庭为无隔夜粮而愁苦。那惨痛的一幕 幕直到今日仍在人们心中留着可怕的阴影。
17世纪初期，有一苏格兰人名叫John 文本 Law，他在 本国杀了人，1713年逃往法国巴黎居住。此人善于交 际、精于赌博，在上流社会很吃得开。1715年法国国 王路易十四去世，新王年幼，由叔父奥尔良大公摄政。 那时法国兵祸连年，政府负债累累，国民经济百业不 景，经济濒临崩溃。John Law虽是赌徒和冒险家，但 却颇有些经济头脑，于是他向摄政的奥尔良大公建议， 成立国家银行，发行纸币代替金银为通货，从而加大 了信用膨胀，带来了工商企业的复兴，一时很见功效， 为此备受奥尔良大公的器重。
星期一，这本来是个极其普通的日子，但这一 天股市的风暴给它赋予了一层黑色的、灾难性的情调。 “黑色星期一”之后，有许多人陷入绝境而自杀身亡。 58岁的美国人维隆· 兰伯格因股价暴跌损失50万美元， 由于无力偿还欠下的巨额债务，在旅馆用煤气自杀。 纽约的银行家贝特曼是一家金融机构的副总裁，纽约 华尔街股市的大崩溃使他陷入绝境，他知道大势已去， 即使赔上自己的整个家产也无法偿还股票买卖的巨额 亏损，于是在绝望之际他从纽约一幢32层的高楼上纵 身跳下，告别了这个纷繁的世界。亚瑟· 凯思这位股 票投机人，几年来曾靠股票投机赚取了百万家财，但 在“黑色星期一”的风暴中，一夜之间就赔了1 000 多万美元，债主催逼之下，他开枪打死了证券公司的 副总经理，打伤了自己的经纪人，然后开枪自杀。
据统计，1920－1933年间发行的证券有 500多亿元，到1933年有一半变成了一文不 值的废纸。1929年9月1日纽约证券交易所上 市证券总值890亿元，两年半以后只值150亿 元。此次股市大暴跌，引发了资本主义世界 最严重的一次经济危机。当时千百家企业、 银行破产倒闭，成千上万的失业者沦落街头， 无数家庭为无隔夜粮而愁苦。那惨痛的一幕 幕直到今日仍在人们心中留着可怕的阴影。
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编写组
22.00
0530
2014.6
2014.6
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全国会计从业 资格无纸化考 试辅导教材
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978-7-5654-1494-7 978-7-5654-1550-0 978-7-5654-1473-2 978-7-5654-1496-1 978-7-5654-1480-0 978-7-5654-1481-7 978-7-5654-1514-2 978-7-5654-1491-6 978-7-5654-1552-4 978-7-5654-1503-6 978-7-5654-1551-7 978-7-5654-1484-8 978-7-5654-1502-9 978-7-5654-1530-2 978-7-5654-1533-3 978-7-5654-1540-1 978-7-5654-1531-9 978-7-5654-1479-4 978-7-5654-1549-4 978-7-5654-1383-4 978-7-5654-1513-5 978-7-5654-1526-5 978-7-5654-1528-9 978-7-5654-1539-5 978-7-5654-1546-3 978-7-5654-1562-3 一般图书 一般图书 培训图书 培训图书 本科教材 工商管理类 市场营销 本科教材 工商管理类 工商管理
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会计基础（第五版）
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上市公司股权再融资方 式选择研究 省级精 配网络电子 品课程 课件 会计学（学科共同课适 教材 用） 会计学原理（第二版） 证券业务实训教程 财经法规与会计职业道 德（第四版） 会计电算化（第五版） 附配套光盘 附配套光盘
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开本 异型16开 32开 异型16开 异型16开 32开 异型16开 异型16开 异型16开 异型16开 异型16开 32开 大16开 异型16开 32开 32开 32开 异型16开 异型16开 32开 32开 32开 异型16开 异型16开 异型16开 异型16开 异型16开
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