企业所得税法练习题四
企业所得税习题
企业所得税练习题一、单项选择题1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。
A、港资传媒企业B、学校下属的印刷厂C、国有生产企业D、三人合伙企业2、某企业是普通化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是( )。
A、税收滞纳金B、坏账准备金C、环保专项基金D、企业为员工缴纳的商业人身保险3、按照企业所得税的规定，下列表述错误的是( )。
A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是( )。
A、缴纳的营业税B、与销售收入相配比的销售成本C、交通违规罚款D、销售固定资产的损失5、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2011年该企业境内应纳税所得额1000万元。
在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。
2011午该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A、400B、280C、340D、3806、居民企业实际发生的下列成本、费用、税金、损失和其他支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。
A、业务宣传费B、总分机构的管理费用C、企业支付残疾人员的工资D、环保专项资金7、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是( )。
A、l0年、3年B、l0年、5年C、20年、3年D、20年、5年8、境内某清洁剂生产企业2011年购买价值100万元安全生产设备用于生产经营。
该企业2009年亏损80万元，2010年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2011年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。
税法企业所得税练习题答案
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。
答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第五节企业重组的所得税处理
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第五节企业重组的所得税处理[单选题]1.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不（江南博哥）需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60％B.75％C.85％D.90％正确答案：C参考解析：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按特殊规定处理。
[单选题]4.2022年4月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。
假设截至年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
A.0B.45C.54D.60正确答案：C参考解析：在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1200×4.5%=54[单选题]5.甲企业持有乙企业90%的股权，共计4500万股。
2022年3月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为48000万元的股权以及6000万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。
A.0B.90C.1000D.9000正确答案：C参考解析：非股权支付对应的资产转让所得=（48000＋6000-4500×10）×6000÷（48000＋6000）=1000（万元），甲企业符合特殊性税务重组的股权转让所得的应纳税所得额为1000万元。
企业所得税练习题
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第七节应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第七节应纳税额的计算[单选题]1.某居民企业2020年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元（江南博哥），境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。
境内生产经营所得30万元，该企业2020年应纳所得税额为（）万元。
A.32.5B.25.31C.12.81D.23.75正确答案：C参考解析：境内的投资收益免税，国库券转让收益和生产经营所得纳税，境外投资收益补税。
该企业2020年应纳所得税额=（15+30）×25％+25÷（1-20％）×（25％-20％）=12.81（万元）。
[单选题]3.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入500万元（含增值税），发生成本200万元。
该外国公司在中国境内应被扣缴企业所得税（）万元。
A.28.30B.30C.47.17D.50正确答案：C参考解析：应被扣缴的企业所得税=500／（1+6％）×10％=47.17（万元）。
[单选题]4.某高新技术企业，2020年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。
该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.375B.355C.325D.305正确答案：D参考解析：境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15％=75（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15％+75-70=305（万元）。
[单选题]5.甲生产企业（一般纳税人）2020年8月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元（不含增值税）。
另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失.账面成本为15万元.其中原材料成本10万元上月已抵扣增值税进项税额，企业填写了申报扣除表格。
所得税练习题
所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 某公司2023年的应纳税所得额为1000万元，所得税率为25%，该公司应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 350万元2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 利息支出3. 某企业2023年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，该公司适用的税率为25%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的所得税额为：A. 250万元B. 375万元C. 500万元D. 625万元4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于不征税收入？A. 政府补助B. 销售商品收入C. 提供劳务收入D. 转让财产收入5. 某公司2023年的应纳税所得额为800万元，该公司在2022年亏损了200万元，根据税法规定，亏损可以向后结转弥补，该公司2023年应缴纳的所得税额为：A. 0万元B. 150万元C. 200万元D. 250万元二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业来源于中国境内的股息D. 政府补助7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 企业所得税B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 合理的工资支出8. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳所得税？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 纳税申报错误9. 企业所得税的税率有几种类型？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%10. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额？A. 转让财产所得B. 接受捐赠所得C. 利息所得D. 股息所得三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
企业所得税的练习题
企业所得税的练习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2022年度实现会计利润总额25.36万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司2022年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86B.26.36C.30.36D.33.363.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除5.下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息二、多项选择题1.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定4.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
企业所得税法练习题含答案
第十二章企业所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。
境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（）万元。
A.10B.20C.9.5D.194.下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元，转让的收入是165万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。
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企业所得税法练习题四姓名：单位：成绩：一、单项选择题（0.5×40=20）1、下列不属于企业所得税的特点是（）。
A. 划分居民企业和非居民企业B. 按年计征，分期预缴C. 征税对象为应纳税所得额D. 取得收入就应缴税2.企业所得税法所指的机构、场所不包括（）。
A. 农场B. 营业机构C. 管理机构D. 中外合资经营企业3、根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%4、下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C. 动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（）。
A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D. 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定6、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A. 金融债券利息收入B. 非营利性组织的从事经营活动的收入C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金7、某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）。
A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.758、某金融企业2008年会计利润总额为2000万元，营业外支出中列支通过公益性社会团体向汶川受灾地区捐赠60万元及红十字事业的捐赠20万元。
假设其余项目无纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为（）万元。
A. 660B. 500C. 440D. 4609、按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 固定资产减值准备B. 被没收财物的损失C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损D. 非广告性质的赞助支出10、某服装生产企业2008年度取得经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元。
应上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
该企业2008年度应纳所得税额是（）。
A. 148.75B. 163.75C. 166.25D. 151.2511、某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中：来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%；来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。
A. 250B. 255C. 248D. 24612、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A. 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B. 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C. 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得纳税申报表D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（）。
13、企业按照公允价值确认收入的非货币形式包括（）。
A. 债务的豁免B. 准备持有到期的债券投资C. 应收票据D. 不准备持有至到期的债券投资14、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现15、下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C. 销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理16、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A. 职工福利费B. 工会经费C. 职工教育经费D. 社会保险费17、某公司2009年度“财务费用”账户中利息支出，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的200万元流动资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的100万元流动资金的借款利息。
该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（）万元。
A. 28B. 21C. 20D. 1818、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是（）。
A. 参加运输保险支付的保险费B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险C. 为员工个人投保的家庭财产保险D. 按规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费19、某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
A. 60B. 30.75C. 30.5D. 3020、某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过县级政府部门向贫困地区捐款15万元；向红十字事业捐赠8万元；向受赠人直接捐赠2万元。
该企业其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。
A. 51.75B. 51.5C. 51D. 5021、在计算企业应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 经济合同的违约支出B. 各项税收滞纳金、罚款支出C. 罚金支出D. 非广告性质的赞助支出22、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。
A. 公允价值B. 公允价值和支付的相关税费C. 购买价款D. 成本与市价孰低23、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。
A. 公允价值B. 公允价值和支付的相关税费C. 购买价款D. 成本与市价孰低24、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的存货，以（）为成本。
A. 公允价值B. 公允价值和支付的相关税费C. 购买价款D. 购买价款和支付的相关税费25、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。
A. 家具B. 小汽车C. 飞机D. 电子设备26、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。
A. 一次性列入成本费用B. 按照不少于3年的时间分摊摊销C. 按照不少于5年的时间分期摊销D. 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销27、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。
A. 3B. 4、C. 5D. 1028、某书店2008年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A. 20148.8B. 22768.04C. 22760D. 2356029、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A. 23400B. 22040C. 21360D. 2000030、某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。
保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A. 45B. 50C. 53.5D. 58.531、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C. 企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补32、2008年某企业实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）。
A. 15B. 60C. 75D. 9533、根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得的非居民企业D. 所有的非居民企业34、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以（）为纳税地点。
A. 企业登记注册地B. 企业实际经营地C. 企业会计核算地D. 实际管理机构所在地35、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定所得来源地的是（）。
A. 销售货物所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 租金、利息、特许权使用费所得E. 提供劳务所得F. 不动产转让所得36、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A. 经济林、薪炭林B. 防风固沙林C. 用材林D. 存栏待售牲畜37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 30%B. 50%C. 70%D. 100%38、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）。