物业公司会计核算办法
物业公司会计制度
物业公司会计制度一、引言物业公司作为一种特殊的服务行业，需要建立健全的会计制度来确保财务管理的规范性和透明度。
本文将详细介绍物业公司会计制度的相关内容，包括会计核算、财务报告、往来账务等方面。
二、会计核算2.1 收入核算物业公司的主要收入来源包括物业管理费、停车费、租金等，需要建立准确的收入核算制度。
具体步骤如下：•收入登记：将收到的各类款项按照来源进行登记，包括金额、日期、付款方等信息。
•收入确认：核实款项的实际到账情况，并进行收入确认。
•收入分类：将收入按照不同的类别进行分类，如物业管理收入、停车费收入等。
•收入分摊：对于某些收入需要进行分摊的情况，按比例进行分摊，并记录相关信息。
•收入汇总：定期将各类收入进行汇总，生成相关报表。
2.2 费用核算物业公司的费用主要包括人工成本、办公费用、水电费等，需要进行准确的费用核算。
具体步骤如下：•费用登记：将支出的各类费用按照日期、金额、用途等进行登记。
•费用确认：核实费用的真实性和合理性，并进行费用确认。
•费用分类：将费用按照不同的类别进行分类，如人工成本、办公费用等。
•费用分摊：对于某些费用需要进行分摊的情况，按比例进行分摊，并记录相关信息。
•费用汇总：定期将各类费用进行汇总，生成相关报表。
2.3 固定资产核算物业公司需要管理大量的固定资产，如办公设备、车辆等。
正确的固定资产核算可以确保资产的安全和有效使用。
具体步骤如下：•资产登记：对购入的固定资产进行登记，包括资产名称、购入日期、金额等信息。
•资产折旧：根据相关政策和准则，计算出固定资产的折旧金额，并进行核算。
•资产变动：记录固定资产的变动情况，如购入、报废、损坏等。
•资产清查：定期对固定资产进行清查，确保资产的准确性和完整性。
•资产处理：对于需要报废或变卖的固定资产，进行相应的处理，并记录相关信息。
三、财务报告物业公司需要定期向相关方提供财务报告，以反映财务状况和经营成果。
财务报告应准确、完整、及时。
物业公司财务制度(三篇)
物业公司财务制度一）会计核算方法及凭证账册制度1）公司采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账;2）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。
一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;3）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。
凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。
有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理;4）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。
对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
二）货币资金管理制度1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。
对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”;②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
三）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。
财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。
过月未收的账款，要上门催收。
对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。
财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
四）会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。
物业会计核算细则
物业会计核算细则一、会计核算的基本原则1.真实性原则：会计核算应当真实、准确的反映物业企业的经济业务活动及其经济实质。
2.合规性原则：会计核算应遵循法律法规及相关会计准则的要求，要合规、合法。
3.货币计量性原则：会计核算应以货币为主要计量单位，确保会计信息量化、更易于比较和分析。
4.收支对应原则：会计核算应遵循收支对应原则，即收益和费用要相应对应。
5.周期性原则：会计核算应按照一定的时间周期进行，便于会计信息的汇总和比较。
6.持续性原则：物业会计核算应当在连续的时间周期内进行，便于信息的持续更新和比较。
二、会计核算的方法和程序1.账务设立：根据具体的业务活动，建立相应的会计账簿和账户，确保记账准确。
2.原始凭证登记：将物业企业的收入、支出等经济业务活动以原始凭证的形式记录下来，如收据、发票等。
4.会计账簿记账：根据凭证上的数据，将相关的经济业务活动分录到相应的会计账簿中，确保账务的完整和准确。
5.账务调整：对账簿的记账内容进行调整，如调整前期凭证错误、错报等。
6.账务汇总：根据相关的会计科目，对账簿上的数据进行汇总，得出相应的会计报表和财务报告。
7.会计报表编制：根据相关的会计准则要求，编制会计报表，如资产负债表、利润表等。
9.会计报表发布：将审核通过的会计报表向相关方发布，如内部管理人员、股东等。
三、会计核算的内容和要求1.资产核算：包括固定资产、流动资产等的登记、分类、计量、调整和计提折旧等。
2.负债核算：包括应付账款、借款、应交税费等的登记、计量、减值准备等。
3.所有者权益核算：包括股东权益、利润分配等的登记、计量、提取盈余公积、偿付利润等。
4.成本核算：包括物业项目的成本核算、物业服务费的成本核算等。
5.收入核算：包括物业经营收入、投资收益等的登记、分类、计量和确认。
6.费用核算：包括物业经营费用、管理费用等的登记、分类、计量和确认。
7.利润核算：包括营业利润、税前利润、净利润等的计算和确认。
物业公司会计核算的内容与处理方法
物业公司会计核算的内容与处理方法（一）会计核算内容之一：业主的公共水电费。
公共水电费是物业管理公司的会计核算内容之一。
物业管理公司对此有两种核算方法。
一种是将公共水电费直接计入物业管理成本；另一种是将其暂时作为代收代付款，并抵扣小区业主向物业管理公司交纳的物业管理费。
这两种会计核算方式中，笔者更倾向于第二种。
因为水电并非由物业公司提供而是由供水供电部门提供，并于提供时已向消费者收取了相关税费。
单纯从该意义出发，公共水电费由物业公司作为代收代付款更为合适。
（二）会计核算内容之二：物业管理公司的成本费用。
目前，我国物业管理公司采取权责发生制核算成本费用，并将其具体分为按营业成本与期间费用分开核算。
其中，期间费用包括财务费用、管理费用等，具体核算与一般企业无异。
营业成本是指物业管理公司在为业主提供管理和服务过程中（即物管活动）所发生的各种成本开支。
物管活动是物业公司主营业务。
营业成本通常分设“直接材料”、“直接人工”、“间接费用”三个会计科目。
物业管理公司在日常成本核算时，应尽量划小核算单元，以将人员责任与成本支出相挂钩，实行成本费用责任制。
除物管活动之外的其他“附属类”业务所发生的成本支出作为“其他业务支出”参照现行财务制度进行会计核算。
（三）会计核算内容之三：物业管理费。
目前，我国物业管理公司在核算物业管理费时，所采用的会计原则类似于“收付实现制”但又不是通常意义上的收付实现制。
只是在实际收到业主所缴纳的物业管理费时方才确认收入；倘若是在当期收到了以后时期的物业管理费，则暂时不确认为收入，而是将其作为预收款进行挂账。
根据我国《企业会计制度》，关于劳务收入通常有三条确认原则。
首先，收入能够被可靠计量；其次，与交易相关的经济利益能够流入企业；第三，劳务的完工百分比能够被合理确定。
只有三个条件同时满足，物业管理公司方能将物业管理费确认为收入，并无需考虑是否已实际收到款项。
（四）会计核算内容之四：维修基金。
物业主营业务成本会计分录
物业主营业务成本会计分录在物业管理行业中，物业公司的主营业务成本是公司正常运营中不可避免的支出，涉及到的费用种类繁多。
本文将从租金、工资、水电费以及维修费用等方面，详细介绍物业主营业务成本的会计分录。
一、租金费用物业公司为提供房屋租赁服务，会承租房屋并进行租出。
因此，公司需要支付租金费用。
租金费用以欠租的形式计入成本，欠租既包括已支付的租金，也包括尚未支付的租金。
在记账时，需要将已支付的租金计入应付账款，未支付的租金计入应付账款未付部分。
会计分录如下：借：租金费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX应付账款未付部分 XXX二、工资与福利支出物业公司需要支付员工的工资、奖金和福利等费用。
在记账时，工资费用以应付账款的形式计入成本，而福利费用则直接计入成本。
会计分录如下：借：工资费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX借：福利费用（成本） XXX贷：现金（或银行存款） XXX三、水电费用物业公司的正常运营需要消耗大量的水电资源，因此需要支付相应的水电费用。
水电费用以应付账款的形式计入成本。
会计分录如下：借：水电费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX四、维修费用物业公司需要进行定期或非定期的设施维修和保养工作，以确保设施的正常运行。
维修费用包括设备修理、设备保养、项目维护等费用。
在记账时，维修费用以应付账款的形式计入成本。
会计分录如下：借：维修费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX五、其他费用除了以上列举的费用外，物业公司还可能存在其他各类支出，如物业管理费、管理人员的差旅费用、通讯费用、广告宣传费用等。
这些费用也以应付账款的形式计入成本。
会计分录如下：借：其他费用（成本） XXX贷：应付账款 XXX综上所述，物业公司的主营业务成本会计分录包括租金费用、工资与福利支出、水电费用、维修费用以及其他费用。
合理记录并核算这些成本，有助于物业公司了解自身运营支出的情况，为制定预算和决策提供参考依据，以保证公司的经营正常进行。
物业公司会计核算办法
物业公司会计核算办法物业公司会计核算办法物业公司是一种专门从事房地产管理和维护的企业。
物业公司的财务管理是其运营成功的关键之一，因此，在物业公司中，会计核算是非常重要的一个环节。
本文将从以下几个方面来介绍物业公司会计核算办法。
一、会计核算的基础物业公司会计核算的基础包括两个方面：一是物业公司的经营特点，二是会计核算的法律规定。
1. 物业公司的经营特点物业公司的经营特点是以服务为主导的，经营范围广、管理流程复杂，涉及到多个方面，如修缮维护、保安巡查、物业管理、设备检修等。
因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。
2. 会计核算的法律规定会计核算的法律规定主要包括《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业所得税法》、《营业税法》等，物业公司在进行会计核算时必须遵守这些法律规定。
二、会计核算的方法物业公司会计核算的方法主要包括：1. 分类账务处理物业公司的业务涉及多个方面，因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。
比如，将收入分为物业管理费收入、停车费收入、广告费收入等，将支出分为人工费用、物料费用、设备检修费等。
2. 成本预算管理物业公司服务的范围广泛，服务内容复杂，因此，在进行会计核算时，需要进行成本预算管理。
主要包括预算分配、修改预算、调整预算等。
3. 税务管理物业公司的税务管理主要包括财务报税、一般纳税人转成小规模纳税人、小规模纳税人转成一般纳税人等。
三、会计核算的程序物业公司会计核算的程序主要包括：1. 收集和整理凭证物业公司的业务涉及到多个方面，因此，会有多种不同的收款凭证和付款凭证，需要专人进行收集和整理。
2. 账务处理和核算物业公司的会计核算主要通过财务人员进行账务处理和核算，主要包括分类账务处理、成本预算管理和税务管理。
3. 审计和检查物业公司的账目需要定期进行审计和检查，以确保账目的真实、准确和完整。
四、会计核算的注意事项物业公司会计核算的注意事项主要包括：1. 合法合规物业公司进行会计核算必须遵守相关的法律规定和会计准则，确保合法合规。
物业费会计核算制度
物业费会计核算制度物业费是指物业管理公司或物业管理委员会依据业主大会或物业管理协议约定，由业主按照一定比例按月缴纳的费用，用于物业管理服务和公共设施维护等费用支出。
物业费的核算制度对于物业管理公司和业主来说都非常重要，它能够确保费用的合理使用和管理，并提高物业管理的效率。
以下是物业费会计核算制度的一些要点。
一、收费依据和标准1.收费依据：物业费的收费依据是根据业主大会或物业管理协议确定的，通常是按照业主的使用面积、份额或套数等来计算。
2.收费标准：物业费的收费标准是由物业管理公司或物业管理委员会根据实际情况制定的，包括基准物业费和附加物业费等。
二、费用预算和核算1.费用预算：每年物业管理公司或物业管理委员会应制定费用预算，包括管理费、保安费、绿化费、水电费等费用的预估，并报业主大会审议通过。
2.费用核算：物业管理公司或物业管理委员会应按照预算制度进行费用核算，包括费用收入核算和费用支出核算等。
三、费用收入核算1.收费单位：物业管理公司或物业管理委员会是物业费的收费单位，应根据业主大会或物业管理协议约定的收费周期和方式，按时收取物业费。
2.收费流程：物业管理公司或物业管理委员会应建立完善的收费流程，包括清点业主名单、计算费用、开具收据和收费通知等环节。
四、费用支出核算1.支出项目：物业管理公司或物业管理委员会应按照业主大会或物业管理协议约定的支出项目进行费用支出核算，包括管理服务费、公共设施维护费、人员工资和福利费等。
2.支出审批：物业管理公司或物业管理委员会应制定费用支出审批制度，严格按照规定的程序进行费用支出的审批和报销。
五、费用监督和检查1.监督机构：物业管理公司或物业管理委员会应设立监督机构，由业主委员会或独立的监督委员会负责监督物业费的使用情况。
2.检查措施：监督机构应制定检查措施，包括定期检查物业费的核算和使用情况、对费用支出进行抽查等。
六、费用报告和公示1.费用报告：物业管理公司或物业管理委员会应按照规定的周期制定费用报告，对费用收入和支出情况进行详细说明，并报送给业主大会审议通过。
物业会计核算方法
物业会计核算方法一、概述物业会计核算是指对物业管理公司经营活动进行会计处理和核算的一系列方法和过程。
物业管理公司作为提供物业管理服务的机构，需要按照会计准则和法规进行会计核算，以提供准确和可靠的财务信息。
二、物业会计核算的主要内容物业会计核算包括以下主要内容：1. 资产核算资产核算是物业会计核算的基础，包括土地、房屋、设备和其他固定资产等的登记、计量和折旧。
物业管理公司需要建立完善的资产管理制度，准确记录和计量各项资产，并根据其使用寿命进行折旧与摊销。
2. 收入核算收入核算是指对物业管理公司获取的各项收入进行核算和记录。
这包括物业管理费、租金收入、停车费收入等各种收入项目。
物业管理公司应该建立健全的收入核算制度，及时记录各项收入，确保其准确性和完整性。
3. 费用核算费用核算是指对物业管理公司的各项费用进行核算和分配。
这包括管理人员工资、物业维护费用、设备维修费用等各种费用项目。
物业管理公司需要建立费用核算的制度，合理分摊各项费用，确保费用支出的合理性和透明度。
4. 报表编制物业管理公司需要编制各种会计报表，以反映其经营情况和财务状况。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
物业管理公司应根据会计准则和法规，按照一定的时间周期编制这些报表，并及时向相关部门和利益相关者进行披露。
5. 税务处理物业管理公司需要按照税法和税务部门的规定，进行税务处理和申报。
这包括企业所得税、增值税和地方税等各种税种。
物业管理公司需了解税法的相关规定，及时申报和缴纳各项税费，确保合规经营。
三、物业会计核算的方法物业会计核算可以采用以下几种方法：1. 现金会计法现金会计法是指以现金流为基础，只记录实际发生的现金收入和支出的方法。
物业管理公司可以根据实际情况选择使用现金会计法进行核算。
这种方法操作简单，但无法全面反映经营活动的真实情况，对于大型物业管理公司来说不太适用。
2. 权责发生制权责发生制是指以权益变动为基础，按权益发生的时点来核算收入和费用的方法。
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物业公司会计核算办法2014-11-05物业公司会计核算办法第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。
其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。
以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。
2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。
生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。
非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。
2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。
如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。
2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。
会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。
2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。
管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。
3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。
3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。
3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算。
采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。
对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。
直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。
3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。
3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。
企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。
3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。
在实现收入后，开办费一次计入当期损益。
属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。
期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。
办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。
第三章物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。
物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。
2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所发生的各项支出。
该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本。
本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。
2.1自营工程的核算。
企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。
上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目。
2.2 出包工程的核算。
委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程——物业工程——**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。
2.3 工程完工交付使用的核算。
2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。
若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。
2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。
第四章维修基金的核算1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。
2 维修基金的核算2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。
2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。
2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。
2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章2.3.1。
由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。
第五章代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。
第六章现金流量分类根据****集规字[2005]第17号文件，结合物业行业特点，对现金流量的分类规定如下：1 现金流量的具体分类：序号小博科代码大博科代码项目名称具体归集范围一、经营活动现金流量1、111 201 销售商品，提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务及其他业务收入实际收到的现金，如，物业管理及其经营、材料销售、出租收入、代理中介等业务所收到的现金2、112 202 收到的税费返还收到返还的各种税费，包括地方性财政返还收入3、113 203 收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述项目外收到的与经营活动有关的现金流入，包括各种管理费收入、罚没收入、个人赔偿款、职工备用金及个人各种代垫还款、存款利息收入、质保金等4、121 204 购买商品、接受劳务支付的现金购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，主要包括主营业务和其他业务性支出所支付的现金，具体指物业管理成本支出（含物业非在编现场操作人员工资）5、122 205 支付给职工以及为职工支付的现金支付给在职职工的工资、奖金、福利、各种社会保障性支出及个人所得税等。