WH市企业所得税竞赛试题答案
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
税务比赛试题及答案
税务比赛试题及答案1. 单项选择题A. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？a) 工资、薪金所得b) 稿酬所得c) 特许权使用费所得d) 所有上述收入答案：d2. 多项选择题B. 以下哪些税种属于流转税？a) 增值税b) 消费税c) 企业所得税d) 关税答案：a, b, d3. 判断题C. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业规模的变化而变化。
答案：错误。
企业所得税的税率会根据企业规模和类型有所变化。
4. 简答题D. 简述增值税的计算方法。
答案：增值税的计算方法是将销售商品、提供劳务、转让无形资产或者不动产的销售额乘以适用的税率，然后减去可以抵扣的进项税额。
5. 计算题E. 某企业2023年销售商品取得不含税销售额为200万元，购买原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 200万元× 13% - 30万元 = 26万元。
6. 案例分析题F. 某公司2023年第一季度实现利润总额为500万元，其中包含一项政府补贴收入100万元，该补贴收入免征企业所得税。
请计算该公司第一季度应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额 = （利润总额 - 免税收入）× 税率 = (500万元 - 100万元) × 25% = 100万元。
7. 论述题G. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用。
答案：税收筹划在企业财务管理中的作用主要体现在以下几个方面：一是降低企业税负，提高企业利润；二是优化企业资金使用效率；三是规避税收风险；四是提高企业竞争力。
以上为税务比赛试题及答案的排版及格式示例。
税收知识竞赛试题及答案
税收知识竞赛试题及答案一、选择题1. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税方式不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：B5. 哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D二、判断题1. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
（错误）2. 个人所得税的税率是固定的。
（错误）3. 增值税的征收对象包括货物和服务。
（正确）4. 个人出售自用住房不需要缴纳个人所得税。
（正确）5. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税。
（正确）三、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。
答：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求纳税人根据其收入水平承担相应的税负；效率原则要求税收制度设计要促进资源的有效配置；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额；销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
一般纳税人可以抵扣进项税额，从而减少应缴纳的增值税。
四、案例分析题某企业在2023年第一季度的销售额为200万元，进项税额为30万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业为增值税一般纳税人，应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额，即200万元*13%（假设税率为13%）-30万元=26万元。
结束语：通过本次税收知识竞赛，希望大家能够更好地理解和掌握税收相关的基础知识，提高税收意识，合理规划税务，为个人和企业的健康发展做出贡献。
WH市企业所得税竞赛试题答案
实用文档2012年武汉市税务系统企业所得税业务知识试题 答案 一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共30小题，每小题1分，共计30分。
多选、不选、错选均不得分。
）二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
）三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共10小题，每小题1分,共10分。
）1、【答案】正确2、【答案】正确3、【答案】错误累计改为本期4、【答案】错（并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的5、【答案】错（土地增值税清算当年出现亏损且在注销之前年度未按税法规定弥补完毕的）6、【答案】正确7、【答案】错（企业做出专项申报及说明后，5年）实用文档8、【答案】正确9、【答案】错（不征税收入）10、【答案】错（集成电路设计企业）四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在答题卷的相应位置，表述要规范。
本题共2小题，每题5分,共10分。
）（一）答案要点核实税基是企业所得税管理的核心工作1、税源基础的管理。
通过企业办理设立、变更、注销等税务登记，及时掌握企业总机构、分支机构等信息。
加强纳税人认定工作，正确判定各类纳税人。
（1分）2、收入的管理。
完善不同收入项目的确认原则和标准。
加强与相关部门的信息交换。
利用各类系统，比对分析所得税收入与税种收入数据、上游企业收入与下游企业扣除数据，核实企业收入。
（1分）3、税前扣除的管理。
分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。
加强费用扣除项目的管理。
规范资产损失税前扣除。
（1分）实用文档4、关联交易的管理。
对所得税税税负有差别或有赢有亏的关联企业，建立台账，对关联企业的往来价格、费用标准实行备案管理。
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2012年武汉市税务系统企业所得税业务知识试题 答案 一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共30小题，每小题1分，共计
二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共15小题，每小题2分，多选、 三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共10小题，每小题1分,共10分。
）
1、【答案】正确
2、【答案】正确
3、【答案】错误累计改为本期
4、【答案】错（并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的
5、【答案】错（土地增值税清算当年出现亏损且在注销之前年度未按税法规定弥补完毕的）
6、【答案】正确
7、【答案】错（企业做出专项申报及说明后，5年）
8、【答案】正确
9、【答案】错（不征税收入）
10、【答案】错（集成电路设计企业）
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在答题卷的相应位置，表述要规范。
本题共2小题，每题5分,共10分。
）
（一）答案要点
核实税基是企业所得税管理的核心工作
1、税源基础的管理。
通过企业办理设立、变更、注销等税务登记，及时掌握企业总机构、分支机构等信息。
加强纳税人认定工作，正确判定各类纳税人。
（1分）
2、收入的管理。
完善不同收入项目的确认原则和标准。
加强与相关部门的信息交换。
利用各类系统，比对分析所得税收入与税种收入数据、上游企业收入与下游企业扣除数据，核实企业收入。
（1分）
3、税前扣除的管理。
分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。
加强费用扣除项目的管理。
规范资产损失税前扣除。
（1分）
4、关联交易的管理。
对所得税税税负有差别或有赢有亏的关联企业，建立台账，对关联企业的往来价格、费用标准实行备案管理。
（1分）
5、清算的管理。
加强与工商等部门的配合，掌握企业清算信息。
规范企业清算所得的申报制度，强化注销检查。
（1分）
（二）答案要点
1、从事国家非限制和禁止行业并符合以下条件。
（0.5分）
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
）（1分）
其他行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元（1分）
2、优惠内容：
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（0.5分）
2010-2011年对应纳税所得额低于3万元（含3万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（0.5分）2012-2015年，年对应纳税所得额低于6万元（含6万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（0.5分）
3、目的：为巩固和扩大应对国际金融危机冲击的成果，发挥小企业在
促进经济发展、增加就业方面的作用，支持小型微利企业的发展。
（1分）
五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。
本题共10小题，每小题2分，共20分。
)
1、【答案】
1、国债利息收入5万元，符合条件的居民企业间投资收益10万元，均为免税收入，应调减所得10+5=15万元。
境外投资收益16万元，先作纳税调减。
（1分）
2、该企业支付给银行的年利息12万元全部计入财务费用，应将利息资本化，期限为8个月，应调增所得额为8万元。
（1分）
3、关联方债权投资与权益投资比例为1000/200=5，税法规定比例为2，乙企业实际税负低于该企业，关联方借款准予扣除的利息=200*2*6%=24万元，调增所得额=60-24=36万元。
（1分）
4、企业预提的保修费用应增所得额21万元。
（0.5分）
5、企业在建工程领用本企业产品，由于所有权没有发生转移，不需要调整。
（0.5分）
6、视同销售，应调增所得额300*（1-0.5）=150万元。
（1分）
7、转让专利所得=700-10=690万元，应调增所得额=（690-500）=190万元。
（1分）
8、税法对金融资产持有期间公允价值的变动不确认，应调减应纳税所得额55万元。
（0.5分）
9、福利费扣除限额=140万元，实际列支210万元，调增所得额70万元。
职工教育经费扣除限额=25万元，实际列支40万元，纳税调增所得额15万元。
工会经费扣除限额=20万元，实际列支20万元，无需调整。
三项经费应调增所得额70+15=85万元。
（0.5分）
10、企业收入总额为9000万元，在计算三费限额基数时，应增加视同销售收入300万元，减去收入总额中包含的国债利息5万元、境内投资收益10万元和境外投资收益16万元。
费用限额基础=9000-5-10-16+300=9269万元。
业务招待费扣除限额=9269*0.5%=46.35万元大于65*60%=39万元，准扣除39万元，应调增所得额=65-39=26万元。
（0.5分）业务宣传费扣除限额=9269*15%=1390.35万元，实际发生80万元，可据实扣除。
（0.5分）技术开发费可加计扣除50%，应调减应纳税所得额160万元。
（0.5分）
11、滞纳金3万元、给购货方的回扣12万元和关联企业赞助支出10万元不得扣除，合同违约金6万元可扣除，故调增所得额25万元。
（0.5分）
12、应纳税所得额=100-15+8+36+21+150+190-55+85+26-160+25-16=395万元
13、应补缴所得税=（395-190）*25%+16/（1-20%）*（25%-20%）
+190*25%*50%-25=51.25+1+23.75-25=51万元（1分）
2、【答案】
1、清算所得=资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损±纳税调整额= 13550-9500-80-
（50+570）+20+100=3470（万元）
（3分）
2、清算所得税=3470×25%=867.5（万元）（1分）
3、可向股东分配的剩余资产=全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工工资-社会保险费-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务=（13550+550+30）-80—50-（50+570+867.5+550+30）
-(150+620)-(100+200+100-20)=10782.5（万元）（3分）（答案似乎有误，10月15日补交的所得税20万元未减除，应该是10762.5万元）
4、太阳集团应得清算分配额：10782.5×60%=6469.5(万元) （1分）
5、清算期新增税后利润=清算损益-清算所得税=[13550-10000-（80+50+570）+20]-867.5=2002.5（万元）
累计未分配利润=8400-620-20+2002.5=9762.5（万元）
太阳集团应确认股息所得=9762.5×60%=5857.5（万元）（1分）
6、太阳集团应确认股权转让所得=6469.5-5857.5-600=12（万元）（1分）
（注：素材和资料部分来自网络，供参考。
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