财务人员必须了解的尽职调查的那些事[会计实务优质文档]
财务尽职调查 主要内容
财务尽职调查主要内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务尽职调查是一项重要的过程，用于评估一家公司的财务状况和风险。
在进行并购、投资或合作前，财务尽职调查是不可或缺的步骤，确保投资方能够充分了解目标公司的财务状况，从而在决策过程中减少风险并做出明智的决定。
财务尽职调查的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 资产负债表分析资产负债表是公司财务状况的镜像，通过对资产、负债和所有者权益的分析，可以了解公司的资产结构、负债状况和净资产情况。
投资方需要对该表进行细致的审查，以确保公司的财务状况良好，没有隐藏的债务或坏账。
2. 利润表和现金流量表分析利润表和现金流量表反映了公司的经营绩效和现金流动状况。
投资方需要分析公司的盈利能力、经营效率和现金流动情况，以确保公司的盈利稳定，现金流充裕，没有经营风险。
3. 财务指标分析财务指标是评估公司财务绩效的重要工具，包括偿债能力、盈利能力、成长性和偿债风险等方面。
通过分析财务指标，投资方可以更全面地了解公司的经营情况和潜在风险，为决策提供参考依据。
4. 财务风险分析财务风险是企业面临的潜在风险，可能影响公司的经营稳定性和盈利能力。
投资方需要评估公司的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险和利率风险等方面，以避免在投资过程中遭受损失。
5. 财务合规性检查合规性是企业经营的基本准则，投资方需要确保目标公司在财务方面符合法律法规和会计准则的要求。
财务尽职调查过程中，需要检查公司的财务报表是否真实准确，是否存在违规行为或不当交易，以避免潜在的风险和法律责任。
财务尽职调查旨在帮助投资方全面了解目标公司的财务状况和风险，减少投资风险，确保投资决策的准确性和可靠性。
只有通过系统、细致地财务尽职调查，投资方才能够更好地把握投资机会，实现长期稳健的投资回报。
第二篇示例：财务尽职调查是一个非常重要的过程，用于评估一家公司的财务状况，了解其财务风险及潜在机会。
通过对公司财务数据和报告的细致审查，可以帮助投资者、收购者或贷款机构做出明智的决策。
浅谈财务尽职调查
浅谈财务尽职调查财务尽职调查是指在进行企业并购、投资、融资等交易前对目标企业的财务状况和经营情况进行全面、深入地调查和分析的过程，以便于投资者或收购者能够充分了解目标企业的风险和机会，从而作出明智的决策。
财务尽职调查是企业交易过程中的重要环节，它对于投资者和收购者来说至关重要，能够为其提供决策依据和风险控制的重要信息。
一、财务尽职调查的目的1. 了解目标企业的财务状况财务尽职调查的首要目的是为投资者或收购者提供对目标企业的全面了解。
通过对目标企业的财务数据和业务情况进行调查，可以获取目标企业的资产负债状况、经营状况、盈利能力等重要信息，从而评估目标企业的价值和风险。
2. 发现目标企业的潜在风险财务尽职调查还能够帮助投资者或收购者识别目标企业的潜在风险，如财务造假、隐瞒重要信息、存在违规行为等。
通过充分了解目标企业的财务情况，投资者或收购者能够及时发现潜在的风险因素，从而避免投资或收购过程中出现意外。
1. 财务报表分析财务尽职调查的重要内容之一是对目标企业的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析财务报表，可以了解目标企业的资产状况、负债状况、盈利能力和现金流状况，从而评估其财务健康状况和经营状况。
2. 财务数据核实财务尽职调查还包括对目标企业的财务数据的核实，包括营业收入、成本、费用、资产价值等数据的真实性和准确性的核实。
通过核实财务数据，可以发现目标企业可能存在的财务风险和问题，帮助投资者或收购者及时评估风险。
3. 法律法规合规性检查财务尽职调查还需要对目标企业的法律法规合规性进行检查，包括企业的税务、财务、竞争法律法规等方面的合规性。
通过检查目标企业的合规情况，可以帮助投资者或收购者评估目标企业的合规风险。
4. 商业模式和经营风险评估财务尽职调查还需要对目标企业的商业模式和经营风险进行评估，包括行业发展趋势、市场竞争格局、管理团队素质等方面的评估。
通过评估目标企业的商业模式和经营风险，可以帮助投资者或收购者充分了解目标企业的发展前景和风险。
财务尽职调查 重点内容
财务尽职调查重点内容财务尽职调查是企业收购、合并、融资等重大事项中必不可少的环节。
本文将介绍财务尽职调查的重点内容，帮助读者了解如何进行有效的财务尽职调查。
一、财务尽职调查的定义财务尽职调查是指在企业收购、合并、融资等重大事项中，对目标企业的财务状况、财务报表、财务管理制度等进行全面、深入的调查和分析，以评估目标企业的财务风险和投资价值。
二、财务尽职调查的重点内容1. 财务报表分析财务报表分析是财务尽职调查的核心内容之一。
通过对目标企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行分析，可以了解目标企业的财务状况、经营能力、盈利能力等。
2. 财务指标分析财务指标分析是财务尽职调查的重要手段之一。
通过计算各种财务指标，如流动比率、速动比率、总资产周转率、净利润增长率等，可以评估目标企业的财务状况、资产管理能力、盈利能力等。
3. 财务管理制度调查财务管理制度调查是财务尽职调查的重要环节之一。
通过对目标企业的财务管理制度、内部控制制度等进行调查，可以了解目标企业的财务管理状况、内部控制能力等。
4. 经营风险评估经营风险评估是财务尽职调查的重要内容之一。
通过对目标企业的市场环境、行业竞争状况、供应链管理等进行调查，可以评估目标企业的经营风险和可持续发展能力。
5. 财务造假风险评估财务造假风险评估是财务尽职调查的重要内容之一。
通过对目标企业的财务报表、财务指标等进行分析，结合对目标企业的经营环境、行业竞争状况等进行调查，可以评估目标企业的财务造假风险。
三、结论财务尽职调查是企业收购、合并、融资等重大事项中必不可少的环节。
财务尽职调查的重点内容包括财务报表分析、财务指标分析、财务管理制度调查、经营风险评估和财务造假风险评估等。
财务尽职调查 重点内容
财务尽职调查重点内容财务尽职调查是在进行投资决策或合作伙伴选择时的重要环节，通过对目标公司的财务状况进行深入分析和评估，从而评估其价值和风险，为决策者提供科学的依据和参考。
本篇文章将重点介绍财务尽职调查的关键内容。
一、财务报表分析财务报表是了解一个公司财务状况的重要工具。
在财务尽职调查中，需要对目标公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行细致分析。
通过对财务指标的计算和比较，如利润率、偿债能力、运营能力等，可以了解公司的盈利能力、财务稳定性和经营效率。
二、财务风险评估财务风险评估是财务尽职调查的重要内容之一。
通过分析目标公司的财务状况，包括债务水平、现金流量、偿债能力等，评估其面临的风险。
同时，还需要考虑行业和市场的风险因素，如市场竞争、政策变化等，综合评估目标公司的财务风险，并提出相应的风险控制措施。
三、业务模式和竞争优势分析除了财务数据，还需要对目标公司的业务模式和竞争优势进行分析。
通过了解公司的产品或服务特点、市场地位、竞争对手等，评估其未来的盈利能力和市场竞争力。
同时，还需要考虑行业发展趋势和市场前景，以确保投资或合作的可持续性和增长空间。
四、管理团队评估管理团队是公司发展的关键驱动力之一。
在财务尽职调查中，需要对目标公司的管理团队进行评估。
包括管理层的经验和能力、决策风格、团队协作等方面。
一个优秀的管理团队可以带领公司应对市场变化、解决问题，并推动公司持续发展。
五、法律与合规审查法律与合规审查是财务尽职调查的重要环节。
需要对目标公司的法律合规情况进行检查，包括公司章程、工商变更、知识产权、合同和法律纠纷等。
通过对法律与合规风险的评估，可以避免未来可能面临的法律风险和法律纠纷，保障投资或合作的合法性和安全性。
六、未来发展潜力评估财务尽职调查还需要对目标公司的未来发展潜力进行评估。
通过对行业趋势、市场需求和公司战略的分析，评估公司在未来的竞争环境中的定位和发展空间。
这有助于投资者或决策者判断目标公司的价值和潜在回报。
会计干货之详解财务尽职调查(二)
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会计实务-详解财务尽职调查(二)
三、何为尽职
1、将可调查的资料一一梳理：
其实我个人感觉，尽职调查的实质是被尽调方提供的资料及披露的信息是否真实，不存在重大舞弊或者隐瞒。
这就包含两点：第一，对方披露的信息是真实的，这个内容需要我们进行校验，第二，对方已经将已知的信息完整披露。
相较于第一点，实际比较困难的是完成第二条。
第一点是复核，而第二点是挖掘。
我们要有一定的职业敏感度，深入思考企业的每一个行为，每一笔会计处理甚至到每一笔资金划转背后的意义。
在这个问题上，我坚信凡走过的比留下痕迹。
这个痕迹包括被尽调方明确提供的信息，也包括对方并没有直接提供的信息。
有时候这些信息就隐藏在访谈里，有时候这些信息在他们试图隐藏的关联方那里，也有些内容就在网络上。
所以在明确尽职调查的目的之后，建议在前往被尽职调查企业之前，先将网络上可收集到的信息，例如：工商登记信息、税务登记信息、诉讼仲裁信息、公司广告及招聘信息、行业访谈及公司的一些新闻稿、征信情况及各类机构的行研报告进行前期梳理。
在前往被尽调企业的时候由企业人员介绍情况，并与已知信息进行比对，对于一些敏感问题看对方回复的态度。
要明确一点就是已知的信息是企业希望呈现的内容，而很多信息。
财务尽职调查需要关注的内容
财务尽职调查需要关注内容一、企业财务会计制度（适用于拟改制企业；已设立的股份有限公司请提供完整的审计报告）1、企业执行的会计制度为：2、企业近三年执行的主要会计政策：●坏帐（1）坏帐损失核算方法（2）坏帐损失的确认标准（3）坏帐准备的计提方法和比例●存货核算（1）存货范围（2）计价方法：分类介绍（3）存货跌价准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）●短期投资（1）短期投资计价方法（2）短期投资跌价损失准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）●长期投资（1）长期股权投资计价（成本法和权益法）（2）长期投资减值准备的核算方法（3）长期债权投资的计价●固定资产及折旧（1）固定资产范围：（2）固定资产的计价：（3）各类固定资产的折旧方法：●无形资产（1）无形资产的计价（2）无形资产的摊销方法（3）无形资产的减值准备●开办费、长期待摊费用摊销●收入确认（1）收入确认的标准（2）是否存在提前确认或虚计收入的情况期间以上会计政策若发生变更，变更内容为：二、主要财务状况1、提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书），保证其真实和准确性2、提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表3、若公司系国有企业发起设立，请提供设立前经审计的模拟财务报表，并说明模拟的方法、费用、收入剥离标准。
●主营业务收入和成本、主营业务税金及附加：是否遵守相配比的原则●其他业务利润：原企业发生的与股份公司主营业务无关的，且股份公司设立后不再发生的其他业务利润的处理办法为：●营业费用：原企业发生的不能辨明归属的营业费用，如专设销售机构的职工工资、福利费等的处理办法为：●管理费用：原企业发生的能辨明不属于为组织和管理股份公司业务范围内的生产经营活动发生的管理费用，如离退休人员的工资、福利费等的处理办法；对报告期原企业发生的不能分清归属的管理费用，如交际应酬费、办公费、差旅费、行政管理部门职工工资和福利费等处理办法●财务费用：财务费用的处理办法；对整体进入股份有限公司并注销法人资格的子公司的财务费用的处理办法；对设立股份公司时债权人承诺放弃债权或进行债转股的，划分财务费用时的处理方法●投资收益：对在股份有限公司设立时原企业已经收回的长期投资在报告期公司设立前的会计期间所取得的投资收益，以及原企业报告期的短期投资收益的处理方法●补贴收入：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不能再享受的补贴收入的处理办法●营业外收支：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不再发生的营业外收支的处理办法●其他：报告期发生的与划归股份有限公司主营业务直接相关的广告费用、研究开发费、财务费用、土地使用费等费用由原企业的关联企业承担的，未在原企业会计记录中反映，在编制股份有限公司剥离调整的申报财务报表时的处理办法三、基本财务指标●存货周转率为____，与同行业相比处于何种状况（好、坏、差不多）●应收帐款帐龄超过两年的比重为____，全部应收帐款余额占销售收入比重为____，●应收帐款周转率为____，前5名客户名单____，所占比重为____，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款；与同行业相比，您认为属于（正常/不太正常）水平。
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查,又称审慎性调查,它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查.也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查,发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议.从实施主体看,尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候,还要考虑对买方进行尽职调查.这种调查往往通过聘请专业机构如会计师、律师和行业专家等中介机构具体实施.从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查.财务尽职调查,是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围,针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面,实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程.二、确立以并购目标为核心的调查目标一理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项,财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略,并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容,合理地分配调查人力资源,其所得出的结果才能满足投资方的要求.虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大,很难详细的一一列举分析,但是根据投资目标,可以将投资方大致分为两大类,即以金融型投资者和产业型投资者.1．金融型投资者,通常是一个投资集团,他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系.他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报.他们认为,在某些情况下,利润也许来自股利,在另一些情况下,投资利润可能更快地来自以后转让公司资产,或者通过向公众出售股票转让公司股权.故此,这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景,以及是三年内企业IPO的可能性,因为只有通过企业IPO,投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权,但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格,对过高的收购溢价倍数往往不能接受.这些投资者以私人股权投资基金PE为代表.为了满足金融型投资者的需求,在财务尽职调查时,应当以调查和分析目标企业盈利能力为核心,包括调查企业的经营模式、分部盈利能力指标情况、未来企业IPO前景等；同时,还应当关注企业资产质量和负债状况,以及企业获取现金流能力,重点判断影响目标企业盈利能力的主要法律风险、经营风险和财务风险的大小等.同时,如果企业未来盈利能力受各项风险作用过大,企业应对风险能力不足,都将严重影响委托方的投资决策.总之,调查重点应以目标企业盈利能力和获取现金流能力为核心,兼顾目标企业的资产质量和各种重要风险状况.2．产业型投资者,这类投资者是一些集团型企业,他们拥有至少一个甚至几个核心产业.这种产业型投资者试图利用兼并来加强、延展和积聚其经营.他们的投资重点多数是一些能够扩大当前经营范围、完善产业链条的企业.故此,为了实现企业的投资战略,完善集团产业链条、扩大企业资产和收入规模、占领优势竞争地位,最终取得企业长期战略价值的增长对于国有企业来说,企业兼并收购也可能是为了实现政府政策意图,产业型投资者首先关心的是能否取得目标企业的控股地位,以及目标企业的资产规模、资产质量和收入是否达到其投资战略要求,投资成本是否令人满意,以及企业经营范围和采购渠道等关键经营要素与本企业的相关程度等.与金融型投资者不同的是,他们并不十分关心是否可从目标企业取得短期投资回报,或者对目标企业的历史盈利水平要求不高,新投资者的进入将有可能改变目标企业的经营模式、营销和采购渠道和技术装备水平等关键竞争要素.这类投资者往往是国有集团性企业为代表,投资者企业规模较大,业务类型也较多,一般希望长期拥有目标公司的控股权.为了满足产业型投资者的需要,在财务尽职调查时,应当偏重于了解目标企业的主营业务类型、行业地位和竞争状况,以及企业自身经营优势和劣势、总体资产规模和资产质量、负债状况和收入结构等,还包括目标企业的股本结构和净资产规模等,以及上述指标的增长潜力；适当关注企业的盈利能力和获取现金流能力的相关指标.可以说,调查重点以企业资产质量和净资产存量及其增长潜力为核心,关注企业的各项风险状况,兼顾企业的投资后盈利水平和未来获取现金流情况等.总体上说,针对两种类型投资者的财务尽职调查重点不同.一方面,财务尽职调查机构应当根据不同类型投资的服务需求,有计划、分重点地制定调查程序、实施调查手段,合理分配调查资源；另一方面,虽然两类投资者委托目的和调查重点有所偏重,但是财务尽职调查还应始终以评价目标企业投资价值、揭示投资风险为根本目标,以得出尽可能全面、合理和有效的调查结论.二明确调查原则,指导调查工作调查原则是指调查工作必须遵循并参照执行的基本准则.应当根据委托方的调查目标,遵循调查原则开展调查工作.根据实务经验,财务尽职调查工作应当遵循的基本原则包括目标导向原则、独立客观性原则、谨慎性原则、全面性原则和重要性原则.1．目标导向原则,是指任何调查工作应当围绕着委托方的并购目标进行,包括根据委托方并购目标制定调查方案、确定调查重点和实施调查程序,在报告调查结果时,应当以与并购目标密切相关的内容为核心进行全面报告.2．独立客观性原则,是指应当在形式上与实质上与目标企业和委托人保持独立,实质上的独立,是指调查者应当与目标企业之间没有直接的经济利益关系,在发表意见时专业判断方可不受影响、公正执业,并始终保持客观立场；形式上的独立,是指调查者应当避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害.3．谨慎性原则,是指调查工作者在调查过程中,应当保持应有的职业谨慎态度,在有不确定因素的情况下作出判断时,应保持必要的谨慎,既不抬高目标企业资产或收益及其投资价值,也不压低目标企业负债或费用及其投资风险.4．全面性原则,是指调查工作应当在时间上、空间上涵盖所有委托方所关心的、与目标企业有关的各个重大方面,包括财务报表、重要财务数据等,还应当包括影响上述财务情况的重大内外部因素.5．重要性原则,是指在保证调查报告内容全面反映目标企业财务情况及其影响因素的前提下,应视财务情况及其影响因素的性质,以及对委托方决策的影响程序来确定调查重点.凡是对委托方的决策有较大影响的财务信息均应严格按照规范和程序进行单独、详细精确地重点调查和报告,否则可以简化调查程序和方法,简单反映或合并反映.三明确工作性质、作用作出投资决策的影响因素绝不仅仅是尽职调查结论,而是并购企业的投资目标和战略,以及目标企业的关键成功要素,例如盈利能力、资产质量和投资风险等.财务尽职调查机构作出调查结论,一方面,要在很大的程度上依赖于目标企业所提供资料的真实、准确和全面性程度；另一方面,调查机构的分析判断能力也对调查质量起到决定性作用.故此,受上述局限性的影响,财务尽职调查工作性质是在可能条件下的、对目标财务情况及其影响因素实施的“有限检查”,其主要结论为揭示目标企业的主要风险和潜在投资价值提供了较为全面的参考财务信息.四识别调查风险,明确各方责任在调查工作中涉及到的各主体机构包括：调查机构、委托方和目标企业等三方.不同主体所面临的风险和责任各有不同.1．调查机构的主要风险1固有风险,是指即使调查机构实施了包括收集资料、审阅、访谈和分析等必要的调查程序,仍然未能发现和揭示目标企业全部潜在价值和重大投资风险的风险.2专业判断风险,是指由于调查结论受调查人员专业判断能力的影响而存在调查人员出现主观性偏差的风险.3误受风险,是指调查人员接受了目标企业所提供的虚假或片面性信息,形成了错误调查结论的风险.2．调查各方的责任1委托方,委托方在调查工作中起到关键作用,其主要责任包括：明确并购目标,委托中介机构开展调查工作,并在调查过程中敦促目标企业提供尽可能详细的企业基础资料和财务会计数据等；认真听取中介机构的意见和建议并及时反馈内部讨论结果；正确使用调查报告,对调查报告的误用承担责任；为调查过程中所知悉的、目标企业的各种情况和资料承担保密责任；按照约定支付调查费用等.2调查机构,调查机构作为实施财务尽职调查的主体,应当忠实履行交易各方所赋予的调查权力,其主要责任包括：根据委托方的并购目标开展各项调查工作；秉承独立客观、全面、谨慎和重要性原则,准时提交真实、合法的专业报告；为调查过程中所知悉的、委托方和目标企业的各种情况和资料承担保密责任等；由于非故意的失误对委托方造成投资损失时,调查机构不应当承担由此带来的赔偿责任.3目标企业,目标企业是被调查单位,其主要责任包括：为委托方和调查机构提供真实、完整和准确情况介绍和证明材料；建立健全企业内部控制制度；为调查机构和委托方提供工作便利和一切必要条件等.三、常用调查方法及其应用一般情况下,只要工作时间和原始资料足够充实完整,调查者可以采取多样化的调查方法以得出具有尽可能全面、深刻的调查结论.然而,受调查时间有限和目标企业保护本企业商业机密等因素的限制,调查者从目标企业可取得的资料往往十分有限.常用的调查方法包括：问卷调查法、审阅法、分析法、审核法、访谈法和沟通法等.一问卷调查法问卷调查法又称间接调查法,也叫做自行分析法,是指调查者通过发放问题式调查问卷以获取目标企业相关书面信息的方法.在采用问卷调查法时,首先,调查者应当根据委托方目的和对被调查企业的初步了解,设计一份有针对性的调查问卷,调查问题可以采用开放式和封闭式两种模式；其次,在预备调查阶段应当完成问卷的设计和发放工作,并给予目标企业必要的填制培训和填制时间；第三,在收回调查问卷后,应当仔细阅读调查内容,对未填写部分应当要求被调查单位补充完善,或者在现场调查阶段实施其他必要的替代程序；最后,由于调查问卷的回答内容有一定的主观性,故此在充分利用调查问卷内容的前提下,还应当根据内容的重要程度实施后续调查程序,以检查其可靠性.二审阅法从独立审计的角度上说,审阅法是指审计人主要通过实施查询和分析性程序,说明发现企业财务会计报表在所有重大方面有违反会计准则及国家其他有关财务会计法规规定的情况.财务尽职调查所称审阅法的使用范围则更为广泛,它包括对企业基础资料的合法性检查,以及对财务指标的分析性复核,也可以用于对影响财务结果各个因素的分析判断等.审阅法的主要手段是查询和分析性程序,它往往是针对企业的基本情况、财务资料、企业内外部环境资源等资料实施的程序,以帮助调查者对企业基础资料的合规性、完整性和有效性作出专业判断.具有一定水平的专业人员应当善于根据委托方的目标和目标企业的实际情况,客观全面地审阅所收集到的各种资料,并得出准确而公正的专业判断.三分析法分析,是指将事物、现象、概念分门别类,离析出本质及其内在联系.财务尽职调查中的分析是指对所获取的各种财务资料,包括目标企业的财务报表及其附注、影响企业财务结果的内外部环境信息等,以及企业财务数据、重要财务指标的内在质量和导致财务数据变化原因和未来发展趋势等,进行分类、汇总和总结预测的过程.分析方法是财务尽职调查的基本方法之一,广泛应用于调查工作的各个方面和阶段.在分析企业财务信息资料时,应当获取仅可能全面的财务报表数据、行业数据和内外部环境信息等,力求通过财务数据和内外部环境资料的综合分析,得出更为客观、全面的分析结果.四审核法审核是对事物审查核对的过程.在财务尽职调查过程中,往往需要对某些重要的交易记录,包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始凭证的真实性和合法性进行适当程度的审查和核对,以得出较为准确可信的调查结果.审核法是得出上述调查结论的重要方法之一.虽然我们不能苛求财务尽职调查结果的完全真实性,但是,调查者也应当秉承勤勉尽责的专业精神,对委托方重点关注的各个方面,尽可能地取得相关交易记录的佐证材料,并根据专业经验判断其真伪和有用性.五访谈法访谈是访问与会谈的简称.访谈法是调查者通过与目标企业管理人员面对面谈话来搜集信息资料的方法,是获取工作分析信息的通用方法.一般情况下,根据访谈对象的不同,访谈法分为三种：个别面谈、集体面谈、管理人员面谈等.在实务操作过程中,目标企业大多数管理人员都被列入访谈对象,以便全面彻底地了解其基本职责和履行职责的执行程序、所执行业务对财务的影响程度等.虽然受被访谈者立场的限制,访谈并不能直接得出某些结论,但是,访谈依然是了解企业一般情况、寻找调查线索和佐证调查资料的有效手段.调查者应当制定详细的访谈计划和访谈提纲、有目的地针对访谈者熟悉的方面实施访谈程序.六沟通法沟通法,是指在调查过程中,各方利益相关者交流彼此意见的过程.沟通的过程贯穿于调查服务的全过程.例如,1．调查准备阶段,调查者应当通过有效沟通,了解委托方的调查目标和具体要求,协商双方的责任义务等.调查者还应当与委托方聘请的其他中介机构负责人进行协商沟通,以统一工作步骤和协调工作进度等.2．调查计划阶段,调查者应当主动与目标企业管理者沟通本次调查的目标、范围和时间等内容,取得其最大程度的支持；说明调查问卷的内容和填制要求,并主动了解被调查者的填制困难,考虑是否可以采取其他简化或替代调查程序.3．调查实施阶段,调查者应当与目标企业的各级管理人员沟通,除了解情况外,更多的沟通是在验证自己的专业判断的准确性.4．调查汇总和报告阶段,调查者应当逐步将自己的专业判断与委托方和其他中介机构进行沟通,以进一步了解委托方关心的重点和从其他中介机构中取得可相互验证的信息.在实务过程中,并没有哪个调查方法是单独使用的,调查者为了收集目标企业资料、完成客观、真实的调查结论,调查中方法往往是组合使用和相互结合的,也只有使用多样化的调查手段,才能将调查资料相互比对,去粗取精、去伪存真.此外,财务尽职调查中还有其他可供选择的方法,最终选用哪几种有效方法,往往需要调查者根据所面临的不同情况作出适当地选择.故此,调查者应当在实践中根据委托方的目标和被调查者的实际情况,多方实践各种方法,以获得更为全面的资料并得出有说服力的调查结论.四、财务尽职调查的一般过程根据完成调查工作的时间顺序,财务尽职调查的一般过程可分为五个阶段：即项目准备阶段、项目计划阶段、项目实施阶段、项目汇总阶段、项目报告阶段等.一项目准备阶段项目准备阶段的主要工作包括：1．项目洽谈和磋商,调查机构应当在了解委托方的并购目标基础上,了解委托方并购目标企业的战略目的和投资步骤等重要信息；向委托方了解目标企业一般情况,并详细介绍调查者的工作经验和服务能力等；初步确定服务费用的标准和总额等.2．谈判和签约,调查机构应当根据初步确定的调查目标、调查时间和调查范围等基本情况,出具项目建议书、沟通函等文件,说明从自身角度理解的项目目标、项目工作过程、重点调查领域和预计调查费用等.最终,根据双方确定的项目建议书、沟通函的相关内容,起草和与委托方签订业务约定书.3．签订保密协议,企业并购是投资方的重大战略举措,并购信息往往也属于企业敏感信息,对于上市公司更要求在公开信息披露平台予以披露.故此,调查机构应当与委托方和目标企业签订保密协议,同时,调查机构也应当要求参与员工签署内部保密文件,以明确相关法律责任和义务.二项目计划阶段项目计划阶段的主要工作包括：1．预备调查,是调查工作正式开始的标志,它是首次进入目标企业所必须开展的工作.包括向目标企业说明调查目标和与委托方的委托关系、安排与目标企业管理层的首次会谈,编制和发放企业财务尽职调查问卷或调查资料清单等,并视目标企业需要安排相关培训；了解目标企业的历史沿革、组织架构、主营业务范围、股权结构和投资结构,以及未来发展趋势等.同时,应当根据项目需要,实地估计企业规模、分支机构数量、业务复杂程度等,为最终确定项目人员、工作进程和重点工作内容打好基础.2．编制调查计划和培训,在进行预备调查后,项目负责人应当开始编制项目总体工作计划,包括项目目标、调查程序、重点调查内容、项目人员含小组负责人和普通员工的组成、项目时间和地点安排、项目组等；同时,在总体计划的指导下,项目负责人还应当组织修订详细调查程序表；项目具计划确定后,项目负责人还应尽快安排对项目组成员的工作培训,包括聘请和协调外部专家的工作等.3．收集和分析外部环境资料,在尽职调查中,调查者可以从四条基本途径获得关于目标企业的基本信息：一是从目标企业内部人处获得信息,即一方面由公司董事、经理层、雇员单方面提供正式材料,另一方面则通过对公司董事、经理层、雇员进行访谈,而获得各种正式和非正式信息.二是从专业性中介机构处获得关于公司的分析评价信息.三是通过对目标企业生产经营场所或其他主要实物资产的实地考察,而获得的直接感性认识和判断.四是通过目标企业的供应商、客户、广播和媒体、互联网、司法和监管部门档案、税务部门、官方文件、各种征信系统等广泛的外围机构,搜集有关目标企业的各种侧面信息.计划阶段中,应当由专人通过各种渠道收集相关外部环境资料；待充分取得后,应当即刻开始专门的分析程序,包括了解和分析目标企业所处行业概况、竞争对手情况和市场状况、公司法律法规环境和其他重要影响因素等,并应当撰写企业外部环境分析备忘.三项目实施阶段项目实施阶段的主要工作包括：1．召开目标企业本部及下属企业管理者首次见面会,各项目小组应当在实施阶段首日,召开与公司管理层的首次见面会议,除了说明来意和工作目标外,更主要的是：索取前期下发的调查资料和与公司管理层进行访谈工作,以期在最短的时间内了解企业情况.2．实施调查程序,项目小组长应当根据详细调查计划调查程序表和客户实际情况,合理分配项目小组人员的工作量并实施具体调查程序；在实施完成后,应当形成调查小结备忘,上报项目负责经理审核.3．现场阶段重大问题的汇报,现场阶段发现的重大问题多是指与前期调查判断存在重大差异的情况和所发现的重大投资风险等,各小组负责人应当将上述两类问题以项目情况周报或重大问题请示报告MPA,Mention to Partner Attention的方式上报项目负责人.项目负责人还应当通过召开项目协调会的方式,将讨论处理决定及时反馈给项目小组；对于普遍性问题,应当通过项目情况通告函的方式通告予其他项目小组.4．在撤离现场前,项目小组长应当全面审核本小组成员的工作底稿,并向目标企业提交未决事项清单,清单中应注明提交时间、接收人姓名和限期补充的日期等.在报经委托方、项目负责人同意的情况下,可将调查初。
财务尽职调查主要内容
财务尽职调查主要内容财务尽职调查是指在进行投资、并购或与其他公司合作等财务决策之前，对目标公司的财务状况、经营情况、风险因素等进行调查和评估的过程。
该过程旨在帮助投资者或合作方全面了解目标公司的财务状况，减少投资风险和避免潜在的法律责任。
下面将重点介绍财务尽职调查的主要内容。
一、财务报表分析财务报表是财务尽职调查的重要依据，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析主要包括对公司的财务状况、经营业绩和盈利能力的评估。
分析指标包括财务比率、财务指标和财务趋势分析等。
通过对财务报表的分析，可以了解公司的财务健康状况以及潜在的风险因素。
二、财务风险评估财务风险评估是财务尽职调查的核心内容之一，主要是对目标公司的财务风险进行评估和分析。
包括对公司的债务水平、流动性、盈利能力和偿债能力等进行评估。
通过评估财务风险，可以判断目标公司是否存在财务困境、债务过高或经营不善等风险。
三、商业模式和市场分析商业模式和市场分析是财务尽职调查中的重要环节，通过对目标公司的商业模式和市场竞争环境进行分析，可以了解公司的竞争优势、市场前景和增长潜力。
同时，还需评估公司所处行业的发展趋势、市场规模和市场份额等因素，以确定投资的可行性和潜在风险。
四、管理层和治理结构评估管理层和治理结构评估是财务尽职调查的重要内容之一。
通过评估公司的管理团队和治理结构，可以了解公司的决策能力、经验和诚信度。
此外，还需评估公司的内部控制制度和风险管理机制，以判断公司是否存在管理风险和内部控制风险。
五、法律和合规审查法律和合规审查是财务尽职调查的必要环节。
包括对公司的合法合规性、合同和法律纠纷等进行审查。
此外，还需评估公司的知识产权、专利和商标等重要资产的合法性和价值。
六、资产评估和价值分析资产评估和价值分析是财务尽职调查中的重要环节，通过评估公司的资产负债状况、资产质量和资产价值，可以判断公司的价值和潜在风险。
此外，还需评估公司的财务预测和财务计划，以确定投资的回报率和投资的可行性。
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财务人员必须了解的尽职调查的那些事[会计实务优质文档]
不管是调查还是被调查,对财务人员来说都是能力提升的过程.
对于财务人来说,有些事情是不经常经历的,需要靠个人的感悟来处理,比如尽职调查事项,如何有效的应对尽职调查,或者如何去进行尽职调查,听一听专业的人士、视野知行社的双姨怎么说.
我们从一个通俗的案例来说吧,新婚媳妇刚过门抢着做家务活,累的腰疼
不舒服,跟婆婆交流时,开玩笑,随口说了句胳膊不一般长,婆婆多心了,找借口带媳妇去医院检查,医生不给说明.矛盾的种子就此埋下,从此各说各的理,各想各的事,矛盾没法得到解决.这个通俗的小事展现了不同视角观察问题的差异,以及信息的不充分导致不同的判断,其实尽职调查的关键
也在此处.
尽职调查的目的是很明显的,就是希望像体检一样,全面了解一个企业的
经营状况,大多数是需要财务提供相关资料的,同时财务人员的配合是少
不了的.
一、尽职调查要从哪些视角去了解
任何事情都需要从多维度观察,才能够掌握足够的信息,对于企业的尽职
调查也是如此,需要里里外外、上上下下的搜集到足够的信息.
从不同的观察视角看,我们可以分以下几个维度.首先是明确企业的实际
控制人和管理团队的构成,要知道很多老板是幕后隐形的,表面的控制人
只是挂名而已;其次企业的商业模式,表面是做什么的,实质又是做什么的,不同的业务各自发挥什么样的作用,相互关联是什么;第三是做的如何,包括财务信息、经营成果和现金流等体现;第四是相关方怎么看待这家企业,比如银行、竞争对手、经销商、采购商等等,目的是确定人品如何;第五就
是看未来,企业的战略规划和资源、核心产品竞争力的强度、发展是否有一定的规划;第六就是融合程度,现有的资源与拟投资方具备的资源是否
有互补性,存在哪些风险等等.
上面的这些问题漏掉了哪一个维度,都将给调查方造成严重的影响.
尽管涵盖这么多维度的信息,目的只有两个,其一是发现企业里隐藏的风险,尤其是法律纠纷、或有债务以及资产的真实性;其二是确定企业的真正价值,根据历史发展来勾勒出发展曲线,是否清晰以及稳定.
二、法律目的的尽职调查
法律目的的尽职调查关注的亮点有两个,其一是企业的法律风险,以及未
来可能有的法律风险;其二是本次交易所涉及的法律问题,可能存在哪些
风险.
企业存在的法律风险可以从四个方面来了解,其一是股权问题,从企业初
始设立到历次股权变更以及现在的股权框架,尤其涉及员工持股时,要观
察手续是否完整,容易产生哪些问题;其二是资产问题,主要是各种资产产权证明是否完整,尤其是非正常交易所获得的资产是否手续完整,以及取
得无形资产的法律程序;其三是诉讼问题,聚焦在企业的采购或营销环节,各种合同交易是否存在法律漏洞,是否有正在发生的诉讼以及其影响力多大;其四是其他方面的问题,如劳动合同、社保、环境保护、外部监督、组织架构等,凡是涉及内外部协议的均需要关注法律问题.
交易的法律问题可能更为复杂,需要考虑之后的股权结构,以及如何有效
进行变更,变更的成本与风险有多大,变更后的稳定性等;其次是涉税事项,任何一个环节都要考虑是否涉及到的税务,这部分需要吃透相关的税务政策,因为企业在与税务打交道是处于弱势地位;第三则是监管规则,哪些是。