代金券管理办法
商家代金券的税务如何处理？
商家代金券的税务如何处理？
为吸引顾客，很多商家推出了代金券活动，在顾客消费后免费赠送代金券，下次消费可直接抵顶货币；或顾客以低于100元的价格购得面值为100元的代金券，结算时直接以代金券的面值抵减需支付的款项。
这下可难倒了好些财务，到底该如何进行财税处理呢？
赠送代金券
免费赠送的代金券，由于不确定顾客未来是否会消费，在发出代金券时可暂不做账务处理，等顾客消费时，代金券部分再做为销售折扣处理。
销售代金券
✓通过线下店铺销售代金券
客户在某店铺（一般纳税人）消费250元，在结算时使用了两张面值为100元的代金券，以160元购得，同时补付了50元现金。
账务处理如下：
通过团购网站销售代金券
某A餐馆通过D团购网站销售餐饮电子代金券，参团共售出90张，假设根据协定，D 团购网站按照销售额的1%收取手续费。
代金券的面值为100元/张，线上售价为75元/张，期限内未使用不得退款。
双方均为增值税一般纳税人，适用6%税率。
D网站的账务处理：
A餐馆的账务处理：
（法规依据：财税[2016]36号、企业会计准则第14号—收入、国家税务总局公告2016年第53号、《单用途商业预付卡管理办法》）。
关于代金券领取及使用办法
关于代金券领取及使用办法
因广告业务当前业务拓展需要，且根据公司《代金券使用通知》中的要求，现需要根据广告业务部实际情况集中领取代金券，并将具体的领取及使用办法落实如下：
一、领取比例
根据财务部的领取流程，经办人将按要求在财务部领取每种代金券总额的30% 。
并由广告业务综合管理岗统一负责管理。
二、适用范围
用于广告业务部业务招待及客户维系等所产生的业务费用。
三、领用流程
领用人员需填写《代金券领用单》，经部门负责人签批后方可到综合管理岗处领取。
四、注意事项
1.领取并获使用的代金券，领用人需要填写《资源建设表》并
发送至广告业务部综合管理岗处。
2.因客户维系所用于馈赠的代金券面值总金额超过1000元的
费用需要经总经理签批后方可领用。
代金券领用单。
首都科技创新券实施管理办法试行
首都科技创新券实施管理办法试行在当今科技飞速发展的时代，创新成为了推动社会进步和经济增长的关键力量。
为了进一步激发科技创新的活力，提高科技资源的利用效率，促进科技成果的转化和应用，首都推出了科技创新券实施管理办法并进行试行。
这一举措对于广大科技型中小企业和创新创业团队来说，无疑是一项重大的利好政策。
科技创新券，简而言之，是一种由政府发放的、用于支持企业或团队购买科技服务的“代金券”。
它旨在鼓励和引导企业加大科技创新投入，加强与高校、科研机构等创新主体的合作，共同攻克技术难题，提升创新能力。
首都科技创新券实施管理办法的试行，有着明确的目标和意义。
首先，它有助于优化科技资源配置。
通过创新券的引导作用，能够让更多的科技资源向有需求的中小企业和创新团队倾斜，提高资源的利用效率和效益。
其次，降低了企业的创新成本。
对于资金相对紧张的中小企业来说，创新券可以在一定程度上减轻他们在购买科技服务时的经济压力，使他们更有积极性和信心开展创新活动。
再者，促进了产学研合作。
创新券的推行，为企业与高校、科研机构之间搭建了桥梁，加强了各方的交流与合作，加速了科技成果的转化和应用。
在管理办法中，对于创新券的支持对象有着清晰的规定。
一般来说，主要包括在首都注册的科技型中小企业以及创新创业团队。
这些企业和团队通常具有较强的创新意愿和潜力，但在创新过程中可能面临着资金、技术等方面的困难。
创新券的支持，将为他们提供有力的帮助。
关于创新券的适用范围，也是管理办法中的重要内容。
它涵盖了多个方面，如技术研发、技术转让、技术咨询、技术服务等。
具体来说，企业可以使用创新券购买实验开发、检验检测、研发设计等科技服务，也可以用于与高校、科研机构合作开展的科研项目。
在创新券的申领和使用流程方面，管理办法也做出了详细的规定。
企业或团队需要按照相关要求提交申请材料，经过审核后获得创新券。
在使用创新券时，需要与提供科技服务的机构签订合同，并按照规定的流程进行支付和结算。
XX体育用品有限公司优惠券及兑换券管理办法
主管复核目 的：使优惠券及兑换券之发放、使用、冲销有所依据，特制定本办法。
说 明：优惠（兑换）券的使用是为了满足公司对外交际，各单位或个人购买及促销公关活动 之需而设立的代金券。
优惠券：面额分为200元、100元及50元三种。
（附件一） 兑换券：价值等同于所兑换车种的市场零售价。
（附件二）管理单位：总管理室负责优惠券、兑换券发放及管理。
优惠券、兑换券使用范围：1. 执有效优惠券者可至捷安特指定专卖店购买成车，每辆车限使用一张优惠券。
用于购买电动自行车之优惠券需注明‘限购买电动自行车使用’字样。
2. 执有效兑换券者可至捷安特指定专卖店依兑换券上指定之车种名兑换成车，一辆 车限用一张券，电动自行车不得申领兑换券。
2. 发放：由总管理室开立优惠券或兑换券，联络单原件由管理部门保存（注明发放日 期•券编号•数量•金额），发放时填写“优惠（兑换）券使用管制表”，表单 填满时提供给会计课，会计课负责收回之券进行登记核销。
优惠券：盖公司钢印，注明有效期限、申请单位，用于电动自行车时需注明 '限购买电动自行车使用’字样。
兑换券：盖公司钢印，注明有效期限、申请单位、可兑换车种名称。
因摸奖等促销 活动所需之兑换券，应于券上注明“领车时请付 20%赠与税”字样。
起稿者管理单位 总管理室 修订日期标准书标准编号 制定日期优惠券及兑换券管理办法四、 五、 使用程序:1.申请：1-1. 1-2.1-3.由申请人开具联络单注明所需之优惠券或兑换券数量及交际对象，会签管理 单位后优惠券呈机能长核准，兑换券呈总经理核准，交于管理单位办理。
单位或个人申请用现金购买优惠券或兑换券时，需在联络单上注明购买数量、 金额，呈部门经理核准后至财务付清款项，将联络单交于管理单位办理。
优惠券视同现金支票管理，开立时需在存根联上注明发券日期、申领原因 及联络单编号。
管理单位每月底制作一份全公司申领情况表。
标准书2-2.优惠券及兑换券上需有公司总经理或副总经理签字（或盖章）。
代金券管理办法
代金券管理办法一、引言随着电子商务和移动支付的兴起，代金券已成为一种常见的消费优惠方式，被广泛应用于各个行业。
为了规范代金券的发放和使用，保障消费者权益，提高经营者自律意识，制定一套科学合理的代金券管理办法，势在必行。
二、定义与分类1. 定义：代金券是一种可用于支付购买商品或服务的特定金额或折扣券，与现金等价。
2. 分类：(1) 电子代金券：通过电子方式发放和使用的代金券，包括电子邮件、手机短信、电子钱包等形式。
(2) 实体代金券：以纸质形式发放，须实际持券使用的代金券。
三、代金券的发放1. 发放主体：代金券的发放主体可以是企业、商家、平台等。
2. 发放方式：(1) 电子代金券的发放应遵循用户许可和隐私保护原则，不得泄露用户个人敏感信息。
(2) 实体代金券应采用防伪技术，确保券面信息的真实性和有效性。
(3) 发放者应事先确定代金券的数量、面额、有效期等基本信息，并在合理范围内公示。
四、代金券的使用1. 使用范围：代金券可以用于购买特定商品或服务，也可用于整体抵扣消费金额。
2. 使用限制：(1) 代金券应明示有效期，过期作废，不得再作为有效支付手段。
(2) 代金券不得与其他优惠方式同时使用。
(3) 满减代金券的使用，应符合规定的最低消费金额。
3. 退换货处理：如发生退换货情况，已使用的代金券金额应在退款中返还给消费者。
五、代金券的结算与核销1. 结算方式：对于电子代金券，可通过线上支付系统自动结算；对于实体代金券，应采用专用券台进行结算。
2. 核销管理：(1) 代金券应设有效的防伪措施，如券面二维码、条形码等。
(2) 店员或服务人员应经过专门培训，熟悉代金券的使用和核销流程。
(3) 商家应建立完善的代金券核销记录，及时更新系统，避免重复使用或盗用。
六、代金券的监管与违规处理1. 监管机构：代金券发放使用涉及的监管部门根据行业性质和业务特点进行监管。
2. 违规行为：(1) 发放虚假、伪造代金券的行为；(2) 故意误导或隐瞒代金券使用规则的行为；(3) 代金券发放后无正当理由取消或变更的行为；(4) 盗用、冒用他人代金券的行为。
2024年公务接待管理制度
公务接待管理制度公务接待管理制度1第一条为贯彻落实中央关于改进工作作风，密切联系群众八项规定，厉行节约，反对铺张浪费，推进制度建设，根据《省财政厅关于严格执行国内公务接待管理和接待费用管理有关规定的通知》(川财行〔〕289号)，特制定本规定。
第二条规范公务接待范围(一)上级有关领导及工作人员来我局检查指导工作、考察调研、学习交流等公务活动。
(二)其它地区机关事业单位工作人员来我局考察调研、联系业务、洽谈工作等公务活动。
(三)招商引资活动开展的参观学习、项目洽谈、协调推进等必要的公务接待。
(四)对口精准扶贫联系村(社)来我局汇报衔接扶贫工作等活动。
本规定所称公务，是指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动，其他与公务活动无关的一律不予接待和报销费用。
第三条公务接待审批程序(一)所有公务接待活动严格执行先审(申报)批、后接待、再报销的程序。
(二)符合第二条接待范围的公务接待，由业务对口承办股室拟定《接待方案》，经办公室审核后，报请局主要领导审批、登记备案后，到指定地点用餐。
(三)对无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待和报销费用。
第四条严格公务接待用餐(一)用餐地点：根据来客的远近、级次，确定不同的接待地点进行定点接待。
(二)招待标准：就餐以家常菜为主，不得提供高档菜肴和野生保护动物制作的菜肴，原则上不安排酒水。
具体按以下标准掌握：接待餐不超过50元/餐·人;会议、培训用餐不超过40元/餐·人;工作餐不超过30元/餐·人。
来宾的住宿费原则上自理，如遇特殊情况确需由本局支付的，应事先由来宾对口接待股室报局主要领导批准，接待费当月结清，严禁跨月报销。
招商引资商务接待按照“热情、节俭、规范、严格”的原则从严掌握。
(三)严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
第五条公务接待开支范围公务接待费的开支范围应严格按照《达州市党政机关国内公务接待管理办法》的有关规定执行。
优惠券管理办法
湖北丽橙连锁酒店有限公司优惠券管理办法为了规范优惠券的管理，体现出优惠券的优惠价值，规避使用过程中的漏洞及隐患，方便各部门及门店的操作，特制订本办法。
一．优惠券的种类：A.代金券 B.特价券 C.贵宾体验券A.代金券，为现行使用的可做现金冲抵消费额的券种。
B.特价券，为现行的标注有特殊房价标准的券种。
C.贵宾体验券，为现行的可免费入住特定房型一个间.夜的券种。
二．优惠券的申购、制作、领用1.优惠券的申购、制作由公司市场部根据仓库库存及市场情况申购并设计制作。
券制作到位后由公司市场部根据需要从财务统一领出，加盖财务章有效，各门店及需求部门向市场部进行领取，市场部做好领用的登记。
2.优惠券设计制作由公司美工负责，制作券时几条规则必须明确：优惠券的使用截止时间、使用门店范围、重大节假日是否使用、是否限定房型、优惠券的解释权归属，每张券需要印制丽橙的微信微博二微码。
3.优惠券领取到门店后，由门店财务进行保管，使用时由店长进行领取，门店财务做好登记工作，登记明细上必须清晰领用日期、领用人、数量、编号等信息。
三．优惠券的使用对象1.代金券只限于活动促销时使用，门店的销售活动需提前将方案报公司营运总监处，同意后根据活动中的需用情况进行领取并对活动对象发放。
2.公司统一销售活动，由公司市场部对各门店进行分配后根据实际的销售活动方案进行发放。
3.50元以上代金券（含50元）只能冲抵门店门市价使用，50元以下代金券可以冲抵协议价使用，不冲抵会员价及优惠价，特殊情况需由店长同意并签字确认。
4.特价券由门店及公司市场部视出租率及平均房价的情况，以增加实际营收为原则，对特定对象进行赠送，主要为新签订的协议单位，长期未到店消费的沉睡协议单位，有潜力成为消费客群的客户，促销及回馈活动的针对性群体，处理投诉及异业联盟时的赠送等。
5.各单位人员在发放优惠券的时候，需对优惠券进行二次检查，确定公章及在有效期内，券面清晰，发放人自行做好发放的编号登记，有效期结束未使用完的优惠券返还财务进行核销。
工会经费开支八不准
工会经费开支八不准
(一)基层工会要认真贯彻落实《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》,以及全国总工会《工会预算管理办法》《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神,严格控制工会经费开支,各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负
责制,重大开支集体研究决定。
(二)不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支。
1.不准用工会经费购买购物卡、代金券等,搞请客送礼等活动。
2.不准违反工会经费使用规定, 滥发津贴、补贴、奖金。
3.不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。
4.不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”。
5.不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。
6.不准截留、挪用工会经费。
7.不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。
8.不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。
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甘肃华运高速公路服务区管理公司
礼券管理办法
（试行）
1．目的
使公司礼券业务管理有章可循，使服务区销售活动更具灵活性，提高业绩，特制定本管理办法。
2．使用范围
礼券只能在甘肃华运高速公路服务区管理公司直营超市范围内使用。
3．管理细则
3.1 礼券由配送中心统一设计、印发，统一保管。
3.2 服务区经理每月根据本服务区超市、直营餐厅经营状况及往来车辆情况书面申请相应金额礼券，报配送中心。
3.3 配送中心根据各服务区的申请单汇总制表，经分管领导批准同意后，送交资产财务部审核。
3.4 资产财务部对礼劵数量、金额进行审核，确认后加盖印章，使空白礼券生效，有效礼劵返回配送中心发放。
3.5 配送中心发放礼劵，服务区经理必须填写礼券领用表，当面点清数量，核对金额。
3.6 服务区礼劵发放表附后（表一）
3.7 服务区经理负责领用有效礼劵，财务人员管理、发放礼劵，收银员收回消费者已使用礼劵，超市主管监督礼劵发放、使用情况。
3.8 礼劵领用条件，不得超过当月超市销售金额的1%。
3.9 礼劵发放条件;
顾客、货车司机消费100元，发放5元礼劵，200元发放10元礼劵，以此类推；
大巴车司机过往停车15分钟，发放5元礼劵，30分钟发放10元礼劵，以此类推；
3.10 服务区财务人员负责保管礼券，礼券的收发必须建账、记账；
3.11 礼券申领程序：
服务区财务人员填写申领表——服务区经理审核——配送中心核查——资产财务部审核及票面盖章——分管领导批准——礼券发放——服务区财务人员保管记账
4．使用细则
4.1 每月礼劵使用情况报配送中心，服务区经理发放礼劵应填写礼劵使用表，每月20日前申请次月礼劵。
4.2 服务区礼劵使用表附后（表二）
4.3 每逢节假日，可根据超市促销活动书面申请礼劵。
4.3 顾客使用礼劵，收银员需对其撕角，并如实记录礼券发放、收回具体情况，包括收银小票编号。
4.4 有效礼劵在使用中，与相应金额人民币等值，收银员收到有效
礼劵后，将礼券和金额分别存入POS机，营业结束，将礼券和其他票款一并送至服务区财务室。
4.5 资产财务部收回服务区已使用礼券，核对无误后，计入该服务区当月收入。
4.6 礼券必须加盖公司印章，否则视为无效礼券，不可使用。
服务区经理通过申请收到有效礼券需加盖本服务区印章。
4.7 礼劵可在本年内累计使用，隔年作废。
4.8 礼券实行为不记名方式，不得兑换现金、不得找零、不得挂失，请顾客及管理人员妥善保管。
4.9 有效礼劵使用后，成本计入原加盖印章服务区成本费用。
4.10 礼券在服务区由两人管理：服务区经理、财务人员。
4.11 礼券不得涂改、伪造，任何公司人员不得利用职权私自使用或分发，一经发现追究法律责任。
4.12 收银员收取礼券必须认真负责，避免假券流通，造成不必要的损失。
4.13 服务区经理负责礼券的管理，如发现礼券使用混乱、违规使用等，服务区经理负首要责任；
4.14 公司资产财务部和配送中心随时检查礼券的使用情况，检查范围包括礼券的账目、各环节的登记表和审批签名是否完整等；4.15 礼券使用程序：
服务区经理每日领用（附表三：礼券领用登记表）——礼券使用登记——使用礼券消费——收银员回收礼券（撕角）——交服务
区财务人员——服务区财务主管收回礼券
5. 附则
5.1 本管理办法为试行，由配送中心解释说明，资产财务部监督。
5.2 本办法自下发之日起执行。
附表一：
服务区礼券申领表
申领日期：年月日
分管领导：资产财务部：配送中心：
附表二：
服务区礼券使用登记表
服务区经理：服务区财务人员：发券人：。