个人独资与一人有限公司纳税比较
个人独资合伙企业与有限责任公司税收异同解析
合伙企业
（1）普通合伙企业由 普通合伙人组成，合 伙人对合伙企业债务 承担无限连带责任。 （2）有限合伙企业由 普通合伙人和有限合 伙人组成，普通合伙 人对合伙企业债务承 担无限连带责任，有 限合伙人以其认缴的 出资额为限对合伙企 业债务承担责任。
一人有限责任公司 有限责任公司 可享受未享受
有限责任公司依法为 独立的企业法人，有 独立的法人财产，享 有法人财产权。公司 以其全部财产对公司 的债务承担责任，股 东仅在未足额缴纳出 资的情况下对其应缴 出资承担有限责任。 一人有限责任公司 的股东以认缴的出 资额为限承担“有 限责任”，仅在股 东不能证明公司财 产独立于股东自己 的财产的情况下对 公司债务承担连带 责任。
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三、个人独资合伙企业与有限责任公司征收方式的异同
不同企业类型征收条件与计税依据
企业类型 个人独资企业、合伙企业 有限责任公司
1、定额征收 定期定额征收（双定）：对一定经营地点、时期、范围内的经 营额或所得额进行核定计税依据，并确定应纳税额。只试用于 个体工商户和个人独资企业。 2、核定应税所得率征收 核定应税所得率征收：预先核定应税所得率，根据纳税年度内 核定征收的计 收入总额或成本费用额，按预先核定应税所得率计算应纳所得 税依据 税额。 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其 主营项目确定其适用的应税所得率。 3、其他合理的征收方式 核定征收率征收（单定）：按照个人所得税法规和当地相关核 定征收规定换算后的附征率，计算应纳税所得额。
法律责任区别
二、个人独资合伙企业与有限责任公司的缴纳税种不同
项目 个体工商户
根据《个体工商户个人 所得税计税办法》（国 家税务总局令第35号） 的规定个体工商户征收 个人所得税，不征收企 业所得税。
一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别
一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别？除了追求生意上的利润外，我们还要考虑税务的问题。
有些企业经营者询问如何合理地少交税，另一些则从税收的角度问个人、个人独资企业或公司哪个更有利。
那我们今天一起讨论“一人公司、个人独资企业、个体工商户之间有什么区别?”这个问题吧。
一、从缴纳税种上看，三者的区别：个体经营企业和独资企业只需缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税。
显然，公司在这个层面上处于劣势。
从更详细的税收征管的角度来看，公司的征管无疑是最严格的，尤其是在查账、收帐的时候，都是按照账簿征税，基本上和账簿记录要交纳的税款一样多。
二、在税收征管方面，三者的区别：公司的组织形式在税收要求严格按照查账征收统计利润，之后缴纳企业所得税;而个体户或个人独资企业由于自营职业者基本为个体形式，因此目前情况多数为核定征收，直接按照销售额，根据不同行业核定税率缴纳个人所得税三、举例说明这三者之间的区别：甲方、乙方、丙方开展业务，经济组织形式为个人户、个人独资企业和有限公司。
年销售收入(不含税)150万元，成本80万元。
需要计算各自的税费。
为了便于计算，假设所有都是小额纳税人，都可以享受各种税收优惠。
增值税及附加：一般情况，这三者所交的增值税税额是相同的，即150*3%=4.5万，相应的附加税是0.54万。
个人所得税：个体户与个人独资企业(只涉及个税，没有25%企业所得税)计算个人所得税相同，甲、乙全年应纳税所得额=150-80-0.5*12-0.54=63.46万，适用税率为35%，速算扣除为65500元，即应纳个税=63.46*35%-6.55=15.67万。
甲、乙分别交的税费=4.5+0.54+15.67=20.71万丙应纳税所得额=150-80-0.54=69.46万，应纳所得税=69.46*5%=3.47万，或69.46*25%=17.37万。
丙若想从公司利润中分红，还得交个人所得税，(69.46-3.47)*90%*20%=11.88万或(69.46-17.37)*90%*20%=9.38万。
一人有限责任公司与个人独资企业之比较
中 ，有 限责任公 司的股东 以 “ 其认缴 的出资额 为限对 公司
承 担责 任 ” 。即一 人 有 限责 任 公 司在 债 务 上 是 以股 东 认 缴 的 出资 额 为 限 承 担 “ 限 责 有
相 同或 类 似 的 违 法 行 为 的 法
律制裁上 ，公司法》 《 对一人有 限责任公司的规定更加严格 、
性 规定 。
三 、 律 形 式 、 律 适 用 法 法 和法律 责任 不 同
四 、 务核算 要 求不 同 财 《 司法 》第 六 十三 条 规 公 定 ：一 人 有 限责 任 公 司应 当 “
在 每 一 会 计 年 度 终 了时 编 制
人 独 资 企 业 投 资 人 对 本 企 业 的财产 依 法享 有 所有 权 ， 有 其 关 权 利 可 以 依 法 进 行 转 让 或
义 务 ；个 人 独 资 企 业 属 于 非
法 人 组 织 ，虽 然 也 可 以 以 自
没有要求个人独 资企业 的财
务 会 计 报 告 必 须 经 会 计 师 事 务所 进行 审计 ，相 比而言 ， 一 人 有 限 责 任 公 司 的 财 务 核 算 要 求 要高 于个人 独 资企业 。 可
限责任原 则 而带来 的风险 业 的 事 务 管 理。
七 、 务承担 责 任不 同 债
个人独资企业受 《 个人独资企
业 法 》 调 整 和 约 束 ， 具 备 的 不
企业 法人 资格 。
五、 财产 所有 权不 同
从某 种 意 义上 讲 ， 务 承 债
己的名义进行 民事 活动 ，但
在 法 律 形 式 上 不 具 有 法 人 的 资格 。 ２在法 律 适 用 上 ， 人 有 ． 一
一人有限责任公司与个人独资企业的区别
一人有限责任公司与个人独资企业的区别一人有限责任公司与个人独资企业有什么区别?那么，下面请看给大家的关于一人有限责任公司与个人独资企业的区别，希望对大家有帮助。
一人有限责任公司简称“一人公司”，又称“独资公司”，根据《公司法》第58条的，所谓一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
“一人公司”在广义上还包括一人股份，但目前我国公司法只规定了一人有限责任公司，股份必须由两个以上股东组成。
个人独资企业简称“独资企业”，根据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业，是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承当无限责任的经营实体。
因为由一个自然人独立出资，一般来讲，个人独资企业资本数额较少，企业规模较小，承受风险能力较差。
其设立、终止的条件和程序比拟简便，能很快设立，也能因情况变化而迅速变更或终止。
一人有限责任公司依据《公司法》调整和标准，具有民事权利能力和民事行为能力，能独立享有民事权利和承当民事义务，具有法人资格，属于我国《民法通那么》所标准的企业法人。
一人公司与一人股东分别为不同的法律主体;个人独资企业依据《个人独资企业法》调整和标准，不具备企业法人资格，不能成为独立的法律主体。
个人独资企业的企业主仍以自然人身份从事经济活动。
一人有限责任公司的投资主体可以是自然人也可以是法人，而个人独资企业的投资主体只能是自然人。
在这里特别应当指出的是国有独资公司，国有独资公司是我国公司法借鉴现代各国通行的公司，针对我国的特殊国情，为促进我国国有企业制度改革而专门创立的一种特殊公司形态。
国有独资公司是特殊的“一人公司”，其股东只有一个，即国家，国务院或地方人民政府授权本级人民政府国有资产监视管理机构履行出资人或股东的职责。
(一)投资人出资最低限额不同根据《公司法》第59条的规定，一人有限责任公司的资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司规定的出资额。
公司名称区别
就是一人有限公司.纳税方面参照企业所得税法.一人有限公司与个人独资企业不一样.
为一人有限公司与个人独资、个体户区别在于：
自然人出资公司：
一、一个有限公司需要注册资本
二、企业名称后缀是“有限公司”字样
三、在税务方面如果生产企业一人有限公司的话，方可申请17%税
四、注册资本必需一资性验资到位，不可分期付款
五、具备公司章程及公司里委派监事人、、、（这样可以咨询当地工商局）
而个人独资企业在于：
A、一个人投资，不限制投资额
B、没有注册资本，不具备法律风险；
C、企业名称不可以用“有限公司”“有限责任公司”字样
D、在税务方面如果是生产企业只能申请小规模纳税人（6%）
E、不具备公司章程
个体工商户在于：
1、只需要投资额及经营者的身份证原件,不具备公司章程及委派人文件、个体户是属于自然人投资；
2、在税务方面只能申请4%的小规模纳税人
3、不具备企业法律责任及风险文件
4、企业名称只能取“商行、中心、经营部”等名称、、、名称中不得使用
“有限”、“有限责任”或是“公司”字样。
一人公司,个体工商户,个人独资企业和个人合伙税收方面有什么不同？
增值税起征点
• 增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点 实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额 5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次 （日）销售额300-500元（含本数）。无论是此 前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万 元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小 规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10 万元（季度由9万元提高到30万元）。
• 个人独资企业和个人合伙企业以投资者、合伙人 为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成
本、费用以及损失后的余额，作为投资者、合伙
个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的
“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人 所得税。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能 力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门
登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体
工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规
定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、
核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账 征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的 个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具 有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其 应纳税额，实行核定征收。
• 个人独资和个人合伙企业:个人独资企业、合伙 企业核定征收，这两种类型的企业无企业所得税， 只有增值税和生产经营所得个税，核定征收是指 对生产经营所得进行核定征收。
• 怎么进行核定征收呢？我们用通俗的语言来解释 一下，核定征收就是税务机关认定你的应纳税所 得额是多少，核定了应纳税所得额后再按住上表 的五级累进税率来计算应缴税金。
一人有限责任公司的优缺点？
一人有限责任公司的优缺点？一人有限责任公司的优缺点一、优点1.独立经营一人有限责任公司的最大优点在于其独立经营的性质。
独资经营可以让创业者在企业经营上有更大的自主权，可以更加自由地决策和管理企业。
同时，独立经营也为企业的发展提供了更多的可能性。
2.有限责任一人有限责任公司的另一个优点在于其有限责任的性质。
独资经营者只需要对公司的债务承担有限责任，即只需要承担其出资额度的责任。
这样可以在一定程度上减少创业者的风险，使其更加安心地经营企业。
3.税收优惠一人有限责任公司在税收方面也有较大的优势。
由于企业的所有收益都属于企业本身，所以仅需支付企业所得税。
而独资经营者的个人所得税则可以通过减免等方式获得优惠。
二、缺点1.融资难度大一人有限责任公司的融资难度相对较大。
由于企业只有一个独资经营者，银行和投资机构往往对其信誉度和还款能力的要求较高。
这样就会导致企业在融资方面遇到困难。
2.经验不足一人有限责任公司的独资经营者往往经验较少。
由于企业的决策权完全掌握在一个人手中，而这个人在经营企业之前可能没有相关的经验和知识，容易产生错误决策，影响企业的发展。
3.竞争力较弱由于一人有限责任公司的规模较小，而且只有一个人经营，所以其在竞争中的优势相对较弱。
与其他公司相比，一人有限责任公司往往难以达到相同的规模和经济效益。
抓连续涨停的股票中线选股技巧中，要想做中长的布局，得看当前的大盘情况，可以参考大盘指数的年线(250天线)和半年线(120天线)，若走势在年线和半年线之上，那说明目前不是熊市。
在国家政策面前，在股市大盘全面下跌的情况下，股民不要存在侥幸心理去抢反弹或选择买人，应该顺势而为清仓观望。
如果股市大涨，则要顺势进入，中期持股。
中线选股应该从六个方面来进行全面分析：K线形态、技术指标、相对价位、公司基本面、大盘走向、该股题材。
应放弃一些市盈率很高，价格远远高于内在价值的股票。
至于怎样抓连续涨停的股票?起步股价涨幅超过6%;必须“放量”;涨幅越大则代表趋势越强，越有利。
一人有限公司与个人独资企业的比较与投资选择
３ ． 财务会计要求 《 公 司 法 》第 ６ ３ 条 规定 ： “ 一 人 有 限 责 任 公 司 应 当在 每 会计年度终 了时编制财务会计 报告 ，并经会计师事务所 审 １ ． 设 立 主 体 计 。”一人公 司必 须建立完备 的财务 会计 制度 ，必须制定年 我国 《 公司法 》５ ８ 条第二款规定 ： “ 本法所称一人有限责 度财 务 报 表 以供 检 查 。 因此 对 财务 方 面 的人 员 要 求也 就 比较 严 任 公 司 ，是 指 只有 一 个 自然人 股 东 或 者一 个 法 人 股 东 的有 限 责 格 。而 对 于 个人 独 资 企业 ，法 律规 定 个 人 独资 企 业应 当依法 设 任 公 司 。” 置会 计 账 簿 ，进 行 会 计 核算 。但是 并 没 有 要求 其 必 须经 过会 计 ５ ９ 条第 二 款 规 定 ： “ 一 个 自然 人 只能 投 资 设 立 一个 一 人 有 师事 务 所 审计 。 因此 ，对 于 财 务会 计 要 求方 面 ，个 人 独 资企 业 限责 任 公 司 。该 一 人 有 限 责任 公 司 不 能投 资 设 立 新 的一 人 有 限 的严 格程 度要低 于 一人 有 限公司 。 责 任公 司。 ” ４ ． 税收 负担 《 个 人 独 资 企 业 法 》第 二 条 规 定 ： “ 本 法 所 称 个人 独 资 企 从 投 资者 的 角度 而言 ，设 立 一 人 有 限公 司 ，其 需 要 缴 纳 的 企 业 ，是 指依 照本 法 在 中国境 内设 立 ，由一 个 自然人 投 资 ，财 产 税 收 主 要 有 两种 ，即企 业 所 得税 和 个 人所 得 税 。根 据 我 国 《 ５ ％。而对 于公 为投资人个人所有 ，投资人 以其个人财产对企业债务承担无限 业所 得税 法 》的规 定 ，一人 公 司的企 业所得 税 为２ 司利 润分 配给 股东 的部 分 ，投资 者需要 缴 纳个 人所得 税２ ０ ％。 责 任 的经 营实 体 ”。 而 个 人 独 资企 业 ，根 据 我 国 《 企 业 所 得 税 法 》的 规 定 ， 因此 ，一 人 有 限 责任 公 司 的设 立 主体 可 以是 自然人 ，也 可 以是 法 人 ，而个 人 独 资企 业 的设 立 主体 只能 是 自然人 ，一 人 有 明确 排 除 了 向其 征 收 企业 所 得税 。投 资 者 比照 个体 工 商 户进 行 限责任 公 司 的设 立 主体 的范 围比个 人独 资企 业更 为 广泛 。 纳 税 ， 即 只征 收个 人 所 得 税 。财 政 部 、 国 家 税 务 总 局 关 于 印
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个人独资与一人有限公司纳税比较
对于个人经营者，注册的类型不同，税负也不同。
因此在经营前做好纳税筹划，选择适当的组织形式十分必要。
个人独资企业是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业缴纳个人所得税。
一人有限责任公司是指只有一个自然人或者一个法人股东投资，投资人以出资额为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司债务承担责任的法人经营实体。
一人有限责任公司缴纳企业所得税。
因为个人所得税与企业所得税的纳税区别，使得个人设立独资或一人公司经营产生了纳税筹划的空间。
个人独资企业需要参照个体户生产经营所得适用五级超额累进税率计算缴纳个税。
一人公司则适用企业所得税税率25%，符合小型微利企业条件的可适用20%的税率，符合高新技术企业条件的可适用15%的税率，这其中小型微利企业年应纳税所得额低于20万元其所得减按50%计算（财税〔2015〕34号）。
个人独资企业和一人公司的所得税纳税额比较（企业所得税率25%情况下）假设甲个人独资企业和乙一人公司年度应纳税所得额等同，分别为5 000元、10 000元、30 000元、50000元、100 000元、200 000元和300 000元时，则两者应纳所得税分别列示如下：独资企业一人公司
5000×5%﹦250 5000×25%﹦1250 10000×10%－250﹦750 10000×25%﹦2500 30000×20%－1250﹦4750 30000×25%﹦7500
50000×30%－4250﹦10750 50000×25%﹦12500 100000×35%－6750﹦28250 100000×25%﹦25000 200000×35%－6750﹦63250 200000×25%﹦50000 由此可见在应税所得额在10万以上时，个人独资形式税收负担更重。
且用方程计算临界点，假设该应纳税所得额为x,当个人独资企业与一人有限公司税负相等时有方程x×30%－4250﹦x×25% 解得x﹦85000 即当应纳税所得额为85000时，两种形式的纳税负担相等，收入越高，则缴纳企业所得税越有利。
若符合小型微利企业的相应条件,以一人公司的形式将更具优势,将两者对比列示如下: 独资企业
一人公司5000×5%﹦250
5000/2×20%﹦500 10000×10%－250﹦750
10000/2×20%﹦1000 30000×20%－1250﹦4750
30000/2×20%﹦3000 50000×30%－4250﹦10750 50000/2×20%﹦5000 经过比较可知在应税所得额达到30000时，一人公司的税负低于独资企业。
但是一人公司模式下，经营者从公司取得税后收益仍需缴纳个人所得税，此处不可不查。