个人独资企业和有限公司的税收区别
个人独资合伙企业与有限责任公司税收异同解析
合伙企业
（1）普通合伙企业由 普通合伙人组成，合 伙人对合伙企业债务 承担无限连带责任。 （2）有限合伙企业由 普通合伙人和有限合 伙人组成，普通合伙 人对合伙企业债务承 担无限连带责任，有 限合伙人以其认缴的 出资额为限对合伙企 业债务承担责任。
一人有限责任公司 有限责任公司 可享受未享受
有限责任公司依法为 独立的企业法人，有 独立的法人财产，享 有法人财产权。公司 以其全部财产对公司 的债务承担责任，股 东仅在未足额缴纳出 资的情况下对其应缴 出资承担有限责任。 一人有限责任公司 的股东以认缴的出 资额为限承担“有 限责任”，仅在股 东不能证明公司财 产独立于股东自己 的财产的情况下对 公司债务承担连带 责任。
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三、个人独资合伙企业与有限责任公司征收方式的异同
不同企业类型征收条件与计税依据
企业类型 个人独资企业、合伙企业 有限责任公司
1、定额征收 定期定额征收（双定）：对一定经营地点、时期、范围内的经 营额或所得额进行核定计税依据，并确定应纳税额。只试用于 个体工商户和个人独资企业。 2、核定应税所得率征收 核定应税所得率征收：预先核定应税所得率，根据纳税年度内 核定征收的计 收入总额或成本费用额，按预先核定应税所得率计算应纳所得 税依据 税额。 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其 主营项目确定其适用的应税所得率。 3、其他合理的征收方式 核定征收率征收（单定）：按照个人所得税法规和当地相关核 定征收规定换算后的附征率，计算应纳税所得额。
法律责任区别
二、个人独资合伙企业与有限责任公司的缴纳税种不同
项目 个体工商户
根据《个体工商户个人 所得税计税办法》（国 家税务总局令第35号） 的规定个体工商户征收 个人所得税，不征收企 业所得税。
个人独资企业与有限责任公司有什么区别
个人独资企业与有限责任公司有什么区别本公司最近接到很多客户电话，有好几位客户问起个人独资企业能变更为有限责任公司吗？答案是否定的。
有关这个常见问题，韧启小编总结了这篇文章，个人独资企业为什么不能变更为有限责任公司，个人独资企业与有限责任公司的区别是什么，接下来我们一起来看一下吧。
一、投资主体不同一人有限责任公司的投资主体可以是自然人，也可以是法人个人独资企业的投资主体只能是自然人二、法律形式不同个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业不具有法人资格，虽然可以起字号，并可以对外以企业名义从事民事活动，但也只是自然人进行商业活动的一种特殊形态，属于自然人企业范畴。
一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
一名自然人股东或一名法人股东可以设立“一人有限责任公司”。
从企业名称可以看出，一人公司符合公司设立条件，是具有完全法人资格的经济实体。
三、设立条件不同有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
有限责任公司的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。
个人独资企业的设立并没有法定注册资本最低限额的限制，只需“有投资人申报的出资”即可。
个人独资企业对出资形式未作出任何强制性规定。
四、税收管理不同有限责任公司按照税法规定，需要缴纳企业所得税，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。
五、投资者责任承担不同有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”，仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任；个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
为什么税筹选择个人独资企业
关于个独企业节税
·个人独资企业的定义：
依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业优势：
1、个人独资企业申请容易。
相比有限责任公司，个人独资企业在申请注册和注销等方面，都有相对更简单的流程，对内部管理的要求也更少，更适合创业者投资创业。
2、个人独资企业没有企业所得税。
与有限责任公司相比，个人独资企业只需要交个人所得税，不需要交企业所得税。
相当于是省了一道25%的税。
在利润不高的情况下，个人独资企业能享受更低的所得税税率。
比如，100万的利润，个人独资企业要缴纳的个税大约是8900元，而有限责任公司要缴纳的个税大约是20万。
3、个人独资企业经营灵活，可以挂靠筹划。
将生产经营挂靠到科研单位，或者民政福利企业，能享受到很好的税收优惠政策。
4、分散利润，降低税率。
个人独资企业的个人所得税是累进税率，利润越大，税率越高，分散利润，让所得税落到低税率的档次，是所得税筹划的重点。
5、注册资金随意、经营固定成本低。
个人独资企业对注册资金没有规定。
政府对其监管较少，对其规模也没什么限制，企业内部协调比较容易。
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个独公司：可办理核定征收，所得税从20%-45%直降为1%-2%，可开普票/专票，为企业节省逾95%税负。
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一人公司,个体工商户,个人独资企业和个人合伙税收方面有什么不同？
增值税起征点
• 增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点 实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额 5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次 （日）销售额300-500元（含本数）。无论是此 前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万 元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小 规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10 万元（季度由9万元提高到30万元）。
• 个人独资企业和个人合伙企业以投资者、合伙人 为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成
本、费用以及损失后的余额，作为投资者、合伙
个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的
“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人 所得税。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能 力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门
登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体
工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规
定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、
核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账 征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的 个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具 有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其 应纳税额，实行核定征收。
• 个人独资和个人合伙企业:个人独资企业、合伙 企业核定征收，这两种类型的企业无企业所得税， 只有增值税和生产经营所得个税，核定征收是指 对生产经营所得进行核定征收。
• 怎么进行核定征收呢？我们用通俗的语言来解释 一下，核定征收就是税务机关认定你的应纳税所 得额是多少，核定了应纳税所得额后再按住上表 的五级累进税率来计算应缴税金。
个独企业征收个税的规定
个独企业征收个税的规定当下社会，在我们的⽇常⽣活中，经常会听见各种不同性质的企业，不同性质的企业征收的税收⾃然是不⼀样的。
那么，个⼈独资企业应该征收个⼈所得税是什么呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、相关的法律法规《企业所得税法》第⼀条第⼆款规定：个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
我国《个⼈所得税法》规定，对个⼈独资企业适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。
⼆、个⼈独资企业全年应纳所得额和税率表全年应纳税所得额税率(%)(1)不超过15000元的5即对于不超过15000元的，适⽤5%税率。
(2)超过15000元⾄30000元的部分10即对于超过15000元⾄30000元的部分，适⽤10%税率。
(3)超过30000元⾄60000元的部分20即超过30000元⾄60000元的部分，适⽤20%税率。
(4)超过60000元⾄100000元的部分30即对于超过60000元⾄少100000元的部分，适⽤30%税率。
(5)超过100000元的部分35即对于超过100000元的部分，适⽤35%税率。
三、相关的概念个⼈独资，企业的⼀种形式。
个⼈独资企业，简称独资企业，是指由⼀个⾃然⼈投资，全部资产为投资⼈所有的营利性经济组织。
独资企业是⼀种很古⽼的企业形式，⾄今仍⼴泛运⽤于商业经营中，其典型特征是个⼈出资、个⼈经营。
个⼈⾃负盈亏和⾃担风险，属于民营企业。
与公司制、合伙企业同为企业形式，承担⽆限责任。
四、有限责任公司和个⼈独资企业之间的区别1、注册资⾦：有限责任最低3万元;个⼈独资没有要求;2、出资⼈：有限责任由五⼗个以下股东出资设⽴;个⼈独资企业由⼀个⾃然⼈出资设⽴;3、责任：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;个⼈独资企业投资⼈以其个⼈财产对企业债务承担⽆限责任。
4、出资⽅式：有限责任公司全体股东的⾸次出资额不得低于注册资本的百分之⼆⼗，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东⾃公司成⽴之⽇起两年内缴⾜;其中，投资公司可以在五年内缴⾜。
个人独资企业、个体工商户、公司到底有哪些区别？
个人独资企业、个体工商户、公司到底有哪些区别？一、民事主体不同，对债务承担的责任不同根据《民法总则》规定：民事主体分为自然人、法人和非法人组织三大类别，具体每个民事主体类别又有细分，其中个体工商户、个人独资企业、和公司有着不同的组织形态，如下图所示。
个体工商户：是由自然人从事工商业经营，经依法登记。
有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式，均对债务承担无限责任。
个人独资企业：是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
公司：有限责任公司，简称有限公司，有限公司，有限责任公司性质都是一样，只是名称不同，没有任何区别。
从法律上赋予法人企业独立承担经济责任的地位和出资者只承担投入资本的有限责任二、税收政策有所不同独资企业和个体工商户一样：需要缴纳增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加，按季度自行申报。
公司：需要缴纳企业所得税、股息红利个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。
可按月或者季度自行申报。
那么从税收的角度取考虑，注册那种类型的企业交税最少？从节税的角度考虑独资企业、个体户、公司我该选择哪个？我们先不考虑个体户、独资企业对债务承担的无限责任，因为你要注册企业，不是为了将来有多大的经营风险，更多考虑它的合理合规合法性。
情况一：如果注册的是有限责任公司、一人有限责任公司、股份制有限公司，将来公司赚了钱之后，首先需要缴25%企业所得税（在不考虑小型微利企业的优惠政策、特殊地区的优惠政策）。
其次你要想把赚的钱从公司里拿出来，还需要缴一次20%股息红利的个人所得税，平均下来需要缴纳40%税款。
例如：你的公司在2019年度的纯利润是200万，你需要缴纳企业所得税款=50万=200万x 25%，剩下的150万，你需要缴纳股息红利的个人所得税=30万=150万x 20%。
揭秘网红主播公司：李佳琦的个人独资企业和辛巴的有限公司哪个是纳税大户？
揭秘⽹红主播公司：李佳琦的个⼈独资企业和⾟巴的有限公司哪个是纳税⼤户？距离“2020双⼗⼀”还有14天，但直播⼤战似乎已经提前来袭！近⽇，⽹红主播李佳琦和⾟巴上演“隔空互怼”，引来吃⽠群众的围观。
5哥先给⼤家普及⼀下事件经过：1⾟巴质疑李佳琦价格虚⾼近⽇，“快⼿带货⼀哥”⾟巴在带货按摩椅的时候，直接开怼某主播的按摩椅⽐别⼈还要贵上3000元。
据悉，该款按摩椅曾出现在李佳琦的直播间中，当时售价为6580元，因此，⽹友认为⾟巴疑似影射李佳琦。
2李佳琦疑回应质疑：我不偷税漏税2020年10⽉24⽇晚，“⼝红⼀哥”李佳琦在直播间直播的时候，忽然说了⼀句：“我要交税的，我的所有产品都是正规渠道的，我不搞偷税漏税，好吗？”这⼀番发⾔让⽹友都炸锅了，李佳琦这⼀回应明显是在回怼⾟巴的价格虚⾼质疑。
3⾟巴开怼李佳琦：你连税种都不懂2020年10⽉25⽇，⾟巴在直播中再次公开回怼李佳琦，并称：“什么是税收？有哪⼏种税种？我怀疑你连税种都说不清楚.....就是交税的话也差不了那么多，差3000多块钱，3000块钱成本的东西，交税也就交个100、200、300的。
回应你了，不懂税的话你来问我，我可以教教你，我是⽩云区纳税⼤户。
”现在，仍有不少吃⽠群众正在等待“新剧情”，5哥就不参与其中了。
但是，5哥⾮常好奇：李佳琦公司和⾟巴公司到底是什么类型的？纳税有何区别？企查查数据显⽰：李佳琦共任职8家企业，其中，担任法⼈代表的有5家，企业类型均是个⼈独资企业。
⾟有志共任职4家企业，其中，存续及在业的企业有3家，企业类型分别是：有限责任公司(⾃然⼈投资或控股)、个体⼯商户、个⼈独资企业。
5哥表⽰，⾟巴所说的“⽩云区纳税⼤户”，其实是⼀家有限责任公司，与个体⼯商户、个⼈独资企业相⽐，其税负确实⽐较⾼。
我们都知道，企业经营主要涉及4⼤税种：增值税、附加税、企业所得税和个⼈所得税。
有限责任公司、个⼈独资企业和个体⼯商户相关涉税规定如下：01有限责任公司根据《中华⼈民共和国企业所得税法》规定，有限责任公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。
国有独资企业是什么意思
国有独资企业是什么意思个人独资企业与有限公司的区别是法律的形式不同、设立时的主体不相同等，其中在设立的主体方面个人独资企业由一个自然人设立，而有限公司是由多个股东出资设立。
个人独资企业是公司吗法律常识：个人独资企业不是公司，而是属于企业；企业与公司是包含的关系，公司一定为企业，而企业则不一定为公司。
我国《个人独资企业法》规定，个人独资企业指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
法律依据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
《中华人民共和国个人独资企业法》第三条个人独资企业以其主要办事机构所在地为住所。
个人独资企业与有限公司的区别是什么一、个人独资企业与有限公司的区别是什么有限公司和个人独资企业有以下区别：1.设立主体不同。
有限公司由五十个以下股东出资设立，个人独资企业由一个自然人投资设立；2.法律形式不同。
有限公司属于营利法人，具有法人资格。
个人独资企业属于非法人组织，不具有法人资格；3.其他区别。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
第十八条个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。
公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
第二十四条有限责任公司由五十个以下股东出资设立。
二、个人独资企业的名称需要符合什么规定 1.企业自成立之日起享有名称权。
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个人独资企业和有限公司的税收区别
个人独资企业和有限公司，在税收上没有区别。
只是现在国家对小微型企业有税收的优惠政策。
要想享受该政策，需要按照小微型企业的规模来注册公司。
小微型企业的增值税（营业税）起征点是月收入2万元，达不到的不交税。
相关资料：
企业所得税优惠政策
(一)小型微利企业税收优惠政策的变化
1.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2. 财政部、国家税务总局《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4号，以下简称财税[2011]4号)规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号，以下简称财税[2011]117号)规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元
(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财税[2011]117号与之前规定的不同主要有两点：一是延长了优惠政策执行时间。
财税[2011]4号将小型微利企业所得税优惠政策延长至2011年年底，而财税[2011]117号文明确规定，小型微利企业所得税优惠的时间，为2012年至2015年12月31日，一次性将优惠政策又延长了四年;二是扩大了优惠政策的适用范围。
适用范围从原来规定的年应纳税所得额低于3万元(含3万元)，扩大至6万元(含6万元)。
(二)税收优惠享受资格的认定
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
并非所有小型微利企业都可以享受企业所得税优惠。
具体而言，享受小型微利企业所得税优惠必须同时满足以下条件：
一是从事国家非限制和禁止行业。
国家限制和禁止行业，参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。
二是年度应纳税所得额不得超过30万元。
企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损
后的余额，为应纳税所得额。
需要注意的是，作为规范小型微利企业所得税优惠政策的文件———财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)仍然有效，即《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
虽然财税[2011]117号文扩大了小型微利企业优惠政策的适用范围，但对象仍必须是查账征收企业，按照《企业所得税核定征收办法》缴纳企业所得税的企业，在未准确核算应纳税所得额前，仍暂不适用小型微利企业的适用税率。
三是从业人数和资产总额不能超过规定的标准。
(三)享受税收优惠的备案时限及报送资料要求
备案时限：符合条件的小型微利企业采取事先备案的方式，应当在年度终了后4个月内到当地主管地方税务机关备案。
享受所得税优惠的方式是年度申报享受;上年已备案享受的，本年度预缴申报时仍符合条件的，预缴申报时仍可享受所得税减免优惠。
资料报送：向主管税务机关提请备案并附送以下资料：(1)备案申请报告;(2)依据国家统一会计制度相关规定编报的《资产负债表》;(3)企业职工名册;(4)接受派遣工人人数及签订的劳务派遣合同;(5)对照产业目录具体项目，说明本企业所从事的行业;(6)税务机关要求报送的其他资料。
主管税务机关受理企业备案资料后，应进行认真审核，同时制作《备案类减免税告知书》送达纳税人。
没有事先向税务机关备案及未按规定备案的，纳税人不得享受小型微利企业税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
增值税、营业税优惠政策
为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，财政部于2011年10月28日下发《关于修改<增值税暂行条例实施细则>和<营业税暂行条例实施细则>的决定》(财政部令第65号，以下简称65号文件)对《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。
65号文件规定，一是将《增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：(1)销售货物的，为月销售额5 000～20 000元;(2)销售应税劳务的，为月销售额5 000～20 000元;(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。
”二是将《营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为：“营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额5 000～20 000元;(2)按次纳税的，为每次(日)营业额300～500元。
”
根据上述规定，各地陆续确定了增值税和营业税起征点，多个省份将起征点调至最高限额，以此减轻小微企业的负担。
按照65号文件的相关规定，增值税和营业税起征点的适用范围仅限于个人(这里的个人指个体工商户和其他个人)。
因此，增值税和营业税
起征点调整的优惠，只适用于符合小型微型企业的个体工商户，个人独资企业和合伙企业则不适用该优惠政策。
印花税优惠政策
财政部、国家税务总局《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税[2011]105号)规定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
而根据印花税的一般规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。