个人独资企业税收筹划方案
根据小公司与个人独资合伙企业税负对比进行税务筹划
每年可以取得利润总额100万 元，假设无纳税调整事项。
2022年度，李女士准备继续以 个人独资企业的形式来经营“ 小饭桌”。
02
客户方案纳税金额计 算
客户方案纳税金额计算
甲企业本身不需要缴 纳所得税，李女士需 要缴纳个人所得税。
《企业所得税法》、 《个人所得税法》和 《企业所得税法实施 条例》。
纳税筹划方案纳税金额计算
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有 关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）。
04
本案例涉及的主要税 收制度
个人独资企业纳税制度
100×35%6.55=28.45（万元 ）。
03
纳税筹划方案纳税金 额计算
纳税筹划方案纳税金额计算
建议李女士设立乙公司（一人有限责 任公司）来经营“小饭桌”，将乙公 司取得的利润保留在公司层面继续扩 大经营。
乙公司需要缴纳企业所得税： 100×12.5%×20%=2.5（万元）。
自2021年度起，小型微利企业，利润 总额（应纳税所得额）不超过100万 元的，企业所得税的实际税率仅2.5% 。
小型微利企业税收优惠制度
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减 按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
纳税筹划方案纳税金额计算
通过纳税筹划，每年节税：28.45-2.5=25.95（万元）。
个人独资企业组织形式的个人纳税筹划
ห้องสมุดไป่ตู้
70000－17750＝52250（元） 企业的税收负担为： 17750÷70000×100％＝25.36％ 充分考虑到税收的因素，夫妇两人决定把业务分开组成两个独资企业经营，李 某的企业依旧经营建材，其丈夫到工商局申请注册一个从事修理业务的独资企 业，经营地点两个企业还在一起。假定其收入、利润与前述一样，看其税收负担 如何变化。 经营建材的企业应纳所得税为： 40000×30％－4250＝7750（元） 经营修理的企业应纳所得税为： 30000×20％－1250＝4750（元） 两个企业合计缴纳所得税为： 7750＋4750＝12500（元） 分拆成两个企业经营后的税收负担率为： 12500÷70000＝17.86％ 通过以上简单的分拆筹划，分散了所得，税收负担率下降了 7.5个百分点，取 得了很好的筹划效果。 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐 述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法 和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
个人独资企业组织形式的个人纳税筹划
自从 2000年 1 月 1 日《中华人民共和国个人独资企业法》开始实施，个人独资 办企业的门槛被取消，一元钱可以当老板的梦想也就成为现实。个人独资企业是 指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资 者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
现行税收政策规定，从 2000年 1 月 1 日起，对个人独资企业投资者的投资所 得比照个体工商业户的生产、经营所得征收个人所得税。即和合伙企业的合伙人 分回红利纳同样的税，最高边际税率 35％。对个人独资企业的纳税人来说，减 轻纳税的主要筹划方法就是分拆利润所得，适用比较低的边际税率，减轻纳税。
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
1.合理选择企业类型：个人独资企业和合伙企业都是常见的企业类型，根据经营规模和发展计划合理选择，以便能够在税务方面获得最大的优惠
和减免。
2.合理确定财务会计政策：合理制定财务会计政策，准确计算和确认
收入、成本和利润，避免出现不规范的会计行为，避免税务稽查风险。
3.合理选择会计年度：根据企业的特点和经营模式，合理选择会计年度，以便在税务结算和申报时获得最大的灵活性。
4.合理设置企业的账户体系：建立合理的账户体系，细化企业的收入
和支出账户，确保企业的会计记录清晰、准确，并符合税法的要求。
5.合理折旧计提政策：根据企业资产的使用寿命和价值变动情况，合
理确定折旧计提政策，以便在税务结算时获得最大的税前扣除额。
6.合理规划资金运作：根据企业的情况和经营需求，合理规划资金运作，以降低融资成本和税务负担，并提高企业的盈利能力。
7.合理选择并利用税收优惠政策：根据国家和地方政府的税收优惠政策，合理选择和利用相关政策，以降低税务负担，并提高企业的盈利能力。
8.合理开展税务筹划活动：利用税法的合理空白，合法合规地开展税
务筹划活动，以降低税务负担，并确保企业的合法合规运营。
9.合理避免税收风险：熟悉税法的相关规定，合理避免税收风险，避
免因税务问题导致的经济损失和法律诉讼。
10.定期进行税务自查和风险评估：定期进行税务自查和风险评估，
发现和解决存在的税务问题，提升企业的税务合规性和稳定性。
以上是个人独资企业和合伙企业的税务筹划的10个要点，企业可以根据自身的情况和需求，制定相应的税务策略和计划，以实现税务目标和最大化利润。
2020年医药行业个人独资企业筹划个人所得税方案
2020年医药行业个人独资企业筹划个人所得税方案
本来应该以科技、产品为核心竞争力的医药企业,因市场需求过于旺盛,导致营销体系成了医药企业的核心竞争力。
即便是“两票制”改革之后,医药代表对于药品销售量的影响力也是极其重大的。
于是乎,如何协调医药企业和医药代表之间的利益分配,成为了各个药企和药代表需要重点解决的问题。
举例说明：
包先生为某药企西南地区的采购经理，该药企某新药效果非常不错，现需要包先生来为公司的新药推荐。
那么根据市场销量给予包先生相应的报酬，倘若这个报酬是300万，包先生则应当承担的税费是多少呢？
《涵税税》提供个人独资核定征收模式：
包先生选择自己成立个人独资企业，然后使用自己的个独企业与药企签署服务协议（比如市场推广服务、咨询服务），企业将300万服务费以市场推广服务/咨询服务费用的形式打到包先生的个人独资企业上，税率仅3%左右。
年收入300万的个独企业税负：（详情关注公众号《涵税税》）
1、增值税：300万÷（1+1%）×1%=2.97万（奖励：0.36万）
2、附加税：2.97万×6%=0.18万
3、个税：300万÷（1+1%）×10%×20%-1.05万=4.89万
4、合计：8.04万（奖励0.36万）
5、综合税率为：7.68万/300万=2.56%
备注：现在小规模个人独资企业专票也能自开了，2020年12月31日之前，增值税按照1%征收。
开1%的专票，综合下来税率只有1.56%左右，不要太爽！
建筑业/医疗行业/房地产行业/科技行业/佣金回扣/软件业/网络游戏业之增值税/企业所得税/个人所得税整体筹划方案。
个人独资企业税务筹划怎么做
个人独资企业税务筹划怎么做
“个人独资企业”是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业都具有哪些特点：
1、企业的建立与解散程序简单。
2、经营管理灵活自由。
企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。
3、业主对企业的债务负无限责任。
当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。
有利于保护债权人利益，但独资企业不适宜风险大的行业。
4、企业的规模有限。
独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。
5、企业的存在缺乏可靠性。
独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，企业的寿命有限。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、避税的最佳选择。
今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
注册个人独资企业税务筹划怎么办
注册个人独资企业税务筹划怎么办企业进行税务筹划有以下意义一：有利于提高纳税人自觉纳税意识，税收筹划是在纳税人意识到应纳税的前提下进行的，这就从本质上区分了偷税漏税，逃税抗税等违法行为；二：帮助纳税人实现利润最大化，纳税人在进行投资决策分析后，通过合理的纳税筹划，充分利用税收优惠政策避免多缴税款，减少了税金支出，使纳税人的利息，利润最大化，纳税筹划的基本方法有分散收益法，转移收益法，费用分摊法或增加法；使用个人独资企业避税，什么是“个人独资企业”，（以下统称“个独”）个独介于一人独资有限公司和个体户之间的企业形态，个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多的被企业主青睐和注册使用。
由于个独比较特殊的企业性质，知名度不如有限责任公司和个体工商户，网络上的介绍文章财务专业性又都比较强，非财务背景的朋友经常分不清，也形成了一些认识“误区”。
及时补救，仍能报销和入账混合销售要依法而签，分别计税没有生意也要进行零申报增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关。
注册公司后税务筹划的12种方法：税务筹划又称为合理避税。
是在法律规定的范围内尽可能取得节税的经济利益是企业整体经营计划的重要组成分他即使适应了纳税人的需求也是市场经济中企业追求利益的必然结果企业进行税务筹划又以下意义：有利于提高纳税人自觉纳税意识税收筹划是在纳税人意识到应纳税的前提下进行的这就从本质上区分了偷税漏税逃税抗税等违法行为帮助纳税人实现利润最大化纳税人在进行投资决策分析后通过合理的纳税筹划充分利用税收优惠政策避免多交税款减少了税金支出使纳税人的利息利润最大化纳税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、费用分摊法或增加法。
个人劳务报酬就变成了正当“经营所得”。
至于为什么是崇明岛，这是因为当地有税收优惠园区，在当地注册的个人独资企业可以享受核定征收，而崇明岛目前的核定征收率是10%。
在行业里这么些年，我整理了过百个案例，虽然不敢说能解决所有财税问题，但是多数人所在的行业都有所涉猎还是敢说的。
个人独资企业与合伙企业税收筹划需要注意什么
6.转让定价筹划
生产经营中的投资者也应注意转让定价。转让定价也称为互惠定价、转让定价，是指在经济活动中，经济上联系的企业或经济机构为了分享利润或转移利润，在产品交换或交易过程中，不按照市场规则和市场价格，而是根据他们的共同利益，或为了最大限度地保护他们在产品之间的收入或非产品转让。在这种转让中，产品的转让价格可以根据双方的意愿低于或高于市场供求关系确定的价格，以达到少缴税甚至不缴税的目的。
以上的八种税收筹划方法在实务中都有很强的实践性，希望各位财务税务人员能够根据自身情况进行合理的选择，有效帮助企业实现节税的目标。
那么对于这两个注册资本低的企业来说，进行税收筹划的时候有哪些方法可以选择呢？99企帮来为大家归纳总结了一下。
1.挂靠时的税收筹划
(1)将投资者的生产经营与科研机构挂钩，享受一定的免税待遇。当然，这种规划方法需要一定的前提，即单位或企业获得高新技术企业称号、税务机关和海关的审批等。
(2)投资者也可以通过关联的民用福利企业或者其他可以享受税收优惠待遇的企业进行必要的税务规划。国家对公益性企业实行减税、免税优惠，以扶持公益性企业，使更多的残疾人自立。
3.融资决策时的筹划
对任何经济主体来说，融资是一系列商业活动的先决条件，独资和合伙也是如此。没有资金，任何经济活动和经营项目都不能进行，也不能讨论与经营有关的利润和税收。
金融机构贷款的税负一般比自筹资金的税负轻，独资企业、合伙企业或其他经济组织的税负比金融机构贷款的税负轻。也就是说，贷款人还本付息后，利润下降，特别是税前还本政策。其实质是用金融资金偿还贷款。因此，实际税负大大减轻。因此，利用贷款从事生产经营活动，是减轻税收负担，合理避税的好办法。
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个人独资企业税收筹划方案
一、个人独资企业
（行业不限制）
可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意专至私人账户
适用于：
1.优化企业所得税（企业所得税25%＞个人独资综合税负6%上下）
2.股东分工高工资提成的税收优化（以市场推广，企业管理，营销策划等名义发放高额提成或分红）
特点：
1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税负不超过6%
2.个人独资企业履行完“生产经营所得“纳税义务后，投资者在分红时便不存在个人所得税问题。
选择个人独资企业或是个体工商户：
这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。
这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式（即带征），无需每月找票就能合理纳税，节税90%以上。
二、核定征收，核定征收之后享受个税税率0.95%-2.19%。
1. 享受方式：注册个人独资企业
2. 个人独资企业享受的政策
在重庆经济园区注册个人独资企业，个人所得税可以申请核定征收，一般纳税人和小规模纳税人均可申请核定征收，核定征收之后享受个人所得税税率
0.95%-2.19%之间。
扶持周期：申报的次月。
个人独资企业设立所需资料
1.投资人证件
2.企业名称、经营范围及投资额
3.投资人的联系电话及邮箱
备注：工商及税务需要企业进行网上实名认证
对于（150）个人独资企业来说，非常的适合（8663）各行业解决税收压力问题！园区总部（0556梁）经济招商，为企业提供一站式服务！详情关注：不负青春不负税。