个人独资企业个人所得税
个人独资企业、合伙企业个人所得税税前扣除办法
个人独资企业、合伙企业个人所得税税前扣除办法第一章：总则第一条：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税税法》及其实施条例和国家税务总局的有关规定，制定本办法.第二条：个人独资企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。
其计算公式如下：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
准予扣除项目是企业每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
本条所称的“收入总额”是指企业从事生产经营收入以及其它各项收入;包括:商品(产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租和转让收入、特许权使用费收入、利息收入（不含个人独资、合伙企业对外投资取得的利息）、接受捐赠收入、营业外收入和其它收入。
第三条：企业申报的扣除项目和金额必须真实、合法。
真实是指能提供有关支出确属已实际发生的有效凭证;合法是指符合税法及国家其它有关税收政策法规的规定。
第四条：除税法或其它税收法规另有规定以外,税前扣除的确认，一般应遵循以下原则：1、权责发生制原则:即企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
2、配比原则：即企业发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除.企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
3、相关性原则:即企业可扣除的费用，从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
4、确定性原则：即企业可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
5、合理性原则：即企业可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例.第五条：企业发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。
资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须计入有关投资的成本按税法及其它税收法规规定进行分期折旧或摊销。
个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右？为何这么低？都有哪些税？
个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右？为何这么低？都有哪些税？个人独资企业的个人所得税只有2%左右？很多老板可能觉得不可思议，因为自己的公司连增值税都比它高，像制造行业的增值税16%。
那为何个人独资企业的税率这么低呢，都有哪些税？提到个人独资企业，很多人对它的第一印象就是一个人投资的企业，但是个人独资企业和自然人独资有限责任公司却经常被人弄混。
个人独资企业指由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
在营业执照类型上体现为“非公司私营企业”，因为其不具备法人资格，即企业主在营业执照上只能体现为“投资人”。
而自然人独资有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限公司，股东仅以其所认缴的出资额为限对公司债务承担有限清偿责任。
在营业执照类型上体现为“有限责任公司”，企业主在营业执照上体现为“法定代表人”。
个人独资企业的综合税率为5%，其中包含了3%的增值税（小规模），0.5%-2.19%的个人经营所得税，0.18%的附加税。
所以说个人独资企业税率这么低是有原因，因为它只有三种税，而有限公司的税种就比较多了，常见的有增值税、企业所得税、分红税、附加税、消费税等等，肯定是不能相提并论的。
比如个人独资企业（服务业）一年开票额在500万元（含税），那么它的应纳税额为：增值税：500/1.03*3%=14.56（万元）个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51（万元）附加税：14.56*6%=0.87（万元）税金合计：14.56+10.51+0.87=25.94（万元）有限公司的情况比较复杂（涉及到成本，还有可抵扣项），这里就不仔细计算了。
忘了说，个人独资企业是没有成本的，直接核定一个利润率，像上述例子中的个人独资企业（服务行业），就是核定的10%应税所得率，然后再根据五级累计制计算。
但是，现在可以核定征收的地方越来越少，逐渐变为了查账征收。
个人独资企业税收2024是怎样的
个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。
二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。
三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。
法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。
(二)劳务报酬所得。
(三)稿酬所得。
(四)特许权使用费所得。
(五)经营所得。
(六)利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得。
(八)财产转让所得。
(九)偶然所得。
二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。
报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。
个人独资企业所得税计算方法
个人独资企业所得税计算方法一、个人独资企业所得税怎么计算法律常识：个人独资企业所得税的计算，有2种情况。
一般如下：1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个人所得税；2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。
具体会使用哪一种征收方法，通常会让主管税务机关来确定。
法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
二、个人独资企业交什么税一、个人独资企业交什么税1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条，设立个人独资企业应当具备下列条件：(一)投资人为一个自然人；(二)有合法的企业名称；(三)有投资人申报的出资；(四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(五)有必要的从业人员。
第二十一条，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
二、个人独资企业是否是个体户个人独资企业不是个体户。
个人独资企业须有固定的生产经营场所和合法的企业名称，可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人；而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营，且投资者和经营者是同一人。
个体工商户的登记事项包括：(一)经营者姓名和住所；(二)组成形式；(三)经营范围；(四)经营场所。
个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。
三、个人独资企业所得税怎么算一、个人独资企业所得税怎么算（一）个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
个人独资企业和合伙企业个人所得税汇算清缴讲解
〔二〕依照?中华人民共和国私营企业暂行条例?登记成立的独资、合伙性质的私营企业； 〔三〕依照?中华人民共和国律师法?登记成立的合伙制律师事务所； 〔四〕经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
二、纳税人 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人〔以下简称投资者〕。财税[2000]91号第三条。 例：某公司是甲、乙两人出资兴办的个人合伙企业，出资比例为６：４，２００５年５月１日，经协商又吸收丙为合伙人，甲将其出资比例中的１／６转让给丙，即甲、乙、丙三人的出资比例变为５：４：１。该企业２００５年实现利润１０００００元，经纳税调整后的计税利润额为１２００００元，计算甲、乙应纳所得税额？
D、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向农村义务教育的捐赠； E、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育事业的捐赠； F、向中华健康快车基金会的捐赠； G、向孙治方经济科学基金会的捐赠； H、向中华慈善总会的捐赠； I、向中华见义勇为基金会的捐赠； J、向中国法律援助基金会的捐赠； K、通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠； L、通过中国残疾人福利基金会的公益救济性捐赠； M、通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠；
⑷无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 合伙协议不得约定将全部利润分配给局部合伙人。 生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得〔利润〕。 为加强对独资和合伙企业的个人所得税的征收管理，各独资和合伙企业应将合伙人之间的分配方案及给雇员的分配方案，于每年初报当地主管地税机关备案浙地税二[2000]266号
个独企业征收个税的规定
个独企业征收个税的规定当下社会，在我们的⽇常⽣活中，经常会听见各种不同性质的企业，不同性质的企业征收的税收⾃然是不⼀样的。
那么，个⼈独资企业应该征收个⼈所得税是什么呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、相关的法律法规《企业所得税法》第⼀条第⼆款规定：个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
我国《个⼈所得税法》规定，对个⼈独资企业适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。
⼆、个⼈独资企业全年应纳所得额和税率表全年应纳税所得额税率(%)(1)不超过15000元的5即对于不超过15000元的，适⽤5%税率。
(2)超过15000元⾄30000元的部分10即对于超过15000元⾄30000元的部分，适⽤10%税率。
(3)超过30000元⾄60000元的部分20即超过30000元⾄60000元的部分，适⽤20%税率。
(4)超过60000元⾄100000元的部分30即对于超过60000元⾄少100000元的部分，适⽤30%税率。
(5)超过100000元的部分35即对于超过100000元的部分，适⽤35%税率。
三、相关的概念个⼈独资，企业的⼀种形式。
个⼈独资企业，简称独资企业，是指由⼀个⾃然⼈投资，全部资产为投资⼈所有的营利性经济组织。
独资企业是⼀种很古⽼的企业形式，⾄今仍⼴泛运⽤于商业经营中，其典型特征是个⼈出资、个⼈经营。
个⼈⾃负盈亏和⾃担风险，属于民营企业。
与公司制、合伙企业同为企业形式，承担⽆限责任。
四、有限责任公司和个⼈独资企业之间的区别1、注册资⾦：有限责任最低3万元;个⼈独资没有要求;2、出资⼈：有限责任由五⼗个以下股东出资设⽴;个⼈独资企业由⼀个⾃然⼈出资设⽴;3、责任：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;个⼈独资企业投资⼈以其个⼈财产对企业债务承担⽆限责任。
4、出资⽅式：有限责任公司全体股东的⾸次出资额不得低于注册资本的百分之⼆⼗，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东⾃公司成⽴之⽇起两年内缴⾜;其中，投资公司可以在五年内缴⾜。
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
1.所得税：个人独资企业的所得税有两种计算方式，分别是简易计税
方法和核算计税方法。
-核算计税方法：核算计税方法是根据个人独资企业的实际经营状况，通过核算企业的收入、成本、费用等相关数据来确定应纳税额。
个人独资
企业需要有会计基础，并按照税务部门的规定进行记账和报税。
3.营业税：通过营业活动产生的各种收入，包括货币和非货币的销售额、服务性收入、利息收入、出租房屋的收入等，都需要缴纳营业税。
营
业税的税率根据不同行业有所不同，一般是3%、5%、20%。
对于个人独资企业的纳税人来说，个人所得税是按照个体工商户生产、经营所得所得额进行计算的。
个人所得税的计算方式包括以下几个步骤：
1.确定纳税所得额：个人独资企业的纳税所得额是指企业自然年度的
收入减去相关费用和合理支出后的数额。
减去的费用包括采购成本、业务
宣传费用、租金、办公费用、人员工资等。
在计算纳税所得额时，还需要
参考相关税务部门的规定和标准。
2.确定税率：个人所得税的税率是根据纳税人的应纳税所得额来确定的，税率有四个档次：3%、10%、20%和25%。
3.计算纳税额：根据应纳税所得额和对应的税率，计算个人所得税。
计算方法是将应纳税所得额与对应税率所对应的应纳税额相加。
例如，一些人独资企业的年纳税所得额为10万，应纳税率是25%，
那么个人所得税就是10万×25%=2.5万。
个人独资企业个人经营所得税怎么申报
个人独资企业个人经营所得税申报指南概述个人独资企业是指个人以自身名义开展经营活动并独自承担经营风险的企业形式。
与其他企业不同，个人独资企业的所得税申报需要特别注意，本指南将帮助您了解个人独资企业个人经营所得税的申报流程和注意事项。
1. 确定纳税期限个人独资企业的个人经营所得税的纳税期限为每年的3月1日至3月31日，并按年度申报。
在这个时期内，您需要准备好相关纳税资料并进行申报。
2. 缴纳社会保险费在开始个人经营所得税申报之前，您需要确保已经缴纳了相应的社会保险费。
按照规定，个人独资企业主应当参加城镇职工基本养老保险、基本医疗保险和失业保险，根据自身情况缴纳相应的费用。
3. 收集申报所需资料在进行个人经营所得税申报之前，您需要收集以下所需资料：•营业收入证明：包括销售发票、收款凭证等相关收入证明；•营业成本证明：包括采购发票、付款凭证等相关成本证明；•其他费用证明：包括租赁合同、水电费发票等相关费用证明；•资产和负债情况：包括固定资产、流动资金、负债等情况的明细表；•其他与您个人独资企业有关的财务资料。
4. 填写申报表格个人经营所得税申报需要填写《个人所得税年度汇算清缴纳税申报表》，可以在税务局官方网站上下载申报表格。
填写申报表格时，需要按照要求准确填写各项纳税信息，并注意以下几个要点：•在纳税人信息栏中填写您的个人信息，包括姓名、身份证号码、住址等；•在营业收入栏中填写您的营业收入金额；•在营业成本栏中填写您的营业成本金额，需与相应的成本证明一致；•在其他费用栏中填写您的其他费用金额，需与相应的费用证明一致；•在资产和负债情况栏中填写您的资产和负债情况，需与相关资料一致。
5. 缴纳个人所得税个人独资企业个人经营所得税的计算公式为：个人经营所得 × 适用所得税率 -速算扣除数。
根据自身的经营所得金额和适用税率，计算出应缴纳的个人所得税金额。
6. 提交申报材料完成申报表格后，您需要打印申报表格并准备相应资料，一并提交到当地税务局。
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个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算?
2013-02-17 11:01 lstywjh | 分类：财务税务 | 浏览2940次
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2013-02-17 11:56
提问者采纳
核定应税所得率征收办法的计算公式如下：
应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额= 收入总额×应税所得率
或
应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
假如根据收入核定，假设第一季度收入131500元，税务局核定的税率：10% 因为实行的是核定征收，故不能扣除其他成本费用之类的
第一季度：
应纳税所得额=131500*10%=13150
换算为全年应纳税额13150*4=52600
找税率和扣除数
第一季度应纳税额：13150*35%-6750/4 = 2915
第二季度同理，也是把一，二季度应税所得额换算为全年总数找税率和扣除数，注意扣除数此时要除以4乘以2，再扣除第一季度以缴数，余数就是第二季度应缴数，
第三季度按第二季度思路计算
个人独资企业交企业所得税还是个人所得税?税率是多少?法律规定，个人独资企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
【法律规定】
依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依照法律在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
第三条规定，个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
【个人独资企业全年应纳所得额和税率表】
全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数
(1)不超过15000元的 5
即对于不超过15000元的，适用5%税率。
(2) 超过15000元至30000元的部分 10
即对于超过15000元至30000元的部分，适用 10%税率。
(3) 超过30000元至60000元的部分 20
即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。
(4) 超过60000元至100000元的部分 30
即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。
(5)超过100000元的部分 35
即对于超过100000元的部分，适用35%税率。
【个人独资企业如何计算缴纳个人所得税】
《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2011]62号)第一条规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。
《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第46号)关于个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题规定如下：
个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：
前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除数)×8/12
后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除数)×4/12
全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额
纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
根据以上规定，贵单位全年应纳税额计算如下：
2011年前8个月应纳税额=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元
2011后4个月应纳税额=(45000×20%-3750)×4/12=1750元
全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元
个人独资企业所得税怎么算我们是个人独资企业按销售收入征收所得税,所得率是0.05,本月销售收入是160220.09元,本月应交多少所得税.税率是0.1吗或是其他?
我们是个人独资企业按销售收入征收所得税,所得率是0.05,本月销售收入是160220.09元,本月应交多少所得税.税率是0.1吗或是其他?
jmvhvlvm 2014-11-05
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）.
按照你列举的资料来看,税务局对你企业是所得税实行核定征收的.因此,
应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率=160220.09*5%=8011元
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=8011*10%-250=551.10元个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及其个人独资、个人合伙企业适用）
级数全年应纳税所得额 -- 适用税率速算扣除数
1 不超过5000元的 -------- 5% 0
2 超过5000元至10000元的部分 10% 250
3 超过10000元至30000元的部分 20% 1250
4 超过30000元至50000元的部分 30% 4250
5 超过50000元的部分--------- 35% 6750。