会计师事务所合伙人或者股东的从事审计业务情况证明
注册会计师签字：联系电话：
协会意见：
注册会计师取得注册会计师证书后，在我省
会计师事务所从事相关审计业务，已办理转出原会计师事务所手续。
拟设新所所在地（限湖南境内）
市州注册会计师协会（章）省注册会计师协会（章）
年月日年月日
注：1•本证明一式二份；2•如注册会计师最近5年内存在跨省转所的，相关省级协会应对其在 本行政区域执业期间的情况岀具证明；3.注册会计师在转岀原所至新所办理完工商登记期间由原
会计师事务所合伙人或者股东
从事审计业务及转所情况的证明
姓名
身份证号
考核或考试
注册时间
注册批准文号
注师编号
原所在会计师
事务所名称
是否已转出原
会计师事务所
最近连续5年
（起止时间）
所在会计师事务所
从事审计业务
出具报告数
说明：每年应提供报告一
份，如Байду номын сангаас复印件，必须加
盖保存该报告原件的单
位公章并由其主要负责
人签署“与原件相符” ，5份报告中应包含2005年 财政部第24号令（点击 杳看）第九条第四款1、2、3项所列报告类型
中国注册会计师协会关于印发《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》的通知
中国注册会计师协会关于印发《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2011.12.27•【文号】会协[2011]122号•【施行日期】2011.12.27•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】会计正文中国注册会计师协会关于印发《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》的通知（会协[2011]122号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为了进一步规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作，提高会计师事务所合伙人或者股东的职业道德和专业胜任能力，促进行业健康有序发展，我会制定了《关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见》。
现印发给你们，请遵照执行。
附件：关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见中国注册会计师协会二O一一年十二月二十七日附件：关于规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作的指导意见为了提高会计师事务所（以下简称事务所）合伙人或者股东的职业道德水平和专业胜任能力，保障行业健康有序发展，现就规范为拟设立会计师事务所合伙人或者股东出具证明工作（以下简称出具证明工作）提出以下意见。
一、充分认识出具证明工作的重要性拟设立事务所合伙人或者股东（以下简称申请人）在申请设立事务所时，由全体合伙人或者股东所在的省级注册会计师协会（以下简称地方注协）为其出具从事审计业务情况的证明。
这项工作是《注册会计师法》和《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部第24号令）赋予注协的一项行业管理职责。
做好出具证明工作，有助于保证事务所合伙人或者股东的职业道德水平和专业胜任能力；有助于促进事务所完善内部治理结构，改善经营管理水平；有助于提高事务所的执业质量，保障行业健康有序发展。
近年来，在出具证明工作中，地方注协进行了积极探索，积累了宝贵经验。
格式1诚信档案无违规记录执业情况证明格式
格式1：诚信档案无违规记录执业情况证明格式北京注册会计师协会关于机构执业情况的说明XX公司：北京XX会计师事务所（资产评估机构）自X年X月至X年X 月止，在我会业务质量检查中，尚未发现其在执行审计（评估）及相关业务过程中有违规情况，未受到我会的行业惩戒。
对涉及其他相关部门的处罚情况，因管理职能的限制，我会无法提供证明。
二○○五年X月X日格式2：诚信档案有违规记录执业情况证明格式北京注册会计师协会关于机构执业情况的说明XX公司：现将北京XX会计师事务所（资产评估机构）自X年X月至X年X月止，在我会诚信档案中记录的有关情况提供如下。
二○○五年X月X日附件：北京XX会计师事务所（资产评估机构）诚信档案记录格式3：诚信档案无违规记录注册会计师（注册资产评估师）执业情况证明格式北京注册会计师协会关于注册会计师（注册资产评估师）执业情况的说明XX协会（财政局）：北京XX会计师事务所（资产评估机构）注册会计师（注册资产评估师）XXX自X年X月至X年X月止，在我会业务质量检查中，尚未发现其在执行审计（评估）及相关业务过程中有违规情况，未受到我会的行业惩戒。
对涉及其他相关部门的处罚情况，因管理职能的限制，我会无法提供证明。
二○○五年X月X日格式4：诚信档案有违规记录注册会计师（注册资产评估师）执业情况证明格式北京注册会计师协会关于注册会计师（注册资产评估师）执业情况的说明XX协会（财政局）：现将北京XX会计师事务所（资产评估机构）注册会计师（注册资产评估师）XXX自X年X月至X年X月止，在我会诚信档案中记录的有关情况提供如下。
二○○五年X月X日附件：北京XX会计师事务所注册会计师（注册资产评估师）XXX诚信档案记录格式5：变更股东证明格式会计师事务所合伙人或股东从事审计业务情况证明经审核，注册会计师XXX符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条第（四）项的规定。
特此证明。
二○○五年X月X日格式6：新设会计师事务所股东证明格式会计师事务所合伙人或股东从事审计业务情况及转出原会计师事务所证明经审核，注册会计师XXX符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条第（四）项的规定，已由原会计师事务所转出。
证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定-中国证券监督管理委员会公告〔2020〕52号
证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国证券监督管理委员会公告〔2020〕52号现公布《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，自2020年8月24日起施行。
中国证监会工业和信息化部司法部财政部2020年7月24日证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定第一条为加强对证券服务机构从事证券服务业务活动的监督管理，规范证券服务机构从事证券服务业务向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和国务院有关主管部门备案的行为，维护证券市场秩序，根据《证券法》，制定本规定。
第二条证券服务机构从事证券服务业务应当按照本规定备案。
本规定所称证券服务机构，是指会计师事务所、律师事务所以及从事资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构。
第三条中国证监会和国务院有关主管部门依法对证券服务机构从事证券服务业务的备案行为实施监督管理。
中国证监会和国务院有关主管部门为证券服务机构从事证券服务业务备案，不代表对证券服务机构执业能力的认可。
第四条会计师事务所从事下列证券服务业务，应当按照本规定向中国证监会和国务院有关主管部门备案：（一）为证券的发行、上市、挂牌、交易等证券业务活动制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测审核报告，以及中国证监会和国务院有关主管部门规定的其他文件；（二）为证券公司及其资产管理产品制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测审核报告，以及中国证监会和国务院有关主管部门规定的其他文件。
会计师事务所参与前款第（一）项相关主体重要组成部分或者其控制的主体的审计，其审计对象的资产总额、营业收入中的一项达到前款第（一）项相关主体最近一期经审计合并财务报表对应项目金额百分之十五的，视同从事证券服务业务。
资产评估机构收警示函，从事证券服务业务备案数据不准确
资产评估机构收警示函，从事证券服务业务备案数据不准确文/梧桐晓编4月6日，北京证监局公布《关于对北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定》。
北方亚事在内部治理方面、质量控制体系方面、职业道德方面、执业质量方面均存在较多问题，北京证监局决定对该所采取出具警示函的监督管理措施，并要求该所关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向证监局提交书面报告。
其中，在内部治理方面有一项违规为：从事证券服务业务备案数据不准确。
一是2019年度资产评估收入存在总分所重复确认、未调减部分托管收入，并入其他公司及不明来源收入的情形。
二是累计执业风险基金未按经审计数报送。
上述情形不符合《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》第十九条的规定。
深圳分所负责人詹志福、实际控制人周伟存在不配合检查工作的情形。
东莞分所办公地址与注册地址不一致，实际在深圳办公。
在对北方亚事所出具警示函同时，北京证监会还对该所的存在违规则行为的评估师出具了6份警示函，受警示的人员达到10人。
依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会组织对你所内部治理、质量控制体系、独立性进行了检查，并对部分证券服务业务项目进行了抽查。
经查，你所存在以下问题：一、内部治理方面1.合伙协议不规范一是未规定合伙人资质条件、退出程序，如何确定退出股权转让价格等内容。
二是未约定设立、撤销分支机构等事项的表决程序。
三是未明确约定首席评估师的任职条件、任职期限、产生办法、任免程序和职责权限。
上述情形不符合《评估机构内部治理指引》第七条、第九条、第十条、第二十七条、第五十一条的规定。
2.从事证券服务业务备案数据不准确一是2019年度资产评估收入存在总分所重复确认、未调减部分托管收入，并入其他公司及不明来源收入的情形。
二是累计执业风险基金未按经审计数报送。
上述情形不符合《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》（证监会公告〔2020〕52号）第十九条的规定。
朱锦余审计学章后习题参考答案 (2)
第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。
这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。
一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。
审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责①审计监督职责。
审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。
财政部89号令(会计师事务所执业许可和监督管理办法)
中华人民共和国财政部令第89号--会计师事务所执业许可和监督管理办法财政部对《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）进行了修订，修订后的《会计师事务所执业许可和监督管理办法》已经部长办公会审议通过。
现予公布，自2017年10月1日起施行。
部长肖捷2017年8月20日会计师事务所执业许可和监督管理办法第一章总则第一条为规范会计师事务所及其分所执业许可，加强对会计师事务所的监督管理，促进注册会计师行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国公司法》等法律、行政法规，制定本办法。
第二条财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）对会计师事务所和注册会计师进行管理、监督和指导，适用本办法。
第三条省级财政部门应当遵循公开、公平、公正、便民、高效的原则，依法办理本地区会计师事务所执业许可工作，并对本地区会计师事务所进行监督管理。
财政部和省级财政部门应当加强对会计师事务所和注册会计师的政策指导，营造公平的会计市场环境，引导和鼓励会计师事务所不断完善内部治理，实现有序发展。
省级财政部门应当推进网上政务，便利会计师事务所执业许可申请和变更备案。
第四条会计师事务所、注册会计师应当遵守法律、行政法规，恪守职业道德，遵循执业准则、规则。
第五条会计师事务所、注册会计师依法独立、客观、公正执业，受法律保护，任何单位和个人不得违法干预。
第六条会计师事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式。
会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式，接受财政部的监督。
第二章会计师事务所执业许可的取得第七条会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内，向所在地的省级财政部门申请执业许可。
未取得会计师事务所执业许可的，不得以会计师事务所的名义开展业务活动，不得从事《注册会计师法》第十四条规定的业务（以下简称注册会计师法定业务）。
会计师事务所合伙人或者股东执业经历表(样表)
附件3
会计师事务所合伙人或者股东执业经历表姓名（本人签名）：
注:（1）请按时间顺序依次填写，状态栏中每次只填一项。
（2）满足“取得注册会计师执业资格后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务”条件的合伙人（股东）不需填写状态栏中“尚未取得注册会计师执业资格”的工作经历。
（3）状态栏选择“尚未取得注册会计师执业资格”的，需填写“*”项，参与的审计项目每年至少填一项同时后附审计工作底稿中有本人签字的复核页复印件。
填写数量需满足《深圳经济特区注册会计师条例》第十七条第（三）款中“最近连续从事审计业务满5年，其中在境内会计师事务所执业不少于3年”的要求。
状态栏选择“已取得注册会计师执业资格”的，则不需填写“*”项。
工作经历填写时间段，所填经历必须满足《深圳经济特区注册会计师条例》第十七条第（三）款中“最近连续从事审计业务满5年，其中在境内会计师事务所执业不少于3年”的要求。
会计师事务所合伙人协议书范本
会计师事务所合伙人协议书范本第一章总则第一条为了规范合伙会计师事务所（以下简称'事务所'）的组织和行为，维护事务所、合伙人的合法权益，根据《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国会计师法》及其他法律、法规、规章的有关规定，全体合伙人按照平等、自愿的原则，经协商一致，签订本协议。
第二条根据财政部《合伙会计师事务所设立及审批试行办法》，事务所由_________等_________人合伙设立。
第三条事务所中文名称为：联合会计师事务所事务所法定地址：__________________电话：__________________邮政编码：______________第四条事务所经_________（批准机关和批准文件名称）批准，依法在_________（所在地）工商行政管理局登记注册，其一切经营活动必须遵守国家法律、行政法规，遵守职业道德，接受政府有关部门和注册会计协会的监督。
事务所的合法权益受法律保护。
第五条事务所的性质为合伙事务所。
由合伙人共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对事务所的债务承担无限连带责任。
第六条经批准设立的事务所即是注册会计师协会的团体会员，按规定享有相应的权利，履行相应的义务。
第七条事务所的经营期限为_________年（注：不少于20年），自事务所的营业执照签发之日起计算。
经全体合伙人同意，事务所经营期限届满未向审批机关申请终止经营视同延长经营期限。
第八条事务所根据业务发展需要，可以设立分支机构，并按协议规定的程序表决通过后，向政府部门办理报批和登记手续。
第二章事务所的宗旨、目标和经营范围第九条事务所的宗旨：适应改革开放和建立社会主义市场经济体制的需要，充分发挥注册会计师在经济活动中的鉴证和服务作用，恪守独立、客观、公正原则，维护社会公共利益和投资者合法权益。
第十条事务所的经营目标是，在政府主管部门和行业协会的领导下，将事务所发展为具有一定规模和较高执业水平的合伙事务所，为社会经济发展作贡献。
注会审计·课后作业·第二章
第二章注册会计师管理制度一、单项选择题1．申请人申请注册会计师的，必须满足从事（）工作两年以上。
A．审阅业务 B．税务代理业务 C．审计业务 D．代理记账业务2．申请人申请注册会计师，以下说法中正确的是（）。
A．申请人必须取得注册会计师证书，并从事税务服务工作两年以上B．申请人可以向省财政厅申请注册，并报经中国注册会计师协会备案C．申请人必须具备完全民事行为能力D．申请人必须具有本科学历3．验证企业资本，出具验资报告，是（）业务。
A．审计 B．审阅 C．其他鉴证业务 D．相关服务4．下列选项中，不属于注册会计师的其他审计业务的是（）。
A．对财务信息执行商定程序B．按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计C．单一财务报表或财务报表特定要素审计D．简要财务报表审计5．当今世界中，成为注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势的是（）。
A．独资会计师事务所 B．普通合伙会计师事务所C．有限责任会计师事务所 D．有限责任合伙会计师事务所6．设立合伙会计师事务所的条件是（）。
A．合伙人共同制定的章程 B．有会计师事务所的名称C．有不少于人民币30万元的注册资本 D．有5名以上的专职从业人员二、多项选择题1．申请人申请注册会计师的，不予注册的情形有（）。
A．不具有完全民事行为能力B．因为抢劫，被判以刑事处罚C．因在学校上学时打伤同学，被判以行政拘留D．自行停止执行注册会计师业务满半年的2．常见的其他鉴证业务有（）。
A．审阅业务 B．简要财务报表审计C．预测性财务信息审核 D．系统鉴证3．常见的相关服务业务有（）。
A．对财务信息执行商定程序 B．税务筹划C．验资 D．会计咨询4．各国会计师事务所的组织形式有（）。
A．独资会计师事务所 B．普通合伙会计师事务所C．有限责任会计师事务所 D．有限责任合伙会计师事务所5．下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（）。
A．我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任B．有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任C．有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任D．我国普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任6．设立有限责任会计师事务所的条件有（）。
财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知
财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2007.04.09•【文号】财会[2007]6号•【施行日期】2007.04.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券,期货正文*注：本篇法规已被：财政部、证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知(2012)（发布日期：2012年1月21日，实施日期：2012年1月21日）修订财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知(财会〔2007〕6号)各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：（一）依法成立3年以上；（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；（八）不存在下列情形之一：1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。