成本结转流程图
养猪场成本核算流程图
养猪场成本核算流程为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下：一、猪群分类与科目设置1、猪群分类。
根据生产与核算的合理性，猪群划分为：1）生产母猪。
2）种公猪。
3）后备猪。
4）大肥猪（6０kg 以上）。
5）中肥猪（３５kg 至60kg）。
6）小肥猪（25kg 至35kg）。
7）保育仔猪（7kg 至25kg）。
8）产房仔猪（出生至7kg）。
2、会计科目设置。
设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目。
生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产。
后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。
二、成本核算流程生产成本科目下设8 个二级科目，即生产成本——生产母猪等。
每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。
1、饲料。
1）饲料分为原始饲料与成品料。
成品料按照供应对象，分为8 类：A、教槽料（此料即是原始饲料，无需加工）B、保育料（开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。
饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。
2）对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。
根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。
月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录借：原材料——开口料等成品料贷：原材料——玉米等原始饲料3）月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下：借：生产成本--- 生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1）兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。
兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。
兽药下按具体品种设置三级明细科目。
2）人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法，残值为１０％。
成本核算流程图
生 产 部 门
材料 用途
非 生 产 部 门
铸造 车间
金工 车间
组装 车间
供汽车 间
机修车 间
直
单独消耗
接
消
耗
共同消耗
一
般
制造费用
消
耗
直接消耗
一般消耗
厂部
管理费用
根本生产本钱 辅助生产本钱
制造费用 管理费用
生 产 部 门
人工 分配
非 生 产 部 门
铸造 车间
金工 车间
组装 车间
供汽车 间
单位：元
材料费
人工费
折旧费
等等
合计
XX车间
XXX年
摘要
月日
制造费用明细账
材料费
人工费
折旧费
等等
单位：元
合计
直 不考虑各辅助
接 车间之间相互
分 提供劳务的情
配
况
法
单位本钱=自身总本钱/对外劳 务量
计 出 本
钱
交
先对内分配
单位本钱=自身总本钱/总劳务 量
， 按
互
受
辅
分
益
助
配
生
法
再对外分配
单位本钱=对外总本钱/对外劳务 量
补
分配率分配法，制造费
充
用在1-11月中有余额，
余额可在借贷方
直接人工 比例法
分配率=分配总金额/铸 造车间人工工资
生产工时 比例法
分配率=分配总金额/金工 车间生产工人工时
结转制造费用 〔红字登账〕
生产工时 比例法
分配率=分配总金额/组 装车间生产工人工时
制
小规模做账流程(改)
小商实训上课总结一、先将流程图写在黑板上。
流程图如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、暂估入库、结转成本等→丁字账汇总→编制科目汇总表→赁证装订→登记账簿→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：出库单、入库单、工资表、差旅费报销单2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、代看分类。
四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。
五、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、防洪保安费）。
结转成本分录：借：主营业务成本（商品销售明细表中合计金额+暂估入库表合计金额）贷：库存商品计税分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*1%+增值税*3%）借：管理费用—税金应交税费——防洪保安费（销售收入【营业额】*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费分录：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费（工会经费=工资*2%）计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金(企业负担部分)（按营业面积计算：11-20平方米，每月5元）贷：应交税费——生活垃圾处理费发工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金应交税费—生活垃圾处理费（个人承担部分，每人1.5元）（3）季度企业盈利应计企业所得税计提所得税分录：借：所得税贷：应交税费——所得税（利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即管理费用、营业税金及附加）（所得税=利润总额*25%）（净利润=利润总额-所得税）（4）本期库存出负数应做暂估入库暂估入库分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估入库（销售金额*70%）六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。
成本核算流程图
成本操作流程、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。
人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。
1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、批“次”的确定成本。
2、成本表格：2.1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。
这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。
2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。
3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。
二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→ 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→ 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→ 传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工学习参考时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→ 核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→ 取下入库单——→ 分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→ 核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→ 根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
直接成本管理流程图
KP08.02.12直接成本
1.风险
(1)F1生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确,计算方法在各期间不一致(K)
(2)F2成本分配计算所依据的信息不准确(K)
(3)F3成本计算方法变更未经有效审批
(4)F4成本开支范围不完整或不正确
2.控制措施
1)F:生产成本核方法在各期间不一致
(1)FK1会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。
(2)F1.1M会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。
账务处理流程PPT
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
成本会计岗位操作流程
武安市新峰水泥有限责任公司ERP岗位操作手册部门财务科岗位成本会计一、登陆帐套双击U8图标或点击【开始】→【程序】→【用友ERP-U872】→【企业应用平台】进入登陆界面（图一）图一选择【操作员】→【输入密码】→【选择帐套】→【操作日期】，点击“确定”进入用友ERP-U8应用界面（图二）.图二二、成本结转1、在应用界面（图二）左排的业务列表中点击打开【供应链】→【存货核算】→【业务核算】→【结算成本处理】，弹出暂估处理查询对话框（图三）：图三点“全选”→“确定”，出现待处理结算单列表（图四）：图四点击左上角“全选”→“暂估”，即可完成结算成本工作。
2、采购入库单记帐：点击【存货核算】→【业务核算】→【正常单据记帐】，弹出过滤条件选择对话框（图五）：图五选择单据类型“采购入库单”，点“过滤”，打开单据记账列表（图六）：图六单击“全选”→“记帐”如下，即可完成所有入库单据记账工作。
3、辅料出库单据记帐：单击图六左上角操作的“查询”按钮，弹出过滤对话框（图五），选择单据类型“材料出库单”，收发类别选择“水泥辅料领用”和“熟料辅料领用”，点“过滤”，打开单据列表界面（图六），单击“全选”→“记帐”。
完成所有辅料出库单记账工作。
4、生料原料出库单据记帐：点击“查询”按钮，出现过滤条件选择界面（图五），选择单据类型“材料出库单”，收发类别“生料原料领用”，点“过滤”，出现单据列表界面（图六），单击“全选”→“记帐”，完成生料原料出库单记账工作。
5、在存货核算模块中，单击【财务核算】→【生成凭证】，图七选择凭证类别“转账凭证”，然后点击左上角的“选择”弹出图八图八单击“全消“，然后选择采购入库单（暂估记账）和采购入库单（报销记账），单击“确定”，进入未生成凭证单据一览表（图九）：图九单击“全选”→“确定”，打开待处理凭证列表（图十）图十点击“生成”或“合成”（“合成”生成的是多借多贷凭证,视情况用），即可生成凭证（图十一），点击“保存”，采购入库单生成凭证工作完成。
用友T3年底结账流程
T3-用友通标准版年结流程一、年结流程图二、年结前的准备1、各模块12月月结检查（1）将“本年利润”科目转到“未分配利润”科目（2）现金管理中上年银行对账平衡后要做核销（3）会计科目设置了福辅助核算，结转总账时按“明细方式”进行结转，需要进行客户往来和供应商往来两清操作（4）采购模块12月份月结，月结前进行月结检测（5）销售模块12月份月结，月结前进行月结检测（6）库存模块12月份月结（7）核算模块12月份期末处理并月结（8）固定资产模块12月份月结，但月结之前要求完成所有制单业务（9）工资模块完成当年业务：工资的计算、汇总；银行代发、工资分摊（10）总账模块完成当年业务，对各个期间进行试算和对账2、年结前，先备份数据登录系统管理，admin身份登录，备份账套三、年结具体操作过程1、建立年度账打开系统管理，用账套主管身份登录，选择账套，会计年度：2011建立年度账2、结转数据打开系统管理，账套主管身份登录，选择账套、会计年度：2012（1）年度账——结转上年数据——供应链结转——确定——开始——确定（2）应收应付结转操作类同（3）年度账——结转上年数据——固定资产结转——确认——开始结转上年——是——结束（4）年度账——结转上年数据——工资管理结转——确认——是——是否选择清零项——选择清零项目——结束注：结转工资后，总账系统应做12月份月结，才能继续进行年结（5）年度账——结转上年数据——总账系统结转——选择结转方式——查看结转报告（确认无误后，关闭）余额方式：系统只将该往来账按个人、客户、供应商的余额结转到下年明细方式：系统会将该未两清的往来账按个人、客户、供应商数据按明细结转到下年（6）年度账——结转上年数据——老板通结转——确认——确定四、年结后的对账年度结转过程中没有报任何错误，并不代表结转成功了，还要确认年度结转的数据没有问题，年度结转的工作才算完成，大致需要核对的数据为：总账、工资、固定资产、业务通和核算（1）总账总账——设置——期初余额——试算，进行试算平衡的检查试算平衡后，进行对账，选择【对账】，无误后再把本年的期初数据与上年的期末数据进行核对，确认年结后的数据与上期相比是否正确结转过来（2）工资和固定资产工资：人员、部门、工资项目等基础档案是否正常结转固定资产：固定资产总账原值、累计折旧额是否和上年一致（3）业务通和核算采购：期初采购发票、期初采购入库单、供应商往来期初是否正常结转销售：期初发货单、客户往来期初是否正常结转库存：库存期初、库存总账、现存量、库存批次汇总表等是否与上年一致核算：总账、收发存汇总表、明细账、暂估材料余额表等是否与上年一致。
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一、原材料结存平衡
原材料科目余额和原材料进耗存期末结存金额一致.期初结存+购入-退运-报废-发给车间=期末结存
二、在制品结存平衡
"生产成本—直接材料"科目平衡：期初结存+收到仓库的发料-入库成品耗用的材料=期末结存（在制品进耗存表）"生产成本—人工费"、"生产成本—制造费用"科目平衡：
制造费用和生产成本—直接人工科目全部结转到生产成本以后，只有分摊的部分计入库存商品，生产成
三、成品结存平衡
库存商品科目余额和成品进耗存期末结存余额一致.
期初结存+结转到入库成品的成本-成品其他出库-销售的库存商品成本=期末结存
末结存（在制品进耗存表）
生产成本的余额和人工制造费用表余额一致.。