全面预算管理 - 预算编制与执行方法和技巧
全面预算管理方法
全面预算管理方法1.预算编制：预算编制是全面预算管理方法的第一步。
公司需要根据其战略目标和需求，制定相应的预算计划。
这涉及确定支出、收入、投资等方面的目标，并为每个目标设置具体的数字指标。
预算编制的关键是根据过去的财务和业务数据，以及市场趋势和竞争情况进行合理的估算和预测。
2.预算执行：预算执行是将预算计划付诸实践的过程。
在预算执行过程中，公司需要确保预算的有效实施，包括资源的合理分配和使用。
这可以通过设立明确的责任和目标，并与各个部门和员工共同合作实现。
此外，公司还需要制定相应的控制措施，监督和评估预算执行情况，及时采取纠正措施。
3.预算控制：预算控制是全面预算管理方法的核心。
它包括对预算执行情况进行监控和评估，并根据实际情况调整预算计划。
预算控制旨在确保预算目标的实现，并防止超支或浪费。
预算控制可以通过设立预算监管组和报告机制来实现，以便及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
4.预算评估：预算评估是全面预算管理方法的一项重要任务。
它涉及对预算执行的绩效进行评估，并提供有关预算目标实现情况的反馈和建议。
预算评估可以通过收集和分析实际数据、比较预算和实际绩效指标、进行定性和定量分析等方法来实现。
根据评估结果，公司可以调整预算计划，提高绩效和效率。
1.提高资源利用效率：全面预算管理方法可以帮助公司更好地规划和管理资源，避免资源的浪费和低效利用。
通过预算编制和控制，公司可以合理分配预算，提高资源利用效率，实现最佳效益。
2.促进公司战略目标的实现：全面预算管理方法可以帮助公司直接对齐公司战略目标，并通过预算计划和控制实现这些目标。
通过设定具体的预算目标和指标，公司可以更好地追踪和评估战略目标的实现情况。
3.促进部门间的合作与沟通：全面预算管理方法需要各个部门和员工共同参与和合作，从而促进了部门间的沟通和合作。
通过共同制定和执行预算计划，每个部门可以更好地理解自己的角色和责任，加强协作以实现共同目标。
4.提高预测能力和灵活性：全面预算管理方法可以通过对市场趋势和竞争情况的预测，帮助公司更好地应对变化和不确定性。
全面预算管理方法
全面预算管理方法全面预算管理方法是指企业在实施预算管理时，不仅仅局限于财务预算，而是通过制定和实施各种预算，全面管理企业的资源和业务活动。
全面预算管理方法可以帮助企业更好地实现财务目标，提高决策效果，优化资源配置，激励员工，提升企业竞争力。
一、战略预算战略预算是企业长期规划的基础，通过对企业整体战略目标的设定，并结合市场环境、竞争对手等因素进行分析，制定出长期的资金、人力资源、市场推广等方面的预算。
战略预算要考虑到企业未来的发展方向和风险，为企业的可持续发展提供支持。
二、预测预算预测预算是在战略预算的基础上，根据历史数据和市场趋势进行预测，制定未来其中一时期的财务预算。
预测预算具有较高的灵活性，可以根据实际情况对预算进行调整和修正，提高预算的准确性和可靠性。
三、部门预算部门预算是根据企业战略和预测预算，由各个部门的负责人制定的具体预算。
部门预算要细化到具体的项目、任务和责任人，并与部门目标进行对应。
各个部门的预算要相互协调，确保整体目标的一致性。
四、成本预算成本预算是对企业成本的管理和控制，包括原材料成本、人力成本、生产成本等。
成本预算可以通过制定成本目标、成本控制措施等方式，提高成本效益和竞争力。
五、投资预算投资预算是对企业投资项目的规划和管理，包括资本预算和运营预算。
资本预算是对投资项目的资金需求和回报进行评估，决策是否进行投资。
运营预算是对投资项目的具体运营活动进行预测和规划，包括收入预算、支出预算等。
六、授权预算授权预算是将预算的执行权下放给各个部门和责任人，使其能够自主决策和管理。
在授权预算中，企业需要明确责任人的权责边界，并进行适当的激励和考核，确保预算的有效执行和控制。
七、监控预算监控预算是对预算执行情况进行监测和评估，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和修正。
监控预算可以通过财务报表分析、绩效评估等方式进行，帮助企业及时纠正错误，提高决策效果。
八、回顾预算回顾预算是对过去预算执行情况的总结和反思，通过对预算执行过程和结果的回顾，发现问题和不足，并提出改进措施。
企业全面预算管理的功能及其编制与执行
郭云
（ 州市 中原 区会计核算 中心， 郑 河南 郑州 ４ ００ ） ５００ 中图分类号 ：２ ５ 文献标识码 ： Ｆ ７ Ａ 文章编号 ：６ ３ ０ ９ （０ ０ １－ ０ ００ １７ －９ ２ ２ １ ）１０ ０ － ２
部 门和每个人也有 自己的 目标 ，预算管 控 制标准 ， 在严格控制成本 、 费用支出的 理使部门和个人朝着企业的总体 目标迈 同时， 可以取 进 。预算 目标 的设立必须与企业 的总体 得销售增长 、 成本费 用下降 、 利润增 目标保持一致 ， 通过预算 目标的分解 ， 使 加 、 亏损面得到控制的良好经营收益 ， 从 企业内部各部门 、各岗位都 有了自身 的 而提高企业的经 济效益 。通过对数据 的 责任 目标和相应 的权利 、 利益。 经营者 以 分析 ，可以找出影响收入和支出的关键 预算 目标经营企业 ，部门经理依预算 目 因素。依此对 日后 的经营过程进行监控 标经营部 门 ，岗位人员依预算 目标经营 与调整 。 当企业 的收入 、 成本费用水平偏 岗位 ，从而形成企业中每个人都关注企 离预算时 ，管理者可以采取 必要 的措施 业 目标 的氛 围， 也就形成了各部 门 、 各岗 加以改进 ， 为收入水平增长和成 。 位的相互 制约。 二 、 面预 算管理 的编 制 全 （ ） 四 控制管理 全程 。全面预算管理 （ ） 一 全面预算的编制 。全面预算分 的控 制职能贯穿于企业生产经营活动 的 总预算 、 全面预 算 管理的功 能 专项预 算和部门预 算。 总预算是 （ ） 一 提供绩效考评标准 。预算为业 全过程 。预算 目标 的确定与预算编制过 指年度预算 期内的收入 、 成本 、 费用 、 利 绩评价提 供标准 ， 是绩效考核的基础 。 科 程 。是管理者在对企业未来一段 时间内 润 以及 现金 流量和 财 务状况 的综 合预 学的预算 目标是工作绩效考核指标的比 生产经营状况科学预测的基 础上 ，对企 算 ，因为它涉及 的不是生产经营管理 的 较标杆 ， 能够为绩效考核提 供依据 。 全面 业 的资源进行合理配置 ，以实现对企业 个部门 ， 而是多个部门的。 具体分为生 预算管理通过经营 日标 的确定和对经营 战略管理的事前控制过程 。预算 的执行 产 预算 、 售预算 、 销 生产成本预算 、 管理 目标经济责任部门的分解 ，给企业与企 是一种事中控 制，将企业 的战略 目标用 费用预算 、销 售费用预算 、财务 费用预 业部门以明确的经营管理 目标 ，明确各 财务数字或非财务数字表达 ，成 为企业 算 、 利润预算等。 专项预算包括各职能管 方 的责权关系 ， 为绩效 评价提供了全面 、 控制生产经营活动过程 的依据 ，从而保 理部门归口管理的资金支出预算和费用 连续 、 准确 的量 化指标 ， 便于评价 、 考核 证生产经营活动的正常进行 。预算差 异 支出预算 。部门预算包括企业各部门以 企业 、 部门或团队和个人 的经营业绩 ， 通 分析 和考评是一种事后控制 ．将预 算指 及子公 司的预算 ，其中子公 司的预算 自 分析 ， 示实 际 成 体系， 揭 过将实际结果与预算结果相对 比，用于 标和 实际结果进行对比 、 它又包括总预算 、 专项预算和 部 激励企业 、部门或团队和个人作出更好 工作 与预算之间的差异 ，找到企 业管理 门预算 。 的业绩。全面预算管理在 为绩效考核提 控制过程中的强项和弱项 ，总结经验和 （ 预算的机构设置。企业预算 的 二） 明确责任归属 ， 采取必要 的措施予 最 高机构是预算管理委员会 ，由最高管 供标准的同时 ，管理者也可以根据预算 教训 ， 保证整体 目标 的实现。 的实际执行结果不断修 正、优化绩效考 以纠正 ， 理 层成 员和营销 、 生产 、 采购 、 务 、 财 信 （ ） 五 整合优化管理 资源 。 一般来说 ， 息 、 核体 系和考核指标 ，确保考核结果更加 企管 、 审计 、 人事部 门等 一些关键 职 符合实际 ， 真正发挥评价与激励 的作用。 企业的经 济资源是有限的。全面预算指 能管理部门的负责人组成 ，其主要任务 （ 支持企业战略实施。预 算管理 标体系中有一部分数据会直接衡量下一 是审查协调企业集团预 算 、决策及 目标 二） 实物与人力资源 的规模 ， 要求 ，并将审定的年度预算报董事会 批 实质上是一种战略管理 ，它能够有力地 年度企业财务 、 可以用来作为调度 与分配资源的重要依 准实施 ； 支持企业战略实施 。预算 目标 实质 上就 审查上年度决算 ， 分析上年度预 一旦预算 目标确定 ， 即可 算执行过程 中出现的差异及其原 因 。 是企业战略规划 的固化和量化 ，其定位 据之 一。因此 ， 提 全面预算管理是利 用预算对企业内 部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配 、 考核 、 控制 ， 以便 有效 地 组织和协调企业的生产经营活动 ，完成 既定的经营 目标。全面预算管理是企业 进行管理控制的指挥棒 ，作为一项科学 的控制行为 ，它能将企业的决策 目标 及 其资源配置 以预 算的方式加 以量化 ， 并 使之得以实现 ，能有效促进企业资源合 理配置 、 实现 企业 目标 、 提高生产效 率 。 笔者对企业全 面预算的功能及其 编制与 执行进行初步的分析探讨。
全面预算管理的关键要素与技巧
全面预算管理的关键要素与技巧全面预算管理是组织管理中至关重要的一项工作。
它涉及到对资金、人力、物资等资源的充分利用，以实现企业的长远发展目标。
本文将探讨全面预算管理的关键要素和技巧，帮助读者更好地进行预算管理。
一、全面理解企业战略全面预算管理的第一步是全面理解企业的战略目标。
只有了解企业的使命、愿景和核心价值观，才能制定出符合企业发展方向的预算计划。
因此，管理者需要与企业高层进行深入交流，了解企业战略，并将其转化为实际行动，反映在预算计划中。
二、确立明确的目标全面预算管理要确立明确的目标。
预算计划应包括年度总体目标和各部门的具体目标，确保各部门在预算执行过程中有明确的方向和重点。
此外，目标的设定还应具备可衡量性，以便在预算执行过程中进行监控和评估。
三、参与度与沟通全面预算管理要求各相关部门的参与度和沟通达到高水平。
管理者应该促进各部门之间的合作与协调，建立有效的沟通渠道，确保预算计划的制定与执行能够得到全员的支持和合作。
各部门的意见和建议应充分考虑，以确保预算计划的有效性。
四、严格控制成本成本控制是全面预算管理的关键要素之一。
管理者需要根据企业的实际情况，制定合理的成本预算，确保成本在可接受范围内，并实施成本监控措施，及时发现和解决成本超支问题。
同时，还需要通过提高效率、优化资源配置等手段，不断降低企业的经营成本。
五、灵活应对变化在全面预算管理中，管理者需要灵活应对变化。
在制定预算计划时，应考虑到外部环境的不确定性，预留一定的变动空间。
同时，管理者还需要及时了解企业内外部变化，如市场需求变化、竞争环境变化等，及时进行调整和优化预算计划，确保企业能够适应环境的变化。
六、建立有效的控制系统全面预算管理需要建立有效的控制系统，以确保预算计划的顺利执行。
管理者应制定明确的责任制，明确各部门的责任和权利，并建立相应的激励机制，以推动预算目标的达成。
此外，还应建立监控体系，及时收集、总结和分析预算执行情况，及时纠正问题，确保预算计划的顺利进行。
预算编制与执行方法和技巧
预算编制与执行方法和技巧一、引言预算编制与执行是组织管理中的重要环节，它涉及着资源分配、目标达成以及绩效评估等关键要素。
本文将介绍预算编制与执行的方法和技巧，帮助读者更好地应对预算管理的挑战。
二、预算编制1.确定目标：在预算编制过程中，首先需要清晰地确定所追求的目标和愿景。
明确目标将有助于指导后续的资源分配和预算编制。
2.收集数据：为了制定准确的预算，收集和分析可靠的数据是至关重要的。
通过搜集历史数据和市场信息，你可以更好地预测未来的需求和成本。
3.制定计划：根据目标和收集的数据，开始制定详细的预算计划。
确保预算项目具体、可行，并考虑到各种不确定因素。
4.制定预算表格：将预算计划转化为一个预算表格。
预算表格应该包括各个部门或项目的预算项、金额和时间安排，以便于后续的执行和监控。
三、预算执行1.资源分配：将预算中的资源按照计划进行分配。
确保每个部门或项目获得其所需资源，同时避免资源的浪费和不均衡分配。
2.监控与调整：建立一个有效的监控机制，跟踪实际开支和预算计划之间的差异。
如果出现偏差，及时进行调整和纠正，以确保预算的有效执行。
3.沟通与协调：预算的执行过程需要各个部门之间的紧密协作和有效沟通。
确保各方理解预算目标和要求，并参与到预算执行的过程中。
4.绩效评估：定期评估预算执行的绩效。
通过对比实际结果和预算计划，发现问题和改进之处，并及时采取行动。
四、预算编制与执行的技巧1.与利益相关者合作：与各个部门和利益相关者密切合作，了解他们的需求和限制，确保预算能够满足整体目标以及各方的要求。
2.灵活应对：预算编制和执行过程中难免会遇到不可预见的情况和变化。
在这些情况下，需要灵活调整预算计划，并及时采取措施应对。
3.与实际情况结合：预算编制应该基于充分的实际数据和市场情况，确保预算的准确性和可操作性。
4.培训和教育：提供必要的培训和教育，使预算编制和执行的相关人员具备必要的知识和技能。
五、总结预算编制与执行是组织管理中不可或缺的一部分。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
预算编制与预算执行管理中的难点和对策
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT预算编制与预算执行管理中的难点和对策贾琳 王龙仙中铝山东有限公司摘要：科学的预算是企业各项管理活动有序开展的重要保障，而预算效果的有效体现则离不开预算的编制及执行过程，因此企业要高度重视预算编制及执行工作，确保其朝着理想的趋势发展。
本文通过对预算编制及执行作用的阐述，揭示了预算的意义，并结合当前企业在进行预算编制与执行中的各项问题，提出对应的处理对策，在提升企业预算管理水平的同时，引导企业生产经营工作的良性发展。
关键词：预算编制；预算执行；难点；对策在当前我国社会经济稳定发展的情况下，企业之间竞争逐渐加剧，要想在市场竞争中快速发展，做好内部管理工作尤为重要。
预算管理作为内部管理的核心内容，其编制及执行则是预算管理中不可或缺的一部分。
若采用的预算编制方式不合理，或者预算执行不到位，都会影响预算管理作用的发挥，制约企业整体运营和发展。
因此，要求企业给予预算编制和执行工作高度重视，并结合不同的问题，提出对应的处理对策，在提升企业预算管理水平的同时，给企业健康发展营造良好条件。
一、预算编制及执行的作用随着社会经济的快速发展，我国企业数量及规模不断增大。
企业预算管理作为内部管理的重要一环，将直接决定企业的经营效果。
但是从目前情况来说，大部分企业在开展预算编制及执行工作时，或多或少会存在问题。
因此，结合预算编制和执行中的问题，提出对应的处理对策，改善企业预算环境，变得尤为重要。
当前企业预算管理中涉及了四项内容，分别为：预算编制、预算执行、预算考核、预算评估[1]。
一旦其中一个环节出现问题，都会影响最终整体预算的质量。
而预算编制和执行作为预算管理中的上游环节，更应该给予充分关注。
通过对预算编制和执行环节中问题的分析，提出对应的处理建议，在引导预算工作顺利开展的同时，提升企业综合运营实力，从而实现企业的稳定发展。
二、预算编制与执行中的难点(一)预算编制方面1.预算编制筹备不足当前，我国诸多企业在开展预算编制工作的过程中，往往由于时间紧迫，在各部门没有切实掌握企业整体年度规划和经营目标的情况下，就仓促展开了预算编制工作。
“五步法”全面预算和全面降本增效
第四步：公司年度经营计划和预算整合
1、公司《年度经营计划和预算》要素
① 2015年度主要目标完成预测与问题总结 ② 2016年度主要经营环境分析 ③ 2016年度主要战略/经营和管理导向 ④ 2016年度各项预算目标 ⑤ 2016年度增收降本主要经营/管理策略 ⑥ 2016年度经营计划 ⑦ 2016年度投资计划 ⑧ 2016年度重点管理计划 ⑨ 2016年度专项工作计划 ⑩ 2016年度财务预算 11 主要资源支持请求
M1
1.00 0.96 0.92 0.88 0.84 0.80
4、公司目标分解
单个部门直接承担 多个部门分解承担 多个部门共同承担 几大核心部门的目标体系示例
3、部门目标确定
部门目标三个来源：纵向分解、横向关联、自身 部门职责 总体结构：业务任务类+成本利润类+管理水平类 各部门目标体系参考
第三步：部门年度计划和预算制定
第一步：年度战略研讨
1、中长期规划：战略分析与战略定位
公司使命和愿景
战略分析与定位
公司总体战略
战略目标与分解
业务竞争战略
战略检讨与调整
职能战略
战略执行与落地
战略分析工具1：宏观环境的PEST分析
战略分析工具2：行业环境的五力竞争分析
战略分析工具3：利用SWOT分析制定公司战略 战略分析工具4：三层面分析进行产业战略布局 战略分析工具5：产业组合与投资战略分析
2、公司年度预算汇总平衡
① 业务预算汇总 ② 资本预算汇总 ③ 成本费用预算汇总 ④ 专项预算汇总 ⑤ 预算利润表 ⑥ 预算资产负债表 ⑦ 预算资金收支平衡表 ⑧ 主要预算指标汇总表
三级财务预算表格(不同规模企业预算表格模式不一样）
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预算 含义
预算 管理
风险 资源
外部环境
活动
7
企业预算编制和执行
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与 的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活 动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动 必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预 算管理。
预算编制体系
现状如何？ 预算编制程序 销售收入编制 情况 生产费用等编 制情况
预算审批流程 与权限
预算调整问题
该组织的职责 有哪些？
召开会议频率 和效果如何？ 有其他的责任 单位吗？
预算考核的 周期与重点
预算激励的规定 其他应说明 的情况
预算仲裁规定
预算冲突解 决方法
其他应说明的情 况
21
企业预算编制和执行
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
4
企业预算编制和执行
项目 计划时间 计划内容 计划重点 计划特点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年 中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等 面对环境，应对挑战 前瞻性和创新性 高 努力目标 董事会、高层经理、财务总监 很难挽回
案例 分析
11
企业预算编制和执行
整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公 司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有 账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收 账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
22
企业预算编制和执行
误区
形式上的预算 视为财务任务 编制方法模式化
分析
与战略执行力结合,抓落实 高层领导亲自抓,各部门配合 针对不同预算指标采用不同方法
预算准确急于求成 真实诱导法法的应用
按领导意图报预算 预算管理委员会的作用
预算考核强调节约 将费用与活动考核相结合 以不变应万变 预算调整
23
企业预算编制和执行
上报公司董事会审议批准。 公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。
27
审议批准 下达执行
企业预算编制和执行
长期规划
销售预算
资本预算
存货预算
生产预算
期间费用预算 当期 实施
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销 售 费 用
管 理 费 用 筹资预算
财 务 费 用
销售成本预算
产品成本预算
现金收支预算
负责战略方案的审议、风险关 注、实施评估（审议批准权、 评估权） 负责战略分析、提出初步战略 方案、日常战略管理。
战略 管理部
战略管理 原则
经理层
三权分离： 战略论证：专家；战略审议：董事会；战略 实施：经理层
14
企业预算编制和执行
预算管理委员会
董事长或总经理任 • 主任，由财务总监、 • 副总经理、主要职 • 能部门负责人等人 • 员组成。 •
预算管理制度内容和关注点
1.预算管理制度基本内容 2.预算管理达到目标 3.预算管理范围和职责 4.预算管理程序 5.预算管理方法
6.预算表格的设计
7.预算管理容易发生问题的环节
24
企业预算编制和执行
目
录
企业预算组织建立与协调
预算目标确定与编制基本方法
预算具体编制方法和技巧 预算执行程序和控制方法
19
企业预算编制和执行
采购预算编制底表
预购03表
编制单位 ： 测算方法 行次 生产消耗
年度 因素/指标 产销量 消耗定额 分析 对预算影响
材料供应 供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件 库存情况 库存管理 库存量 （1）本表由采购部门编制； 编制说明 （2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况 （3）另附采购指标测算说明。
主要职责
审议通过有关预算管理制度； 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测； 审议通过预算目标、预算编制方法和程序； 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案； 协调和解决预算编制过程中的矛盾； • 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过 后下达正式预算； • 检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施； • 提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出 现的矛盾进行调解和仲裁； • 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
公司战略
行动计划 经营财务 预算 战略控制 附表
6
企业预算编制和执行
“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是 一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力 等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监 控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金 流量与利润。 目标
16
企业预算编制和执行
责任中心
投资中心 利润中心 成本费用中心
主要职责
各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一 责任。 （1）提供编制预算的各项基础资料； （2）编制本责任中心预算草案； （3）监督本单位／部门预算的执行情况并及 时反馈； （4）根据内部和外部环境变化提出预算调整 申请； （5）协调本单位／部门内部资源及单位／部 门之间的预算关系； （6）定期分析和考核本单位／部门预算执行 情况。
企业预算编制和执行
预算编制与执行方法和技巧
1
企业预算编制和执行
目
录
企业预算组织建立与协调
预算目标确定与编制基本方法
预算具体编制方法和技巧 预算执行程序和控制方法
2
企业预算编制和执行
１.企业全面预算管理概述
外部环境分析 资本预算
企业 规划
企 业 方 针
内部条件分析
公 司 战 略
中长期 计划
短期计划 预算管理 控制 日常经营
反馈
3
企业预算编制和执行
经营计划：
为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应 未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策 和统筹安排。
经营 计划
经营计划要预先确定：
- 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间）
- 未来如何去做？（措施）
短期经营计划
通常为一年，可分解为 季度、月份计划 短期目标；计划措施； 预算方案 战略目标的落实 可行性 低 责任目标 责任中心负责人 容易挽回
风险程度
目标水平 责任主体 失败挽回
5
企业预算编制和执行
项目
内
容
历史与现状
环境分析
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说 明
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析 战略目标、竞争优势及策略 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施 销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金 流量等方面的预算 资源分配、风险关注、融入管理系统 计划分析表、预算表
制表人： 审核人： 审批人：
20
企业预算编制和执行
3.预算管理诊断和制度
全面预算管理将从目标—组织—方法—流程几个纬度加以分析，每个 纬度细化为几个关键因素深入思考，并综合诊断分析：
预算管理组织 是否建立了这 样的机构？ 预算目标 预算总目标测算 预算总目标下达 预算总目标分解 预算编制 预算执行与控制 预算分析与考核 预算分析的 周期与重点
韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都 多少明白点儿的企业财务预算管理。
12
企业预算编制和执行
2.预算管理组织及其协调
董事会 监事会 总经理 预算管理委员会
预算 组织
预算管理部
预算管理责任中心
投资 中心
利润 中心
成本 中心
13
企业预算编制和执行
机构
战略管理 委员会
隶属关系
董事会
主要职责
17
企业预算编制和执行
方式
全员培训
内容
组织领导、子公司经理和各部门负责 人预算培训
规范预算管理职责、程序和方法
协调 方式
制定预算制度
议事日程
操作指南 沟通协调
编制议事日程表
表格化和预算操作说明 领导参与的圆桌会议
18
企业预算编制和执行
预算责任中心工作计划表
单位： 年 序号 内容 责任人 日期 完成情况 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 说明本 表 由 审 计 预 算 部 在 每 年 9月 初 编 制 ， 以 此 表 安 排 各 责 任 中 心 本 年 工 作 计 划 。 编制依据：股份公司全面预算管理制度和当年预算管理工作计划。 制表人： 审核人：
项目
不健全。
问题分析
预算体系 高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系
预算目标 预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，
预算松弛现象。
预算编制 基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下
协商困难，预算编制方法不恰当。 系不健全。
预算控制 例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体
信息技术 会计核算软件不支持预算管理体系
程序
下达目标 编制上报
工作要点
财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会 批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。 各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标 和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算 目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。