企业税收管理解析
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险无疑是众多企业面临的一个重要问题。
税收风险可能导致企业遭受罚款、更高的税收成本，甚至还可能导致企业的倒闭。
因此，企业需要采取一系列的内控措施来降低税收风险。
本文将会探讨企业税收风险的内控措施及管理分析。
首先，企业应该建立完善的税收管理制度，目的是规范企业的税务行为，并通过内部审计来监督税务管理的执行情况。
税收管理制度应该涵盖企业的税务核算、税务申报、税务筹划、税务风险控制等方面。
制度的建立需要涉及到各部门的规范性操作、财务审计等，如此才能在企业内部形成完整的税务管理与控制体系。
其次，企业应该注重税务风险的预警和评估。
该预警机制应能及时发现企业的潜在税务风险，并将风险程度加以评估，这将有助于企业制定有针对性的管控措施。
为了获得有效的预警信息，企业应该加强税务相关培训与知识储备，使财务、税务等部门对税收政策和规定有足够的理解和认知。
第三，企业需要建立风险管理框架。
该框架要求企业对税务风险的各种风险类型、因素、后果以及应对措施进行明确规定，并通过流程化措施来统一管理和处理风险事件。
企业的风险管理框架建立需要根据实际情况进行设计，将税务风险分为内部风险、外部风险、合规风险等多个板块进行管理，以确保企业内部的税务风险能得到有效控制。
最后，企业应该加强行业交流和动态信息获取。
税收法规随时可能发生调整变化，企业需要不断更新自身对税收政策的认知，通过对行业税收政策和税务管理经验的分享和了解，考虑到各个方面的税收因素，以优化企业税收管理，同时也能更好地预防税收风险。
综上所述，在税收风险高发的今天，企业需要在内部建立较为完善的税收风险控制机制。
这需要涉及到实施税收管理制度规范、建立税收风险预警机制、搭建税务管理框架、掌握税收政策动态以及加强内部员工的税务培训等措施，使企业能在税收管理方面达到最优化。
企业税收管理制度
企业税收管理制度企业税收管理制度旨在规范企业的税务行为，加强税收合规性，维护税收公平和税收秩序。
该制度由国家税务部门出台，目的是提高税务工作效率和服务质量，推动税收征管的科学化、规范化和信息化发展。
本文将从税收管理流程、税收合规性、税收优惠政策以及税务风险管理等方面阐述企业税收管理制度的规范。
一、税收管理流程企业税收管理流程是指企业在税务征管过程中所需遵循的各项程序及相关要求。
主要包括税务登记、发票管理、纳税申报、税务审核、税务检查和税务登记注销等环节。
1. 税务登记税务登记是企业纳税人取得纳税人资格的首要步骤。
企业在成立之初，需要向当地税务部门进行登记备案，并按规定提供企业基本信息、法定代表人信息、经营范围、注册资本等相关资料。
2. 发票管理发票管理是企业纳税申报的重要环节。
企业在销售商品、提供劳务或接受其他纳税人服务时，需按照法律规定开具发票，并依法保存。
税务部门将对企业的发票管理进行监督检查，以保障发票的真实性和合法性。
3. 纳税申报企业需要按照规定的纳税申报时间和方式，向税务部门报送纳税申报表。
纳税申报包括企业所得税、增值税、消费税等各类税种。
企业应尽量准确、完整地填报纳税申报表，确保申报数据的真实性和合法性。
4. 税务审核税务审核是指税务部门针对企业纳税申报材料进行核实、比对和分析，防范和发现纳税申报中的错误和风险。
税务部门有权对企业进行风险抽查或全面审核，企业应积极配合、提供必要的材料和信息。
5. 税务检查税务检查是税务部门对企业税务行为进行全面审查和核实的过程。
税务检查旨在发现和纠正企业存在的违法行为和税务风险，提高税收征管效能和税收合规性。
企业应配合税务部门的检查工作，并及时纠正存在的问题。
6. 税务登记注销企业在终止经营、破产等情况下，需要办理税务登记注销手续。
税务登记注销应按照规定程序进行，确保企业的税务关系能够依法解除。
二、税收合规性税收合规性是指企业依法履行纳税义务，按照税法规定申报和缴纳税款的行为。
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作王雪花摘㊀要：在当前企业经营发展过程当中，企业的纳税筹划工作贯穿始终，相关的管理人员应该注重对具体税收管理和筹划工作进行改进和优化，更有效地降低企业的财务负担，减少企业的实际运营成本，提升经营效益㊂近几年来，伴随企业集团化进程的不断深化，税收环境日益改善，企业对于税务的筹划工作也逐日走上正轨㊂文章就分析和探讨了企业税收管理和筹划工作的相关问题，希望能够为实际工作的开展提供一些可行的借鉴经验㊂关键词：企业管理；税收管理；工作思路一㊁引言在当前环境下，企业税收管理和筹划工作的开展对于企业的经营发展具有不可替代的重要意义和作用㊂而企业税收管理和筹划工作其本身具有较强的系统性和专业性的特点，需要企业管理者结合企业的实际情况做好合理的安排和落实㊂二㊁企业税收管理和筹划工作开展的重要性做好企业税收管理和筹划工作，能够让企业的财务管理质量得到有效的提升㊂在企业经营当中，利益的分配是非常重要的环节，在此之中税收问题向来是企业所考量的一个重点问题㊂面对当前频繁税改的大环境，企业如果能够做好企业税收管理和筹划工作，提升税收管理和筹划的科学性，就可以更好地提升企业经济效益㊂做好企业税收管理和筹划工作有助于帮助企业降低涉税风险，规避各类税务问题，降低企业经营成本㊂另外，企业税收管理和筹划工作的有效开展，也可以帮助企业的发展战略制定和执行提供更好的推动力㊂在一些发展战略决策制定的过程当中，企业需要对于运营效果㊁成本等进行评估㊂而企业税收管理和筹划工作的提前介入，能够为战略决策提供有力的依据支撑，为企业的战略发展助力㊂可以说，在当前新形势下，企业税收管理和筹划工作的开展具备着不可替代的重要作用，做好相关研究探索，提升企业税收管理和筹划工作水平意义重大㊂三㊁相关工作当中的问题分析在现阶段企业税收管理筹划工作的开展过程中，部分企业缺乏足够的重视，从而影响了财务管理工作的有序开展，进而导致了相关财务管理工作没有得到更好的完善，影响了企业各项管理工作的开展效果，导致企业出现资金管理方面的问题，不利于企业的日常运营㊂与此同时，部分企业的税收管理筹划工作推进不到位，从而影响了企业的资金安全，造成了一定的财务风险㊂另外部分企业由于对税收管理筹划工作的开展上存在一定的欠缺，没有构建正规的税收管理筹划工作队伍，从而也影响了税收管理和筹划的效果㊂四㊁企业税收管理和筹划工作的路径分析（一）重视税收管理和筹划工作在当前新的形势下，企业所面临的竞争环境发生了很大的变化，整体企业之间的竞争变得更加的激烈㊂企业本身管理者应该对于当前新税改的形式形成科学的认识，并且给予财务税收管理工作形成足够的重视㊂在企业发展战略和经营决策制定的过程当中，对于财务税收的相关内容形成全方位的考量，并且结合实际科学的对经济业务进行安排㊂在遵守国家税收法规的前提下，做好税收管理和筹划工作，有效降低企业的税收负担，依法纳税，减少税务风险，为企业经营发展提供良好的环境㊂（二）对税收管理工作的理念进行革新企业管理人员应该从一个更新的角度来分析看待企业的财务税收的风险，尽可能降低相关的风险，发生概率减少对于企业的实际影响㊂在具体工作开展和推进上应该科学的进行预防和规划，让企业经营管理当中的一系列风险问题得到更好的规避和防范㊂（三）完善税收管理和筹划工作制度企业的管理者应该对于国家的税收政策进行充分的研究和解读，结合企业实际做好相关管理制度的完善，让税收管理和筹划工作的开展具备一个更加完善并且全面的标准和依据㊂在相关制度制定的过程当中，也应该突出制度的可行性，与时俱进的结合新政策进行相应的调整，确保其制度本身发挥应有的指导作用㊂（四）加强队伍建设工作在当前税收管理筹划方面工作执行的过程当中，一些工作当中所出现问题的原因是由于相关人员自身专业能力素质不足，对实际税收管理筹划工作当中的问题不能进行有效的解决，相关工作要求标准落实不到位所导致的㊂为了更好地解决这一问题，我们应该组织相应的专业培训活动，让税收管理筹划工作人员通过参与专业培训的学习，促使其提升税收管理筹划工作的开展能力，并且确保其能够更好地执行相关的工作要求和标准，一个高度负责的态度来参与到到家方面工作当中来，减少人为因素对于税收管理筹划工作的情况的影响，打造一支高水平的税收管理筹划管理队伍㊂五㊁结语总而言之，在当前新的发展形势下，企业税收管理和筹划工作的开展面临着很多新的要求和挑战，我们应该落实其相关工作的行政制度，并结合实际做好其具体工作的改进和优化，这样才能够更好地推动企业实现持续长久的发展，确保企业的经济效益目标得以实现㊂参考文献：［１］刘会英．如何做好企业税收筹划工作［Ｊ］．理财：财经版，２０１８（２）：１１３－１１５．［２］韩安敏．如何做好企业财务管理中的税收筹划工作［Ｊ］．现代经济信息，２０１４（９）：２５３．［３］王纪晨．怎样做好企业税收的风险管理［Ｊ］．经营与管理，２０１４（７）：５７－５８．［４］曾德坤．如何做好企业的税收筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１２（５）：２３８．［５］吴秀丽．如何做好企业税收筹划［Ｊ］．科技创业家，２０１２（１６）：２４３．作者简介：王雪花，广西广投能源集团有限公司㊂４１。
企业税收管理存在的问题及其对策
企业税收管理存在的问题及其对策1. 引言1.1 企业税收管理的重要性企业税收管理是企业经营活动中不可忽视的一环，对企业的发展和稳定具有重要影响。
合理管理税收可以降低企业经营成本，提高经营效率。
通过优化税收结构和合规缴纳税款，可以避免因税收风险而影响企业的正常经营。
税收管理还关系到企业的信誉和社会责任。
一家守法诚信的企业在竞争中更具优势，有利于建立良好的企业形象和品牌口碑。
良好的税收管理还能提高企业的融资能力和投资吸引力，获得更多的发展机会和资源支持。
企业税收管理不仅是企业自身发展的需要，也是对社会贡献和责任的体现。
企业应当重视税收管理工作，强化税收合规意识，加强内部管理，提升税务风险管理能力，实现税收管理的有效性和高效性。
1.2 企业税收管理存在的问题企业税收管理存在的问题包括避税和逃税现象严重、税收管理体制落后以及税收政策不确定性。
许多企业存在着通过各种手段避税和逃税的现象，导致税收收入减少，严重影响国家财政稳定。
税收管理体制存在不完善和滞后的问题，导致监管不力、漏洞多、难以有效管理税收政策执行情况。
税收政策的不确定性使得企业难以规避风险、规划长远发展，也影响税收征管的稳定性和预测性。
这些问题对企业税收管理造成了严重影响，需要采取相应对策加以解决。
2. 正文2.1 问题一：避税和逃税现象严重企业税收管理中存在着严重的避税和逃税现象，这是导致税收征管效果低下的重要原因之一。
一方面，一些企业通过设置跨国公司、利用税收优惠政策、虚假报税等手段，实现利润转移，从而避开相关税收义务，导致税收流失。
一些企业甚至利用灰色地带甚至黑色地带的手段，以逃避纳税责任，不仅损害了国家财政利益，也破坏了税收秩序。
避税和逃税现象严重不仅损害了国家财政收入，也扭曲了市场竞争秩序。
那些擅长避税和逃税的企业可以在税负较低的情况下获得更高的利润，从而在市场竞争中占据优势，导致其他企业面临不公平竞争的局面。
对于企业税收管理而言，严肃打击避税和逃税行为，对整个税收制度的建设和完善至关重要。
企业税收管理存在的问题及其对策
企业税收管理存在的问题及其对策一、问题描述税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收管理是一项重要的运营管理工作。
目前在我国的企业税收管理中存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 税收征收标准不统一。
由于税收政策的变动和地方政府的不同规定，导致企业在不同地区的税收征收标准不统一，增加了企业的税收负担。
2. 税收申报难度大。
企业税收申报需要填写大量的资料和报表，而且对于一些复杂的税收政策和规定，企业往往难以理解，容易出现错误。
3. 稽查力度加大。
近年来，税务部门加大了对企业的税务稽查力度，一些企业可能因为疏忽或错误而面临严重的处罚与罚款。
4. 税收政策变动频繁。
税收政策属于宏观政策，受多种因素影响，相对比较复杂，政策的变动周期较短，企业需要不断地调整自己的税收管理策略。
以上问题一方面增加了企业的税收负担，另一方面也增加了企业的税收管理成本，甚至可能影响企业的正常经营。
二、对策建议针对上述问题，我国的企业可以从以下几个方面采取对策，以提高税收管理的效率和降低税收成本：1. 加强税收政策的解读和沟通。
企业应该加强对税收政策的了解，及时关注税收政策的变化情况，与税务部门保持密切的沟通，及时了解税收政策的最新动态，以便为企业的税收管理提供可靠的依据。
2. 建立完善的税收管理制度和内控机制。
企业应该建立起一套完善的税收管理制度和内控机制，对于税收活动的规范、流程、职责、权限等方面作出详细规定，确保税收管理的标准化和透明化。
3. 积极参与税收优惠政策。
企业应该积极了解并申请适用各种税收优惠政策，比如科技创新、节能环保等领域的税收优惠政策，以减轻企业的税收负担。
4. 依法合规纳税。
企业在进行税收活动时，必须严格依法合规，保持良好的纳税记录，如实申报纳税，杜绝偷税漏税行为，从而降低税务风险。
5. 提高税收管理的专业化水平。
企业可以通过招聘专业的税收管理人员、加强税收管理人员的培训和学习，提高企业的税收管理水平，以更好地应对复杂的税收政策和规定。
浅析企业纳税筹划管理
浅析企业纳税筹划管理引言企业纳税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税收负担、合理规避税收风险的管理活动。
这是企业经营管理的重要组成部分，也是企业追求可持续发展的必然选择。
纳税筹划管理的重要性纳税筹划管理在企业经营中具有重要意义。
首先，纳税筹划管理可以有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，纳税筹划管理可以规避税收风险，维护企业的合法权益。
最后，纳税筹划管理可以增强企业的竞争力，提高企业的市场占有率。
纳税筹划管理的原则在进行纳税筹划管理时，企业应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业应遵守国家税收法律法规，坚持合法合规的原则，不得利用漏洞和不合法手段进行纳税筹划管理。
2.增效降本原则：纳税筹划管理应注重提高税收效益，降低税收成本，实现增效降本的目标。
3.风险可控原则：纳税筹划管理应注意风险控制，防范潜在的税务风险，保护企业的合法权益。
4.适度节税原则：企业进行纳税筹划管理时，应注意适度节税，不得过度追求税收优惠而损害企业发展。
5.透明公开原则：企业在进行纳税筹划管理时，应保持透明度，及时向税务部门报告相关信息，遵守信息披露义务。
纳税筹划管理的方法实施纳税筹划管理需要掌握一定的方法和技巧。
以下是一些常用的纳税筹划管理方法：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用各级政府提供的税收优惠政策，降低税收负担。
例如，可以在符合条件的情况下享受减免税、税收补贴等政策。
2.合理安排企业组织结构：通过合理规划企业组织结构，合理划分业务范围和利润分配，可以降低企业的整体税负。
3.合理运用跨境税收政策：对于跨境经营的企业，可以通过运用跨境税收政策，合理规避国际税收风险，降低企业的税收负担。
4.合理安排资金运作：通过合理安排企业资金运作，对资金进行优化配置，可以降低企业财务成本和税费开支。
5.多个税种优化筹划：企业可以利用多个税种之间的差异，通过合理筹划实现税务优惠的效果。
纳税筹划管理的挑战纳税筹划管理也面临着一些挑战和难点。
企业税收管理技巧
企业税收管理技巧企业税收管理技巧税收是企业经营中重要的一环，合理的税收管理可以有效地减少企业税负，提高企业的盈利能力。
下面将介绍一些企业税收管理的技巧：1. 合理规划企业结构：企业可以通过合理规划企业结构，包括产权结构、经营结构等，来最大化地利用税收优惠政策。
例如，分拆企业、设立子公司等方式，可以实现利润的分离，减少纳税额。
2. 熟悉税收政策：企业应及时了解并熟悉国家税收政策和地方税收政策的新变化，以及相关的税收优惠政策。
及时掌握政策动态，并合理运用，可以为企业节省不必要的税款。
3. 合理运用税收优惠政策：合规和遵循税收法规是企业税收管理的基础，但同时也要善于寻找和利用税收优惠政策。
企业可以通过合理的财务操作、合理的费用配置等方式，来获取符合税收法规的优惠政策。
4. 优化财务结构：企业可以通过调整财务结构，合理利用财务手段来降低税负。
例如，通过债务重组、股权转让等方式，调整企业的资本结构，降低企业的利润或负债，从而降低纳税额。
5. 精确核算成本：精确核算成本是税收管理的重要环节。
企业应加强成本核算管理，确保成本计算的准确性，避免漏报或多报成本，保证企业的盈利水平合理，避免被税务机关查处。
6. 合理运用税收减免政策：企业应充分利用各类税收减免政策，例如研发费用加计扣除、高新技术企业享受税收优惠等。
通过合理运用这些政策，企业可以减少应缴税款，提高盈利能力。
7. 加强税务风险防范：企业应建立健全的税务风险管理机制，及时发现和排除可能存在的税收风险。
例如，开展税务内部控制审计，加强税务合规审查，确保税收管理的合规性和稳定性。
8. 合规的税收筹划：企业税收筹划要坚持合法、合规的原则。
避免使用非法、违规的手段来规避税款，以免引发法律纠纷和社会舆论的负面影响。
税收筹划应在充分了解法律法规的基础上进行，同时结合实际情况，制定合理的税收策略。
9. 合理运用税收抵扣：企业应根据法律规定的范围，合理运用税收抵扣制度。
解析企业税务管理存在问题与风险防范的对策
现代营销上旬刊我国经济发展进入改革发展的关键期，企业面临各类风险问题，尤其是税收方面的风险，可能会给企业造成经济和名誉上的损失。
由于税收违法等问题对社会公平环境造成不良影响，所以严重制约了企业的健康发展。
所以，企业应根据自己的实际情况进行转变，加强税务管理，有效防范税收风险。
一、强化税务管理与风险防范的重要性（一）促进国家税收稳定增长随着我国经济的快速发展，企业的数量也在不断增加，在国民经济中占有举足轻重的地位，在税收中占有相当大的比重。
企业在快速发展的过程中，税费负担也越来越重，面临的税务风险也在增大。
因此，必须加强企业税务管理，有效预防和减少企业的税务风险，从而达到稳定经营的目标。
（二）企业正常运营基础若企业在经营过程中遭遇税收风险，就会造成资金周转困难，严重时会引起行业的动荡。
因此，企业应强化税收管理，防范税收风险减少风险发生的概率，防止企业的价格波动，保证企业的正常、稳定运行。
（三）促进企业转型升级由于市场调节和国家宏观调控的双重作用，市场处于低谷期。
产品价格下降、产品供给过剩等因素，对行业构成了严峻的考验。
为了走出这一窘境，企业必须进行转型和升级。
在能源结构调整方面，国家明确提出了推进煤电一体化的目标，加快了企业的转型和升级。
企业在掌握和理解税收扶持政策的基础上，加强对闲置资产的管理，并通过技术改造、投资等方式，推动企业的顺利转型。
（四）提升企业资源利用效率当前，我国已步入经济高质量发展的阶段，企业必须加强对资金运用项目的风险防范，加强对企业税收的管理。
在企业的运作中，必须全面掌握企业的资金、人力资源等方面的合理调配，避免能源、人力、物力的浪费。
二、企业税务管理工作中遇到的问题（一）税收风险管理宏观认识不足由于大多数的税务管理还由财务人员担任，因此其在工作中会更侧重于经济方面事务的办理和核算，对税务问题的敏感性就相对较低。
并且，其在日常工作中还可能由于税务管理意识差，将企业日常的财务管理工作与税务工作相混淆。
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一、企业纳税政策的税务管理
企业纳税政策管理是开展企业纳税政策管理的起 点和基础。一是有助于培养正确的税收法律观念； 二是准确把握税法，保证纳税管理活动的有效性； 三是关注税法变动，有效防范纳税风险和控制纳 税成本；四是，保证账证完整，健全财务管理。 1.从实际出发，收集、整理与企业生产经营相关 的财税法规。 2.程序化管理与本企业经济相关的税收政策及其 他经济政策。 3.及时全面的收集整理相关税收政策、法规及相 关经济政策
• 列举：某企业以生产白酒为主，注册资金1200万 元人民币，拥有流动资产500万元、固定资产1000 万元。其中房屋建筑物600万元，属于生产办公用 房；车辆5部，价值80万元。该公司主要以生产销 售高、中、底度粮食白酒为主，年销售额达3000 万元，其中2000万元的商品出口国外。拥有1000 名职工，其中有1/3职工月工资超过3000元。如何 根据企业的经济业务及财务核算特点收集纳税政 策？
企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损 害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的 包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递 延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最 小化的经营管理活动 1.加强企业税务管理有助于降低税收成本。 2.加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员 的税法观念，提高财务管理水平。 3.加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整 和资源合理配置
2018/11/23
• 解析：该企业应主要收集、整理与分析增值税、 城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、印 花税、个人所得税的税收政策与法规。同时，企 业属于生产应税消费品的企业还应收集、整理与 消费税的税收政策与法规；拥有自主房产，还应 收集、整理与分析房产税、土地使用税的税收政 策与法规；拥有车辆，则应注意车辆购置税、车 船牌照使用税的政策与法规。有对外贸易活动， 还应该注意关税、我国与相关贸易国之间的税收 协定、贸易国的税收政策与法规的收集、整理与 分析。
2018/11/23
• 2012年7月31日，《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交 通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2012〕71号）通知规定，浙江省自2012年10月1日起，纳入“营改 增”试点，管道输送业务属于运输业，增值税税率为11%。 该文件发布后，A对“营改增”相关政策进行了研究，发现《交通运 输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财 税〔2011〕111号，注：该文件目前已作废。）有如下规定：试点纳
列举：生产厂家向经销部出售应税消费品时，只 能适度压低价格，如果压低幅度过大，就属于税 法所称的“价格明显偏低”。此时税务机关就可 以行使对价格的调整
四、企业纳税争诉税务管理
企业纳税争诉的解决方式有两种： 一是税务行政复议。 二是税务行政诉讼。 无论企业通过何种方式解决争议，都必须正确判断税 务机关的具体行政行为是否合法和适当。对于企业在纳税 过程中所产生的纳税争议，企业要依据国家法律法规，选 择正确的途径，采取积极有效的措施解决问题。通过争议 解决的过程，企业管理人员及税务管理人员会对税收法律 法规加深理解和认识，从侧面提高了企业整体的税务管理 水平
列举：某小汽车生产厂，小汽车的出厂售价为128000 元/辆，当月售出200辆，适用税率为9%. 应纳消费税额： 128000*200*9%=2304000（元）
如果设立独立核算的经销部，向经销部供货时的价格 定位98000元/辆，当月长方向经销部销售小汽车200辆，经 销部再以128000元/辆的价格销售给客户。（此调整不影响 增值税税负）。
2018/11/23
二、企业纳税成本管理
纳税成本税务管理是企业正确运用税收及其他相关法律法 规，对企业已发生或将发生的生产经营活动作出合法、合 理、科学的调控与安排，对企业纳税策略与方案进行统一 规划，以实现降低企业纳税成本的一系列的管理活动。是 企业纳税管理的中心环节和核心内容。
企业纳税成本主要由正常的税收支出、办税费用、税收滞 纳金、罚款、额外税收负担和税务代理费用组成。
应纳消费税额：98000*200*9%=1764000（元） 可减少企业应纳税成本支出：2304000-1764000=54000（元）
在生产烟、酒、化妆品。摩托车、小汽车的行业里有较普遍的应用。
三、企业纳税风险管理
企业纳税风险是：企业涉税行为因为未能正确履行税收法 律法规的有关规定，所导致的企业未来经济或其他利益的 可能损失。 1.企业纳税筹划方案的选择不当会给企业带来纳税风险。 2.企业纳税基础环境的好坏产生的纳税风险
税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际 税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。《财政部、国
家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件3《交通运 输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（注： 该文件目前已作废。）、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和 邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号） 附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中也有同样的规定。
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“营改增”前的筹划思路
针对以上业务，A公司财务部设计并实施了如 下方案： 与B、C公司协商并达成如下约定：自2011年 10月1日起，B、C按2.5元/立方米（含税）自行 结算气价款；A与C结算管道输送费，管道输送费 价格调整为0.2151元/立方米（含税），A向C开 具运输业普通发票，C凭该普通发票可抵扣7%的 增值税。