[浅析,经济责任,审计,其他论文文档]浅析经济责任审计的风险
浅析经济责任审计风险成因及对策
浅析经济责任审计风险成因及对策一、经济责任审计的概念及意义经济责任审计是对单位、企事业单位和个人在财务管理、经济活动中进行经济责任的追究和检查，其目的是为了保证经济活动的合法性、规范性和效益性。
经济责任审计可以发现经济责任追究和管理的问题，维护企业的财务健康和经济发展的长远利益。
二、经济责任审计的风险成因经济责任审计的风险成因可以从多个方面入手进行分析：1.环境风险：包括宏观环境和微观环境两个方面。
宏观环境包括政策环境、产业环境、市场环境等因素，这些因素对企业的经济活动和经济责任产生直接或间接的影响。
微观环境包括企业内部的经营环境、人员管理环境等，这些因素对企业的经济责任产生重要的影响。
2.管理风险：包括企业内部管理制度、管理流程等方面。
企业的管理制度和管理流程是企业正常运营的基础，在管理制度和管理流程存在风险的情况下，企业的经济责任也会受到影响。
3.技术风险：包括为了实现经济责任而采用的技术手段、技术应用等方面。
如果技术手段不够完善或者技术应用存在问题，将会对企业的经济责任审计产生影响。
4.市场风险：包括市场存在的风险问题，例如产品质量问题、市场饱和问题等。
这些因素对企业经济责任审计造成影响。
三、经济责任审计的防范措施1.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，优化管理流程，加强财务管理，建立审查和检查制度，及时纠正错误行为和不规范操作。
2.完善管理制度：企业应建立完善的管理制度，制定明确的工作流程和作业规范，加强员工的监管，防止企业经济责任产生风险。
3.加强技术应用：企业应优化技术应用，加强技术的更新和升级，及时修复技术问题，防止技术风险给企业带来经济责任审计的问题。
4.分析市场风险：企业应对市场风险进行分析，及时了解市场需求和竞争情况，制定针对性的经营策略，避免市场风险对企业经济责任审计的影响。
四、经济责任审计的意义和价值1.保证经济活动的合法性、规范性和效益性，防止经济责任追究和管理的问题，维护企业的财务健康和经济发展的长远利益。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是指对国家机关、企事业单位和其他组织从事的经济活动以及财务管理工作进行审计的一种特殊形式，是审计的一种重要领域。
经济责任审计是一种经济性审计，其目的在于追究领导干部、财务人员和其他经济责任人决策、执行、管理职责是否依法、规章和规程有关规定负有的经济责任。
经济责任审计是在审计法规和审计准则的指导下，通过审核会计凭证、查看账簿账户、核对资料数据、询问相关人员并结合实地调查后引用证据、明确责任和发现问题，督促领导干部、财务人员和其他经济责任人依法依规公正、清廉履行职责，保障国家财产安全，保障人民利益不受损害。
经济责任审计的风险主要包括两个方面，一是审计程序风险，二是审计证据风险。
审计程序风险是指审计人员因时间限制、经费限制等原因，无法对企业的全部财务情况进行审查，导致可能遗漏某些审计对象的财产损失、经济责任问题。
审计证据风险是指审计人员在处理审计任务时，遭受证据不足、证据控制风险和证据特殊性风险等问题。
这些风险如果不能得到充分的预防和控制，可能会导致经济责任审计的结果不准确、不完整，从而影响审计结论的正确性和客观性。
为了防范经济责任审计中的风险，审计人员需要做好以下几个方面的工作：一、完善审核程序，提高审计效率审计人员应根据审计对象的业务特点和风险状况，合理安排审核工作程序，确保审核工作的全面性和深入性。
在审核程序设计上，应明确审计目标、审计范围、审计程序和审计工作安排，确保对审计对象的经济责任进行全面审查。
审计人员还应充分利用审计工具和技术手段，提高审计效率和质量。
二、加强内部控制，防范风险审计人员要重视内部控制的建设和完善，加强对审核对象的内部控制体系和工作流程的审查和分析，及时发现存在的问题，提出建议和改进措施。
通过加强内部控制，可以有效防范经济责任审计中的风险，保障审计工作的顺利进行。
三、提高自身素质，增强专业能力审计人员要不断提高自身的素质和专业能力，不断学习新知识、新技术，提高审计工作的水平和质量。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位财务和经济责任进行认真核查和审计，以保证其合法、合规、真实、有效，同时也是保障国有资产安全、推动经济发展的有效手段。
在经济责任审计工作中，也存在着一定的风险和隐患。
本文将对经济责任审计风险及其防范进行浅谈，并提出一些建议。
一、经济责任审计风险1.信息获取风险信息获取是经济责任审计的第一步，信息的真实性、完整性和可靠性直接影响审计结果。
由于审计对象可能存在信息隐瞒、虚报、错报等行为，导致审计人员无法获得准确的信息，影响审计的真实性和可靠性。
2.审计程序风险审计程序的设计和执行可能存在风险，审计人员可能会出现操作不当、程序设计不合理、漏洞和疏忽等问题，导致审计结果的准确性受到影响。
3.法律法规风险审计工作需要遵守一系列的法律法规，如果审计人员对相关法律法规不够了解或者存在解读偏差，就可能导致审计结论不准确，甚至出现违法违规行为。
4.人为因素风险审计工作是由人来完成的，如果审计人员不够专业、不够公正、不够慎重，可能会出现主观臆断、个人偏见、利益输送等问题，从而影响审计的客观性和公正性。
1.建立健全的审计制度建立健全的审计管理制度和内部控制机制，明确审计流程、程序和责任，有效监督审计行为，防范和解决可能出现的风险。
2.加强审计人员培训对审计人员进行专业培训和业务学习，提高其专业技能和综合素质，加强职业操守和责任意识，提升审计工作的水平和质量。
3.加强信息技术支持充分利用信息技术手段，建立和完善信息系统，提高数据采集、管理和分析的效率和准确性，减少信息获取风险。
4.严格遵守法律法规审计人员要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性，防范法律法规风险。
5.强化审计监督加强对审计工作的监督和内部审计，及时发现和解决审计程序风险、人为因素风险等问题，确保审计工作的客观性和公正性。
6.加强对审计对象的监督加强对审计对象的监督和管理，倡导依法合规，加强内部自查和自律，防范信息提供风险和人为因素风险。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是对于企业、组织或者机构在准备、编制和报告财务报表时，进行的一种审计方式。
它是对于财务会计制度、内部控制制度以及合规性的评估。
经济责任审计所涉及的对象涵盖了运营效率、合规性、未经审计盈利与财务报表的准确性等方面。
在进行经济责任审计的过程中也存在一定的风险，需要加以防范。
本文将从经济责任审计中的风险与防范两个方面来探讨。
1. 技术风险随着经济的不断发展，科技的进步，新型的技术手段对于经济责任审计也产生了诸多影响。
其中主要表现在：（1）信用风险：财务报表存在不真实数据、漏报等情况；（2）IT风险：信息技术的应用变得越来越普及，网络攻击等问题对于财务数据的安全性问题成为了大问题；（3）交流成本：企业内部人员对于外部审计人员的认知不足或者审计人员的专业技术不够，导致成本增加。
2. 人员风险经济责任审计是一个复杂的过程，需要多个审计人员和内部人员的协作。
在实际操作中存在以下风险：（1）沟通交流风险：在审计过程中发生交流不足、信息不够准确等风险；（2）职业素养问题：审计人员的职业素养直接关系到其工作中审慎程度和审核质量；（3）利益冲突：审计人员遇到合作企业有利益关系、人员往来等问题，则会影响其审计流程、判断结果的公正性。
3. 环境风险经济责任审计过程中，审计人员在评估财务报表时需要考虑各种影响因素，包括内外部环境等，可能会遇到如下风险：（1）政治风险：治安、政策、战争等因素可能会对企业经营产生重大影响；（2）自然灾害风险：自然灾害是不可预测的，它可能会对企业的财务安全和经济效益造成很大的不利影响；1. 人员培训针对技术风险所带来的信息技术应用不足，可以加强员工的IT技术培训；同时，应进行经济责任审计人员的职业素养教育，保证审计人员具有审慎性和客观性。
2. 完善内部控制针对人员风险所带来的职业素养不足和利益冲突问题，可以完善和健全内部控制制度；强调实行审计环节的公正和完整性。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对具有财务管理责任的机关、企事业单位以及其他非财务单位和国有资产管理的企事业单位的财务收支和财务管理情况，根据财政法律法规、规章制度和有关标准进行检查、审计和评价，发现问题并提出改进意见的一项公共管理活动。
在社会经济发展的进程中，经济责任审计具有重要的作用，可以帮助管理者识别问题、找到解决问题的办法，提高政府行政效率，规范企业经营行为，保护国有资产安全。
同时，经济责任审计也存在着一定的风险，本文将从经济责任审计的风险产生原因、风险类型、防范措施等方面进行探讨。
一、经济责任审计风险产生原因1.人为因素人为因素是经济责任审计风险产生的主要原因之一。
在审计过程中，审计人员执行或者未执行的任务、判断的主观性、是否了解审计对象的业务、对审计对象与审计人员管理关系的能力影响审计质量，因此，人为因素是审计风险的重要来源。
起因于管理层的欺诈行为、员工个人的利益冲突等也可能导致经济责任审计的风险增加。
2.客观因素客观因素主要包括消费者市场的竞争、行业经济环境的变化、自然因素等。
市场竞争激烈会导致企业迅速进行变革以适应市场，未能及时反映在财务报表上。
行业经济环境的变化如政策、成本结构改变、国际贸易环境变化，可能会影响企业将来的业绩与未来发展方向等。
自然因素风险则主要由火灾、天灾等灾害引起。
1.欺诈风险欺诈主要是指在利用虚假交易和虚假账目，骗取公司资金等方面的行为。
如造假账目、虚构交易、虚报损益等方式从中牟取私利的行为。
欺诈风险带来的困难和问题越来越多，这对审计人员的素养和技术水平带来了更高的要求。
2.流程风险流程风险主要是指纪检监察机关等政府部门对于某些事情的审核以及审批过程中所存在的问题。
如未严格执行财务制度和法规规定，存在贪污行为、低级失误等问题。
审计人员为了保证审计的准确性和完整性，必须了解审计对象的所有流程技术和流程控制，确保各个环节的准确性和效率。
3.管理风险管理风险主要是指在企业管理过程中所存在的问题。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是指对单位或个人在经营管理过程中履行经济责任的情况进行审计，并评价责任人履行经济责任的程度。
经济责任审计是现代审计的重要领域之一，其审计对象包括政府机关、企事业单位、公司等各种组织及其领导人员。
在经济责任审计过程中，审计人员必须面对各种风险。
这些风险来自于审计对象的风险、审计程序的风险和审计人员的风险。
因此，在进行经济责任审计时必须考虑如何有效地防范风险。
首先，审计对象的风险是经济责任审计中最主要的风险。
审计对象可能存在的风险主要包括财务风险、经营风险和合法合规风险。
财务风险主要是指财务报表信息存在的真实性、准确性和完整性等方面的缺陷。
因此，在审计过程中经常需要深入了解审计对象的财务状况和经营情况，以确保审计报告的准确性和真实性。
同时，在审计过程中需要注意审计对象是否存在恶意调整财务报表的情况。
其次，审计程序的风险是审计过程中另一个重要的风险。
审计程序风险主要来自于审计人员在审计过程中使用的审计程序的不足。
例如，审计人员在采用某种审计程序时可能存在过度或不足的情况，这可能导致审计结论出现偏差或不准确。
此外，审计人员的专业能力和经验也直接影响审计过程的准确性和真实性。
因此，在进行经济责任审计前，必须给予审计人员充分的培训和指导，并对其进行严格的考核。
最后，审计人员的风险也是经济责任审计中的一个难点。
审计人员可能存在的风险主要包括职业操守不足、工作质量不高、利益冲突等。
个体与组织的利益冲突可能导致审计人员的独立性受到影响。
在审计过程中，审计人员需要准确判断自己所面临的风险，始终保持职业操守和独立性。
为了有效防范以上风险，应采取以下措施：一、完善审计制度和规范。
制定完善的审计规范和制度，明确审计标准和程序，保证审计人员的独立性和专业性。
二、建立风险识别机制。
开展风险评估，调查审计对象的财务状况和经营情况，及时识别审计对象所存在的风险。
三、加强审计人员的培训和能力。
探析企业经济责任审计的常见风险及应对措施
探析企业经济责任审计的常见风险及应对措施前言随着社会的发展，越来越多的企业在经营过程中，逐渐意识到自身在经济责任方面的重要性。
企业经济责任审计是指鉴定企业经济责任范围内的经济活动是否符合法律法规、会计准则及企业内部规章制度的审计活动。
然而，经济责任审计不仅存在着经济与法律等方面的风险，企业自身的内部管理风险也需考虑。
本文针对企业在经济责任审计过程中可能面临的常见风险以及应对措施进行分析。
一、企业面临的常见审计风险1. 经济风险企业在经济责任审计过程中常常会遭遇诸如虚增收入、隐瞒成本、挪用资金等经济方面的风险。
例如，在某些企业中，为了突出业务所产生的效果，在业绩报表中常常会虚假地记录业务成果，并在之后的业务开展中疏忽或者延迟，而这样的行为则很容易被经济责任审计人员揭露出来。
2. 法律风险企业在经济责任审计过程中，如果存在未按照国家法律规定和企业内部管理规定办事的情况，便会涉及到法律方面的风险。
例如，存在企业未依法纳税，或者未按照相关的税法规定对企业纳税进行了处理的情况。
这种情况下，企业可能会被税务机关处以罚款或者董事会会议讨论的其他惩处。
3. 内部管理风险企业在经济责任审计过程中，可能会发现企业内部管理不严格、规章制度不完善等问题。
这种情况下，企业将会在管理调整、制订新管理制度等方面面临巨大的压力和风险。
二、针对常见审计风险的应对措施1. 加强内部管理企业需要加强内部管理，规章制度要完善、严格执行，特别是财务数据记录与保管，需要在内部加强控制。
同时，还应定期对各个部门进行考核和评估，以确保企业在经济责任方面的合规性得到保证。
2. 制定风险防范措施企业在经济责任审计工作中，需要制定风险防范措施，对可能存在的风险进行评估，并采取相应的防范措施，以控制风险发生的可能性。
例如，可以通过设置审计框架，及时制定和调整监管计划和监督方法，来降低风险发生的概率。
3. 与审计人员沟通企业需要与审计人员进行充分的沟通，以确保审计工作的合理性和透明度。
浅析经济责任审计的风险成因及防范
浅析经济责任审计的风险成因及防范一、经济责任审计的风险成因经济责任审计风险形成的原因可分为内部因素和外部因素。
（一）内部因素内部因素是由审计机构和审计人员自身原因所形成的。
1、审计机构和审计人员的独立性不强。
审计机构的设置不合理，不能独立于其他部门之外，与其他部门如财务、纪检监察等合并办公；不处于最高领导人的直接领导之下；审计人员和被审计对象有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，从而造成审计风险。
2、审计人员的业务素质不高。
审计人员的业务素质是审计质量的保证，是控制审计风险的根本所在。
经济责任审计要求审计人员必须具备熟练的业务技能。
业务素质不高则容易引发误拒风险和误受风险，从而导致做出错误的评价和结论，造成审计风险。
3、思想政治素质和职业道德素质不高。
职业道德素质是控制审计风险的关键之处。
审计职业道德是每个审计人员应当恪守的行为规范，如果审计人员接受被审计对象的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。
4、审计部门的内部各项规章制度不健全、不完善，造成审计风险。
审计人员由于没有具体的奖惩措施和责任追究制度的约束，不能严于律己、认真工作，同时对审计对象的处罚没有统一明确的处罚措施，处罚尺度比较难以掌握，从而造成审计风险。
5、审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，审计风险意识淡薄，同样会产生审计风险。
（二）外部因素外部因素则是由于审计机构和审计人员之外的原因所形成的。
1、被审计单位的内部控制制度不存在、不健全或没能有效实施，管理行为处于无控制状态。
内部控制制度的评审是经济责任审计的重要组成部分，也是防范审计风险的关键点之一，若内部控制制度不存在或失控则会造成审计风险。
2、被审计单位的会计信息失真。
被审计单位没有提供真实、完整的资料，被审计单位的财务人员素质不高，出现财务核算错误或者有意制造对策掩盖其舞弊行为，导致财务失真和管理混乱。
审计人员如果不能发现其错误和舞弊行为，则会造成审计风险。
3、不良的审计环境会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，进而影响审计人员的独立性和客观公正。
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浅析经济责任审计的风险
论文关键词：经济责任审计风险风险成因
论文摘要：本文通过对内部经济责任审计的特点，经济责任审计风险的定义及表现，经济责任审计内外因风险的具体表现进行了分析。
0 引言
经济责任审计，是指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企事业单位领导人经营管理责任而进行的一种审计活动，即我们通常所说的任期经济责任审计或离任审计。
企业任期经济责任审计是对单位领导干部任职期间企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对有关经济活动应当负有的责任进行的审计。
1 内部经济责任审计的特点
经济责任审计具有时间跨度长、涉及业务范围广、政策性强、工作量大、审计风险多的特点，而内部经济责任又不同于国家专职审计机构；国家审计对县以下的党政领导班干部和国有大中型企业法定代表人离任审计，具有独立性、权威性、严肃性和一定的强制性；内部经济责任审计主要取决于部门单位领导决策与指令，具有被动性、附属性、依赖性和一定的局限性。
2 经济责任审计风险的定义及表现
所谓风险是指损失发生的可能性。
经济责任审计风险是指由于审计人员本身的失误或其他客观原因，未能全面了解责任者所在单位的情况而造成的估计和判断，导致经济责任审计结论不实，对被审责任人任期内的经济责任作出不恰当评价的风险。
2.1 法律、法规的不完善致使审计涉及的效益性和任期责任难以判定。
当前，我国有些法律法规出台相对滞后，在审计过程中遇到新情况新问题时，出现无法可依的情况，使得有些问题难以认定。
再者，一些地方和行业系统的“土政策”与国家法律法规不相一致，甚至出现“撞车”现象。
特别是在认定被审计个人经济责任时，将会处于僵持的境地。
这些无疑都将加大审计风险。
2.2 有意识的舞弊行为和手法变幻使隐蔽性增强，导致审计风险。
评价经济责任和廉洁自律表现，必须以真实的会计指标为依据。
经济责任审计更注重量化指标，审计评价在很多情况下是靠数据说话的。
所以虚假会计信息对审计结果的影响不言而喻，会计资料的可信度差，直接影响审计评价的客观性，甚至造成判断上的错误。
2.3 机关单位与三产关系的复杂化，含有许多不稳定因素。
有些党政机关在前几年兴办了一些经济实体，至今没有完全脱离机关的管理，在经济上存在一定的牵连或保持着紧密联系。
2.4 受审计环境影响带来的风险①法律规定内审部门在一定的程度上独立行使审计监督权，但内审部门在业务上需接受上级审计机关指导，而在行政上受单位行政首长领导，这种双重领导体制使得内审部门在某些方面很难做到独立依法审计监督。
②内审部门根据单位内部组织人事部门要求，在规定的时间内完成任期经济责任审计任务，若审计期间太短，则必然影响审计任务的完成，从而影响审计质量。
③内审部门与单位内部组织人事和其他干部管理部门还没有建立起稳定的协调协作关系。
对所属单位领导人员的任期经济责任审计，往往是先离任并任命，后审计，使审计工作处于被动局面，甚至造成有些问题无法进行审计。
3 经济责任审计的风险成因
3.1 内因风险。
即在经济责任审计中，审计工作内部存在的风险，主要表现在：①组织工作欠完善。
如在任务重、工作量大、时间要求紧时，经济责任审计的任务与实际投入审计的力量不相称，技术力量配备有时出现捉襟见肘，常常只能出现“走马观花”式的审计，没能认真地坐下来审好每个出入点、每本账册、每一个内控制度。
②实施程序欠条理。
由于审计的内容较为复杂，头绪多，工作点分散，问题涉及面广，所以在实际工作的安排中，出现不能合理分配审计力量，抓不住经济责任审计对象的要害等问题，在使用审计方式和方法的选择上出现了偏差，不能在有限的时间、范围、地域等空间内最大限度去落实和查清实际问题。
③问题定性不准确。
如任期内，由前任遗留下来的问题在本期内没有进一步得到改进或解决，后任领导又难以认可。
④收集证据不充分。
在经济责任审计中，常常对一些问题的认识与确定上使用固有模式，也就是经验式的主观臆断，在对问题的知认上出现偏差。
其次，对证据收集的筛选不认真，不能透过事物的表面现象找到问题的关键所在。
形成证据一大堆，有用的不多，或由于能力的原因，不能从这些证据中找出有实质性的证据，最终对问题的处理不痛不痒缺乏可信度，无形中埋下了审计风险。
⑤后续复核不严谨。
后续审计工作是前期工作的延续，是对审计结果的自查和二次确认，也是为尽可能减少由于审计工作不完善而带来审计风险而采取的拾遗补缺的重要手段。
⑥运用法律不确当。
未能正确把握和处理好法律的层次性、延续性、时效性之间的关系，导致在处理和评价问题时用法不当，产生风险。
⑦审计人员综合素质不过硬。
审计人员的业务水平与承担任务存在相对矛盾。
经济责任审计涉及的内容很广，这就要求审计人员既要懂得企业财务，又要懂得投资基建的财务，不仅要具备查账技能，还应具备宏观经济管理知识、政策法规及审计、综合分析能力等，若审计人员的业务素质不够全面，就会严重制约和影响审计工作的质量。
3.2 外因风险。
也就是与被审计单位相关的背景风险。
主要包括：①被审计单位社会关系的复杂性，被审计单位所处的社会知名度、社会贡献、社会效应、社会权重等。
②先任命后审计，增加了审计工作的难度，造成高风险。
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《暂行规定》要求：领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。
中央五部委“通知”要求“未经审计，不得办理离任手续。
”可现实中，组织人事工作往往衔接不上，“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在，这与《暂行规定》“充分发挥审计监督在加强干部考核和管理中的重要作用”要求相违背，给审计工作带来影响。
③被审计单位账务处理的隐蔽性。
账务处理的技术程度的高低是相对的，任何一种技术上的处理总有一个目的，那就为了隐瞒事实的真相。
只要是不合法、不合规的技术处理都会露出一定的破绽，就看审计人员有没有练就一双“火眼金睛”。
④被审计单位生产工艺流程的特殊性。
人们常说：隔行如隔山。
审计人员也不是全能，也有很多知识面缺陷。
生产工艺流程的不同对于审计人员而言是个实实在在的问题。
⑤被审计单位内控制度的严肃性。
如企业是否实行政企分开，企业是否由它的投资者来做出经营决策和实行经营管理，内部规章制度的建立与执行程序是否严格、清晰、有条理，中国加入WTO，对一些外向型的企业，其内部管理上是否按照ISO9001国际管理标准来设置和严格的执行。
当然，造成审计内部风险和外在风险原因还有很多，化解和防范审计风险的方法也有不少。
但最终的目的还是把审计风险降到最低限度，从而提高审计结果的可信度与权威性。
随着世界经济一体化趋势的逐步加深，审计工作与世界经济接轨已成为事实，未来将有更多更为复杂的经济问题出现，迎接挑战，首先得壮大自己，只有强壮了自己，才会达到趋零风险的目标。