寿阳财政收支分析

寿阳县2017年财政收支分析2017年,是第十三个五年规划的第二个年头,也是我们适应经济发展新常态、供给侧结构性改革的深化之年。

面对能源行业供给侧结构性改革和时需扩大总需求整合的宏观经济形势，以及三大支柱税源煤炭、房地产、建筑企业的经济税源严重紧缩的现状，全县财政工作在县委、政府的坚强领导和上级业务部门的指导下，深入贯彻落实科学发展骋怀，按照全县经济工作会议总体部署，坚持稳中求进总基调，积极践行发展新理念，实施更加积极有效的就业政策，继续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大，加强财源建设，依法组织收入，优化支出结构，深化财政改革，强化财政监督，全力保障全县民生工作和重点工程发展的资金需求，促进了全县经济社会平稳较快发展，为晋中挺进全省第一方阵做出贡献。

一、财政收入完成情况、特点及分析(一)全年财政收入完成情况。

1. 财政总收入完成情况2017年我县最终实现财政总收入是265055万元，比上年同期的156681万元增收108374万元，增加69.17个百分点。

其中：国税部门完成155618万元，比上年同期的75257万元增收80361万元，增加106.78个百分点；地税部门完成95575万元，比上年同期的60480万元增收35095万元，增加58.03个百分点；财政部门完成13862万元，比上年同期的20944万元减收7082万元，减少33.81个百分点。

2.公共财政预算收入分部门完成情况2017年市级下达我县公共财政预算收入任务是65800万元，最终完成82169万元，完成任务的124.88%，是上年同期61050万元的134.59%，增收任务16369万元，比去年增收21119万元。

其中：国税部门完成41866万元，完成任务26000万元的161.02%，是上年同期18602万元的225.06%，超收任务15866元，比去年增收23264万元；地税部门完成26441万元，完成任务19500万元的135.59%,是上年同期的21504万元的122.96%,超收任务6941万元，比去年多收4937万元；财政部门完成13862万元，完成任务20300万元的68.29％，是去年同期20944万元的66.19%，短收任务6438万元，比去年少收7082万元。

3.公共财政预算收入分项目完成情况税收收入完成68307万元，同比增加70.32%，增收绝对额28201万元。

非税收入完成13862万元，同比减少33.81%，减收绝对额7082万元。

其中：税收收入中增值税完成38155万元，同比增加144.00%，增收绝对额22518万元；企业所得税完成7176万元，同比上升79.67%，增收绝对额3182万元；个人所得税完成1796万元，同比上升89.45%，增收绝对额848万元。

资源税完成10901万元，比上年同期62222万元，同比上升75.20%,增收了4679万元。

城市建设维护税完成2216万元，同比增加55.51%，增加额791万。

房产税完成2510万元，同比增收331万元，同比增长15.19%。

印花税完成1827万元，同比增加42.85%，增加额548万元。

土地增值税税完成468万元，同比增加17.29%，增加额69万。

车船税完成778万元，同比增加28.17%，增加额171万。

耕地占用税完成29万元，同比减少93.79%，减少额438万。

契税完成804元，同比减少36.14%，减少额455万。

非税收入中专项收入完成7726万元，同比减少12.32%，减少额1086万；行政性收费完成2394万元，同比增加5.23%，增加额119万。

罚没收入完成1558万元，同比减少26.30%，减少额556万；国有资本有偿使用收入完成2175万元，同比减少68.76%，减少额4788万。

捐赠收入完成7万元，同比减少56.25%，减少额9万元。

其他收入完成2万元，同比减少96.88%，减少额62万。

（二）收入运行特点从税收收入看：9个税种增加，4个税种减少。

主要是增值税增加，其次是地税局的所有税种都出现不同程度的增加。

营业税、企业所得税、个人所得税都出现同比增幅。

增值税增幅是受增值税县级留成比例提高因素影响。

资源税、企业所得税也实现同比增长，原因是受煤炭销量和均价回暖的拉动影响。

房产税，土地使用税是自2017年年初，地税部门发动各分局、税务所深入挖掘各大企业用地房主税，收到显著的成效。

营业税降幅原因受“营改增”因素影响，企业所得税是煤炭价格增加、有汇算清缴；个人所得税是煤炭行业带动全县工资增长影响。

从非税收入看：都较上年同期有所下降，只有行政事业性收费出现增幅，行政事业性收费增收119万元。

2017年非税税收收入完成情况表（三）收入增减因素分析（一）增值税方面1、煤炭价格企稳回升，税收形势好转。

今年上半年，受市场经济下行等因素影响，煤炭行业每况愈下，企业生产经营困难，行业整体陷入亏损困境，已成为一种新常态。

但最近几个月，随着供给侧结构性改革一系列政策的出台，去产能取得积极进展，煤炭价格大幅回升，税收规模稳步增长。

2017年1-12月产、销、价对比图图从上图可看出，2017年1-12月份环比产销和价格呈现出一个波浪形的变化趋势，8月份以后价格逐月上涨，产销更趋平稳。

2017年1-12月累计吨煤均价由同期231.11元/吨上升到386.02元/吨，涨幅154.91元/吨。

煤炭开采业吨煤税负由同期的21.00元/吨上升为46.97元/吨，同比上涨了25.97元/吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为43.63元/吨，同比上涨22.63元/吨）。

同时，受煤炭生产业好转带动，煤炭洗选行业和煤炭运销行业税收都较同期有了较大幅度的增长。

2、营改增改革“全覆盖”，成为稳定的税收增长点。

自2016年5月1日起，营改增改革试点全面推开，给我局税收带来了净增长。

3、落实税收优惠政策，减税效应明显。

我局在大力组织收入的同时，充分发挥税收职能作用，积极落实各项税收优惠政策，为服务改善民生、促进全市经济发展奠定了良好的基础。

2017年，我局落实税收优惠政策共减免增值税12411万元，同比增加4824万元，增长63.58%。

我局3户资源综合利用增值税退税企业，已办理退库6713万元。

随着营改增的全面实施及各项税收优惠政策的进一步落实，减税效应将更加明显。

（二）企业所得税方面1、企业所得税较去年有回暖趋势。

企业所得税2017年合计7176万元，去年同期为3994万元，同比增收848万元，增长89.45%。

最主要的增长因素来自于煤炭行业回暖。

14户煤炭生产企业中5户企业上年度汇算清缴。

2、重点企业分析（1）山西新元煤炭有限责任公司。

2017年实现产量577.60万吨，比同期增加19.2万吨，销量570.04万吨，比同期增加16.48万吨，吨煤均价476.61元/吨，比同期增加204.89元/吨。

入库增值税28622.53万元，同比增长106.59%，增加绝对额14767.49万元，入库企业所得税7451.99万元，同比增长107.52%，增加绝对额3861.06万元，成为我县目前最大的增税因素之一。

（2）阳煤集团寿阳开元有限责任公司。

2017年实现产量348.28万吨，销量350.09万吨，与同期基本持平。

吨煤售价379.49元/吨，同比上涨162.57元/吨，入库增值税16671.57万元，比同期增长136.86%，增加7038.60万元。

煤价上涨是该企业税收增长的决定性因素。

（3）山西平舒煤业有限公司。

2017年实现产量291.43万吨，比同期增加31.01万吨，销量294.55万吨，比同期增加22.61万吨。

吨煤售价由同期的234.92元/吨上涨到384.14元/吨，价涨量增影响增值税增加7158.2万元。

另外，由于以前年度亏损严重，本年实现利润全部补亏，企业所得税放空。

（4）山西强伟纸业有限公司。

今年以来，各项环保政策不断趋严，助推纸品价格上涨，同时淘汰落后产能，企业市场份额得到提高，盈利空间扩大，实现税收一路高歌猛进，累计入库税款5188万元（已剔除资源综合利用增值税退税部分），成为我县非煤行业的一匹黑马。

（三）个人所得税方面个人所得税累计完成1796万元，同比超收848万元，上升89.45%。

个人所得税实现8163万元，同比增收3855万元，同比增长89.48%。

增长主要来自于工资薪金所得实现7020万元，比去年同期增收3294万元，同比增长88.41%。

其中收回税款所属期为上年度工资薪金个人所得税458万元，并收回滞纳金21万元；另外在煤炭行业回暖的带动下，我县各行业工资收入较去年同期略有增长：1-12月份工资薪金个人所得税6561万元，较上年同期3345元呈现3216万元的增长。

（四）资源税方面煤炭行业回暖，资源税实现同比增长。

资源税本年合计数为10901万元，上年同期为6222万元，本年较上年同期同比增长75.20个百分点，增收4679万元。

2017年1-12月累计吨煤均价由同期231.11元/吨上升到386.02元/吨，涨幅154.91元/吨。

煤炭开采业吨煤税负由同期的21.00元/吨上升为46.97元/吨，同比上涨了25.97元/吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为43.63元/吨，同比上涨22.63元/吨）。

受煤炭销量和均价回暖的拉动，截止12月我局资源税实现10901万元，同比增收4679万元，增长75.20%；企业所得税完成7176万元，同比增收3182万元，同比增长79.67%，最主要的增长因素来自于煤炭行业回暖：14户煤炭生产企业中5户企业上年度汇算清缴所得税收入4509万元，另有本年预缴所得税收入8809万元，合计缴纳企业所得税13318万元。

（五）城建税、房产税均较上年度呈现明显增长。

城市维护建设税实现2216万元，同比增收790万元，同比增长55.4%。

一方面收回税款所属期为上年度城建税32万元，另一方面“营改增”后当期随增值税附征的城建税实现2171万元，较同期增收784万元。

房产税实现2511万元，同比增收332万元，同比增长15.24%，收回税款所属期为以前年度房产税887万元是最主要的增长因素。

（六）契税、耕地占用税方面契税累计完成804万元，同比短收455万元，同比下降36.14%。

耕地占用税累计完成29万元，同比短收438万元，同比减少93.79%。

下降的最主要因素在于去年阳煤集团乙二醇项目缴纳土地使用权转让契税307万元、一般耕地占用税400万元，今年未缴纳，所以同比下降；今年契税下降的主要原因是以个人房屋买卖缴纳的为主，未有大型企业缴纳；耕地占用税下降的主要原因是仅有国网电力公司一家缴纳的29万。