企业内部控制失效的表现成因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指企业为了保证财务报告的可靠性和真实性，对自身的管理、控制、风险评估、信息披露等方面进行的一种制度化管理。
而如果企业内部控制失效，则会对企业的财务报告、管理、运作、声誉等方面带来潜在的风险和威胁。
本文旨在探讨企业内部控制失效的表现原因与对策。
1、财务报告错误和不真实。
这可能会导致投资者的误判和市场的不信任，进而损害企业的形象和声誉。
2、信息安全泄漏。
在当前互联网时代，各类信息泄露已成为全球性问题。
这不仅会危及企业机密和客户隐私问题，也会影响企业信誉和经济利益。
3、企业资产丢失或损坏。
企业内部控制失效时，公司资产管理将会产生漏洞，从而导致资产丢失或损坏，严重情况下，可能会导致企业破产。
4、人员失职或员工行为不当。
企业内部控制失效后，员工可能会对公司的安全性产生忽视，甚至会故意泄漏机密或虚报一些信息，带来极大的损失。
1、管理层不重视内部控制。
一些企业管理层认为，对内部控制投入大量资源和时间的行为是缺乏必要的，这种思想会导致企业内部控制无法有效实现，进而影响企业经营。
2、制度设计不完善。
一些企业无法有效建立完整的控制程序体系，导致各项内部控制缺乏有效的衔接，无法形成协调的整体。
3、人员素质不高。
企业人员不具备相关知识和技能，意识不强，不能积极参与企业内部控制，从而导致控制失效。
4、不合规操作。
企业内部控制失效也与企业不遵守相关的合规法律规定有关，这将会造成企业的各种风险。
1、加强内部控制的管理和监督。
对企业管理层进行控制和规范，强调内部控制对企业管理的重要性和必要性。
2、健全内部控制制度和体系。
完善企业内部控制的制度和流程，计划、实施和监控各项内部控制程序，保证各项控制制度相互衔接，形成一个有机整体。
3、加强人力资源培养。
提高企业人员的内部控制意识，加强培训，提高团队合作精神，从而提高企业内部控制的有效性。
4、加强合规操作。
企业应当了解、遵守相关合规法律法规，建立完善的合规风控体系和流程，严格制定准则，确保企业内部控制的有效性。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制失效是指企业在经营过程中由于制度、流程、人员等方面存在缺陷，导致对企业资源的有效管理和监督不足，从而引发各种风险和问题的情况。
企业内部控制失效的原因多种多样，包括管理层决策失误、组织架构不合理、内部流程不畅、员工素质低下等。
企业需要采取一系列的对策来避免和解决内部控制失效的问题。
1. 管理层决策失误企业内部控制失效的一个重要原因是管理层的决策失误。
管理层对企业经营战略的制订和资源的配置不当，导致企业内部控制制度的设计和实施出现缺陷，容易造成内部控制失效。
2. 组织架构不合理企业内部控制失效的另一个原因是组织架构不合理。
企业内部组织的结构、层级繁多、职责不清晰，导致各部门之间的协调与配合不够，内部控制制度的贯彻执行不到位。
3. 内部流程不畅企业内部控制失效的原因还包括内部流程不畅。
企业内部流程的不完善、缺乏有效的审批程序和监督机制，导致企业内部控制体系的形成和运行不够完善，容易发生内部控制失效。
4. 员工素质低下企业内部控制失效的原因之一是员工素质低下。
员工的专业素质不高，工作态度不端正，容易导致企业内部控制缺失和失效。
5. 技术设备不完善二、对策为避免企业内部控制失效，企业应该建立健全的管理层决策机制，制定科学合理的决策流程，确保在制订和执行企业经营战略时，能够全面充分地考虑各种风险和问题，避免因管理层决策失误导致内部控制失效。
企业应该通过合理的组织架构，建立起高效的内部控制体系。
做到各部门之间的协调与配合，明确各自的职责和权限，从而使得内部控制体系的设计和实施更加完善，避免由于组织架构不合理导致的内部控制失效。
3. 设立审批程序和监督机制企业应该加强员工的培训和教育，提高员工的素质和能力，加强员工的职业道德和责任意识，这样可以更好地落实企业的内部控制制度，避免由于员工素质低下导致的内部控制失效。
企业应该不断完善技术设备，提升信息系统和内部监控设备的能力和水平，这样可以更好地保障企业的信息安全和内部控制体系的有效实施，避免由于技术设备不完善导致的内部控制失效。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是指企业内部对与企业经营及管理相关的风险和机会进行评估，采取合理的控制措施，确保企业财务信息的准确性、及时性和完整性，保护企业资源和财产安全，提高企业经营效益和竞争力的一种管理方式。
然而，企业内部控制在实践中常常存在失效现象，其原因多种多样。
一、组织结构不合理企业组织结构不合理是导致企业内部控制失效的首要原因之一。
如果企业的人才不匹配、机构设置不合理、职责分工不明确，那么必然会导致企业内部控制缺失和决策不当。
因此，企业需要合理构建组织架构，并有效分配职责，确立内控体系，并不断完善和优化。
二、人员素质不高公司人员素质不高是导致企业内部控制失效的另一重要原因。
员工素质差、业务能力差、管理能力差都可能导致企业内部控制的失效。
因此，企业需要不断提高员工的各方面素质，加强培训和管理，不断提高企业的内控实施水平和管理能力。
三、制度设计不完善企业制度设计不完善也是导致企业内部控制失效的原因之一。
企业内部控制必须建立在一套完整的制度体系之上，包括财务制度、过程管理制度、档案管理制度和安全管理制度等。
如果企业制度不完善，面临的内部控制风险就会比较大，需要企业持续完善并改进制度设计。
四、信息化程度低企业信息化程度低也是导致企业内部控制失效的原因之一。
信息化可以提高企业的内部控制效率，提高内部控制的准确性和及时性，避免信息损失和误传等问题。
因此，企业需要注重信息化建设，提升信息化水平，建立信息安全系统，保证信息的有效管理和运营。
如何解决以上失效现象？一、加强组织管理建立健全内控体系，明确职责分工和内部控制工作流程，制定适当的内控标准，不断完善与提高内部控制标准。
二、人才培养企业应该注重人才培养，提高员工各方面素质，为员工制定优秀的培训课程和计划，以提高企业的内部控制水平。
企业要建立健全的内部控制制度和流程，并针对不断出现的风险补充并完善制度和流程，确保内部控制的可靠性和有效性。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制失效是指企业在管理过程中由于管理者的疏忽、制度设计不合理、员工行为不当等原因导致内部控制措施失效，从而造成企业管理不善、风险增加、损失扩大的情况。
企业内部控制失效可能导致企业陷入财务风险、信用风险等各种风险，严重影响企业的经营效率和经济效益。
加强企业内部控制管理，预防和化解控制失效，对于保障企业的经济利益和稳健经营具有重要意义。
下面就分析企业内部控制失效的表现原因与对策进行探讨。
一、企业内部控制失效的表现原因1.管理层对内部控制不重视管理层对内部控制的意识不强，往往会忽视内部控制的建立和执行，导致企业内部控制失效。
由于缺乏足够重视，管理层对内部控制的制定、执行和监督不到位，容易造成各种内部控制制度的瑕疵，从而导致失效。
2.员工行为不当企业内部控制失效的一个重要原因是员工行为不当。
员工的违规操作、侵占财务、贪污受贿、擅自操作资金等行为都会造成企业内部控制的失效，导致企业遭受经济损失。
3.内部控制制度设计不合理企业内部控制制度设计不合理也是导致内部控制失效的原因之一。
内部控制制度的设计不合理、制度的执行程序不规范、相关流程不完善会导致企业内部控制的失效。
4.信息系统漏洞企业的信息系统是企业内部控制的重要环节之一，如果信息系统存在漏洞，会使得企业内部控制失效。
信息系统漏洞的存在容易导致内部信息的泄露，进而对企业的经营活动产生严重的不利影响。
5.外部环境变化外部环境的变化也会对企业内部控制产生影响，导致内部控制失效的风险增加。
环境的变化可能导致企业内部控制的制定和执行不及时、不完善，导致内部控制失效。
上述原因使得企业内部控制失效的表现形式多种多样，为了有效预防和化解企业内部控制失效，需要采取切实有效的对策。
2.加强员工的内部控制教育和培训企业应该加强对员工的内部控制教育和培训，培养员工正确的内部控制观念和规范意识。
员工在日常的工作中，应该严格遵守相关的内部控制规章制度，加强对内部控制制度的理解和执行，避免员工行为不当导致内部控制失效。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制失效是指企业在运营过程中，由于管理不善、监控不严或者制度不健全等原因导致内部控制体系无法达到预期的效果，从而影响企业的稳健经营和风险管理。
内部控制失效可能导致企业经营风险增加，甚至导致企业经营失败。
企业需要认真总结内部控制失效的原因，找出针对性的对策，加强内部控制，保障企业的经营稳健和风险可控。
一、内部控制失效的原因1.组织结构不合理：企业组织结构不合理将导致内部控制职能和责任不明确，决策权无法得到有效分离，从而产生内部控制失效的风险。
2.监控机制不健全：企业的监控机制主要包括内部审计、风险管理、合规审查等，如果监控机制不健全，将导致企业内部控制失效。
3.内部人员失职：企业员工素质低下、不敬业或者不遵从内部控制制度也会导致内部控制失效。
4.制度不健全：企业内部控制策略和制度不完善，存在漏洞和矛盾，从而使得内部控制失效。
5.信息系统不安全：企业信息系统不安全导致数据泄露、篡改和删除等问题，进而影响企业内部控制。
6.外部环境因素：政策法规的变化、市场竞争的加剧、自然灾害等外部环境因素也会对企业内部控制产生影响，导致内部控制失效。
二、对策建议1.加强内部控制教育培训：企业应加强内部控制制度建设，建立规范的内部控制体系，向员工普及内控知识，提高员工对内控制度的认识和遵守。
2.强化内部控制审计：企业应加强内部控制审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制制度的落实和有效运行。
5.加强信息系统安全：企业应加强信息系统的安全管理，加密重要数据，及时更新系统补丁，定期进行安全漏洞检查，确保企业信息系统的安全性。
6.关注外部环境变化：企业应密切关注外部环境变化，及时调整内部控制策略和制度，应对外部环境因素对内部控制的影响。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策一、引言企业内部控制是指企业为了达到经济、效率和效果目标，采取的一系列管理措施和组织安排，以保护企业资源不受损失、提高资产利用率、确保财务报表的真实性和完整性，确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。
内部控制的失效可能会导致严重的经济损失，严重影响企业的经营和发展。
针对这一问题，本文将分析企业内部控制失效的原因，并提出相应的对策建议。
二、企业内部控制失效的原因1. 管理层失职企业内部控制失效的根源之一是管理层的失职。
管理层未能建立健全的内部控制机制，或者未能有效监督和执行内部控制政策。
管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的有效领导和指导，也可能导致内部控制失效的问题。
2. 人员失误企业内部控制失效的原因之一是员工的失误。
员工对内部控制政策缺乏充分理解，或者因疏忽大意而未能按照规定的程序和要求履行职责，导致内部控制失效。
3. 技术问题现代企业的经营活动通常涉及大量的信息技术系统。
而技术问题，比如信息系统的漏洞和故障，可能导致内部控制失效。
信息系统的不完善和漏洞是企业内部控制失效的一个重要原因。
4. 环境变化企业内部控制失效的原因之一是环境变化。
当外部环境发生变化时，企业内部控制系统可能没有及时调整，导致内部控制失效。
市场变化导致企业业务模式的调整，但内部控制系统未能及时跟进，就容易导致内部控制失效的问题。
5. 认识不足企业内部控制失效的原因之一是对内部控制的认识不足。
一些企业可能没有充分认识到内部控制的重要性，或者对内部控制的要求和管理措施存在认识偏差，导致内部控制失效。
2. 加强员工的培训和教育企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制政策的理解和执行能力，降低因员工失误导致内部控制失效的可能性。
3. 完善信息技术系统企业应该加强对信息技术系统的管理和控制，保障信息系统的安全和完整性，防范信息系统漏洞和故障对内部控制的影响。
4. 及时调整内部控制系统企业应该对内部控制系统进行及时的调整和优化，以适应外部环境的变化，确保企业内部控制系统的有效性和科学性。
企业内部控制失效的原因与对策
企业内部控制失效的原因与对策企业内部控制是指企业对自身经营活动进行监管和管理的一系列制度、措施和方法。
在日常的经营过程中，如果企业的内部控制失效，不仅会影响企业的经营效益和竞争力，还可能导致企业面临各种风险和损失。
企业内部控制失效的原因往往有多方面的因素影响，下面列举了一些常见的原因及相应的对策。
1. 管理层缺乏把控能力和主动意识导致企业内部控制失效的原因之一是管理层缺乏对内部控制的重视和理解，缺乏对重要风险的主动识别和把控能力。
对策是加强管理层的培训和教育，提高他们对内部控制的认识和重要性的认识，增强管理层对内控的自觉性和责任感，加强对重要风险的识别和控制。
2. 组织结构和流程不合理企业内部控制失效的原因之二是组织结构和流程不合理。
岗位职责不明确、权限与责任不匹配、工作流程不规范等。
对策是对组织结构和流程进行合理的设计和优化，明确岗位职责、权限和责任，建立健全的工作流程和制度，确保工作的有序进行和管理的得以实施。
3. 内部控制制度不健全和不完善企业内部控制失效的原因之三是内部控制制度不明确、不全面和不完善。
这包括缺乏相关制度和规章制度、制度不够具体和明确、制度执行不到位等。
对策是建立健全的内部控制制度体系，编制相关制度和规章制度，确保制度的有效执行和监督。
4. 缺乏内部控制的监督和评估机制企业内部控制失效的原因之四是缺乏内部控制的监督和评估机制。
对策是建立内部控制监督和评估机制，明确相关责任人和部门，定期对内部控制进行审核和评估，及时发现和解决问题，保持内部控制的有效性和持续改进。
5. 人员素质和道德风险企业内部控制失效的原因之五是人员素质和道德风险。
例如员工行为不端、无良商业伙伴、腐败现象等。
对策是加强员工的道德教育和素质培养，建立健全的招聘和选拔机制，加强对商业伙伴的尽职调查和风险控制。
企业内部控制失效的原因有多方面的因素，需要从管理层、组织结构、内部控制制度、监督评估机制以及人员素质和道德风险等方面进行全面的改进和完善。
企业内部控制失效的原因与对策
企业内部控制失效的原因与对策企业内部控制的失效是指企业在管理和运营过程中，由于缺乏或不完善的内部控制机制，导致财务报告不准确、资产遗失或盗窃、违法违规行为等问题的发生。
以下是企业内部控制失效的一些常见原因及对策：1. 人为因素人为因素是企业内部控制失效的主要原因之一。
员工的不诚信行为、缺乏专业知识和技能、内部人员勾结等都会导致内部控制失效。
针对这些问题，企业应加强员工的职业道德教育和培训，提高员工的专业知识和技能水平；建立健全的激励和约束机制，通过考核和奖惩制度激励员工遵守规章制度，防止内部人员勾结。
2. 信息系统问题企业内部控制失效的另一个重要原因是信息系统问题。
企业的信息系统如果存在漏洞或没有及时更新，就可能被黑客攻击，导致财务数据泄露或篡改。
企业应加强信息系统的安全性管理，确保系统的安全可靠，定期进行安全检测和漏洞修补，及时更新和备份数据。
企业应建立完善的数据权限控制制度，确保只有授权的人才能访问和操作相关数据。
3. 组织结构和职责分工不清企业内部控制失效的另一个原因是组织结构和职责分工不清。
如果企业的组织结构不合理，职责分工不清，就容易出现职权滥用、责任推诿等问题。
为了避免这种情况，企业应建立明确的组织结构和职责分工，明确各部门和岗位之间的职责和权限，确保各部门之间的协调和合作，避免职责上的冲突和重叠。
4. 监督机制不完善企业内部监督机制不完善也是导致内部控制失效的原因之一。
如果企业的监督机制不健全，监督人员不能履行自己的职责，就会给员工提供了逃避和违规的机会。
为了加强监督，企业应建立独立的内部审计部门，定期对企业内部控制情况进行检查和评估；鼓励员工和外部人员对企业违规行为进行举报，建立举报制度，确保举报人的合法权益。
5. 外部环境变化企业内部控制失效的原因还包括外部环境的变化。
宏观经济形势的变化、法律法规的变化等都可能对企业的内部控制产生影响。
为了应对这种情况，企业应密切关注外部环境的变化，及时调整内部控制机制，确保内部控制与外部环境保持适应性。
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企业内部控制失效的表现成因与对策
作者：黄怀龄
来源：《科学导报·学术》2018年第06期
作者简介：黄怀龄，本科，修企业管理专业，南昌大学
摘要：对于企业来讲，内部控制是十分重要的，因为随着市场经济的不断发展，企业所面临的竞争日益激烈，企业间的矛盾也不断加剧，因此企业只有利用完善的管理制度、提高管理人员的管理水平才能使企业获得更多的发展空间。
但是从当前企业发展中可以看出，企业内部控制存有严重的失效问题，这就严重阻碍了企业进一步发展。
本文主要对企业内部控制进行了深入的研究，对内部控制失效的原因进行了分析并提出了解决的对策以期能够保证企业内部控制工作能够顺利开展。
关键词：企业内部；控制失效；成因与对策
【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 2236-1879（2018）06-0165-01
引言：经济的发展使得内部控制与企业之间的关系日益密切，但是内部控制管理制度的监管力度不足使得企业内部控制频频失效。
换言之，企业内控失效将无法对企业管理行为产生合理制约与规范，进而对企业内部管理运行产生不良影响，甚至还会对企业经营管理成效产生损害。
本文即基于对企业内控管理现状的分析，总结当前企业内控失效的主要原因，并就改进企业内控失效现象，提高企业内控管理水平的关键措施进行分析与探讨，望能够引起各方关注与重视。
一、企业内部控制失效的表现
一般情况下，企业规模越大，内控制度及其实施的重要性越为凸显。
内控制度是否健全与有效，将直接对企业经营管理成果产生影响。
然而当前部分企业在内部控制方面仍然存在一定的问题与不足。
首先，与国外企业相比，我国部分企业发展基础相对薄弱，发展时间较短，部分企业管理人员缺乏内部控制的工作意识，导致内控工作体系不够成熟。
其次，企业缺乏良好的内部控制工作环境，内部控制实施过程中大量人为因素干扰，直接对内控工作的开展效果产生了不良影响。
二、企业内控失效成因
（一）企业组织设计不健全，监督机制不完善。
内部控制具体效益的发挥必须以健全的企业组织设计以及监督工作机制为前提。
但当前企业组织设计仍然存在诸多问题与不足，导致企业内部各项工作的开展处于相对无序的状态下，各个部门与机构难以各司其职，导致内部工作无法协调且有效的运行。
同时，企业监督机制也
不够完善，导致企业内部员工的日常行为无法得到有效约束，企业领导层常常出现以权谋私、滥用职权的行为，进而对企业内部控制的运行产生了相当不利的影响。
（二）内部控制意识落实不到位。
企业在展开日常经营活动的过程中对内部控制管理的重视程度不足，各个部门工作人员以提高个人业绩为唯一目标，未充分认识到内部控制管理的重要性，误解内控目的，导致内部控制工作效率低下，难以保障企业业务活动的有序进行。
（三）内部审计不到位。
内部审计作为企业内控的关键所在，内部审计方面存在的一系列问题将直接影响企业内控的实施效率。
然而当前，多数企业仍然存在内部审计部门工作人员职业素养不高，缺乏专业知识以及工作责任心，审计部门缺乏独立性等一系列问题，导致企业内控工作的实施环境相对较差，内部控制长期混乱失效。
三、企业内控失效改进措施
（一）提高内控意识。
内部控制机制及其制度建设作为企业内部管理的核心，在企业内部管理实施过程中起主导作用，加强企业内控工作意识是提高内部控制工作效率的重要手段。
一方面，企业领导层需要提高对内控工作的重视度，及时发现内部控制中存在的不足并通过构建监督机构的方式，专门负责对内控人员日常行为的监督管理，提高内控工作的公正性与公平性；另一方面，需要提高内控部门工作人员的专业素质水平，在岗位实践中更好的融入内部控制管理工作意识。
（二）强化内部审计。
首先，企业必须确保内部审计工作部位的独立性，根据企业发展规划以及战略目标落实审计工作的核心内容，保障内部审计的完成质量，对审计人员工作行为进行动态控制。
同时，还需要加强对企业内部审计工作人员的专业培训，不断提高其职业素养水平，强化职业道德与责任意识，为企业内控工作的开展创造有利的环境支持。
（三）完善内控制度。
企业必须依托于一套完善的内部控制规章制度，以规章制度约束内部控制行为，确保内控管理效果的充分发挥。
企业工作人员首先需要明确既往内控制度建设中存在的薄弱之处，结合企业内部控制管理的实际需求，对内控规章制度进行深化研究，以适用并推广至各个部门中。
同时，还应当将内控制度的执行情况与奖惩机制相结合，以促进工作人员内控活动的规范性，同时还应提高内控目标完成程度在企业经营管理者绩效考核中的所占比重，展开科学评价，以确保企业经营目标、发展目标的动态性与平衡性，进而促进企业内控思想的深入发展。
结语：企业内控活动是一个长期性且动态性的工作工程，内控实践中稍有不慎就可能导致内部控制进入失效无序的状态下。
因此，企业必须充分认识到内控工作的重要性，并通过完善治理结构，提高内控意识，强化内部审计，完善内控制度等一系列措施的落实，以促进企业内控工作的不断改进，为企业发展提供动力支持。
参考文献
[1] 王春荣. 企业内部控制失效的表现成因与对策研究[J]. 财经界（学术版）， 2014（12）：118-118.
[2] 李敏. 企业内部控制失效的表现、成因与对策[J]. 现代国企研究， 2015（16）：40-41.。