增值税纳税申报实务2
税收实务操作指南第二章主要税种知识与实务操作-第一节增值税知识与实务操作
第二章主要税种知识与实务操作第一节增值税知识与实务操作一、增值税的征税范围在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。
二、增值税的税率纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。
纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
特别提示纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
【案例2-1】某企业专门从事粮食和油的销售，其中主要以食用植物油为主，兼营其他油，2009年度，该企业总销售额为500万元，属于增值税一般纳税人，其中大约有400万元的销售额属于粮食和油的销售收入，但是该企业并未分别核算粮食、食用植物油和其他油的销售额，该企业应当按照什么税率缴纳增值税？【解析】销售粮食和食用植物油适用13%的税率，销售其他油适用17%的税率。
同时，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
该企业并未分别核算不同税率货物的销售额，因此，应当从高适用税率，该企业500万元的销售额都应当适用17%的税率。
【例题·多选题】下列货物中适用13％税率的有（）。
A．粮食B．农药日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
纳税人通常是以1个月作为纳税期限，下图展示了企业缴纳增值税的基本流程。
【例题·单选题】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
精心整理附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第23栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“2、第2栏“票情况，应与第38栏“减第31栏“本期已认证相符且本总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符3、第3，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。
（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。
（3）第10栏“货物运输发票”本栏。
6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”7、第12栏“8、第13栏“1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。
增值税纳税申报表附列资料（二）_税法（第2版）_[共2页]
![增值税纳税申报表附列资料（二）_税法（第2版）_[共2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/368c033de009581b6ad9eba6.png)
— 80 —税法（第2版）（2）开具普通发票应税货物销售额 = 185 000÷（1 + 17%） = 158 119.66（元）； 应税货物销项税额 = 158 119.66 × 17% = 26 880.34（元）；应税劳务销售额 = 56 590÷（1 + 17%） = 48 367.52（元）；应税劳务销项税额 = 48 367.52 × 17% = 8 222.48（元）。
（3）未开具发票应税货物销售额 = 3 350÷（1 + 17%） = 2 863.25（元）； 应税货物销项税额 = 2 863.25 × 17% = 486.75（元）。
（4）小计：应税货物销售额小计 = 1 250 092.72 + 158 119.66 + 2 863.25 = 1 411 075.63（元）； 应税货物销项税额小计 = 212 515.76 + 26 880.34 + 486.75 = 239 882.85（元）。
（5）按适用税率征收增值税货物及劳务销售额和销项税额合计：应税货物及劳务销售额合计 = 1 411 075.63 + 48 367.52 = 1 459 443.15（元）； 应税货物及劳务销项税额合计 = 239 882.85 + 8 222.48 = 248 105.33（元）。
二、增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）见表3-6。
1．申报抵扣的进项税额（1）认证相符的防伪税控增值税专用发票申报抵扣。
本期认证相符且本期申报抵扣金额=23 584.91+1 671.50+1 461 935.04+27 377.12+ 29 634.88 + 94 290.46 + 9 546.67 + 96 782.39 + 9 998.42 = 1 754 821.39（元）；本期认证相符且本期申报抵扣进项税额=4 009.43+284.16+248 528.96+4 654.11+ 5 037.93+16 029.40 + 1 622.93 + 16 453.01 + 1 699.73 = 298 319.66（元）；其中：抵扣进项税额购买固定资产取得的防伪税控系统增值税专用发票，本期认证相符，金额为9 998.42元，税额为1 699.73元（见表3-7）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0208增值税纳税申报实务操作
增值税纳税申报实务操作习题测试及答案一、判断题1.增值税纳税人，不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起7日内，向当地税务机关申报。
（）答案：X2.增值税小规模纳税人纳税申报时，应提供增值税纳税申报表、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。
（）答案：V3.增值税的报税是指在报税期内，一般单位在月底前，将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。
（）答案：X4.增值税的抄税是指在当月的最后一天，通常是在次月1日早上开票前，利用防伪税控开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡，抄税完成后本月不允许再开具发票。
（）答案：V5.经过抄税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入金税系统，经过报税，税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。
（）答案：X二、单项选择题1.增值税暂行条例规定，纳税人不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起（）日内，向当地税务机关申报。
A.5B. 7C. 10D. 15答案：D2.一般纳税人适用的《增值税纳税申报表》中的“应抵扣税额合计”栏计算公式为（）A.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”B.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出”C.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额”D. “进税税额+上期留抵税额-进项税额转出+免抵退货物应退税额” 答案：A3.一般纳税人抄税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.次月7日前C.次月10日前D.次月15日前答案：A4.一般纳税人报税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.一般在次月7日前C.一般在次月10日前D.一般次月15日前答案：D5.纳税人增值税专用发票认证（或选择抵扣）时间为（）A.月底前B. 一般在次月7日前C. 一般在次月10日前D. 一般次月15日前答案：A三、多项选择题1.增值税一般纳税人采用的《增值税纳税申报表》主表的附表包括（）A.本期销售情况明细表B.本期进项税额情况明细表C.资产负债表D.利润表答案：AB2. 一般纳税人进行增值税纳税申报时，提供的附报资料包括（）A.增值税专用发票抵扣联B.海关进口货物完税凭证的复印件C.税控机动车销售统一发票抵扣联D.收购农产品普通发票复印件答案：ABCD3.纳税人在办理增值税纳税申报前，需要完成以下工作（）A.专用发票认证B.抄税C.报税D.税款缴纳答案：ABC4.办理增值税纳税申报时，可以分为（）A.上门申报B.网上申报C.直接申报D.间接申报答案：AB5.目前增值税专用发票的认证方式可以选择（）A.手工认证B.网上认证C.符合条件的纳税人可以不再认证，自行登录系统选择抵扣D.机械认证答案：ABC。
增值税纳税申报_纳税实务（第二版）_[共9页]
![增值税纳税申报_纳税实务（第二版）_[共9页]](https://img.taocdn.com/s3/m/1c8c17dcf78a6529657d534b.png)
项目二 增值税纳税实务（二）增值税专用发票的管理1．关于被盗、丢失增值税专用发票的处理纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管、使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，处以1万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票、对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。
纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。
2．关于对代开、虚开增值税专用发票的处理对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按偷税给予处罚。
对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额。
代开、虚开发票构成犯罪的，按全国人大常委会发布的《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》处以刑罚。
3．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。
但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。
五、增值税纳税申报（一）纳税义务发生时间（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
按销售结算方式的不同，具体有下列几种情况。
增值税纳税申报表附列资料(二)
—— —— ——
份数 ——
份数 ——
金额
金额单位：元至角分 税额
—— ——
—— ——
税额
金额 ——
税额 ——
——
金额 ——
税额
项目 （一）认证相符的增值税专用发票
期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣
其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证
其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他
项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额
纳税人名称：（公章）
Hale Waihona Puke 增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
（一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣
（二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 加计扣除农产品进项税额 其他
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计
项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用
集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形
1=2+3 2 3 4=5+6+7+8a+8b 5 6 7 8a 8b 9 10 11 12=1+4-9+10+11
增值税纳税申报实例2
（10）本月生产用水1000t，每吨的不含税价格为3 元，5月28日向自来水公司付款时已经取得由防伪 税控系统开具的增值税专用发票，注明价款3000 元，增值税税额390元，并已经通过税务机关的认 证。
要求:根据上述资料，完成增值税纳税申报表及其 相关资料的填写。
浙江省某化妆品生产企业系增值税一般纳税人， 税务机关核定其纳税期限为1个月。该企业2010年 5月份有关资料和纳税申报资料的如下：
（1）“应交税金——应交增值税”明细账期初借 方余额50000元。
（2）5月9日，该企业外购原材料一批，取得防伪 税控系统开具的增值税专用发票一张，发票注明 价款60万元，增值税税额10.2万元，该发票当月
已经通过税务机关的认证；取得物流公司开具的 运费发票一张，金额为1万元。货款尚未支付，运 费已经会讫。
（3）5月10，购入机器设备一台，取得防伪税控 系统开具的增值税专用发票一张，发票注明价款 30万元，增值税税额5.1万元，该发票当月已经通 过税务机关的认证；取得物流公司开具的运费发 票一张，金额为0.2万元。货款和运费已经转账付 讫。
，该发票已经通过税务机关的认证。
（8）企业将一批自产化妆品无偿赠送某关系单位， 已知该批产品成本为2万元，同类产品不含税市价 为5万元，未开具任何发票。
（9）本月生产用电4万度，每度电的不含税价格 为1元，5月28日向电力公司付款时已经取得由防 伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 40000元，增值税税额6800元，并已经通过税务机 关的认证。
（6）5月20日，企业将一辆已使用过的货运汽车 （2007年购入）销售，含税销售额为10.4万元，账 面原价为22万元，已提折旧14万元，账面净值为
8万元。已取得税务机关代开的普通发票，增值税 已经入库。该货运汽车已经办妥过户手续。
增值税纳税申报表附列资料( 二 )( 本期进项税额明细)
9CM*3CM条形码A 0 6 4 8 8增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 （ 二 ）（ 本 期 进 项 税 额 明 细 ）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分<纳税人盖公章区>《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“ 税款所属时间”“ 纳税人名称” 的填写同主表。
（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额” ：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1..第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。
该栏应等于第2栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣” 与第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。
2..第2栏“ 其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
3..第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
4..第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。
该栏应等于第5至8栏之和。
5..第5栏“ 海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
自2月1日起， 取消固定资产 进项税额抵扣 和本期抵表扣 进项明细表
大多数地区报税 顺序是：
1.先在网上办税 平台申报纳税， 申报后会显示信 息已发送到一窗 式比对系统； 2.再进行抄税清 卡，比对通过后 申报成功 3.最后扣缴税款
一般纳 税人 税 控 设 备
一般纳税人 申报流程
无
有
1
抄报税 报表填写
a.附表一（本期销售情况明细）中第1栏、第2栏、第4a栏、第4b 栏项目名称中对应的税率分别调整为16%、10%。
b.附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中第1栏、 第2栏项目名称中对应的税率分别调整为16%、10%。
C、附表一第3栏“13%税率”相关列次不再填写。
举个例子
一家超市，主营食品、日用品。2018年5月销售日 用品开具增值税专用发票，不含税金额20000元， 并补开4月未开票销售日用品增值税专用发票，不 含税金额5000元。销售纯牛奶开具增值税普通发 票，不含税金额2000元，并补开4月未开票销售纯 牛奶增值税普通发票，不含税金额5000元。
增值税纳税申报实务2
• 主讲：一然老师
新政一：
国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2018年第17号 为做好增值税税率调整工作，国家税务总局对增值税纳税申报有 关事项进行了明确，现公告如下： 一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 (国家税务总局公告2017年第19号)附件1中的《增值税纳税申报 表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a 栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修 配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的 货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资 产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。调整后的 表式见附件1。 本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税 项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
应纳税额
= 当期销项税额 销售额×税率
当期进项税额
准予抵扣 抵扣 以计 票算 抵抵 扣扣 不予
一般行为
特殊行为 视同行为
不 做 进 项
进 项 税 转 出
增值税扣税凭证：
1.增值税专用发票
2.海关进口增值税专用缴 款书 3.增普（农产品收购/销 售发票） 4.通行费（定额）计算抵扣 认证期限由180天改为360天 ，仅仅适用 2017年7月1日及以后开具 的增值税专用发票和机动车 销售统一发票、海关进口增
2018
感谢您的观看
THANK YOU FOR YOUR WATCHING
申报表填报技巧
① 是否有建筑服务预征税额？ 是否房地产企业预征税额？ 是否有出租不动产预征税 额？ ② 是否有分支机构预征税额？ 是否购买专用设备？ 包括：销售不动产预征税额 增值税预缴税款表 ⑤ 进项税额的归集 附表5：不动产 分期抵扣表 附表2：本期进 项明细表
附表4：税额抵减情 况表
主表
附表1：销售情况明 细表
抄报 税
百旺：网上抄报上报汇总 航天：远程抄报
报表 填写 纳税 申报 一 窗 不通过 修改申报 式 或到国税 比 大厅申报 对 通过
税款缴 纳
2 3 4
5
纳税申报
税款缴纳 清零解锁
百旺：网上抄报 -反写 航天：远程清卡
清零解 锁
一般纳税人申报表整体结构
2月1日后，一般纳税人纳税申报表由营改增后的9+1调整为
5.增普通行费（电子）申报 值税专用缴款书； 抵扣 6.机动车销售统一发票
增值税扣税 凭证： 1.增值税 专用发票
增值税扣税 凭证：
2.海关进口 增值税专用 缴款书
Байду номын сангаас
增值税扣 税凭证： 3.农产品 收购发票
增值税扣税凭证：
4.通行费计算
抵扣等 高速公 路通行费3% 一级、二级公路，过 路过桥 桥闸通行费5%
③ 是否差额扣除项 目？ 附表3：服务、不动 产和无形资产扣除项 目明细
附表6：减免税申 报明细表
④ 是否有免税项目？
一般纳税人的增值税计算
1.应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额
2.应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额-上
期留抵税额
3.应纳税额=本期销项税额-本期认证通过的进项税额+进 项税额转出-上期留抵税额 ......
增值税扣税凭证 ： 5.增值税 电子普通 发票（通 行费） 勾选抵扣
增值税扣税凭证： 6.机动车销售 统一发票
不得从销项税额中抵扣的进项税额
——财税【2016】36号
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、 集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳 务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资 产、无形 资产、不动产、仅指专用于上述项目的固
定资产、无形资产、不动产。
2.非正常损失的购进货物、以及相关的加工修理修配劳 务和交通运输服务 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不 含固定资产）加工修理修配劳 务和交通运输服务
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购 进货物、设计服务和建筑服务 5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进活动 、涉及服务和建筑服务 6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居 民日常服务和娱乐服务。
答案： 第1行第1列填写： 20000+5000=25000
第1行第2列填写：
20000*16%+5000*17%=3200+850=4050 第4a行第3列填写： 5000+2000=7000 第4a行第4列填写：
5000*11%+2000*10%=550+200=750
一般纳税人增值税申报
7+1，取消固定资产进项税额抵扣表及本期抵扣进项税额明细 表。
增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 1. 附列资料一：本期销售情况明细表 3. 附列资料三：服务、不动产和无形资 产扣除项目明细 5. 附列资料五：不动产分期抵扣计算表 特殊表格：增值税预缴税款表、 税负分析测算表 2. 附列资料二：本期进项税额明 细表 4. 附列资料四：税额抵减情况表 6.增值税减免税申报明细表