第三单元收入与分配第八课财政与税收
收入与分配第八课财政与税收
2023-11-01
目录
• 财政概述 • 税收概述 • 税收制度 • 财政政策 • 税收筹划 • 财政与税收的关系
பைடு நூலகம் 01
财政概述
财政的定义
财政是指国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入 分配、再分配的活动。
财政是伴随着国家的产生而产生的，是社会生产发展到一定 历史阶段的必然产物。
了解并利用国家及地方政府的税收优惠政策 ，为企业争取更多的税收利益。
合理规划纳税期限
合理利用会计政策
根据企业的实际情况，合理规划纳税期限， 避免集中缴纳税款，减轻企业的现金流压力 。
选择合适的会计政策，合理规划企业的财务 报告，降低企业的税收负担。
税收筹划的实践案例
案例一
某企业通过优化组织架构，将研发部门独立出来成立子公司，享 受到了国家的税收优惠政策，降低了企业的税收负担。
税收筹划是一种合法的行为，与偷税、逃税等违法行为不同，它是在遵 守法律法规的前提下，通过合理的规划和安排，实现税收负担的最小化
。
税收筹划是一种企业自我保护的行为，它可以帮助企业合理规避税收风 险，提高企业的经济效益。
税收筹划的方法
优化企业组织架构
利用税收优惠政策
通过调整企业的组织架构，合理规划企业内 部的运营流程，降低企业的税收负担。
案例二
某企业利用地方政府的税收优惠政策，投资建设了环保项目，获 得了税收减免和财政补贴等多项优惠。
案例三
某企业通过合理规划纳税期限，将纳税期限从一个月延长到两个 月，减轻了企业的现金流压力。
06
财政与税收的关系
财政与税收的联系
财政收入的主要来源
01
税收是政府财政收入的主要来源之一，为政府提供了重要的资
2022版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1
对 税收，刺激总需求增长， 税收，抑制总需求，
构，推进改革，增
策 降低失业率，拉动经济增 降低通货膨胀率，给
收节支
长
经济“降温”
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
①二者都是经济政
政府通过对财政收 有关财政收入和 国 家 财 政
财
策，都属于宏观调
入和支出总量的调 支出的政策。如 部门制定，
• 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不 能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状 况通过修改税法调整税率。
• 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个 人都是纳税人
• 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或 个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人 所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品 中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
平、改善人民 入分配差距，促进教育公平，建立多 助、社会福利、基
生活的物质保 层次社会保障体系，保障和提高人民 本医疗、基本养老、
障
的生活水平，促进社会稳定和谐 最低生活保障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投
增加对西部的投
具 有 促 进 资 入某些行业、地区的资源严重不足，
入，加强基础设施
• 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
• (2)违反税法的行为：__________________________。 • (3)公民要增强对国家偷公税职、人欠员税及、公骗税共、权抗力税的监督意识。
2019秋人教版政治必修一同步_课件_练习_检测__第三单元 收入与分配第8课 第2框
• 2．如何区分纳税人与负税人？
• 提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和 个人，也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和 自然人两种。
• (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
• 3．怎样区分偷税和骗税？
• 提示：偷税和骗税手段类似，都采取欺骗等方式，结果也 有类似之处，都可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同 的违法行为，区别主要在于目的上。如果采取欺骗等方式 是为了不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为；如果采取
释疑解惑升华
• 1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长 的根本原因。这一观点对吗？
• 提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲，源于国民 经济的持续发展，源于国民收入的增加。
• (2)税务部门依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪 行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的原 因。
• (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配， 维护社会公平。
• (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节
• 典例 1 (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力 度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至 2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个 体工商户发放小额贷款B取得的利息收入，免征增值税。该 税收政策发挥作用的路径是( )
• (2)税收的主体都是国家，国家征税的目的是为了实现国家 职能。
• 2．教材P70
• 国家对这些情形免征增值税是否违反税收的固定性？
• 提示：没有违反税收的固定性。税收的固定性并不是指征 税对象和税率永远不能变化，国家有关部门可以随经济形 势的变化对其进行适当调整，但如何调整必须于法有据， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收教案(3)
第八课财政与税收第二框征税和纳税一、教学目标1、知识目标：识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系掌握增值税和个人所得税的内容及其作用依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现2、能力目标：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力3、情感、态度与价值观目标：培养学生的诚信意识，依法纳税二、教学重点、难点1、税收的含义和基本特征2、依法纳税是公民的基本义务3、增值税、个人所得税三、教学过程【导入新课】：观看视频：一个农民草帽哥中５００万大奖一、税收及其种类草帽哥困惑一：在体彩中心只领到400万奖金，他很困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？学生回答：教师总结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
思考：马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。
这名话体现什么道理？学生回答：教师总结：有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。
税法是税收的法律依据和法律保障。
讨论：100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：教师总结：税收的三个基本特征：强制性，无尝性，固定性（税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的变化而变化），那么它们有什么关系？学生回答：教师总结：紧密联系不可分割统一于税法草帽哥困惑二：不知道缴纳100万元税款的是什么税?学生回答：教师总结：彩票中奖缴纳的是个人所得税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿税率。
①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得。
③税率：我国的个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率过渡：为什么要实行这种税率？学生回答：教师总结：实行超额累进税率，纳税人所得税越高，税率越高；所得越低，税率越低，个人所得税国家财政的重要的来源，也是调整个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
导与练高三政治一轮复习课件必修一经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收
命题(mìng tí)
命题(mìng tí)探角究度1 财政 典高收例考支导(ɡ引āo kǎo()2扫01描4年:2新01课4年标新全课国标文全综国文
Ⅰ综,Ⅰ1,61,64,分选);财20政13转年移北支京付,3是0,指选一;2国01政2年府广为了
实东现,2各6,地选公。共服务水平的均等化而实行的一
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特别
财(t政èb赤ié字) (cái zhènɡ chì zì)与通货膨胀
提示
含义
财政的赤关字 系Βιβλιοθήκη 指当年的财政支出大于财 政收入的部分
通货膨胀
指经济运行中出现的全 面、持续的物价上涨的 现象
区别
原因
是由财政支出大于财政收 入所致
是由纸币发行量过多、 经济增长过热、重复建 设严重等导致的
行财提分政示配收和入使多用少。(duōshǎo),影响企业和个人
(2收)入构分成配:按比具例体。用途,分为
支出,
科学、教育、文化经、济卫生事业支出,
和国防支出行,政社会保建障设支出,
支债出。
3.财政收支管的理关系
务
(1)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出
的(略2部有)财分政。赤字收支,平或衡支:出当大年于的财收收财政入入政略收有盈余入大于支。出
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网络(wǎngluò)构建
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考点(kǎo diǎn)突破
精讲
考考点点财(k政ǎo(cdáiiǎznh)èng典)收题入例与练支出、
1((d1.ki)国ǎǎ财on家)政财财收政政支(的c关á收i系z入h考è与点n透g支)析的出作用
一
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(2)影响(yǐngxiǎng)财政收入的因素
2021高考政治一轮复习第一部分经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收课时作业(含解析)
第八课财政与税收一、选择题1．(2019·吉林普通高中月考)近年来，我国在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策；在支出方面，安排财政赤字2.38万亿元，保持较强支出力度，加大对重点领域、关键环节的投入。
这说明( )①我国通过扩大社会总需求促进经济增长②积极的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段③国家财政通过初次分配增加社会总供给④国家财政具有促进资源合理配置的作用A．①② B．①④ C．②③ D．③④答案 B解析近年来，我国不断减税降费，同时加大财政支持，加大对重点领域、关键环节的投入。
这说明我国通过扩大社会总需求促进经济增长，国家财政具有促进资源合理配置的作用，①④正确。
紧缩性的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段，②错误。
国家财政属于再分配而不是初次分配，③错误。
故本题选B。
2．(2020·安徽皖南八校联考)农业农村部消息，今年中央财政将安排100亿元资金。
重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等。
对此消息理解不恰当的是( )①财政是改善农民生活的物质保障②财政有助于促进资源的合理配置③财政是创建特色品牌的唯一资金来源④经济建设支出是财政支出的首要方面A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案 B解析中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这有利于发挥财政促进资源的合理配置的作用，而非发挥财政改善农民生活的物质保障的作用，①错误但符合题意，②正确但不符合题意。
财政不是创建特色品牌的唯一资金来源，③错误但符合题意。
中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这属于经济建设支出，表明经济建设支出是财政支出的首要方面，④正确但不符合题意。
故本题选B。
3．(2020·山西长治月考)2019年2月，教育部印发《教育部2019年工作要点》，提出健全教育财政投入机制，发挥好财政在教育发展中的作用。
高中政治第三单元第8课财政与税收课件新人教版必修
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
必修1第三单元收入与分配第八课财政与税收
必修1第三单元收入与分配第八课财政与税收第一框国家财政教学设计一、设计理念采用探究学习的教学策略，培养学生的社会公共参与的意识和能力，发展学生的核心素养。
二、教材分析本框教学内容是体现《新课程标准》规定的“评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用”，它上接《个人收入的分配》下承《征税和纳税》，因此，本节课在本单元中具有重要地位，起到承上启下的作用。
三、学情分析根据学生原有的知识结构分析，高一学生已经学习了《经济生活》有关消费、生产知识之后，初步了解我国个人如何参与分配，为了实现收入分配公平国家必须参与社会分配即财政。
财政对于高一学生来说是相对陌生，平常生活中是较少关注的。
尤其是涉及到国家财政政策等宏观调控问题与学生生活实际有一定距离，而且理论性较强在理解上有一定的难度。
在教学中通过创设情景，设计探究活动，让学生在情境参与中构建知识，从而培养其公共参与能力素养。
四、教学目标1、知识目标：识记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的含义，理解财政收入的影响因素及财政的巨大作用。
2、能力目标：初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。
能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。
辩证地认识财政赤字现象的思维能力。
3、情感、态度与价值观目标：感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感。
关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。
五、教学重点：财政的作用，影响财政收入的因素六、教学难点：财政具有促进国民经济平稳运行的作用七、教学方法（一）教法1、情景教学法。
利用多媒体展现图文资料，创设有利于教学活动开展的生活情景。
2、互动教学法。
通过启发提问，引导学生思考，开发学生的思维，培养科学思维的能力。
3、合作探究法。
针对教学内容的重点、难点，开展活动探究、合作探究，发挥学生主体作用。
（二）学法1、事例探讨式学习方法。
2、探究性学习法。
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第三单元收入与分配第八课财政与税收
第一框国家财政第二框征税和纳税
增值税和个人所得税比较：
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
违反税法的表现及对其的相关处理
刑事责任, 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。
违反税法规定，都要受到法律制裁
补充：
国民收入、财政收入、税收收入之间的关系
(1)区别：①含义不同。
在社会产品中，扣除已经消耗的生产资料后余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入；国家通过一定形式的渠道集中起来的货币资金就是财政收入；税收收入是国家按照税法规定而取得的财政收入。
②计算方式和来源不同。
国民收入是统计各部门各行业的劳动者在一定时期内新创造的价值总量；财政收入是国家凭借自身拥有的政治权力，强制的征收一部分社会产品而形成的，包括税、利、债、费四种形式；税收收入是国家凭借政治权力，依法无偿取得一部分社会产品而形成。
(2)联系：财政收入是国家参与国民收入分配的一种形式。
在国民收入总量中，国家依靠政治权力，强制的征收一部分形成财政收入。
税收占国家财政收入的绝大部分，是财政收入的最主要形式。
要增加国民
收入、财政收入、税收收入，都要努力发展经济。
【完成本框知识结构图，可以自己另外构架】。