新税法下的企业纳税评估管理与节税策划新技巧
纳税技巧与税收筹划
纳税技巧与税收筹划纳税是一个法律规定的义务，每个纳税人都应该按照法律规定的应税项目和纳税标准进行缴税。
但是，税收筹划作为纳税人合法合规的合理行为方式，可以通过合理的税务规划和遵循相关的纳税政策，最大限度地减少纳税人的税负，并合法地保护自己的利益。
纳税技巧与税收筹划可以帮助企业和个人避免无谓的纳税损失，提高税收效益，有效地规避税务风险。
一、纳税技巧1.合理有效地运用税收政策：纳税人可以通过熟悉税收政策，结合自身经营状况和实际情况，选择适用的税收政策，比如减免税政策、优惠税收政策等，以最大限度地减少纳税负担。
2.合理利用税务抵扣：根据国家相关规定，纳税人可以根据自己的情况合理地选择抵扣项目，并进行适当的税前准备，以避免因抵扣项目不当带来的税务风险。
3.正确填写税表：纳税人应仔细核对税表的内容，确保填写正确，以免因填写错误导致的纳税错误和税务纠纷。
4.做好准备工作：纳税人在经营活动中应及时准确地保存相关的财务账册、单据等，以备税务机关核查。
二、税收筹划税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的组织结构和资金运作，使纳税人在合法允许的范围内最大限度地减少税负，提高利润率，并规避税务风险。
税收筹划可以通过以下几个方面实施：1.合理设立企业结构：纳税人可以通过设立子公司、分公司等合理的组织结构，合理安排资产和负债的分配，以实现合法的负债减税和资产盈利。
2.合理利用税收优惠政策：根据不同行业、地区和项目的不同，纳税人可以合理利用各级政府提供的税收优惠政策，减少税负。
3.合理利用间接税制：通过与合作伙伴的合作模式、销售渠道的安排和运作方式的选择，纳税人可以减少或避免间接税的缴纳。
总结纳税技巧与税收筹划可以帮助纳税人在合法合规的前提下，最大限度地减少税负，提高纳税效益。
但是，作为纳税人，我们应该注重诚信经营，遵守税法的规定，不以违法手段规避税收，否则一旦被税务机关查处，将面临更大的经济损失和法律责任。
因此，在纳税技巧与税收筹划的同时，我们应该保持合法合规的原则，依法纳税，维护自身的合法权益。
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理近年来，我国税务改革不断深化，新税法相继出台，推动着企业纳税制度和政策的变革。
企业在新税法背景下，需要加强纳税筹划与风险管理，以合法合规经营，降低税务风险，提高税收优惠。
在新税法背景下，企业纳税筹划是合法合规经营的基础。
企业应根据新税法的规定，制定合理的税务筹划方案，最大程度地降低税负，提高企业经济效益。
合理安排企业运营周期和纳税时机，合理选择税务优惠政策，避免税务风险和争议。
企业还可以通过合理的跨地区布局和供应链管理等方式，降低地方差异性税负，提高整体税收效益。
在新税法背景下，企业纳税筹划需要注重风险管理。
新税法对企业的税务风险提出了更高的要求，企业需要加强税务合规风险的预防和控制。
企业应加强对相关税法法规的学习和了解，及时调整和完善自身的纳税筹划方案，避免违法违规行为。
企业还需加强与税务部门的沟通和合作，主动了解税务政策的变化，以及时应对新政策对企业的影响，避免出现未及时纳税或错误申报等风险。
在新税法背景下，企业纳税筹划需要关注税收风险的监测和应对。
企业在进行纳税筹划的过程中，应时刻关注税收政策的变化和相关风险，及时调整筹划方案，降低税务风险。
企业可以建立完善的税务风险管理体系，定期对企业纳税数据进行分析和监测，及时发现风险点和问题，并采取相应措施进行应对。
企业还可以借助专业的税务顾问机构，进行税务风险评估和咨询，提供合规性和合理性的纳税筹划方案。
在新税法背景下，企业纳税筹划需要注重税务合规的建设和培训。
企业应加强内部税收管理能力建设，提高税务合规的意识和水平。
企业可以组织相关人员参加税务培训和学习，加强对税法法规的了解和应用。
企业需要建立健全的税务内控制度，规范纳税操作流程，确保纳税过程的合规性和正确性。
企业还应积极配合税务部门的税务稽查和审查，及时协助解决税务争议和风险。
新税法背景下，企业纳税筹划与风险管理变得更加重要和复杂。
企业应根据新税法的要求，合法合规经营，加强纳税筹划，降低税负，提高经济效益。
新税法下企业所得税纳税筹划分析
新税法下企业所得税纳税筹划分析随着新税法的实施，企业所得税的纳税制度也发生了改变，对企业的纳税筹划产生了一定的影响。
本文从下面两个方面对新税法下企业所得税的纳税筹划进行分析。
1、减税政策更加积极新税法采取积极的减税政策，主要包括以下方面：（1）企业所得税税率下调。
对于营业额不超过3万元的小微企业，税率由5%下调至3%，税负更为轻松；对于年应纳税所得额低于100万元，税率由25%下调至20%，进一步推动优化税制结构。
（2）降低费用可以抵扣企业所得税。
新税法对几项费用进行了调整，限制了其抵扣范围，同时还增加了一些可以抵扣的费用，更为方便企业减税。
比如，符合条件的创新型小企业技术开发费用可以全额抵扣企业所得税；企业为员工购买住房等福利性房产的住房公积金可以抵扣企业所得税等。
（3）加强了税收优惠政策的扶持力度。
对符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠，加大了支持力度，有力地帮助企业减轻负担。
2、纳税检查更加规范新税法增设了“四不能”纳税行为的惩戒措施，进一步加大了对偷税盗税、虚报减免税款等违法行为的打击力度。
企业应注意其纳税行为的合规性，严格按照纳税法规的要求开展纳税活动，避免被查处。
1、优化企业所得额分配新税法下企业所得税的最终核算依据是企业所得额，而企业所得额又由营业收入减去各项成本、费用和税前扣除等组成。
因此，企业可以通过优化成本费用，调整营收规模，深入挖掘税前扣除等方式，合理分配企业所得额，降低税负。
具体措施有：（1）合理选取成本费用。
企业应根据新税法的规定，合理选取适用的成本费用，避免存在费用不当抵扣的风险。
（2）开展薪酬筹划。
企业可以对员工的薪酬进行优化，合理设置岗位工资、奖金绩效等，将薪酬成本降至最低。
（3）合理获取税前扣除。
企业可以通过相关政策，获得税前扣除的相关资格，如对技术开发费用、企业再生产资金、基本医疗保险等项目，通过规范的审核和管理，获取税前扣除的优惠，进而降低企业的纳税负担。
新税法下企业所得税纳税筹划分析
新税法下企业所得税纳税筹划分析随着《中华人民共和国企业所得税法》的修订，企业所得税制度也有了新的变化。
对于企业，如何进行纳税筹划，优化税负，成为了一个重要的问题。
下面我们将分析新税法下企业所得税纳税筹划的几个要点。
1.优化企业所得税税负的方法（1）传统的资本构成优化资本构成优化是指企业利用资本金和债务资金的比例，并采取造假、借贷同类冲抵、设法使非金融费用通过其它渠道支出等方式，以此来降低企业所得税税负。
由于新税法加强了对企业财务报表的监管和对造假的处罚力度，因此传统的资本构成优化已经越来越不可行了。
（2）抵扣优化公司在计算所得税时，可以选择把当前期间的亏损抵扣前期或未来的盈利或者抵扣以前年度的亏损。
根据新税法规定，企业亏损结转年限从五年延长到八年，且可以无限制延期转移，这为企业创造了抵扣盈利的可行性。
（3）税收优惠政策税收优惠政策是指国家为支持某些产业、区域或该领域的创新型企业而推出的税收政策。
企业可以通过承接政府的优惠政策来降低税负，例如“双创”税收优惠政策等。
2.关注新税法变化新税法对企业所得税纳税者的征税对象、税率、纳税方式等方面做出了改变。
（1）增加小型微利企业所得税额定比例新税法对于年利润不超过100万元的小型微利企业，将原来的税率降低到20% ，并增大了额定规模的下限，从2017年的年利润不超过300万元提高到2018年的年利润不超过500万元，这给小型微利企业带来了更多的减税红利。
（2）统一自然人所得税及企业所得税法税率原来企业所得税税率从15%到35%不等，同时还存在不同税率的税收优惠政策。
新税法规定，企业所得税税率统一为25%，使得企业所得税的征收更为公平、合理。
（3）个人所得税改革个人所得税改革将对纳税筹划产生影响。
从2019年1月1日起，个人所得税税率分7档，最高税率调整为45%。
对个人所得税的计算方式、免税额、专项附加扣除等方面进行了调整，个人所得税缴纳的自愿性也将得到提高。
会计师的税务筹划和优化合法减税的方法和技巧
会计师的税务筹划和优化合法减税的方法和技巧税务筹划是会计师在处理企业税务事务中的一个重要任务。
合法减税是指企业通过合理的税务筹划来降低纳税负担，提高盈利能力。
本文将介绍会计师在税务筹划方面的方法和技巧，以帮助企业实现合法减税。
一、合理利用税收政策合理利用税收政策是税务筹划的基础。
会计师应深入研究国家和地方的税收政策，及时掌握相关政策变化，为企业提供合规、合法的税务策划。
具体方法和技巧包括：1.合理选择企业所得税优惠政策。
会计师可以针对企业的营业性质和经营范围，选择适合的优惠政策，从而降低企业的税负。
2.合理安排企业的税款缴纳时间。
会计师可以根据企业的经营情况和资金流动状况，利用税款缴纳的时间差异，合理安排税款的缴纳，延迟或提前缴纳税款，以减少企业的资金占用和负担。
3.合理选择税务核定方法。
会计师可以根据企业的实际情况，选择适用的税务核定方法，避免过高的税务评估，减少无谓的负担。
二、合理管理企业账务合理管理企业账务是税务筹划的重要环节。
会计师应加强对企业账务的管理和分析，通过合理的会计核算方法和技巧，提高企业的利润水平，减少税收负担。
具体方法和技巧包括：1.合理计提费用。
会计师可以合理计提各类费用，如管理费用、销售费用、研发费用等，通过费用的合理计提，降低企业的应纳税所得额。
2.合理处理资产减值损失。
会计师可以根据企业资产的实际情况，合理计提资产减值损失，减少企业应纳税所得额。
3.合理运用资本构成。
会计师可以通过调整企业资本构成，合理分配利润，降低企业的应纳税额。
三、合理运用税务风险管理税务风险是企业税务筹划中需要重视的问题。
会计师应提前预测和应对税务风险，通过合理的税务风险管理，减少企业的不必要损失。
具体方法和技巧包括：1.合规合法。
会计师应严格遵守国家和地方的税收法规，确保企业的税务筹划合规合法。
2.提前进行税务风险评估。
会计师可以根据企业的经营活动和税务政策的变化，提前评估和预测可能的税务风险，制定相应的应对方案，减少风险带来的损失。
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理近年来，随着新税法的实施，企业纳税筹划和风险管理成为许多企业关注的重点。
新税法的实施旨在进一步完善国家税收制度，提高税收的公平性和透明度，使纳税人更加合理、规范地履行纳税义务。
企业在新税法的背景下，需要积极适应税法的变化，合理进行纳税筹划，并加强风险管理，以确保企业合法遵纳税法，减少税务风险。
企业纳税筹划是指企业根据税法规定，通过合理的税务安排和经营管理措施，以合法的方式减少纳税负担的行为。
在新税法背景下，企业纳税筹划需要更加注重合法性和规范性，避免违法行为的发生。
企业可以根据新税法的规定，合理选择适用税收优惠政策，例如通过合理设置企业组织结构和业务流程，以实现减税、免税或享受减半税率等优惠政策。
企业还可以通过积极参与税收征管工作，按时申报纳税、缴纳税款，向税务部门提供真实、完整的财务和税务信息，以增加企业的税收诚信度，减少税务检查和处罚的风险。
企业风险管理是指企业对内外部因素进行监控、评估和应对的过程，旨在降低不确定性和风险的发生概率，保护企业的正常经营和利润水平。
在新税法背景下，企业风险管理需要更加关注税务风险的防范和应对。
企业可以通过加强内部控制，建立健全的财务和税务管理制度，规范人员操作行为，确保税务申报过程的准确性和合规性；加强对税法的研究和学习，了解新税法的变化和影响，及时调整企业的经营策略，降低不合规行为的发生概率；加强对税收政策的跟踪和分析，合理规划企业的财务状况和税收情况，预测未来的税收风险，采取相应的风险防范措施。
企业还应注意遵守税法相关规定，合规纳税，避免因违法行为而面临的税务风险。
企业可以通过定期进行税务风险评估和审计，及时发现问题，采取措施加以解决，避免税务风险的发生。
企业还应积极主动与税务部门进行沟通和协商，了解税务政策和法规的要求，及时咨询和申请税收优惠政策，避免因对新税法的理解不清而导致的误判和处罚。
新税法背景下的企业纳税筹划和风险管理对企业来说至关重要。
企业所得税避税筹划八大技巧
企业所得税避税筹划八大技巧一、合理利用税收政策优惠企业可以通过认真研究和分析国家税收政策，合理利用税收优惠政策。
例如，新办小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策，在注资增资时选择新兴产业，可以享受所得税优惠政策等等。
二、合理布局企业资金结构企业可以通过合理布局资金结构来减少税负。
例如，可以通过债务重组、融资租赁等方式降低资本金比例，减少企业所得税的支付额度。
三、合理利用财务成本扣除四、合理运用会计核算政策企业可以通过合理运用会计核算政策来减少税负。
例如，可以选择加快确认收入的时间，推迟确认费用的时间，从而降低所得税的支付额度。
五、合理利用地区差异不同地区的税收政策不同，企业可以通过合理利用地区差异来降低税负。
例如，可以选择注册地税收优惠的地区进行注册，从而减少所得税的支付额度。
六、充分利用税收优惠条款企业可以通过充分利用税收优惠条款来减少税负。
例如，可以合理利用创业投资企业所得税优惠政策，享受税收减免等。
七、合理运用亏损抵扣企业在经营过程中可能会出现亏损，如果没有合理利用亏损抵扣，就会导致税负增加。
企业可以通过合理运用亏损抵扣来减少税负。
例如，在亏损期间不进行抵扣，等到盈利时再进行抵扣，从而降低所得税的支付额度。
八、合理运用间接方式企业可以通过合理运用间接方式来减少税负。
例如，可以通过外包、转包等方式来减少直接征税对象，从而降低所得税的支付额度。
综上所述，企业所得税避税筹划的八大技巧包括合理利用税收政策优惠、合理布局企业资金结构、合理利用财务成本扣除、合理运用会计核算政策、合理利用地区差异、充分利用税收优惠条款、合理运用亏损抵扣，合理运用间接方式。
企业可以根据自身的情况和税收政策，运用这些技巧来降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
浅谈新税法下企业税务筹划措施
2092018.3MEC 财税研究MODERNENTERPRISE CULTURE家政策的变化，保持企业活力。
在健全税务筹划体系时，企业应注意以下问题：一是凸显税务筹划的时间特点。
在进行税务筹划时企业不仅要在事中进行控制，更要在事前进行分析、筹划。
同时还应利用岗位责任制保证税务筹划与企业生产经营活动的同步实施。
二是应明确税务筹划目的。
在实际税务筹划工作中，财务人员应以企业发展战略为导向，从经济效益角度出发，帮助企业合理避税，从而实现企业利益的最大化。
三是企业应结合企业生产经营活动，并遵循新税法规定制定可操作的税务筹划措施。
四是企业应完善税务筹划设施建设，包括人才、设备等，从而确保税务筹划工作的顺利开展。
五是企业应制定完善的税务筹划制度，落实责任制，并明确税务筹划流程。
（三）选择合理的税务筹划方法财务人员应当综合考虑方面的因素，并进行对比分析选择最优化的税务筹划方法，从而提升税务筹划质量。
首先，在企业组织形式的税务筹划方面。
新税法提出了要以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人的认定标准。
也就是说子公司的利润亏损则要有总公司承担，而分公司亏损则能抵减总公司纳税总额，那么企业可以选择设立分公司实现合理避税。
而自然人则可以考虑设立独资企业、合伙企业。
其次，在企业收入的税务筹划方面。
企业应注意在赊销、分期收款销售中必须签订协议，并明确日期、金额。
另外，年终的销售收入在允许条件下，可计入下年收入，从而增大企业的资金回流。
此外，新税法免税政策也发生了变化，为此企业可以采用邀请个人入股分红，或者是利用国债来实现合理避税的目的。
最后，对于税前扣除项目的税务筹划。
新税法对税前扣除项目的规定更加宽松。
因此，企业可以通过提高税前扣除项目支出，达到降税的目的。
总之，财务人员应具体情况具体分析，采用科学、合理的税务筹划方法。
三、结语综上所述，税务筹划对于企业经济效益的影响非常大。
在新税法实施后企业应从各个方面入手，结合企业实际生产经营活动，制定出详细、高效的税务筹划措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新税法下的企业纳税评估管理与节税策划新技巧第一部分：第一部分新税法下纳税评估的作用与企业节税策划的基本思路1、企业节税策划的基本思路和主要方法纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
2、企业纳税评估与节税策划的内在关系第二部分税收评估常用分析指标及其具体方法对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重点内容：纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整；纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。
注意两点：一、财务常用经济指标及功能二、财务常用指标配比分析方法㈠企业年度收入内容评估与税务管理（1）销售收入构成基本要素新企业所得税确定了收入总额构成为“货币收入和非货币收入”而且确定了企业以货币形式和非货币形式取得收入按照公允价值计入收入总额.注意会计与税务处理上的差别:根据《企业所得税暂行条例实施细则》第五十八条：“纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入额应当参照当时的市场价格计算或估定。
”这是企业所得税的一般原则性的规定。
也就是说，非货币性交易不论货币性资产所占份额的大小，一般应按市场价格或公允价值确认企业所得税的应税收入。
某房地产企业将房屋低于公允价销售给销售公司……而企业会计制度的规定：如果支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例（或，占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和的比例）不高于25%（小于、等于25%），则视为非货币性交易，应根据非货币性交易会计准则的规定进行会计处理；如果这一比例高于25%，则视为货币性交易，应根据通常发生的货币性交易的核算原则进行处理。
注意相关问题处理:1、企业整体资产转让的税务管理2、企业整体资产置换的税务管理注意新企业所得税的变化第25条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（2）、税收收入管理中收入的处理注意收入的税务确认：采用直接收款销售方式的确认两点：一是商品已经发出或劳务已经提供；二是价款已经收到或取得索取价款的凭据。
注意相关业务处理：1、企业所属机构间移送货物增值税处理2、公司将样品送给我们客户是否也要视同销售缴纳增值税？3、购物赠送视同销售增值税征收存在的问题4、单位购买的班车汽油费是否可以进项抵扣?特别注意不得从销项税额中抵扣内容5、增值税一般纳税人接受捐赠、实物投资固定资产发生的进项税额的税务处理6、纳入抵扣范围的固定资产是否包括房屋建筑物等不动产？7、、纳税人销售自己使用过的固定资产处理8、关于企业处置资产是否视同收入注意：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
注意收入时间的税务管理.收入时间的确认：一是企业获得已实现经济利益或潜在的经济利益的控制权，二是与交易相关的经济利益能够流入企业，三是相关的收入和成本能够合理地计量。
注意相关业务税务管理1、采用售后回购方式销售商品的税务处理2、销售商品以旧换新税务处理3、销售折扣折让税务处理4、相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为5、销售退回税务处理注意涉及增值税处理：企业销售货物后，由于种种原因，可能会发生全部退货、部分退货事项。
按照《增值税暂行条例》及其《实施细则》规定，销货企业可按规定进行税务处理。
注意确认收入的差异会计制度对商品销售收入确认，是在同时符合四项条件下才能确认，主要以商品所有权上的主要风险和准确计量的报酬转移给购买方。
而税法则针对交易活动方式的不同而制定不同的销售确认方式与时限。
随着税务机关征收管理的电算化，持IC卡申报，以开具发票为销售收入的实现已成共识。
会计制度与税法的确认规则基本一致，但企业所得税、增值税、营业税在业务收入确定上还存在差异。
在此特别注意收入金额的确认注意相关问题处理：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件纳税问题（2）、劳务收入的税务管理1、劳务收入内容是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
2、劳务收入管理的基本方法提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
劳务行为既包括部分工业生产活动，也包括商业服务行为，其所得以劳务行为发生地确定是来源于境内还是境外。
比如，境外机构为中国境内居民提供金融保险服务，向境内居民收取保险费，则应认定为来源于中国境内的所得。
（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.交易的完工进度能够可靠地确定；3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：1.已完工作的测量；2.已提供劳务占劳务总量的比例；3.发生成本占总成本的比例。
注意几个问题：（1）、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款税务处理（2）、物业管理收入税务处理（3）、转让财产收入税务管理1、转让财产所得确定企业发生的固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的财产都在此进行核算。
2、汇算中企业股权、债权的税务处理及税务检查要点分析一是企业获得已实现经济利益或潜在的经济利益的控制权；二是与交易相关的经济利益能够流入企业；三是相关的收入和成本能够合理地计量。
注意相关问题管理①股权投资转让所得和损失税务管理②房地产开发企业用自有办公楼（自开发但已转为固定资产）对外投资是否要缴纳土地增值税？②股东个人股权转让过程中取得违约金收入的处③企业为个人股东购买的车辆管理④经法院判决的无效产权转移行为的涉税处理⑤企业土地使用权归还给土地所有者的涉税处理⑦企业未办理土地使用权证转让土地税务处理（4）、权益性投资收益核算及税务管理1、收入的实现股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
企业因购买被投资方的股票而产生的股息、红利，是被投资方向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方所在地作为所得来源地。
注意相关问题税务管理①企业转增股本和派发红股税务管理②企业盈余公积金转增注册资本税务管理（5）、利息所得税务管理概念:是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
利息收入的确认与会计准则一样一是相关的经济利益能够流入企业；二是收入的金额能够合理地计量。
（6）、租金收入税务管理来源范围租金是以当事人双方存在租赁合同关系为前提的。
根据《中华人民共和国合同法》第二百一十二条规定，租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
一是相关的经济利益能够流入企业；二是收入的金额能够合理地计量。
注意：（1）包装物确认企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年(指12个月)仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
注意相关问题销售货物而出租出借包装物收取的押金税务处理（7）、接受捐赠收入税务管理企业接受的捐赠收入，按实际收到受赠资产的时间确认收入实现，即按照收付实现制原则确认，以款项的实际收付时间作为标准来确定当期收入和成本费用。
注意相关问题①接受捐赠金额较大如何处理②房地产开发企业以房屋抵顶地价款如何处理③买一赠一等方式组合销售本企业商品的是否属于捐赠（8）、其他收入税务管理包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
（9）、纳税人直接借出的款项，无法收回或逾期无法收回而发生的损失处理除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业外，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。
注意：企业的其他收入同时满足下列条件的，应当确认收入：一是相关的经济利益能够流入企业，二是收入的金额能够合理地计量。
①已作坏账损失处理后又收回的应收款项的税务处理③企业政策性搬迁或处置收入税收管理第二部分、企业相关费用支出中的税务评估与税务管理“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”注意：㈠支出与取得收入的配比一、与取得收入有关的支出所谓“与取得收入直接相关的支出”，是指企业所实际发生的能直接带来经济利益的流入或者可预期经济利益的流入的支出。
注意：关联企业独立交易原则的成本分摊税务管理1、企业按照协议分摊的成本，可在协议规定的各年度税前扣除；2、2、涉及补偿调整的，在补偿调整的年度税前扣除或计入应纳税所得额；3、3、加入支付或退出补偿应按资产处置的相关规定处理。
㈡支出与取得的收入的合理性税务检查确定方法所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
由此大家要掌握评估主要方法：成本类评估分析指标及其计算公式和功能费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能㈢销售成本、销货成本、业务支出等扣除的税务管理税法所指的成本概念与一般会计意义上的成本概念有所不同。
1、销售费用重点注意几个问题：广告费、业务宣传费扣除2、管理费用内容：企业统一负担的总部（公司）经费（包括总部行政管理人员的工资薪金、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等）、研究开发费（技术开发费）、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、无形资产摊销（含土地使用费、土地损失补偿费）、坏账损失、印花税等税金、消防费、排污费、绿化费、外事费和法律、财务、资料处理及会计事务方面的成本（咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、商标注册费等）。