2014新事业单位月末结转操作文档
财务总账月末结转和月末结帐nc
―――――月末结转以及月末结帐操作指导1.1自定义转帐定义【功能模块】企业财务部门期末结账前，要将费用进行归集和分摊、以及相应科目的结转。
其中大部分科目相对固定，系统通过定义完成自动转账功能。
由于各企业的科目结构设置有区别，并且要求又不一样，所以系统提供了自定义转账功能。
通过本功能，完成转账凭证的设置功能，包括转入科目、转出科目、公式等转账凭证内容设置，并在【自定义转账执行】功能中根据本功能中设置的内容生成相应的会计凭证。
【操作说明】在主菜单中单击【财务会计】-【总账】-【期末处理】-【月末结转】的子菜单【自定义转账定义】，系统将弹出'自定义转账定义'窗口。
如图所示：（1）如何增加自定义结转凭证的定义单击〖增加〗按钮，表格中增加一行，录入编号、转账说明、凭证类别、附单据数等信息，单击〖保存〗即可保存该转账凭证的主要信息，单击“分录定义”页签，可以继续定义该转账凭证的详细内容。
点击分录定义页签1（2）如何修改自定义结转凭证的定义在凭证定义列表中选择要修改的转账凭证后，单击〖修改〗，对该转账凭证的主要信息进行修改，修改后单击〖保存〗保存即可。
（3）如何删除自定义结转凭证在表格中选择要删除的转账凭证后，单击〖删除〗即可对该转账凭证执行删除操作。
（4）如何设置自定义结转凭证的转账分录在转账凭证列表状态下，选择要设置转账分录的转账凭证，单击“分录定义”页签，系统显示该凭证已设置的转账分录，单击〖增加〗可新增一条转账分录，转账凭证的分录与会计凭证的分录十分相似，也要录入摘要、科目、辅助项，同时，设置转账业务的发生方向及金额取数公式，单击〖增加〗可录入一条新增分录，单击〖保存〗可保存增加或修改的内容，单击〖删除〗即删除光标所在行的转账分录。
（5）如何录入转账公式在设置转账分录的过程中，需通过定义转账公式设置要进行结转的数据。
点击转账公式录入框，其右边显示参照按钮，单击参照按钮，屏幕显示公式编辑窗。
事业单位财务结转示意图
结转示意图
一、月末：
1、财政补助收入、事业支出（财政补助支出）→财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）；
2、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出→非财政补助结转；
3、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出，以及对附属单位补助支出、上缴上级支出的本期发生额→事业结余；
4、结营收入、经营支出→经营结余
二、年末
1、财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）
⑴“符合财政补助结余性质的项目余额”→财政补助结余；
⑵“按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度”→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
2、财政补助结余
⑴“按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度”，→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；
⑵取得主管部门归集调入财政补助结余资金或额度的，做相反会计分录。
3、非财政补助结转
将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理：
⑴“缴回原专项资金拨入单位的”→借记本科目（××项目），贷记“银行存款”等科目；
⑵“留归本单位使用的”借记本科目（××项目），贷记“事业基金”科目。
4、事业结余、经营结余→非财政补助结余分配→缴税、提取专用基金→转入“事业基金”。
月末结账流程详细步骤
月末结账流程详细步骤下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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月末结转结账操作步骤
月末结账操作步骤1.自定义转账执行双击“自定义转账执行”选中左边新建的“002月末费用结转”，将“是否结转”打勾，将“包含未记账凭证”打勾，点上面的“生成凭证”按钮，如上图点“是”点“修改”按钮查看凭证无误后，点“保存”按钮。
查询科目余额表检查结转后的科目是否余额为零。
如不为，则检查出错原因。
最后将刚才的结转凭证进行换人审核、记账。
2.试算平衡在财务管理系统主界面，双击打开【财务会计/总账/期末处理/试算平衡】功能节点。
双击“试算平衡”节点在试算平衡界面中，选择要进行试算平衡的期间、币种、是否包含未记账凭证等条件，单击〖刷新〗，系统将按所选条件计算各科目类型的汇总数据，并检查平衡结果试算平衡完成后，系统列示试算结果，并提示试算是否平衡。
如果检查结果不平衡，应立即检查原因，并在修改完成后重新进行试算平衡。
3.月末结账结账操作代表着当期会计处理全部结束，财务管理系统执行月清月结的结账规则。
在财务管理系统主界面，双击打开【财务会计/总账/期末处理/结账】功能节点。
双击“结账”系统在结账向导1界面列示当前系统结账状态及待结账月份等信息，请注意查看。
点击【下一步】，系统进入结账向导2界面。
在结账向导2界面，系统核对总账同明细账是否平衡，请注意查看。
点击【下一步】，系统进入结账向导3界面。
在结账向导3界面，系统列示本月度的工作报告，请注意查看（尤其注意检查其他系统的结账状态。
点击【下一步】系统进入结账向导4界面。
注意：只有在报账中心、固定资产、应收应付模块结账后，才可以进行总账的结账操作在结账向导4界面，系统列示月末结账工作检查是否通过，请注意查看。
如检查未通过，可点击【上一步】查看月度工作报告，检查本月还有什么未完成的工作；如检查通过，点击【结账】，完成本期间的总账结账操作。
注意事项：1、当下年年初已进行了期初建账后，上年再不允许反结账。
2、结账必须按月份顺序从前向后进行。
反结账必须按月份顺序从后向前进行。
月末结转操作方法
月末结转操作方法
月末结转是财务会计中一个重要的步骤，其主要目的是将上一个会计期间（通常为一个月）未完成的收入和支出转移到下一个会计期间继续处理。
以下是月末结转的操作方法：
1. 通过会计软件或手动账簿记录所有未完成的收入和支出项目，并计算其总额。
2. 根据会计准则和公司规定，选择适当的结转方法和科目，将未完成的收入和支出转移至下一个会计期间的应收或应付账户中。
3. 确认所有账务余额的正确性，并进行调整，以确保账务的准确和完整。
4. 更新会计记录和财务报表，包括损益表和资产负债表，以反映结转操作的影响。
5. 最后，确认结账过程的完整性和准确性，并存档作为财务记录的一部分供未来参考。
需要注意的是，月末结转是一个复杂的过程，需要财务专业人员熟练掌握相关财务知识和技巧，以确保所有财务交易的及时、准确和完整。
新事业制度末结转账务处理
确认账户状态：确 保账户处于正常状 态，没有被冻结或 注销等异常情况。
确认账户余额：在转 账前确认账户余额是 否充足，避免因余额 不足导致转账失败。
遵守结算规定：遵 守银行结算规定， 确保转账操作的合 规性。
确认结算资料的准确性和完整性
核对发票、收据等结算凭证的 数量和金额
检查结算资料是否符合公司规 定和法律法规
新事业制度末结转账务处 理
目录
新事业制度末结转账务处理概述 新事业制度末结转账务处理流程 新事业制度末结转账务处理方法 新事业制度末结转账务处理注意事项 新事业制度末结转账务处理案例分析 总结与展望
处理流程
确认收入和支出 情况
编制转账凭证
核对账户余额
完成转账操作并 记录
处理方法
确认账户余额：核对账户余额，确保账户资金充足 编制转账凭证：根据业务需求，编制转账凭证 审核凭证：对转账凭证进行审核，确保凭证准确无误 执行转账：按照凭证内容，执行转账操作
挑战与机遇：随 着新事业制度的 推广和应用，末 结转账务处理将 面临更多的挑战
和机遇
未来发展前景： 随着科技的不断 进步和应用，末 结转账务处理将 更加智能化、自
动化和数字化
感谢您的观看
确认结算资料的真实性和完整 性，防止虚假或错误信息
如果发现结算资料有误或缺失， 应及时与对方沟通并协商解决 方案
遵守相关法律法规和规定
遵守公司内部转账规定 遵守国家法律法规和政策 遵守行业规范和标准 遵守公司内部管理制度
案例一：未按照规定办理转账业务导致的问题
案例背景：未按照规定办理转账业务导致的问题
处理注意事项
确认账户信息：确 保账户名称、账号、 开户行等信息的准 确性
核对转账金额：仔 细核对转账金额， 避免出现金额错误 的情况
绉议新《事业单位会计制度》结转结余科目的核算
绉议新《事业单位会计制度》结转结余科目的核算作者：顾亚芳来源：《财经界·学术版》2014年第19期摘要：为了适应社会的发展，我国在2012年颁布了新《事业单位会计制度》，对于结转以及结余提出了更高的要求，加大了事业单位的核算难度。
新规则将原本的结余分成两个部分，会计人员很难在短时间内理解规则中的核算方式，需要在实际活动中不断吸收和消化。
文中简单介绍了事业单位结转与结余的内容，重点分析新《事业单位会计制度》下具体的核算方式。
关键词：新《事业单位会计制度》结转结余科目核算内容一、事业单位结转结余的主要内容（一）财政补助结转结余财政补助结转结余简单地说就是事业单位需要严格管理结转和结余的方式来处理剩余的财政补助资金。
为了实现资金的有效利用，事业单位会采用财政结转结余的方式来管理剩余的资金，为事业单位的未来发展准备资金。
财政补助结转结余的资金应该除开当年的预算资金，这样才能准确保证资金的数量。
（二）非财政补助结转结余非财政补助结转结余是指财政补助之外的资金剩余，和财政补助结转结余一样，都需要严格按照规定来管理剩余的资金。
事业单位的这部分资金主要包括上级部门的补助、事业收入、附属部门上缴的资金等，除开事业单位的正常支出和其他支出就是非财政补助的结转结余。
（三）经营结余经营结余就是指事业单位的经营收入减去经营支出，事业单位可以通过经营结余了解自身的发展状况。
一旦经营结余出现负数，表示事业单位的经营活动存在很大的问题，需要调整下阶段的工作计划。
二、新《事业单位会计制度》结转结余科目的核算（一）事业单位结转科目的核算1、结转科目设置的重要意义首先是很好地区分了财政资金与非财政资金的差异，可以避免为了满足财政管理的要求而损害职工的个人利益；其次是区分了基本支出结转与项目支出结转两者的概念，实现了资金的有效管理和使用；最后是细化事业单位的资金支出管理，在满足基本支出结转的基础上不损害到职工的切身利益，基本支出结转的条件下进行项目支出资金的核算管理，避免各种不同项目资金出现挪用基本支出资金的情况。
事业单位收入支出明细结转
基本程序是：1发生收支，2收支转结余，3年终通过结余分配科目分配（亏损不分配）：一般40%提取专用基金-福利，其余转入事业基金-一般基金，4结余转入分配。
有关科目如下：第306号科目事业结余1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)。
2.期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。
3.本科目贷方余额为当期实现的结余。
4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。
第307号科目经营结余1.本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。
2.期末计算经营结余时，应将“经营收入”科目余额转入本科目，借记“经营收入”科目，贷记本科目；将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“经营支出”、“销售税金”科目。
3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。
4.年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额，如为亏损则不结转。
第308号科目结余分配1.本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。
2.本科目一般应设置“应交所得税”、“提取专用基金”等明细科目。
有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“应交税金”科目。
单位计算出应提取的专用基金，借记本科目(提取专用基金)，贷记“专用基金”科目。
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R97 2013新事业单位月末结转操作步
一、基础设置操作如下：
1、打开功能----基础资料----账套参数设置，弹出账套参数设置界面，把“普通参数”中“按年结转期间损益”前对号去掉，然后系统重新注册一下，如下图所示
2、打开功能----基础资料----会计科目----建立会计科目，把收入类和支出类科目的结转损益方向改成“自动转出”，同时把“同步修改下级科目的结转损益方向”前打上对号，然后点击√保存一下，如下图所示
二、期末结转操作如下：
1、打开账务处理系统，业务日期选择要结转月份的最后一天日期登陆账务处理
系统，（注：结账前要对当月所有的凭证进行审核并记账）进入账务处理系统
后点功能---期末处理---期末处理向导，如下图
2、弹出期末处理界面，点击结账向导，如下图所示：
3、点下一步
4、先进行期末结转损益，点确定，再点下一步
5、弹出如下界面
说明：
勾选后对自动结转生成的记账凭证自动审核并
记账(制单、审核、记账为同一操作员时，可以勾选，如不是不需勾选，需手工对生成的记账凭证时行审核、记账)；
此处选择收入支出对应的结转结余科目（净
资产类科目）；
单击选择“设置-----全部不结转”，然后再把需要结转科目的[是否结转]单击选择为“是”，然后点击结清，单击退出；注：如果此科目不需要结转则单击选择为“否”。
再次打开账务---凭证管理-凭证处理界面对结转收支的生成的记账凭证进行审核、记账。
注：如果勾选了，那么不需要再操作此步。
注意：如果还有收支未结转完成请重复以上步骤5进行操作。
财政补助收入
事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
其他收入
事业支出
上缴上级支出
对附属单位补助
其他支出。