房地产税种一览表
房地产交易税费一览表
房地产交易税费一览表1. 介绍本文档旨在提供房地产交易中涉及的税费一览表，以帮助买卖双方了解并计划相关的财务开销。
在房地产交易中，除了房价本身外，买卖双方还需要支付一系列的税费。
了解这些额外的费用可以帮助双方做出明智的决策。
2. 买方应支付的税费2.1 印花税印花税是买方必须支付的一项费用，根据房屋交易的总价值计算。
在中国大部分地区，买方需要支付如下的印花税费用：•房屋总价低于90万元：印花税为房屋总价的1%；•房屋总价在90万元至500万元之间：印花税为房屋总价的1.5%；•房屋总价超过500万元：印花税为房屋总价的3%。
2.2 个人所得税如果房屋出售后卖方取得的利润超过2年，买方需要支付个人所得税。
个人所得税的计算公式为：利润金额 × 税率。
目前中国个人所得税的税率为：•不超过36,000元：3%；•超过36,000元至144,000元：10%；•超过144,000元至300,000元：20%；•超过300,000元至420,000元：25%；•超过420,000元至660,000元：30%；•超过660,000元：35%。
2.3 其他税费除了印花税和个人所得税外，买方还需要支付以下税费：•城市维护建设税：根据房屋总价的0.065%计算；•教育费附加：根据房屋总价的0.03%计算；•土地使用税：根据房屋总价的0.06%计算；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。
3. 卖方应支付的税费3.1 个人所得税卖方需要支付个人所得税，该税费根据卖方房屋的持有时间和利润金额来计算。
具体计算方式如下：•房屋持有时间少于2年：利润金额 × 个人所得税率；•房屋持有时间超过2年：利润金额的20%。
3.2 城市维护建设税卖方需要支付城市维护建设税，该税费根据房屋总价的0.05%计算。
3.3 其他税费卖方可能还需要支付其他费用，包括但不限于以下费用：•土地出让金：根据具体情况而定；•房产证办理费：根据具体情况而定；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
房地产企业涉及税种介绍
土地增值税的缴纳方式是在项目销售过 程中分期预缴，并在项目结束后进行清
算并缴纳剩余税款。
04
CATALOGUE
房地产企业持有阶段的税种
房产税
总结词
房产税是对房产所有人征收的一种税，通常按照房产的评估价值或租金收入的一定比例征收。
详细描述
房产税是房地产企业持有阶段的主要税种之一，用于调节房地产市场和增加地方财政收入。不同国家 和地区的房产税制度有所不同，但一般都是以房产的评估价值或租金收入为基础，乘以相应的税率计 算得出。
总结词
耕地占用税是对占用耕地资源从事非农业建设的单位和个人 征收的税种。
详细描述
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照 规定的适用税额一次性征收。该税种旨在保护耕地资源，抑 制非农业建设占用耕地，促进土地资源的合理利用。
03
CATALOGUE
房地产企业销售阶段的税种
增值税
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依 据而征收的一种流转税。
根据增值额的不同，土地增值税税率在30%到60%之间。
企业所得税
定义
01
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
计算方法
02
企业所得税是以应纳税所得额为税基，按照一定的税率计算得
出。
房地产企业所得税税率
03
根据企业规模和行业特点，企业所得税税率一般在25%左右。
房产税
定义
房产税是对房屋产权人按年征收的一种税。
印花税
总结词
印花税是房地产企业开发阶段涉及的另一重要税种，是对经济合同、产权转移书 据等应税凭证征收的税种。
中国房地产开发企业税种表
7
土地增值税
以土地和地上建筑物为征税对象
增值额为房地产开发企业转让房地产所取得收入减除规定扣除项目金额后的余额
应纳税额＝∑（增值额×适用税率）
四级超率累进税率（比例税率）
次月10日
8
城镇土地使用税
以土地为征税对象
实际占用的土地面积
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)
依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，西安7%
次月10日
10
教育费附加
教育费附加随营业税征收
以营业税等流转税为计税依据
营业税额×适用税率
0.03
次月10日
1.购置房地产要缴纳的税费：1.契税；2.印花税；3.交易手续费。
2.持有房地产要缴纳的税费：1.房产税；2.城镇土地使用税；3.营业税；4.城市维护建设税和教育费附加；5.印花税；6.企业所得税；7.个人所得税。
3.出售房地产应缴纳的税费：1.营业税；2.城市维护建设税和教育费附加；3.土地增值税；4.印花税；5.企业所得税；6.个人所得税；7.交易手续费。
房地产开发企业税种一览表
序号
税种
征税对象
计税依据
计算方法
税率
缴税时间
1
契税
以转移土地、房屋使用权的行为为征税对象。
计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。
应纳税额=计税依据×税率
3--5%
纳税义务开始日为为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税义务发生10日内缴纳。
定额税率（每平方米）西安2.4元/平方米
房地产开发企业的税种及税率
房地产开发企业的税种及税率随着中国经济的不断发展，房地产市场也在不断的扩大，成为了国家经济发展的重要推动力。
房地产开发企业作为房地产市场的主体，承担着重要的角色。
在这里我们将介绍房地产开发企业常见的税种及税率。
一、税种1. 增值税增值税是房地产开发企业最为重要的税种之一。
房地产开发企业将房地产进行销售时，需要缴纳增值税。
缴纳增值税的税率在3%至5%之间，具体的税率和计算方式根据地区的不同而有所不同。
除了销售房地产之外，房地产开发企业所从事的其他业务，如金融租赁、装修、佣金等也需要缴纳增值税。
2. 印花税印花税是经过国务院核准的法定税种，主要是对房地产购销、抵押和租赁等交易征收。
房地产开发企业在购置或者销售房地产的时候，需要缴纳印花税。
缴纳印花税的税率也根据地区的不同而有所调整。
3. 房产税房产税是在中国的税制改革中被废除了，自2011年至今，在中国国内缴纳房产税的规定都被取消了。
4. 土地增值税房地产开发企业将已经出售的房产进行了重新评价，若新价格高于前次价格就需要缴纳土地增值税。
土地增值税的税率通常在30%左右。
但是，在一些政策比较松散的地区，尤其是二三线城市的土地增值税会相对较低。
二、税率在中国的税收体系中，税率是根据制定的计税基础来确定的。
在房地产开发企业中，税率通常会根据实际情况而有所不同。
1. 增值税在房地产开发企业的销售利润中，增值税通常是最大的一项缴税。
在大多数地区，增值税的税率是5%左右，在特殊情况下，可能会有其他的税率。
房地产开发企业在进行增值税的缴纳时，除了会有一些抵扣项目之外，例如一个地区的政府可能会减免房地产开发企业在当地的印花税，从而减轻企业的负担。
2. 印花税房地产开发企业在进行购置或者销售房地产时，需要缴纳的印花税在大多数地区会在0.5%左右。
在某些特定的情况下，印花税的税率可能会有所变化。
例如，在北京城六区外的地区，印花税的税率可能会在0.1%左右。
3. 土地增值税土地增值税在大多数地区的税率会在30%左右。
房地产开发企业税种一览表
3、小规 模纳税人
应纳税额 =销售额 ×征收率 销售额= 含税销售 额÷（1+ 征收率）
二．消费 税
1、一般 情况：
应纳税额 =销售额 ×税率 不含税销 售额=含 税销售额 ÷（1+增 值税税率 或征收 率） 组成计税 价格= （成本+ 利润）÷ （1—消 费税率）
3、其他 各项所 得：
应纳税额 =应纳税 所得额× 使用税率
八、其他 税收
1、城镇 土地使用 税 年应纳税 额=计税 土地面积 （平方 米）×使 用税率
2、房地 产税 年应纳税 额=应税 房产原值 ×（1— 扣除比 例）× 1.2% 或年应纳 税额=租 金收入× 12%
3、资源 税 年应纳税 额=课税 数量×单 位税额
计算土 地增值税 税额，可 按增值额 乘以适用 的税率减 去扣除项 目金额乘 以速算扣 除系数的 简便方法 计算，具 体公式如 下：
（一） 增值额未 超过扣除 项目金额 50%
土地增 值税税额 =增值额× 30%
（二） 增值额超 过扣除项 目金额 50%，未 超过 100%的
土地增 值税税额 =增值额× 40%-扣 除项目金 额×5%
服务业：
应纳税所 得额=业 务收入× 净额+营 业外收入 —营业外 支出
2、再投 资退税：
再投资退 税=再投 资额× （1—综 合税率） ×税率× 退税率
七、个人 所得税：
1、工资 薪金所 得： 应纳税额 =应纳税 所得额× 使用税率 —速算扣 除数
2、稿酬 所得： 应纳税额 =应纳税 所得额× 使用税率 ×（1— 30%）
房地产税费一览表
房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。
作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。
本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。
1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。
其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。
一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。
购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。
2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。
不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。
增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。
3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。
不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。
4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。
一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。
5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。
根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。
房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。
6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。
城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。
7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。
根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。
房产交易税费表
房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。
为唯一。
非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。
工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。
以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。
三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。
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序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 税种 契税 耕地占用税 范围及计税依据 土地金额 实际占用耕地面积 6元/元/平方/年 0.05% 0.03%-0.05% 5% 9% 5% 3% 2% 1.50% 2% 25% 1.2%/年 12%/年 税率及税额 4% 涉税阶段 土地取得环节 土地取得环节 建设环节、销售环节 土地取得环节 建设环节、销售环节 销售环节 销售环节 销售环节 销售环节 销售环节 销售环节 销售环节 土地增值税值额确定税率 由税务局预定毛利率进行预缴，年终汇算清缴
房产原值一次减去10%-30%后的余值
房产租金收入
城镇土地使用税 土地证面积 土地金额 印花税 订各种合同 简易计征 增值税 一般计税 城建税 增值税额 教育费附加 增值税额 地方教育费附加 增值税额 按月预缴（住宅） 土地增值税 按月预缴（商铺） 项目竣工汇算清缴 企业所得税 按季预缴纳 个人所得税 工资薪金 从价计征 房产税 从租计征
说明 适用税额由当地税务机关确定，一次性征收，缴纳了耕地占用税 的，从批准征用之日起满一年后才征收土地使用税。 税款按已售面积递减