税收辅助风险平台预警副em分析说明
税收风险警告指标分析说明二
税收风险警告指标分析说明二十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率；存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1；销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1；存货周转率＝销售成本÷存货平均余额；存货平均余额=(存货期初数+存货期末数) ÷2。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特别重视对存货的分析。
存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况；检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
十二、纳税人收入利润率异常1、计算公式：指标值=（纳税人收入利润率-全市平均收入利润率）/全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标税收风险预警指标是对税收风险进行识别、监测和预测的一种手段。
以下是十条常见的税收风险预警指标。
1.税负增长率：税负增长率指的是纳税人在一定时间内缴纳的税款与其盈利能力的比率。
当税负增长率超过一定比例时，说明纳税人的经营状况可能不稳定，可能存在逃税行为或者会计操作风险。
2.税收稽查风险：税收稽查风险是指纳税人在遵守税法和纳税义务方面存在的潜在风险。
比如，纳税人未按规定时间和程序提交申报表、逾期缴纳税款等，都可能导致税收稽查风险。
3.税款滞纳风险：纳税人逾期未缴纳税款或者缴纳税款不足的风险。
税款滞纳风险除了给国家财政带来损失，还可能影响纳税人的经济声誉，降低其信誉度。
4.合规风险：合规风险是指纳税人未能按照税法规定履行纳税义务的风险。
纳税人可能存在未取得合法凭证行为、未正常开具发票行为等，这都可能导致合规风险的出现。
5.涉税规避风险：涉税规避是指纳税人利用各种手段逃避或减少税收负担的行为，比如虚报、隐报等。
税务部门可以通过增加对涉税规避风险的监测和执法力度来减少税收损失。
6.纳税人资信风险：纳税人资信是指纳税人在税务部门的信用状况。
纳税人如果存在逾期未缴税款、多次违法行为等情况，将影响其纳税人资信等级，增加其资信风险。
7.跨境税收风险：跨境税收风险涉及到不同国家或地区之间的税收规定和税率差异。
纳税人在跨境经营中，可能存在虚报进口、合理避税等行为，这都是跨境税收风险的表现。
8.税法政策风险：税法政策风险是指税法规定的变化对纳税人和企业经营活动产生的影响。
如果纳税人未及时了解、掌握税法政策的变化，就可能在申报和缴纳税款过程中存在风险。
9.税务稳定风险：税务稳定风险是指税务方面的变革对纳税人造成的影响。
比如，税务机关、税收制度调整等都可能导致纳税人的税务环境发生变化，增加其税务稳定风险。
10.案件查办风险：案件查办风险是指税收案件的查办过程中可能存在的风险。
税务机关在查办税收案件中，如果违法证据不足、取证手段不当等，都可能增加案件查办风险。
税收分析预警系统功能简介
税收分析预警系统功能简介系统概述税收分析预警系统遵循国家税务总局金税三期工程要求，通过整合海量涉税数据，宏观分析经济与税收关系，微观分析涉税行为，有助于加强税源控管，促进税负平衡，预测税收趋势，为落实征管长效机制，推进税收科学化精细化管理，提高税收管理质量和效率提供技术支撑。
系统针对国家税收主要经济税源，按照国民经济分类细化到913个行业小类，建立税收分析预警指标库和纳税评估方法库，截止至2011年2月共设计了160个分析指标和164个预警指标，分属期自动对税收征管中存在的各类问题进行分析和预警，通过“面、线、点”多维扫描“发现和提出问题”，增强税源管理工作和税收征管工作的刚性，并为税务系列解决方案中纳税评估系统的选案提供了科学的理论依据和重要的数据来源。
系统技术架构图1分析预警系统技术架构图税收分析预警系统基于SOA架构，分层设计，组件集成，综合运用商业智能、规则引擎和工作流等技术，构建了税务数据仓库，建立了分析预警指标体系和税务分析模型，具有良好的随需应变和快速构建能力。
系统总体流程图2分析预警系统流程图✧数据整合税收分析预警系统通过ETL和数据库复制技术实现税务部门各个业务系统中多年积累下来的“海量异构”业务数据资源的集成和整合，将这些业务数据资源分类整理，存放到数据中心，同时采集必需的第三方涉税数据，形成税收基础数据仓库。
✧指标测算在业务数据整合的基础上，采用灵活多样的预警值测算模型，对各项预警指标展开预警值测算，确定预警级别和预警区间。
预警值测算完毕之后，允许系统维护人员根据实际情况进行灵活调整。
✧分析预警系统通过自动、高效的后台数据处理服务，分别对地区、行业，以及纳税人各项涉税数据展开分析运算，生成分析和预警结果。
系统自动进行分类存储，并通过智能化工作平台将这些信息自动分类推送到用户桌面。
✧预警反馈解除对于系统预警出的纳税人问题疑点，系统除根据用户角色不同进行简捷直观地展现之外，还将自动发布给纳税评估系统。
税务风险预警与处置情况总结
税务风险预警与处置情况总结税务风险是企业经营过程中必然面临的挑战，任何一家企业都需要关注和处理税务风险。
税务风险预警与处置是有效管理和控制税务风险的关键环节。
本文将对税务风险预警与处置进行总结，探讨如何在企业经营中做好税务风险的预警与处置工作。
首先，税务风险预警是指通过对税务政策、税法法规的研究和分析，结合企业自身风险管理的情况，提前预判可能存在的税务风险，并及时采取相应的措施进行预防和控制。
税务风险预警需要企业深入了解税收政策和法规，掌握税务风险的形成机制和特点，以及企业风险管理的基本原则和方法。
同时，企业还需要建立健全的风险预警制度和流程，明确责任人和预警信息的传递渠道，确保税务风险能够得到及时发现和处置。
其次，税务风险处置是指在税务风险发生后，采取相应的措施进行处理和解决。
税务风险的处置需要企业制定清晰的应对策略和措施，针对不同的税务风险，采取相应的行动方案。
在税务风险处置过程中，企业需要充分发挥税务部门的职能作用，加强对税务风险的研判和分析，及时沟通和协调与税务有关的各方面利益关系，确保税务风险得到妥善处置，最大限度地保护企业的合法权益。
在实际操作中，企业应根据自身情况，制定税务风险预警与处置的具体方案。
首先，应建立完善的税务风险识别和评估机制，对企业可能面临的税务风险进行全面、系统的识别和分析，确定其风险程度和可能带来的影响。
其次，应加强税务风险的监测和控制，利用先进的信息技术手段，对税务风险进行动态监测和管理，确保风险的及时掌握和处置。
同时，还应加强内部控制和管理，建立健全的税务风险防范和预警机制，加强对税务风险的内部管理和控制，避免因内部管理不善而带来的税务风险。
最后，应加强对税务风险的应对和处置，建立完善的税务风险处理流程和工作机制，明确各个环节的责任和义务，确保税务风险能够及时、有效地得到处置。
综上所述，税务风险预警与处置是企业管理中不可或缺的重要环节。
企业应高度重视税务风险，建立健全的税务风险预警与处置机制，采取有效的措施进行预防和控制风险的发生和扩大。
税务风险预警的信号识别和应对方法是什么
税务风险预警的信号识别和应对方法是什么在当今复杂的商业环境中，企业面临着各种各样的税务问题。
税务风险如同一把悬在企业头顶的达摩克利斯之剑，如果不能及时识别和有效应对，可能会给企业带来严重的经济损失和法律后果。
因此，了解税务风险预警的信号，并掌握相应的应对方法，对于企业的可持续发展至关重要。
一、税务风险预警的信号识别（一）财务报表中的异常信号1、税负率异常税负率是企业税收负担的重要指标。
如果企业的税负率明显低于同行业平均水平，或者与自身以往的税负率相比出现较大波动，这可能是存在税务风险的信号。
例如，企业通过不正当手段减少应纳税额，或者对税收政策理解有误导致纳税申报错误。
2、利润表异常突然出现的高额利润或巨额亏损，都可能暗示着税务问题。
比如，企业可能通过虚构收入或成本来操纵利润，从而影响应纳税所得额。
3、资产负债表异常资产负债表中的应收账款、存货等项目的异常增长或减少，可能意味着企业在收入确认或成本核算方面存在问题。
例如，企业为了延迟纳税，故意推迟确认收入或提前确认成本。
（二）税务申报中的异常信号1、申报不及时企业未能按照规定的时间提交纳税申报表，这不仅会导致罚款和滞纳金，还可能引起税务机关的关注，被视为潜在的税务风险信号。
2、申报数据前后不一致如果企业在不同期间的纳税申报数据存在明显的矛盾，比如本期销售额大幅下降但上期却很高，这可能表明企业在申报过程中存在虚假陈述。
3、频繁的纳税调整企业在纳税申报中频繁进行大规模的纳税调整，可能意味着其在日常会计核算和税务处理方面存在不规范之处。
（三）发票管理中的异常信号1、发票开具异常大量开具与企业主营业务不符的发票，或者开具的发票金额、数量等存在异常，可能存在虚开发票的风险。
2、发票取得异常企业取得的发票来源不明，或者发票的真实性、合法性存在疑问，如假发票、套票等，这将给企业带来税务风险。
3、发票作废率过高过高的发票作废率可能暗示企业在通过作废发票来调整收入或逃避纳税。
税收分析预警与纳税评估企业所得税业务讲解
税收分析预警与纳税评估企业所得税业务讲解首先是风险预估，通过对企业现有的经营情况进行分析，结合当前的税收政策，对可能存在的税收风险进行预估。
比如，企业是否存在税基偏小、避税或逃避税的情况，是否存在未计入的收入或虚报cost等情况。
其次是监控预警，通过对企业的纳税申报数据进行监控，确保企业在纳税过程中遵循税收政策，符合税法规定。
比如，对企业的进项和销项数据进行核对，对可能存在的不符合税收政策的情况进行跟踪和监控。
最后是应对措施，一旦发现税收风险，企业需要及时采取相应的应对措施。
比如，对于税基偏小的情况，可以考虑进行税前重组或合并；对于避税或逃避税的情况，可以采取法律手段进行调整等。
纳税评估是指对企业的税收负担进行分析与评估，为企业合理规划财务目标和经营策略提供基础数据和决策依据。
纳税评估主要包括两个方面的内容：税收负担评估和税收政策评估。
税收负担评估是指对企业的税收负担进行评估和分析，了解企业目前的税收负担情况，并优化企业的税收结构。
通过分析企业的纳税情况、税收政策以及相关法律法规等，评估企业的税收负担情况，找出存在的问题和不合理之处，并提出相应的调整建议。
比如，对于税前利润相对较高的企业，可以采取降低税基的方式来减轻税收负担。
税收政策评估是指对企业所得税政策的分析和评估，了解企业所得税政策的变动对企业经营的影响，并制定相应的对策。
通过对企业所得税法、税务解释、税收优惠政策等文件进行研究和分析，评估和预测企业所得税政策的发展趋势，及时调整企业经营策略，减轻税收风险。
综上所述，税收分析预警与纳税评估对于企业而言非常重要，能够及时发现并规避潜在的税收风险，合理规划企业的税收负担，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
企业应加强对税收分析预警与纳税评估的重视，并借助专业税务机构的帮助，合理规划税务策略，优化税收结构。
税收辅助风险平台预警指标分析说明
税收辅助风险平台预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般人专票使用量-一般人专票上月使用量2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%税负=应纳税额/应税销售收入*100%2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
税收预警制度范本
税收预警制度范本一、总则第一条为了加强税收管理，提高税收征收效率，预防和打击税收违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局的相关规定，制定本制度。
第二条税收预警制度是指税务机关通过收集、分析、处理税收相关信息，对可能发生的税收违法行为进行预警，并采取相应措施，以预防和减少税收违法行为的发生。
第三条税务机关应当建立健全税收预警制度，提高税收管理水平和税收征收效率，保障国家税收安全。
第四条税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，尊重和保护商业秘密、个人隐私。
二、预警指标和预警等级第五条税务机关应当依据税收法律法规、税收征收管理情况、纳税人的税收风险程度等因素，确定税收预警指标。
第六条税务机关根据预警指标的触发情况，将税收预警分为一级预警、二级预警、三级预警，分别对应高度风险、中度风险和低度风险。
第七条一级预警：指存在严重税收违法行为的可能性极高的情形。
二级预警：指存在较为严重的税收违法行为的可能性较高。
三级预警：指存在一定税收违法行为的可能性较低。
三、预警信息的收集和处理第八条税务机关应当通过下列途径收集税收预警信息：（一）税务登记信息；（二）税收申报信息；（三）财务会计报表；（四）审计报告；（五）税务检查结果；（六）其他与税收管理相关的信息。
第九条税务机关应当对收集到的税收预警信息进行整理、分析，形成税收预警分析报告。
第十条税务机关应当根据税收预警分析报告，对存在税收违法行为的可能性较高的纳税人，采取下列措施：（一）开展税务风险提示，提醒纳税人注意遵守税收法律法规；（二）加强税收征管，加大对纳税人的税收检查力度；（三）依法采取税收保全、强制执行等措施；（四）其他预防税收违法行为的措施。
四、预警信息的发布和应用第十一条税务机关应当将税收预警信息及时发布给相关人员，包括纳税人、税务干部等。
第十二条纳税人收到税务风险提示后，应当及时进行自查，纠正可能存在的税收违法行为。
第十三条税务机关应当将税收预警信息应用于税收管理工作中，提高税收管理的针对性和有效性。
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税收辅助风险平台预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般人专票使用量-一般人专票上月使用量2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%税负=应纳税额/应税销售收入*100%2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值：50%检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。
实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。
5、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+ 本期运费进项税额合计2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
3、预警值：10%检查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。
实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。
6、预收账款占销售收入20%以上1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。
深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。
7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。
正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
若弹性系数>1,且二者都为正数,行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1,且二者都为负数,可能存在上述问题；弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：检查企业的主要经营范围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物；查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况进行比对；审核企业明细分类账簿，重点核实“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“在建工程”等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题；审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。
8、纳税人主营业务收入成本率异常1、计算公式：指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率收入成本率=主营业务成本/主营业务收入、一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。
如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%2、问题指向：主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
检查重点：检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。
检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的成本分配是否合理，是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。
9、进项税额变动率高于销项税额变动率1、计算公式：指标值=（进项税额变动率-销项税额变动率）/销项税额变动率进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项2、问题指向：纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率，纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额，应重点核查纳税人购销业务是否真实，是否为享受税收优惠政策已满的纳税人。
3、预警值：10%检查重点：检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。
是否存在虚假申报抵扣进项税问题。
结合进项税额控制额的指标进行分析，控制额超过预警值，而销售与基期比较没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。
10、纳税人主营业务收入费用率异常1、计算公式：指标值=（主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率）/全市平均主营业务收入费用率*100主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入2、问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。
3、预警值：检查重点：检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。
如“应付账款”其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务内容进行询问；对企业销售时间及开具发票的时间进行确认，并要求提供相应的举证资料。
检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进行税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。
11、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1存货周转率＝销售成本÷存货平均余额存货平均余额=(存货期初数+存货期末数) ÷22、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特别重视对存货的分析。
存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况；检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
12、纳税人收入利润率异常1、计算公式：指标值=（纳税人收入利润率-全市平均收入利润率）/全市平均收入利润率收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。