江苏省2015.4税收学自考试卷及答案
全国自考国家税收试题及答案
2015年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分,考试时间150分钟;考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答;答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸;2.第一部分为选择题;必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑;3.第二部分为非选择题;必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答;4.合理安排答题空间,超出答题区域无效;第一部分选择题一、单项选择题本大题共25小题,每小题1分,共25分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的;请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑;未涂、错涂或多涂均无分;1．税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是 D 1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是C 1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是 A 2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是 B 2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是 A 3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是 B 4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是 B 5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是 A 6-114A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元;消费税税率为30％;该公司应缴纳的消费税是 B 7-150A．12,000元 B．18,000元 C．21,060元 D．30,000元10．一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易 A 5-94A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元;该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是 A 8-214A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元12．根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是 D 8-263A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据企业所得税法及实施细则的有关规定,不得提存折旧的固定资产是 D 8-218A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元,取得境外应纳税所得额为50万元,该企业适用的企业所得税税率为25％,则境外所得应抵扣的所得税限额是 B 8-210A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元15．工程师李某2010年3月因其编着的教材出版,获稿酬10,000元,当月又获得存款利息收入1,000元;则李某应缴纳的个人所得税是 A 8-268A．1120元 B．1680元 C．2400元 D．2840元16．下列属于资源税种征收范围的是 C 9-299A．土地 B．自来水 C．盐 D．森林17．某油田年销售原油100万吨,自用10万吨,另有12万吨尚待销售,则该油田计算资源税的计税依据是 C 9-302A．90万吨 B．100万吨 C．110万吨 D．122万吨18．某政府机关拥有办公用房一幢,房产价值8000万元,2010年将其中一半对外出租,取得租金收入300万元,房产税税率为12％,该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％,则该政府机关当年应纳的房产税是 B 10-333A．3．6万元 B．36万元 C．67．2万元 D．96万元19．某坐落于市区的生产企业,2010年1O月实际缴纳增值税40万元,消费税25万元,房产税5万元,该城市维护建设税税率为7％,该企业应缴纳的城市维护建设税是 C 11-374 A．1．75万元 B．2．8万元 C、4．55万元 D．4．9万元20．耕地占用税的计税依据是土地的 C 9-307A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用面积 D．居住面积21．下列各项中,属于行为税的是 D 6-110A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．城市维护建设税22．我国实行分税制财政体制后,属于中央地方共享税的税种是 A 13-413A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．营业税23．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求,设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起 C 14-423A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内24．下列选项中,应征收车船税的是 C 10-343、345A．消防车 B．救护车 C．出租汽车 D．浮桥用船25．下列选项中,不适用于中华人民共和国税收征收管理法的是 D 14-418A．契税 B．增值税C．房产税 D．税收机关征收的附加费二、多项选择题本大题共5小题,每小题2分,共10分在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑;未涂、错涂、多涂或少涂均无分;26．西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有 CDE 4-70/71A．公平原则 B．便利原则C．税收不可侵及资本原则 D．税收不可驱使财富流向国外的原则E．税收不可侵及纳税人最低生活费原则27．下列各项中,免征个人所得税的有 ABCD 8-269/270A．国债利息 B．保险赔款C．军人转业费 D．政府特殊津贴E．企业发行的企业债券利息28．下列表述中,属于我国现行契税征税范围的有 ABCD 10-337、338、339A．国有土地使用权出让 B．土地使用权出售C．以房产抵债 D．以房产作投资E．城镇职工按规定第一次购买公有住房29．下列选项中,属于免征土地增值税的有 ABD 9-324/325A．国家重点项目建设需拆迁的土地B．被政府征用的房地产C．房地产公司建造的度假村D．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％E．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30％30．制定税收管理体制的原则是 ABCE 13-407/409A．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则B．责、权、利相结合的原则C．按收入归属划分税收管理权限原则D．按企业性质归属划分税收管理权限原则E．有利于发展社会主义市场经济的原则第二部分非选择题三、简答题本大题共5小题,每小题5分,共25分请在答题卡上作答;31．简述税负转嫁的方式;5-91/92答：1前转又称顺转,指税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时,顺利向前转嫁给消费者,前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式;2后转又称为逆转,是指税负无法通过市场买卖前转给买方,而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者;3混转又称为散转,指纳税人所应承担的税负,一部分向前转嫁,一部分向后转嫁,使税收负担分散给许多人负担;4消转又称转化,是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下,依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模,降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了,故被称为消转;5税收资本化又称资本还原或税收偿本,是指将税收折入资本财产的价格之内;32．简述税收的经济职能;3-44/48答：1税收的调节职能即其经济职能,是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局,对经济产生影响;2税收对总需求与总供给平衡的调节;3税收对资源配置的调节;4税收对社会财富分配的调节;33．简述“税收三性”;1-10/121税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直按归还纳税人,也不支付任何报酬;2税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿交纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁;3税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守;34．简述税收负担的衡量指标;5-85/87答：1宏观税负即全社会总税收负担,研究宏观税负,旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题,也为国际间税负的比较提供了基础;国民生产总值税收率=税收总额/国民生产总值×100%国内生产总值税收率=税收总额/国内生产总值×100%国民收入税收率=税收总额/国民收入×100%2中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担;3微观税负是指纳税人个体,如单个企业、农民、居民个人的税收负担;企业税收负担率=各种纳税总额/同期销售收入×100%农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额×100%个人税收负担率=个人实纳税额/个人收入总额×100%35．简述我国现行的税制体系;6-110答：1流转税制：增值税、消费税、营业税、关税2所得税制：企业所得税、个人所得税3资源税制：资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税4财产税制：房产税、契税、车船税5行为税制：印花税、城市维护建设税四、计算题本大题共4小题,每小题5分,共20分请在答题卡上作答;36．某化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年11月发生如下经济业务；1向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售额为150万元;2委托A公司加工一批化妆品,提供的材料成本为90万元,支付A公司加工费10万元,当月收回该批委托加工的化妆品,A公司没有同类化妆品的销售价格;已知化妆品的消费税税率为30％;要求：1计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税；7-1502计算A公司代收代缴的消费税;7-151分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数答：以产品发放职工福利应纳消费税=150×30%=45万元委托加工化妆品对方代收代缴的消费税=90+10/1-30%×30%=42.86万元该化妆品公司应缴纳的消费税=45+42.86=87.86万元37．中国公民陈某就职于某高校,2011年10月取得工资为8,500元,当月获得保险公司赔款5,000元,出版教材获得稿酬30,000元;要求：计算陈1O月份应缴纳的个人所得税;8-268分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数题37表个人所得税工资薪金所得税率表1陈某工薪所得应纳个人所得税：8500-3500×20%-555=445元2陈某稿酬应纳个人所得税：30000×1-20%×20%×1-30%=3360元陈某10月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805元38．2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元;该企业2010年度其他有关情况如下：I发生的公益性捐赠支出26万元；2支付诉讼费2．5万元；3支付违反交通法规罚款0．4万元;已知：企业所得税税率为25％;要求：1计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；2计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额;分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数8-214、216答：1公益性捐赠支出税前扣除限额=100×12%=12万元实际为26万元＞12万元税前扣除限额所以企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整=26-12=14万元22010年度应纳所得额=100+14+0.4=114.4万元32010年度应纳企业所得税额=114.4×25%=28.60万元42010年度应汇算清缴的企业所得税=28.60-25=3.6万元39．某公司2010年3月发生下列业务：1与银行签订流动资金借款合同,最高限额50万元,当月实际履行20万元；借款合同印花税税率为0．05‰2与某运输公司签订运输保管合同,记载运输费50万元,装卸费28万元,仓储保管费用25万元,货物保价300万元；运输合同印花税税率为0．5‰,仓储保管合同印花税税率为1‰3租人工具一批,使用一个月,租赁合同注明工具价值80,000元,租金800元;财产租赁合同印花税税率为1‰要求：1计算该企业流动资金借款合同应纳印花税；2计算该企业运输合同应纳印花税；3计算该企业租赁合同应纳印花税;分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数11-368答：1流动资金借款合同按额贴花=500000×0.05‰=25元2货物运输保管合同分别记载运费和保管费,分别按运输合同和仓储保管合同贴花,应纳印花税=500000×0.5‰+250000×1‰=500元3租赁合同印花税=800×1‰=0.8＜1元；财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花五、论述题本大题共2小题,每小题10分,共20分请在答题卡上作答;40．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则;4-79/80答：法治,即依法治税,是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事;法治是建立市场经济新税收体制的核心;1要实现依法治税,首先要做到有法可依,这是法治原则的前提;2要实现依法治税,从严进行征收管理是十分必要的;3要实现依法治税,必须使用现代化手段,兴建税务信息高速公路;4要实现依法治税,必须加强税收法制教育;41．试述税收的微观作用机制;3-50/53答：一、税收的微观作用机制,是指征税对纳税人所产生的效应,主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响;二、税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥其作用,即收入效应和替代效应;税收的收入效应,是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少,从而产生对纳税人的影响; 税收的替代效应,是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响;该影响有：1、税收对纳税人劳动投入的影响;2、税收与储蓄;3、税收与消费;4、税收与投资;。
全国2015年4月自考税法真题
绝密 考试结束前全国2015年4月高等教育自学考试税法试题课程代码:00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂㊁写在答题纸上㊂选择题部分注意事项:1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称㊁姓名㊁准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上㊂2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑㊂如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号㊂不能答在试题卷上㊂一㊁单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸 的相应代码涂黑㊂错涂㊁多涂或未涂均无分㊂1.税收的形式特征是A.自愿性㊁无偿性㊁稳定性B.固定性㊁强制性㊁无偿性C.广泛性㊁及时性㊁灵活性D.广泛性㊁自愿性㊁无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.2004年7月,我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点㊂该地区是A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定,属于消费税征税范围的商品是A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎6.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税7.企业租赁给他人经营的,则纳税人A.是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定8.根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中,错误∙∙的是A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税㊁消费税㊁所得税税额之和11.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税㊁费是A.增值税㊁营业税㊁城市维护建设税B.消费税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加C.增值税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加D.营业税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得,不超过500万元的,其税务处理方法是A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免15.依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整㊂该期限是A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内D.从税务机关发现该行为的年度起5年内16.根据现行税法规定,属于应征收个人所得税的事项是A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得17.股息㊁利息㊁红利所得的个人所得税应纳税所得额是A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得,减除成本㊁费用以及损失后,其缴纳的税收是A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户综合所得税D.独资企业所得税19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人20.现行依法应当征收资源税的产品是A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起,我国停止征收的税种是A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积24.依法应当征收房产税的项目是A.个人住宅用房B.个体餐馆用房C.高校食堂用房D.托老所用房25.关于房产税缴纳的说法中,正确的是A.按季计算,分期缴纳B.按年计算,分期缴纳C.按季计算,一次性缴纳D.按年计算,一次性缴纳26.依法应当缴纳契税的项目是A.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权27.依法应缴纳车船税的车辆是A.消防专用车B.石油储运专用车C.交警巡逻专用车D.法院执法专用车28.赵某向国家专利局申请发明专利,取得专利权证书㊂该证书的印花税纳税人是A.赵某B.国家专利局C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人29.纳税人因有特殊困难,不能按期交纳税款的,经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税,但延期交纳税款的时间最长不得超过A.3个月B.6个月C.1年D.2年30.依法不能∙∙从事税务代理的机构是A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关二㊁多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸 的相应代码涂黑㊂错涂㊁多涂㊁少涂或未涂均无分㊂31.税收法定原则的内容包括A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.程序合法原则D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国实行定额税率的税种有A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税33.依据我国营业税立法规定,属于免征∙∙营业税的事项有A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务34.根据个人所得税法规定,应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收入35.根据税收征收管理法规定,税收强制执行措施适用于A.从事生产㊁经营的纳税人B.从事非生产㊁经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人非选择题部分注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上㊂三㊁名词解释(本大题共4小题,每小题3分,共12分)36.税法解释37.累进税率38.生产型增值税39.税务登记四㊁简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)40.简述税收法律关系变更的原因㊂41.简述税收公平原则的具体含义㊂42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法㊂43.简述我国税收优先权适用的情形㊂五㊁论述题(本大题12分)44.‘税收征收管理法“对税收保全措施作了怎样的规定?六㊁案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)45.某企业(增值税一般纳税人)2014年6月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为10万元和1.7万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为20万元和2万元;(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入60万元(不含税价)㊂问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本期应纳增值税额的计算式㊂46.某企业(国内一般企业)2013年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入2820万元;(2)产品销售成本2100万元(3)产品销售费用90万元;(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;(5)管理费用157万元㊂问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式㊂。
江苏省2015.4税收学自考试卷
江苏省2015.4税收学自考试卷2015年1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题)1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是()A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税率2、影响税收负担水平的首要因素是()A.经济结构B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则是()A.纳税能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是()A.税收负担B.税收成本C.超税负担D.税收效率5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型6、我国财政收入的主要形式是()A.利润B.规费C.税收D.公债7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是()A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运输业D.转让土地使用权8、不属于资源税应税产品的是()A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是()A.将委托加工的货物无偿赠送给他人B.将自产的货物作为投资C.将货物交给他人代销D.将外购的货物用于集体福利10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为()A.7%B.11%C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的是()A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金12、下列个人所得税使用20%的比例税率是()A.工资薪金所得B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是()A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元14、“营改增”在上海试点的时间开始于()A.2009年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是()A.1.2%B.12%C.10%D.15%16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为()A.120万元B.126万元C.144万元D.150万元17、销售下列货物应按13%征收增值税的有()A.汽车B.电冰箱C.农业机械D.方便面18、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是()A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是()A.7%B.5%C.3%D.%1二、判断改错题(每题2分,一共12分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。
苏省高等教育自学考试 税收学 试卷
苏省高等教育自学考试税收学试卷（课程代码27309）一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得１５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％１６.属于房产税征税范围的是（）Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产Ｃ．人民军队自用的房Ｄ．居民自住的房产１７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（）Ａ．经营租赁方式租出的固定资产Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产Ｃ．在用的机器设备Ｄ．单独估价入账的土地１８.免征印花税的合同是（）Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同１９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）Ａ．三年Ｂ．五年Ｃ．七年Ｄ．十年２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额二、判断改错题（每小题2分，共12分）21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非营利性服务答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法，以下哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国家规定的社会保险福利费答案：D5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不得扣除B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的24%D. 全额扣除答案：B6. 下列哪项不是城市维护建设税的征税对象？A. 市区B. 县城C. 工矿区D. 农村答案：D7. 我国车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率答案：B9. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B10. 我国税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例是多少？A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 残疾人个人提供的劳务免征增值税C. 农业生产者销售自产农产品免征增值税D. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，三年内免征企业所得税答案：A, B, C, D12. 根据我国税法，哪些情况下纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失B. 纳税人经营困难，资金周转不开C. 纳税人处于破产清算阶段D. 纳税人正在进行重大资产重组答案：A, B, C, D13. 下列哪些属于我国消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 餐饮服务答案：A, B, C14. 企业所得税法规定，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 企业之间的管理费答案：A, B, C, D15. 根据我国税法，哪些收入可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业资产评估增值部分答案：A, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品，可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题对进口货物是否减免增值税，统一规定权在【】A. 全国人大常委会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第2题因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到【】A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第3题营业税属于【】A. 流转税B. 收益税C. 财产税D. 行为税【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第4题企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是【】A. 资助某残疾人员创业资金1 000元B. 转让固定资产支出合理费用800元C. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5 000元D. 向某孤儿院赠送"六·一"儿童节礼品，价值3 000元【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第5题小规模纳税人的增值税征收税率为【】A. 0%B. 6%或4%C. 13%D. 3%【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题资源税属于【】A. 中央税B. 地方税C. 中央与地方共享税D. 国际税【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第7题【】的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A. 《全国税政实施要则》B. 《商品流通税试行办法》C. 《中华人民共和国农业税条例》D. 《中华人民共和国工商统一税条例》我自考网整理【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是【】A. 用于职工福利B. 用于在建工程C. 用于连续生产应税消费品D. 用于馈赠【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第9题由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关可以在【】年内追征。
《税收学》复习试题及答案.pdf
《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一) 第一题选择题1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。
A、从事修理修配业的行为B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为C、从事缝纫业务的行为D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。
A、网吧B、图书资料借阅C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
上述业务营业税的税务处理正确的有()。
A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。
例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。
工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。
注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
自学考试《国家税收》历年真题
国家税收卷子课程代码：本卷子总分值100分，测试时间150分钟考生答题考前须知：1.本卷全部卷子必须在答题卡上作答。
答在卷子和草稿纸上的无效。
2.第一局部为选择题。
必须对应卷子上的题号使用2B铅笔将“答题卡〞的相应代码涂黑。
3.第二局部为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题地域无效。
第一局部选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每题1分，共25分>在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡〞的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力完成的【 B 】A．一般分配关系 B. 特别分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩处性3．以下税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采纳的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．以下选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．公平、实在、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．以下选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的本钱形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅游社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅游社接团费用120万元，营业税税率为5％。
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12015年1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题)1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B)A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税率2、影响税收负担水平的首要因素是( C )A.经济结构B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理负担原则4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A)A.税收负担B.税收成本C.超税负担D.税收效率5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C)A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型6、我国财政收入的主要形式是( C )A.利润B.规费C.税收D.公债7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C )A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运输业D.转让土地使用权8、不属于资源税应税产品的是(B)A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)A.将委托加工的货物无偿赠送给他人B.将自产的货物作为投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集体福利\10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B)A.7%B.11%C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的( D) A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B)A.工资薪金所得B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D)A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D )A.2009年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A )A.1.2%B.12%C.10%D.15%16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B)A.120万元B.126万元C.144万元D.150万元17、销售下列货物应按13%征收增值税的有( C )A.汽车B.电冰箱C.农业机械D.方便面18、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(C )A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是( C )A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是( A )A.7%B.5%C.3%D.% 1二、判断改错题(每题2分,一共12分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。
对22、在需求弹性大于供给弹性的情况下,税负更多的是倾向消费者负担。
错需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多是倾向生产者承担。
23、企业发生的公益性捐赠支出,在当年会计利润的12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
对24、年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。
错年所得12万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。
25、居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。
对226、企业将委托的加工货物无偿赠送给他人属于视同销售,应缴纳增值税。
对三、名词解释(每题3分,一共15分)27、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
28、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。
29、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。
税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。
法定归宿是税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归着点，一般把纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。
经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，一般把负税人承担的税负视为税负经济归宿。
30、扣缴义务人扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
31、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值作为计税依据而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
四、简答题(每题6分,一共30分)32、简述我国消费税的特点我国消费税具有以下特点：1 以特定消费品为课税对象2 征税环节具有单一性3 采用从价定率和从量定额的征收方法4 税率具有较大的差别性5 属于价内税33、简述企业所得税前不得扣除的项目企业所得税前不得扣除的项目如下：1 向投资者支付的股息、红利等权益款项2 企业所得税税款3 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金4 罚金、罚款和被没收财物的损失5 超过规定标准的捐赠支出6 赞助支出7 未经核定的准备金支出8 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息9 与取得收入无关的其他支出34、简述税收公平原则的含义税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。
它具体分为横向公平和纵向公平。
1 横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等方式对待条件相同的人。
2 纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
35、简述税负转嫁的主要方式税负转嫁分为前转、后转、消转和税收资本化四种方式。
1 前转又称顺转，是指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，即纳税人将其所缴纳的税款加在其生产经营的商品售价之内，通过商品交易，转嫁给商品购买者或消费者。
2 后转又称逆转，是指税负无法由卖方转嫁给买方时，纳税人作为买方向卖方转嫁，即纳税人通过压低购入商品进价，将其应缴纳的税款转嫁给商品供应者。
3 消转又称税收转化，是指通过应用新技术或新的管理方式，降低成本，将税收负担消化在被课征的环节。
4 税收资本化又称资本还原，是指在特点商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格。
36、简述增值税的类型根据对资本的处理方式不同，增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税、和消费型增值税三种类型。
1 生产型增值税以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质材料价值后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。
2 收入型增值税除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。
3 消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。
五、计算题(第37、38、39题每题6分,第40题5分,共23分)写出计算过程,否则只给结果分。
37、某酒厂2015年5月分发生以下业务:(1)销售白酒1吨,取得不含税销售额是3.8万元。
(2)自制白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额是7.2万元。
(4)从另一个酒厂购入白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额是2.5万元。
(5)为厂家庆祝活动特制白酒2000公斤,全部发放给职工,无同类产品销售,每公斤成为15元。
计算该酒厂本月应缴纳消费税(白酒定额税率是0.5斤/元,比例税率是20%,药酒比例税率是10%,粮食白酒的成本利润率是10%)（1）38000*20%+1000*2*0.5 =8600（2）200000*20%+4000*2*0.5=44000（3）72000/（1+17%）*10%=6153.8（4）25000*20%+1000*0.5=5500（5）【2000*15*（1+10%）/（1-20%）】*20%+2000*2*0.5=10250本月应纳消费税=8600+4400+6153.8+5500+1025038、某水泥厂(一般纳税人)2015年10月份发生下列主要业务: (1)购进并入库原料一批,购进额为4,680,000元,取得增值税专用发票上注明的税金是795,600元。
(2)购进生产用设备一台,购进额是100,000元,专用发票上注明的税款为17000元。
(3)委托加工生产耗用品一批,支付加工费5500元,专用发票注明税款是935元。
(4)本月向一般纳税人销售水泥34000吨,销售额为850万元,本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨,价税合计并收取销售额为351000元(开普通发票)(5)本厂修建职工宿舍领用水泥100吨,金额为25000元。
计算水泥厂10月份应缴纳的增值税。
应纳增值税=销项税额-进项税额= （8500000*17%+ 351000/（1+17%）*17%+ 25000*17%）-（795600+17000+935）=（1445000+51000+4250）-（795600+17000+935）=1500250-813535=68671539、某企业为居民企业,2016年全年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元(2)发生产品销售成本是2600万元(3)发生销售费用是770万元(其中广告费650元),管理费用是480万元(其中业务招待费25万元),财务费用是60万元。
(4)销售税金160万元（含应纳增值税120万元）。
(5)营业外收入是80万元,营业外支出是50万元(含公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本,费用中的实发工资总额是200万元,按缴职工工会经费5万元,支出职工福利费31万元,职工教育费经费是7万元。
要求,按下列顺序回答问题:(1)、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是多少?(2)、企业营业外支出需要调整的税额是多少?(3)、企业“三项经费”应调增所得额是多少?(4)、企业应纳企业所得税是多少万元?（1）销售费用应调增应纳税所得=650-4000*15%=50万管理费用应调增应纳税所得=25-25*60%=10万（2）会计利润=4000-2600-770-480-60-（16-120）+80-50=800万营业外支出需调增税额=30-80*12%=20.4万（3）工会经费调增=5-200*2%=1万职工福利费调增=31-200*14%=3万职工教育经费调增=7-200*2.5%=2万（4）应纳所得额=200+50+10+6+20.4+3+2=172.4万应纳所得税=172.4*25%=43.1万元40、某县城一俱乐部2016年6月份营业情况如下:(1)、电影、录像售票收入是38.5万元。