湖南省小微企业税收优惠政策,2019年湖南企业所得税计算方法税率和公式完整篇.doc
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。
下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法：1.全年应纳税所得额的计算公式如下：全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。
2.减免所得税额的计算公式如下：减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。
具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。
对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。
根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下：应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。
根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。
需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。
总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。
企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式引言企业所得税是指企业根据国家税收政策，按照一定的计算公式，向国家交纳的一种税费。
企业所得税是刻画企业经济活动的一种税收形式，对于企业的经营状况和利润水平有着重要的影响。
本文将介绍企业所得税的计算公式及其相关事项。
企业所得税计算公式企业所得税的计算公式主要涉及税基、税率和减免等要素。
下面将逐一介绍这些要素及其计算公式。
税基税基是企业所得税的计税依据，是企业在一定的会计期间内（通常是一年）取得的应税所得额。
税基的计算公式如下：税基 = 应税收入 - 可抵扣支出其中，应税收入是指企业在一定会计期间内取得的收入总额，包括营业收入、投资收益、利息收入等。
可抵扣支出是指可以用来抵减应税收入的支出，包括成本费用、管理费用、财务费用等。
税率税率是企业所得税的税率，是国家根据税收政策设定的一个比例。
税率的计算公式如下：税额 = 税基 × 税率其中，税额是企业需要缴纳的企业所得税额，税基是上述税基的计算结果，税率是根据国家税收政策设定的。
减免减免是指企业在计算企业所得税时可以享受的一种减免优惠政策。
减免主要包括以下几个方面：1.小型微利企业优惠政策：对符合条件的小型微利企业，可以按照一定的比例减免企业所得税；2.投资优惠政策：对于符合条件的投资项目，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款；3.高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款。
税务申报与缴纳企业所得税的税务申报与缴纳是企业应履行的义务。
企业需要按照国家税收机关的规定，按时向税务机关申报企业所得税，并在规定的时间内缴纳税款。
企业可通过以下步骤完成税务申报与缴纳：1.填写企业所得税申报表：企业需要根据实际情况填写企业所得税申报表，包括应税收入、可抵扣支出、税基等内容；2.计算税额：根据税基以及税率等要素，计算出企业所得税额；3.缴纳税款：将计算出的企业所得税额按照规定的时间、方式缴纳给税务机关。
企业所得税的计算公式及实例
企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业根据企业所得税法规定，依法计算并缴纳的税金。
正确计算企业所得税对于企业的财务管理至关重要。
本文将为您介绍企业所得税的计算公式及实例，以帮助企业准确计算并缴纳所得税。
一、企业所得税计算公式企业所得税的计算公式如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业经营所得额减去各项允许扣除的费用后的金额。
税率和速算扣除数是根据企业所属的税务部门指定的。
二、企业所得税计算实例为了更好地理解企业所得税的计算公式，我们将通过一个实际的计算实例来说明。
某企业在一年的经营中，其营业收入为100万元，成本费用为60万元，税前利润为40万元。
根据企业所得税法的规定，该企业需要根据以下公式计算所得税额：应纳税所得额 = 税前利润 - 各项扣除费用= 40万元 - 各项扣除费用假设该企业的各项扣除费用包括员工工资、租金、水电费等共计20万元，那么应纳税所得额为40万元 - 20万元 = 20万元。
假设该企业所属的税率为25%，速算扣除数为0元。
根据企业所得税的计算公式，所得税额可计算如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 20万元 × 25% - 0元= 5万元所以，该企业需要缴纳的企业所得税为5万元。
三、注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 各项扣除费用应符合企业所得税法的规定，并且应按照税务部门的要求提供相应的凭证和文件。
2. 税率和速算扣除数会根据国家税收政策的调整而发生变化，请及时了解最新的税率和速算扣除数，以确保计算的准确性。
3. 如果企业有多个业务部门或分支机构，需要根据不同业务部门或分支机构的利润情况进行独立计算，并按照法定程序合并计算企业所得税。
四、总结企业所得税的计算公式是所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
企业在计算所得税时需要确保应纳税所得额的准确性，并了解最新的税率和速算扣除数。
国家税务总局公告(2019年2号)《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告国家税务总局公告（2019年2号）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。
当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
企业所得税的计算公式及实例
企业所得税的计算公式及实例一、应纳税所得额的计算应纳税所得额=全年应税所得总额-扣除项目-免征项目-弥补亏损1.全年应税所得总额：是指企业在一年内通过生产经营所取得的全部收入减去允许的成本、费用、损失等所得金额，计算公式为：全年应税所得总额=全年收入总额-全年成本总额2.扣除项目：是指国家规定的企业可以扣除的项目，包括成本、费用等。
常见的扣除项目有：(1)生产成本：指生产一个单位产品所需要的全部成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。
(2)费用：指企业在生产经营过程中发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
(3)其他可以扣除的项目：如企业所得税准备金、科技研发费用等。
3.免征项目：是指国家规定的一些企业或特定条件下可减免缴纳企业所得税的项目。
常见的免征项目有：(1)具有高新技术企业认定的企业所得税优惠政策。
(2)对小型微利企业、创业投资企业等的免征政策。
(3)对于在国家产业政策鼓励发展的产业中从事生产经营的企业的免征政策。
4.弥补亏损：如果企业在其中一年度内发生亏损，其可以在未来年度通过弥补亏损来减少应纳税所得额。
二、税款的计算根据国家规定，企业所得税的税率分为三档：20%、25%和35%。
确定税率之后，可以计算出企业所得税的应纳税额。
1.税率：所得税的税率根据企业的不同情况而定，通常为20%、25%和35%。
2.速算扣除数：速算扣除数是为了简化计算而设定的固定额度，用于减轻企业税负。
速算扣除数的数额与应纳税所得额有关，不同应纳税所得额对应不同的速算扣除数。
以下是企业所得税计算公式的一个实例：假设企业在一年内实现全年收入总额为1000万元，全年成本总额为800万元，扣除项目为200万元，免征项目为100万元。
根据上述信息，可以计算该企业的应纳税所得额如下：全年应税所得总额=1000万元-800万元=200万元扣除项目=200万元免征项目=100万元应纳税所得额=200万元-200万元-100万元=-100万元（亏损）由于该企业在本年度发生亏损，因此不需要缴纳企业所得税。
湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知
湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知文章属性•【制定机关】湖南省财政厅,国家税务总局湖南省税务局•【公布日期】2019.01.23•【字号】湘财税[2019]2号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知湘财税[2019]2号各市州、省直管县市财政局，国家税务总局湖南省各市州税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经省人民政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。
三、增值税小规模纳税人免征增值税、小型微利企业所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人税收政策等其他小微企业普惠性税收减免政策严格按照财税〔2019〕13号文件的规定执行。
四、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
五、各级财税部门要站在讲政治、顾大局的战略高度，深刻认识落实好小微企业普惠性税收减免政策的重要意义。
要加强组织领导，层层建立落实小微企业税收优惠政策的责任体系，一级抓一级，一级督一级，确保责任落地、工作落地。
要进一步加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人应享尽享减税降费的政策红利。
要坚持问题导向，畅通问题反馈渠道，对反映的小微企业税收优惠政策落实问题，要限定办理时限，查清问题根源，找准解决措施，及时予以回应。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式企业所得税是指企业按照国家税法规定，就其生产经营所得计算缴纳的税金。
为了准确计算企业所得税，我们需要了解企业所得税的计算公式。
企业所得税计算公式根据不同的税制和税率有所不同。
在中国的现行税制下，根据企业类型和营业收入，可以采用不同的税率进行计算。
对于一般企业来说，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税金减免等支出应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率其中，营业收入指企业在一定期限内通过销售商品、提供劳务等经营活动所形成的收入总额。
成本费用包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品生产直接相关的原材料、直接劳动力和直接制造费用等；间接成本是指与产品生产间接相关的间接材料、间接劳动力和管理费用等。
营业费用是指企业在经营过程中发生的与销售产品和提供劳务直接相关的费用，如广告费用、销售费用等。
管理费用是指企业在经营过程中发生的与企业管理活动相关的费用，如行政人员工资、办公费用等。
财务费用是指企业在经营过程中发生的与资金运作和债务融资相关的费用，如利息支出、汇兑损益等。
税金减免等支出是指企业获得的免税、减免税等政策所产生的支出。
应纳税所得额是指企业在一定期限内经营所得减去相应的成本费用、营业费用、管理费用、财务费用和税金减免等支出后的金额。
税率是指根据企业类型和营业收入所应缴纳的税率。
在中国，一般企业的税率为25%。
通过应纳税所得额乘以税率，即可计算出企业所得税的金额。
需要注意的是，以上是一般企业的计算公式，并不适用于特殊企业，如石油、天然气等特许经营企业和金融行业等。
对于这些特殊企业，需要按照相关的法律法规进行计算。
此外，企业还可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受15%的税率，小型微利企业减按20%的税率计算等。
为了准确计算企业所得税，企业需要及时、准确地记录和报告相关的财务数据，并进行合理的成本、费用和税收的核算，以确保税务申报的准确性和合规性。
小微企业应纳税所得额怎么算
⼩微企业应纳税所得额怎么算
我们知道企业的经营都是要缴纳税款的，这个是很正常的事情，现在有很多的⼩微企业出现，很多⼈不知道对于⼩微企业来说应该交的所得税应该是怎样计算的，下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、⼩微企业应纳税所得额怎么算
应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。
(⼀)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
计算⽅法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)
(⼆)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
计算⽅法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)
⼆、⼩微企业税费怎么计算
年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼋条符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业的下列⽀出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
(⼀)开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤;
(⼆)安置残疾⼈员及国家⿎励安置的其他就业⼈员所⽀付的⼯资。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是⼩微企业在⼀定的条件下是可以免税的，国家⽀持⼩微企业的发展，税费⽅⾯有⼀定的优惠。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
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湖南省小微企业税收优惠政策,2019年湖南企业所得税计算方法税率和公式
湖南省小微企业税收优惠政策,湖南企业所得税计算方法税率和公式
问：小型微利企业所得税优惠政策有哪些?
答：目前小微企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(简称减半征税政策)。
小型微利企业减低税率优惠，符合条件的小微企业年应纳税所得额高于20万元，但不超过30万元(含30万元)，减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业减半征税优惠，自1月1日至2017年12月31日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于20万元(含20万元)，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)。
问：什么是符合条件小型微利企业?
答：“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
问：享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续?
答：符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
在企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
问：核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠?
答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
问：新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗?
答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策;超过30万元的，停止享受减低税率政策。
问：如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”?
答：从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一
个纳税年度确定上述相关指标。
其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
湖南省小微企业税收优惠政策,2019年湖南企业所得税计算方法税率和公式
湖南省小微企业税收优惠政策,湖南企业所得税计算方法税率和公式
问：小型微利企业所得税优惠政策有哪些?
答：目前小微企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(简称减半征税政策)。
小型微利企业减低税率优惠，符合条件的小微企业年应纳税所得额高于20万元，但不超过30万元(含30万元)，减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业减半征税优惠，自1月1日至2017年12月
31日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于20万元(含20万元)，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)。
问：什么是符合条件小型微利企业?
答：“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
问：享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续?
答：符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
在企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
问：核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠?
答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
问：新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗?
答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半
征税政策，但仍可享受减低税率政策;超过30万元的，停止享受减低税率政策。
问：如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”?
答：从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。