内部控制考试题答案
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制期末试题及答案
内部控制期末试题及答案一、选择题1. 内部控制是指组织为实现以下目标而采取的一系列措施，除了______。
A. 保护资产B. 提高效率C. 保证财务报告的准确性D. 隔离管理层与员工答案：D2. 内部控制的五大组成要素包括______。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制技术、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部审计答案：A3. 内部控制风险评估的基本步骤包括______。
A. 识别风险、评估风险、应对风险、监督风险B. 识别风险、评估风险、控制风险、监督风险C. 识别风险、排除风险、控制风险、监督风险D. 识别风险、评估风险、管理风险、监督风险答案：B4. 内部控制活动包括______。
A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 环境保护、质量保证、成本控制C. 授权与责任、会计核算、信息系统D. 采购、销售、库存管理答案：C5. 内部审计是指______。
A. 由公司自己组织的内部审计工作B. 由外部专业机构进行的审计工作C. 由公司内部员工进行的自我审计工作D. 由监管机构进行的强制性审计工作答案：A二、简答题1. 请简要说明内部控制的意义及目标。
内部控制的意义在于帮助组织达成其经营目标，保护资产免受损失，确保财务报告的准确性，提高工作效率，同时也有助于遵守法律法规和规范行为准则。
内部控制的目标包括保护资产安全、提高财务报告的可靠性、提高工作效率和促进组织的合规性。
2. 请列举三种常见的内部控制失效原因，并举例说明。
常见的内部控制失效原因包括：管理层的不诚信、员工的不理解和不配合、制度设计不合理。
例如，管理层的不诚信导致内部控制失效，他们可能会进行违法行为，操纵财务报表，或者利用职权进行个人谋利；员工的不理解和不配合也会导致内部控制失效，例如员工不遵守制度规定，或者对制度规定的重要性缺乏认识，从而导致操作失误或信息丢失；制度设计不合理也是内部控制失效的原因之一，例如制度规定不明确、流程复杂等，容易导致操作困难或错误。
企业内部控制试题及答案
企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。
答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。
答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。
答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。
请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。
然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。
内部控制试题答案
1.在资金支付流程中,正确的流程是;A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付答案B2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是;A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式答案B3.下面有关内部控制的说法中错误的是;A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C.内部控制是一种管理,是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证答案B解析内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,上到董事会、管理层、监事会,下到各级员工,都需要参与进来;4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;下列有关货币资金岗位分离说法正确的是;A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账答案B解析选项A,单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C,负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账;5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中,不正确的是;A.随时掌握银行存款余额,不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结,月末按规定日期编制"银行存款余额调节表",使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照顺序号逐笔登记银行日记账,每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金,银行账户不得外借、转让、出租答案C解析每日终了,根据已办理完毕的收、付款凭证,按照会计人员工作规范规定,按照顺序号逐笔登记银行日记账不得用铅笔书写,每日结出余额;6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是;A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况,按照授权制度的规定,及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况答案C解析选项C属于使用部门的主要管理权限和职责;7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是;A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作,其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外,一律不准经办货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的,出纳应于第二天送存银行答案C解析公司销售人员原则上不得收取现金,特殊情况应经财务部门事先书面授权批准;8.一般而言,对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施;但对于部门较多的被审计单位,一般并不对进行连续编号;A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案 A答案解析因各个部门均可填制请购单,很难保证各个部门按照统一编号连续填制;企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的;9．下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳,B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户正确答案C多项选择题：1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有;A.严格遵守国家财务管理制度及规定,库存现金不超过银行核定限额,无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错自己应立即更改C.每日终了,库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度,未经领导批准,不得对外提供任何会计信息答案ACD解析选项B,依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付,发现差错应立即通知审核人员更改,不得自行更改;2.货币资金内部会计控制的规定中,监督检查的内容包括;A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C. 定期检查印章保管情况D. 定期检查票据保管情况答案ABCD3.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任;A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作答案ABD解析建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;4.下列职责中应该进行分离的有;A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员答案ABCD5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括;A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行答案ABCD解析采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行;6.下列关于内部控制规定的说法中,正确的有;A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况C. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理担保业务;对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人员有权拒绝办理;严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D. 单位对办理对外投资业务的人员,不得进行岗位轮换答案ABC解析单位对办理对外投资业务的人员,可以根据具体情况定期进行岗位轮换;7.下列关于不相容职务的说法中,正确的有;A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离答案ABCD8.在资金控制的不相容岗位相互分离中,出纳人员不得兼任工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作答案AC解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;不得由一人办理货币资金业务的全过程;9.赊销信用的管理包括两部分内容,即;A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理答案AB10．以下能有助于实现“所有销货业务均已登记入账”的控制目标的是：A.发运凭证或提货单均经事先编号并已经登记入账B.销售发票均经事先编号,并已登记入账C.将发运凭证与相亲的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D.检查发运凭证连续编号的完整性答案ABCD判断题：1.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离;答案对2.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后,方可交采购部门执行;答案对3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;答案错解析出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;4.企业应当加强银行预留印鉴的管理;财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章;答案对5.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理;答案错解析对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因,及时处理;6.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款;答案对7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判;答案对8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行;答案对9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略;答案对10.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,单位应当进行集体决策,防止决策失误而造成严重损失;答案对11.单位在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判;谈判人员至少应有五人以上,并与订立合同的人员相分离;答案错解析谈判人员至少应有两人以上,并不是五人以上;。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系 列控制方法、措施和程序的总和，称为 (D 。
A .内部资金控制B .内部信息控制C .内部监审工作D .内部会计控制2、 内部会计控制原则的正确表述是 (C )。
A •企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B .财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C •企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D .监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、 内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A •随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B •未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C •未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D •未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A .内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B .内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C .针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D .企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、 为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的 ( C )。
A .经济责任制B .目标责任制C .岗位责任制D .成本责任制6、 为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的 ( A ) 。
A .授权批准制度B .业务流程制度C .信息传递制度D .经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是 ( D ) 。
8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D )。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
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内部控制
一、单项选择题
1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。
A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序
C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量
2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。
A.诚信和道德观
B.管理哲学和经营风格
C.人力资源政策和实务
D.授权和批准
3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。
A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效
B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观
C.嵌入企业运营中的具体的内部控制
D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应
4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应
D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。
A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B.遵守适用的法律法规
C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证
D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。
6.以下不属于控制活动的是（B ）。
A.职责划分
B.评估
C.计算和会计
D.监督及管理控制
7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。
A.风险角色
B.战略角色
C.监督或绩效角色
D.人事管理角色
8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。
A.设计董事会的结构以增加价值
B.尊重债权人的权利
C.及时切公正地披露信息
D.公平的薪酬和责任
9、内部控制审计的对象是（A ）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C.被审计单位编制的内部控制评价报告
D.被审计单位的财务报告
10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
A.高级管理层
B.董事会
C.注册会计师
D.内审部门
简答题：
1.中国企业内部控制的目标
（1）保证业务活动按照适当的授权进行
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求
（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
（4）保证账面资产与实存资产定期核对相符
2.董事会所属专门委员会主要有哪些？
战略委员会
审计委员会
报酬委员会
提名委员会
2.战略控制方法有哪些？
战略预算管理
平衡计分卡
战略地图
战略绩效计量
西蒙斯：四维度方法/机制
战略审计
论述题
1.公司治理的内部控制
公司治理的内部控制是最高层次的内部控制
公司治理的内部控制通过治理结构的设计，由公司治理主体（企业关键资源提供者）实施权责配置、制衡、激励约束、协调等功能，促进管理人员履行责任
治理型内部控制是指在公司治理的环境下，协调大股东与中小股东、股东及其他利益相关者之间的利益关系，形成股东、董事会和经理层三者的制衡机制
法玛和詹森（Fama and Jensen，1983）将董事会确立为公司的最高控制系统，董事会监督经理层的有效性是内部董事和外部董事结合的函数。
有效的内部控制需要延伸到企业的各个方面，从高效的董事会和审计委员会开始，然后影响到管理层、各个业务流程等
公司治理的内部控制目标
（一）抑制经理人腐败或防范道德风险
（二）化解矛盾、凝聚力量、保证投资回报、实现价值增值与基业长青
公司治理的内部控制需要协调大股东与中小股东、股东及其他利益相关者之间的利益关系，形成股东、董事会和经理层三者的权力制衡机制，减轻代理问题，化解各利益相关者之间的利益冲突，凝聚各方力量，保护投资者的投资回报
2.西蒙斯的四维度战略控制。
西蒙斯：四维度战略控制-“战略控制不是通过某些新颖独特的系统来实现的，而是在信念系统、边界系统、诊断系统和交互式控制系统的综合作用下，通过控制既定战略的实施和新兴战略的制定来实现的。
”
信念控制是对企业宗旨、使命和目标等的设定，信念控制鼓励并指导企业成员探寻新的机会。
边界控制则是在确定了可寻找机会的领域，划出更小的空间，以确保企业战略处于风险容忍度之内，让员工在这一空间中充分发挥自己的才能，从而可以规避风险，更大限度地实现企业价值
在实现企业目标的过程中，员工行为仍然有可能与预定标准存在偏差，这时就需要诊断控制，诊断控制好比医生对病人诊断。
交互控制是指为关注企业战略的不确定性并促进战略更新，管理层与下属沟通的一种控制活动，它使组织关注战略的不确定因素并促发新的动机和新的战略产生，是一种沟通的过程，也是一种寻找创新的机制，可以缩短企业对市场的反应时间。
案例
1.微软的董事会。
在微软公司董事会的10个成员中，只有2个管理层的成员是执行董事，一个是比尔.盖茨，另外一个是史蒂夫.鲍尔默―微软的CEO，其余的8个人都是独立董事。
这些董事会成员与公司没有业务往来，和公司的关系就是应该作为公司的董事而存在，即便是一个董事的配偶、子女和其他亲属在公司工作也应披露。
从公司治理的内部控制角度进行分析。
美国以股东至上为主，是代理理论的具体运用，强调外部董事、独立董事的监督作用，保护中小投资者的利益。
2.杜邦公司的预算控制与创新。
在创新获得成功时，它可能成为一种真正的威胁。
这是因为，这个时候需要有适合于企业快速成长的控制系统，即能够展示出哪种努力和投资是成功之所在，并阻止过度扩张所必须的那种控制系统。
最早的、最著名的、最成功的管理控制系统可能是杜邦公司的控制系统
早在20世纪20年代，杜邦公司变为其所有业务单元制定了一种控制模型－以投资回报率为
核心。
这一控制模型中不包括创新，只要一个业务单元、一条产品线或一种生产流程处于创新阶段，它在创新上所运用的资本，就不包含在该业务单元必须提供回报的资本基数之内。
其中，以上资本基数是指杜邦公司单个事业部所负责的项目可以支配的资本。
有关创新的费用也不包含在该业务单元的费用预算之内，这两者是单独分开的。
只有在新产品线投入市场并以商业数量销售出去两年或两个以上后，才归并到该项开发的那个事业部的预算之中，并进行业绩评价和控制。
谈谈你的看法。
不能因为控制遏制创新行为。
杜邦公司的做法非常值得效仿。
3.信贷员四次伪造贷款。
某银行信贷员想购买一座湖边别墅，他需要30万元作为支付楼价25％的首期付款，利用自己工作之便“借”这笔钱。
他编造了一家不存在的公司作为借款人，伪造了所有必需的证明文件，如财务报表、董事会决议等和印刷了一批以该公司为开头信笺作书信往来。
他用该等文件申请并自行批准50万元贷款作“营运资金”。
条件是按季付息，5年到期。
之后，将收到的50万元支票存入自己在其他银行的账户上。
用其中的30万元作为购买别墅的首期费用，余下的20万元用来装修别墅。
在每季要付息时，他借记银行利息支出科目，贷记自己的放款账户，为扰乱这些账目的往来情况，他通过临时存欠和暂收付等账户作为过渡。
由于其欺诈行为近一年时间未被发现，该信贷员感到这是改善生活的捷径。
于是他又伪造了另外一个不存在的公司。
作案手法和上次一样，只不过今次批准的贷款金额为60万元。
他用这些钱购买了一艘游船而且偿还了别墅按揭抵押的部分余款。
购买游船几个月后，他与妻子离婚，作为离婚协议的一部分，其妻子可以得到那别墅和游船，而且还要他负责偿还别墅按揭的余额。
为了减轻上述财务负担，他又设立了第三间不存在的公司申请贷款。
这次借款人变成为一个富有的投资者，拥有许多不动产，包括出租物业、医用建筑和两个娱乐购物中心。
条件与以往一样，而贷款金额为80万元。
他用这边贷款偿还了别墅按揭的贷款外，还支付了离婚的法律费用和离婚协议中答应支付给前妻的其他费用。
离婚之后，因他享受奢侈的生活，导致债台高筑，如分期偿还的贷款、贷款、信用卡透支及以其公寓作第二抵押的抵押贷款等，以致他无法偿还债务。
为此，他再一次利用伪造假公司去申请贷款100万元，手法和偿付利息方式与以往一样。
他的欺诈隐瞒了四年，直到有一次银行聘用的注册会计师抽样检查贷款档案时，他第一次作案的贷款被抽选作为检查样本。
君子爱才取之有道，加强内部控制教育。
可以采用轮岗、带薪休假、加强内部控制关键控制点的管理、提高审计质量等措施。