最新的内部控制期末考试知识点
一、选择题30道30分：
1、内部控制的现实意义：有助于提升企业管理水平、提高企业的风险防范能力、有助于维护社会公众的利益。
但是呢，内部控制并不会有利于企业降低经营成本。
2、企业风险管理的八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
但是呢，控制环境并不属于八大要素之一。
3、成长性业绩指标有哪些：利润增长率、市场占有率、销售额成长率。
4、企业开展经营活动的物质前提：保护资产的安全与完整。
5、企业中通常内部控制最为疏忽和薄弱的环节是：合同管理。
6、企业的主体目标是什么？找不到确切的只好写这个：生存盈利。
7、绩效考核的评价主体是谁：公司董事会和各级管理者。
8、哪些要素是实施内部控制的重要保证：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
9、内部控制的五大要素中起承上启下关键作用的是：信息与沟通。
10、表述日常监督和专项监督的关系：日常监督是专项监督的基础、专项监督是日常监督的有效补充与强化。
但是呢，并不是说日常监督有效性高时就可以不设置专项监督了。
11、风险识别的环节：感知风险事项和分析风险事项。
12、内部控制结构阶段的构成要素是哪三个：控制环境、会计系统、控制程序。
但是呢，风险评估就不是三大要素之一了。
13、合同控制的措施：建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度。
但是呢，不属于合同控制措施的是：限制接近。
14、财务报告的总体要求有：规范财务报告控制流程、健全各环节的授权批准制度、加强信息核对。
但是呢，明确责任权限和不相容岗位分离不属于财务报告的总体要求。
15、专项监督的步骤：计划阶段（规定监督的目标和范围）、执行阶段（获得对业务活动的了解）、报告和纠正阶段。
但是呢，评价阶段不属于专项监督的步骤。
16、内部控制评价工作的最终表现是：内部控制评价报告。
17、在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础。
18、注册会计师测试企业层面控制应当把握重要性原则。
19、企业内部控制的评价主体是什么：董事会或者类似权力机构。
20、一般企业战略委员会主席由谁担任：董事长。
21、信息系统的生命周期中最先形成的报告是：系统规划报告、可行性项目建议书。
22、资金活动中的采购、生产、销售环节具体属于什么活动：营运活动。
23、可以分散的风险有哪些：经营风险可以分散。
但是系统性风险无法分散：如宏观经济变动，税制会计制度改革。
24、在预算控制中作为最高预算控制主体的是：预算管理委员会。
25、投资分为哪几种形式：股权投资、债券投资等。
（筹资/融资形式：股权筹资/融资、债券筹资/融资）
26、什么叫做边际成本：每一单位新增生产的产品带来到总成本的增量。
27、预算执行作为全面预算的核心环节，是关乎预算目标能否实现的关键。
28、内部报告的传递过程是什么样的一个过程：建立内部报告指标—收集整理内外部信息—形成内部报告—审核内部报告—内部报告在规定范围内流转—有效利用内部报告—定期全面评估。
29、内部控制仅仅为目标提供合理保证，而不是绝对保证，这是为什么？原因在于内部控制人员的执行不力。
30、内部审计机构由哪些人组成: 内审总监、内省委委员、审计经理、内审专员。
二、简答题10道50分：
1、内部控制的概念：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
2、内部控制的目的：保护企业资产的安全和完整、保证企业财务报告和相关信息的真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标。
3、信息管理过程中常见的预防措施：网络隔离技术、身份认证、数据加密、数据备份、数据库安全管理、安全监控、日志管理。
4、内部控制的控制程序：交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。
5、内部控制报告具体包括哪些内容：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。
6、中小企业常见的财务管理有哪四大漏洞：
1.融资渠道严重不畅，资金严重不足；
2.内部控制制度缺失，财务控制薄弱；
3.会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低；
4.财务管理信息化建设落后，难以应付科学而有效的财务分析工具，财务分析工具落后。
7、企业内部控制有哪十大方法：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、会计控制系统控制、财产保全控制、人力资源控制、风险防范控制、内部报告控制、管理信息系统控制、内部审计控制。
8、内部审计的定义：是组织内部一种独立客观的监督和评价的活动，通过审查和评价的活动，进行内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
9、延长应付账款的方法：避免预付、合理增加应付账款、单方延期付款、商洽延期付款条件、用信用卡、汇票等工具延付。
9、应收账款的策略八大方法：
10、应付账款的审计方法：分析性测试、应付账款余额的正确性审核、审查期后付款、函证应付账款、进行截止期测试、进行现金支出截止测试。
11、现代企业财务管理的三大支柱：现金为王、时间价值、风险价值。
12、减少应收账款策略的八个方法：建立应收账款台账、尽早开具销售发票、修改支付佣金的付款条件、鼓励客户采用自动清算系统、代收客户的应收账款、给予客户现金折扣、对应收账款进行分类、收缩对客户的授信额度。
13、产品出库过程中出现哪些情况保管员可以拒付商品：
1.凭证字迹不清，单货型号不符或涂改；
2.提货人与付款凭证抬头所列单位不符；
3.白条出库，任何人开的白条都不能视同付款凭证；
4.提货单未盖商店的出库章及储运出库章等。
14、货币资金支出的具体控制方法有哪些：采购物品支出内控控制方法、发放工资支出内控控制方法、借款支出内控控制方法。
15、固定资产审计的实质性审查内容：入账价值审查、结存审查、资产增减幅度审查、折旧审查、在建工程的审查。
16、内部控制八大原则：目标一致原则、合法合规原则、协调配合原则、相互牵制原则、成本效益原则、合理适用原则、整体统一原则、连续稳定原则。
大学内部控制期末考试复习资料
内部控制JG211020——在线考试复习资料2021版一、单选题1.“公司更正已发布的财务报告”表明该公司可能存在()。
A.财务报告的重要缺陷B.财务报告的重大缺陷C.非财务报告的重要缺陷D.非财务报告的重大缺陷答案：B2.销售业务中收款环节存在的主要风险不包括()。
A.结算方式选择不当B.账款回收不力C.销售业务会计记录和处理不及时D.票据审查和管理不善答案：C3.以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中,存在缺陷的是()。
A.未经批准的销货一律不准发货B.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集团决策方式C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同D.在销售发生之前,赊销已经正确审批答案：C4.业务外包的实施与管理的主要风险不包括()。
A.合同内容存在欺诈B.与承包商的对接工作不到位,沟通协调不力C.缺乏对承包商履约能力的持续评估及应急机制D.对承包商的索赔不力答案：A5.在研究与开发业务活动中,重大研发项目需经过()审议决策。
A.董事会B.总经理C.监事会D.经理层答案：A6.委托具有研发能力的企业、科研机构等开展新技术研究开发工作,这种研发方式是()。
A.自主研发B.委托研发C.合作研发D.外包研发答案：B7.下列不属于信息与沟通文档的是()。
A.财务报告B.会议记录C.调查问卷D.员工手册答案：D8.下列不属于会计系统控制的方法是()。
A.会计凭证控制B.会计账簿控制C.财务报告控制D.会计人员控制答案：D9.在预算控制中作为最高预算控制主体的是()。
A.董事会B.预算管理委员会C.预算管理工作机构D.预算责任中心答案：B10.下列各项中,属于风险识别环节的是()。
A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险答案：C11.适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内控制评价工作的()。
内部控制的知识点
内部控制的知识点
1. 内部控制就像是家里的门锁呀！比如说公司规定每个员工都要走正规流程报销，这能防止有人乱花钱呀，就像家里锁门防止小偷进来一样。
2. 它也是一道防火墙啊！比如设置不同层级的审批权限，这不是和防火墙阻挡危险一样吗？能阻止不良的事情发生呢！
3. 内部控制是企业的保护伞呀！像要求定期盘点库存，这不就是为了保护企业财产安全吗，就像伞为我们遮风挡雨。
4. 它好比航海中的指南针呀！规定明确的职责分工，让大家都知道自己该干啥，这和指南针指引方向有啥区别？
5. 内部控制也是一种监督的眼睛呢！比如对财务报表进行审计，随时盯着有啥问题，是不是像眼睛时刻留意周围一样？
6. 它像一个严格的老师呀！要求遵守各种规章制度，督促大家好好工作，这和老师管学生不是很像吗？
7. 内部控制是企业的稳定器呀！比如建立完善的风险管理机制，让企业稳稳当当发展，就像稳定器让东西不晃动。
8. 它还是企业运行的轨道哩！像规定资金的合理使用，让企业沿着正确道路前进，这不就和火车沿着轨道跑一样嘛！我的观点就是内部控制超级重要哇，能让企业发展得稳稳当当、顺顺利利的呀！。
大学内部控制期末考试题及答案
大学内部控制期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是指：A. 企业内部的规章制度B. 企业内部的监督机制C. 企业内部为保证信息真实性而采取的一系列措施D. 企业内部的财务审计答案：C2. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、内部审计、信息系统、监督C. 组织文化、风险识别、内部控制、信息披露、监督D. 企业治理、风险评估、控制措施、信息传递、内部审计答案：A3. 内部控制的目标是：A. 确保企业资产的安全B. 提高企业经济效益C. 保证企业信息的真实性、准确性和完整性D. 促进企业可持续发展答案：C4. 以下哪项不是内部控制的控制活动？A. 授权审批B. 职责分离C. 绩效考核D. 预算控制答案：C5. 内部控制的监督机制不包括：A. 内部审计B. 外部审计C. 管理评审D. 员工培训答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 内部控制的控制环境包括以下哪些方面？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 内部审计答案：ABC7. 内部控制的风险评估需要考虑以下哪些因素？A. 企业的经营环境B. 企业的财务状况C. 企业的业务流程D. 企业的法律环境答案：ABCD8. 内部控制的信息与沟通包括：A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息披露D. 信息安全答案：ABCD9. 内部控制的监督机制的目的是：A. 确保内部控制的有效性B. 及时发现内部控制的缺陷C. 促进内部控制的持续改进D. 预防和发现舞弊行为答案：ABCD10. 以下哪些是内部控制的控制活动？A. 授权审批B. 职责分离C. 预算控制D. 绩效考核答案：ABC三、简答题（每题10分，共20分）11. 简述内部控制的五大要素及其作用。
答案：内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构等，影响员工对内部控制的态度和行为。
内控考试题目及答案
内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制期末试题及答案
内部控制期末试题及答案一、选择题1. 内部控制是指组织为实现以下目标而采取的一系列措施，除了______。
A. 保护资产B. 提高效率C. 保证财务报告的准确性D. 隔离管理层与员工答案：D2. 内部控制的五大组成要素包括______。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制技术、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部审计答案：A3. 内部控制风险评估的基本步骤包括______。
A. 识别风险、评估风险、应对风险、监督风险B. 识别风险、评估风险、控制风险、监督风险C. 识别风险、排除风险、控制风险、监督风险D. 识别风险、评估风险、管理风险、监督风险答案：B4. 内部控制活动包括______。
A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 环境保护、质量保证、成本控制C. 授权与责任、会计核算、信息系统D. 采购、销售、库存管理答案：C5. 内部审计是指______。
A. 由公司自己组织的内部审计工作B. 由外部专业机构进行的审计工作C. 由公司内部员工进行的自我审计工作D. 由监管机构进行的强制性审计工作答案：A二、简答题1. 请简要说明内部控制的意义及目标。
内部控制的意义在于帮助组织达成其经营目标，保护资产免受损失，确保财务报告的准确性，提高工作效率，同时也有助于遵守法律法规和规范行为准则。
内部控制的目标包括保护资产安全、提高财务报告的可靠性、提高工作效率和促进组织的合规性。
2. 请列举三种常见的内部控制失效原因，并举例说明。
常见的内部控制失效原因包括：管理层的不诚信、员工的不理解和不配合、制度设计不合理。
例如，管理层的不诚信导致内部控制失效，他们可能会进行违法行为，操纵财务报表，或者利用职权进行个人谋利；员工的不理解和不配合也会导致内部控制失效，例如员工不遵守制度规定，或者对制度规定的重要性缺乏认识，从而导致操作失误或信息丢失；制度设计不合理也是内部控制失效的原因之一，例如制度规定不明确、流程复杂等，容易导致操作困难或错误。
内部控制期末考试样题【呕心沥血整理版】
内部控制期末考试样题一、名词解释（每小题4分，共20分）1、内部审计2、风险识别3、组织结构4、内部控制5、CoSo报告二、单项选择题(每小题1。
5分，共30分）1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（).A。
内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C。
内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量2。
()被称为企业的“最高层"。
A。
风险评估B。
控制环境C。
监察D.信息与沟通3.以下说法中错误的是（).A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊D.监察可确保内部控制保持有效的运作4。
以下关于审计委员会的说法中不正确的是(）。
A.审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统C。
审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的5。
如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(）解决.A。
股东大会B。
董事会C.经理D.财务总监6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。
以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。
A。
审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B.审计委员会应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘C。
审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D。
审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。
成人本科-《内部控制》期末复习
《内部控制》期末复习
一考试题型
1.选择题（每小题2，共30分）
2.简答题（每小题10分，共40分）
3.案例分析题（每小题30分，共30分）
二考试大纲
第一章总论
考试内容：
第一节内部控制的历史演进
一、内部牵制阶段
二、内部控制系统阶段
三、内部控制结构阶段
四、内部控制整合框架阶段
五、企业风险管理整合框架阶段
第四节我国企业内部控制规范的框架体系
第二章内部控制的基本理论
考试内容：
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
第二节内部控制的目标
一、合规目标
二、资产安全目标
三、报告目标
四、经营目标
五、战略目标
六、内部控制目标之间的关系
第三节内部控制的原则
一、全面性原则
二、重要性原则
三、制衡性原则
四、适应性原则
五、成本效益原则
第四节内部控制的要素
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动。
内部控制学期末复习
行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录。
内部控制结构阶段
包括控制环境、会计制度和控制程序三个要素
内部控制整合框架阶段
一个定义、三项目标和五个要素。内部控制是指由企业 董事会、管理层和其他人员实施的，为经营的效果和效 率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现 而提供合理保证的过程。控制环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通和监控五个要素。
内部 控制 缺陷
成因 性质
设计缺陷 运行缺陷 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
第十章 内部控制审计
内部控制审计报告分类 标准内部控制审计报告 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 否定意见内部控制审计报告 无法表示意见内部控制审计报告
内部牵制阶段
内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和 其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任 何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力 的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥 其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
内部控制制度阶段
将内部控制一分为二：会计内部控制和管理内部控制。 内部会计控制包括(但不限于)组织规划、保护资产安全
不相容职务分离的核心“内部牵制”。
授权审批控制——企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以进 行控制。在一个公司制企业中，授权一般由股东授予董事会，然后 由董事会将大部分权力授予企业的总经理和有关管理人员，企业每 一层次的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理 人员授权的主体。
授权审批的方式：
（2）重要性原则
（3）客观性原则
内部控制评价的分类
内部控制复习重点模板
第一章内部控制的产生与发展一、为什么要进行内部控制1、内部控制产生的原因内部控制是管理企业经营风险的需要、内部控制是强化科学管理的需要、内部控制是提高管理效率的需要、内部控制是企业经营管理层履行受托责任的需要、内部控制是企业持续健康发展的需要2、开展内部控制的目的：效率和效果、财务数据可靠、财务数据可靠3、内部控制的重要作用1)规范会计行为，保证会计信息的真实和完整、维护资产的安全和完整、提高工作效率和经营成效、保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行、为宏观经济运行提供良好的微观基础二、什么是内部控制1、内部控制的概念内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为取得经营效率效果、确保财务报告的可靠性和经营合法合规性等目标而提供合理保证的过程，包括企业组织机构的设计和内部采取的所有相互协调的方法和措施。
2、内部控制的内涵理解内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身；内部控制不仅仅是制定出一本制度手册或规章，它受到组织内各层次人的影响；对管理层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证；内部控制的目的在于实现企业一个或几个目标，但这些目标可能会有重复和交叉。
内部控制的主要特征责任主体具有内部性、控制范围具有全面性、控制标准具有前提性、控制过程具有完整性内部控制的局限A.如果行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。
B.如果不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。
C.如果行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。
D.企业实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。
E.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有控制就可能不适用，临时控制(如实行专门的审批、报告和执行程序来处理临时性或突发性业务)则可能不及时，从而影响内部控制的作用。