行政事业单位清产核资实务

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北京市行政事业单位资产清查工作实施方案(doc9)

北京市行政事业单位资产清查工作实施方案为加强我市行政事业单位国有资产管理，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理原则，建立我市行政事业单位国有资产管理信息系统，实施对国有资产的动态管理。

根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》和《北京市行政事业单位资产清查暂行规定》的要求，经市政府批准，我市从2006年8月1日至12月31日，在全市行政事业单位范围内开展资产清查工作。

为加强领导，保证此项工作顺利实施，制定本方案。

一、资产清查的范围2006年7月31日以前，经机构编制部门批准成立的行政事业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴拨款关系的社会团体，均列入此次资产清查工作的范围。

行政事业单位投资兴办的企业，也一并列入本次资产清查范围。

具体政策执行《国有企业清产核资办法》及其配套政策。

二、资产清查工作的组织机构及职责按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则，按行政隶属关系，市和区县政府分别负责组织本级政府管辖范围内行政事业单位的资产清查工作；主管部门按照财务隶属关系，具体组织所属单位资产清查工作；各单位具体实施本单位的资产清查工作。

为切实加强领导，保证资产清查工作高效有序进行，经市政府批准，成立北京市行政事业单位资产清查工作领导小组及其办公室（以下简称“市资产清查领导小组和市资产清查办公室”）。

（一）资产清查领导小组的组成及其职责市资产清查领导小组是我市资产清查工作的领导机构，翟鸿祥常务副市长任组长；市政府黎晓宏副秘书长和市财政局吴世雄局长任副组长；成员由市编办、市发改委、市国资委、市建委、市监察局、市人事局、市审计局、市统计局、市国土局、人行营业管理部、市社团办和市财政局主管领导组成。

各区县政府比照市资产清查领导小组组建相应临时机构，在市资产清查领导小组指导下，负责指导本地区资产清查工作。

国务院清产核资领导小组关于印发《清产核资办法》(试行)的通知-国清[1992]6号

国务院清产核资领导小组关于印发《清产核资办法》(试行)的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院清产核资领导小组关于印发《清产核资办法》（试行）的通知（国清〔１９９２〕６号１９９２年３月２８日）各有试点任务的省清产核资领导小组，国务院有试点任务的部、委、总公司清产核资领导小组：现将《清产核资办法》（试行）印发给你们，在一期试点工作中试行。

在试行中有什么问题和建议，请及时上报。

附件清产核资办法（（试行）第一章总则第一条为贯彻中国共产党十三届七中全会和七届全国人大四次会议关于在全国范围内进行清产核资的建议和决议，特制定本办法。

第二条本办法所称清产核资是指在全国范围内进行清产核资，核实国有资金，摸清国有资产“家底”的工作。

第三条清产核资的目的，是为了解决国有资产状况不清、管理混乱、资产闲置浪费和被侵占流失等问题，确立国有资产产权管理关系，巩固社会主义公有制经济，为建立与有计划商品经济相适应的国有资产管理体制和管理方法奠立基础。

第四条清产核资的范围包括：全民所有制企业、事业单位、国家机关、政党机关、社会团体、军队、武警等；以及上述各企业、单位投资或举办的国内合营、联营、集体和其他等企业、单位（以下简称“企业、单位”）。

乡镇企业、供销社、农村信用社、轻工系统中的集体企业，只进行资产清查登记，有关所有权界定和国有资金核实等工作，放在清产核资以后，由国有资产管理部门组织进行。

对中外合资、合作企业要清查中方原投资的国家股份或国有资本金数额及其增殖部分。

境外企业、单位的清产核资工作另作部署。

第五条清产核资工作的内容是：清查资产状况，界定资产所有权，重估资产价值，核实国有资金占用量，核定国有资本金总额和登记国有资产产权。

三亚市市属国有企业、行政事业单位清产核资工作方案

三亚市市属国有企业、行政事业单位清产核资工作方案为了贯彻落实2004年市政府工作报告关于在全市国有控股企业（以下简称市属国有企业）和行政事业单位中开展清产核资工作的精神，摸清市属国有企业和行政事业单位资产“家底”，核实企业资本金，完善企业财务管理制度和加强国有资关监管，市政府决定由市国资委从2004年3月起组织市属国有企业、行政事业单位集中开展清关核资工作。

根据国务院国资历委颁发的〈国有企业清关核资办法〉及有关文件，结合我市实际制定本方案。

一、清关核资工作的必要性和意义1995年，我市对市属国有企业进行过一资全面的清关核资。

当时该项工作对摸清企业家底，帮助企业处理历史挂帐，促进企业整章立制起到了重要的作用。

时隔9年，企业的资产和财务状况已发生了很大的变化，加上长期以来，对国有企业的资产和财务监管体制改革滞后，企业的资产和财务监管主体不明确，企业的资产和财务监管制度不完善，这就决定了这次对全市100多家国有企业和行政事业单位进行清产核资具有重要意义。

同时，根据我市经济工作的总体部署，今年我市国有企业改革要重组改制一批，拍卖转让一批，破产关闭一批，并加大对重点国有骨干企业的改革力度。

要做好企业改革改制工作，清产核资是一项很重要的不可或缺的前期工作。

再者，根据新的〈企业会计制度〉的要求，从2005年1月1日开始，所有国有企业都必须执行新的〈企业会计制度〉，由于新的〈企业会计制度〉将资产减值准备由原来的四项扩大到八项，国有企业历史遗留下来的大量不良资产由于执行新的《企业会计制度》将全面暴露，因此执行新《企业会计制度》，必须首先核实企业资产损失，这就要求所有国有企业，在执行新的《企业会计制度》之前，必须进行清产核工业资。

这次全市国有企业和行政事业单位开展全面的清产核资具有四个方面的重要意义：一是有利于摸清我市所有国有及国有控股企业的家底和在经营管理中存在的问题，促进其改善经营管理，从而有利于市国资委对企业的资产和财务加强监管；二是通过清产核资核实企业占有的国有资本，有利于市国资委建立对企业经营班子的业绩考核制度和国有资产保增值制度；三是通过清产核资摸清企业家底，有利于我市国有企业改革改制工作的顺利开展；四是有利于国有企业按规定从2005年1月开始执行新的《企业会计制度》，推动国有企业财务管理走向规范化和科学化。

国务院清产核资领导小组关于印发《国家行政事业单位财产清查登记工作方案》的通知-国清[1992]24号

国务院清产核资领导小组关于印发《国家行政事业单位财产清查登记工作方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院清产核资领导小组关于印发《国家行政事业单位财产清查登记工作方案》的通知（国清〔１９９２〕２４号１９９２年１０月３０日）各省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府（清产核资领导小组），各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室、处）、国务院各部委、直属机构：根据国务院清产核资领导小组第五次会议关于一九九三年在全国开展国家行政事业单位财产清查登记工作的意见，在总结一九九二年行政事业单位财产清查登记试点工作的基础上，我们制定了《国家行政事业单位财产清查登记工作方案》，现印发给你们，请结合本地区、本部门的实际情况，在国家行政事业财产清查登记工作中执行。

行政事业单位财产清查登记是清产核资工作的组成部分。

认真做好这项工作，不仅有利于加强行政事业单位的财产管理，而且对即将开始的国家机关机构改革也有重要意义。

因此，请各地区、各部门务必切实加强领导，抓紧抓好。

工作中的有关情况和问题请及时报告。

附件：国家行事业单位财产清查登记工作方案附件国家行政事业单位财产清查登记工作方案为了在全国范围内有领导、有计划地进行国家行政事业单位财产清查登记工作，根据国务院清产核资领导小组国清〔１９９２〕５号文《关于印发＜清产核资总体方案＞）试行）的通知》和国清〔１９９２〕６号文《关于印发＜清产核资办法＞（试行）的通知》中对行政事业单位财产清查登记的总体要求，制定本方案。

一、行政事业单位财产清查登记工作的指导思想和要求行政事业单位财产清查登记的指导思想是：查清和核实行政事业单位占用财产的实物数量，并以此为基础相应登记并反映其价值量，将一切应归国家所有的财产，都纳入国家财产的管理范围，逐步做到与财政经常性支出预算管理相衔接，建立健全和完善行政机构及事业单位的财产管理制度，达到财产合理、有效、节约使用的目的。

行政事业单位清产核资工作报告

行政事业单位清产核资工作报告现将主要工作汇报如下：一、深入开展清产核资数据分析复查工作为了确保清产核资数据真实、准确，巩固清产核资成果，一方面我们将全市所有行政事业单位的清产核资报表数据与单位决算报表数据进行核对分析，发现问题，及时要求单位重新修改上报，总共清理出问题单位50多个，其中问题较大的有3个，一一进行了修改、纠正。

另一方面对各单位上报的清产核资资料以及中介机构的专项审计报告进行检查，对账目上有明显缺陷、漏洞的单位重点复查，如发现市六中门面收入未如实填报，国有资产有偿使用收入账实不符，我们要求其重新上报相关数据并责令改正。

在此基础上，针对暴露出的问题，深入分析我市行政事业性国有资产的存量、质量、结构及分布情况，并做好相关课题研究为领导决策提供可靠参考依据。

二、积极开展清产核资总结表彰工作开展总结表彰工作既是前段清产核资工作成绩的肯定，也是对今后行政事业资产管理工作的一种鼓励，按照全市清产核资工作实施方案的统一安排，xx年，在各区财政部门、市直各主管部门和中介机构推荐的基础上，经我科综合评定，共评选出39个清产核资先进单位和66个先进个人，并对其进行通报表彰。

通过总结表彰活动，大大提高了资产管理工作人员的积极性，为加强全市行政事业资产管理工作注入了新鲜血液。

三、圆满完成20xx年行政事业单位资产管理报表及资产年检工作全市行政事业单位资产管理报表汇总671户，截止20xx年x月x 日，全市行政事业资产总额31.75亿元，比20xx年增加1.88亿元，增幅5.9%;其中固定资产总额22.3亿元，比20xx年增加1.36亿元，增幅6%。

国有资产总量22.91亿元，比20xx年增加2.01亿元，增幅8.7%。

其主要作法。

一是领导重视。

资产报表工作得到各级财政部门领导的高度重视，副局长高平同志亲自在报表培训会上作了讲话：“要求各单位充分认识开展行政事业资产报表统计工作的重要意义，是为了进一步摸清全市行政事业资产存量及其增减变动情况，为资产的动态化、科学化管理提供翔实的数据资料，要达到提高预算编制水平和资产管理水平的目的。

行政事业单位资产清查工作指南

C.有价证券保管人对于盘盈、盘亏的说明及审批（如为盘盈，还应提供有价证券的复印件）；
D.如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的，在取得相关政府批文、正式公告等依据后，确认投资损失；
E.涉及索赔的应有理赔情况说明；
F.因管理责任造成损失的，还需赔偿金额说明，涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。
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三、清查工作重点事项操作方法
（二）单位自查中账务清理要点方法和程序
1、单位自查中账务清理要点（1）工作目标
账账、账证、账表、账实相符。（2）工作内容
核对账证表及各项内、外部资金往来。
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三、清查工作重点事项操作方法
账务清理要点
（3）工作方法
以基准日为时点，倒轧。对清出的由于会计技术性差错造成的错账，根据有
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注行政
个单项位目财、产会清计产科中目关
现金有价证券
暂存款库存材料固定资产应缴预算款应缴专户款
支出
暂存款固定基金
结余收入其他情况
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三、清查工作重点事项操作方法
行政财产清查
1、现金的清查 ①清查内容
2006年12月31日的库存现金。
②责任分工
清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。
3)盘点时间：各部门要统一
4)盘点范围及实地盘点工作见流程图
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存在仓库的第三方存货
实地盘点流程图
行政财产清查
存在仓库属本单位存货
存在第三方单位属本单位存货
不盘点单独存放标识
财务账及仓库台账
核对
是否能现场盘点

2023年行政事业单位资产清查工作报告_3

2023年行政事业单位资产清查工作报告2023年行政事业单位资产清查工作报告1按照上级的统一部署，经过财政部门的精心组织和各部门单位的密切配合，我县的行政事业单位固定资产清产核资工作已圆满完成。

现将有关情况报告如下：一、资产清查及管理信息统计工作主要情况：资产清查和管理信息统计工作是国有资产管理的一项基础工作，是确定产权关系，维护国有资产安全完整的重要手段，为了做好这项工作，不断提高管理质量，我们主要采取了以下措施：(一)领导重视，责任明确。

一是迅速整理了上级资产清查会议精神汇报提纲，向县政府领导做了汇报；二是成立了我县资产清查工作领导小组，公布了《汶上县行政事业单位资产清查工作实施方案》；三是召开了全县资产清查工作动员大会，县政府领导到会并做了重要讲话，资产清查领导小组办公室认真部署并安排了资产清查业务培训；四是各部门单位积极配合工作，均于3月12日前成立了以主要领导人为组长的资产清查领导小组，为资产清查工作的顺利开展，奠定了坚实的基础。

(二)精心操作，严格审核。

一是对有条件的单位逐户安装了系统软件，做好数据的程序化管理，提高工作效率；二是做好数据审核工作：对照各单位资产统计报表，做到数据衔接无误；对照部门决算报表，做到人员情况、收支情况及其他相关数据无误。

清查中发现的违规处置资产，已经核销减账的已冲回；三是采取单位自查和会计师事务所审计相结合的办法。

单位清查上表后，事务所对其报表的真实性进行了审核，并出具了详实的审计报告。

(三)夯实基础，做好产权登记工作。

在开展资产清查工作的同时，结合国有资产产权登记管理系统提供的数据，对所有单位(不含乡镇)，进行了行政事业单位国有资产产权占有登记。

一是单位填写占有登记表；二是根据会计师事务所审计的资产清查报表、部门决算报表及有关权属证书进行审定；三是换发新证，做到了资产清查与产权占有登记同步，共为县直112个单位换发了新的产权登记证。

二、数据分析情况：(一)资产清查单位户数情况。

湖北省行政事业单位清产核资工作方案[大全5篇]

湖北省行政事业单位清产核资工作方案[大全5篇]第一篇：湖北省行政事业单位清产核资工作方案湖北省行政事业单位清产核资工作方案为加强行政事业单位国有资产管理，保证行政事业单位国有资产的安全完整、合理配置和有效利用，建立资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理机制，建立行政事业单位国有资产管理信息数据库，对国有资产实施动态管理。

根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部35号令）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部36号令）、省政府办公厅《关于在全省开展行政事业单位清产核资的通知》（鄂政办发[2006]86号）及《湖北省行政事业单位清产核资办法（试行）》要求，经研究，决定于2007年１月1日－2007年12月31日在全省范围内组织开展行政事业单位清产核资工作，为保证此项工作顺利实施，特制订本方案。

一、指导思想全面贯彻落实财政部“两令”精神，按照财政部关于全国行政事业单位资产清查的统一部署和总体要求，摸清我省行政事业单位资产“家底”，掌握资产的存量、构成和使用情况，反映行政事业单位资产与财务管理上存在的主要问题和薄弱环节，促进行政事业单位建立完善资产与财务管理制度，为提高我省行政事业资产监管水平，促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化和信息化方向发展奠定基础。

二、清产核资工作的总体目标围绕深化财政四项改革，完善部门预算体系，促进行政事业单位资产与财务统一管理，全面摸清行政事业单位国有资产的存量、结构、分布和收入来源渠道、支出结构和水平，以及人员编制和财政供养人员状况，为理顺分配秩序、规范津补贴的发放，为部门预算编制的细化、科学化提供决策依据，为制定科学的定员定额标准及实物费用定额提供准确数据，为建立健全全省行政事业单位国有资产网络化动态管理系统提供初始数据。

三、清产核资工作范围这次清产核资的范围，主要是指执行行政事业单位国有资产管理办法的各级各类行政事业单位。

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行政事业单位清产核资实务
⏹一、清产核资的准备工作
❿清产核资的概念:
根据国家政策规定,组织国有法人单位进行全面的清理、盘
查及核算, 摸清资产规模、数量、质量、状态和存在问题,
核实确认国有资产，促进管理水平的提高和体制改革的深
化。

⏹清产核资的几点理解
从工作的内容理解：清理实物性资产、核实货币性资金。

从出资者角度理解：通过对法人财产权的清理，对国有资产权益进行核实。

清产核资的其它提法：财产清查、资产清理、
⏹２.开展清产核资的原因
资产底数不清，国家权益不明；产权不明晰；资产价值不实，各类资产损失需要处理；资产风险过大；管理水平低，基础工作不扎实；深化改革和国有经济结构调整。

⏹３、清产核资的主要内容
户数清理、资产清查、产权界定、（价值重估）、资金核实、问题整改、建章建制
⏹４.清产核资工作的组织准备
❿成立组织领导机构，层层设立清产核资领导小组和办公室❿明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制❿明确组织纪律，确保工作质量
❿制定奖惩考核办法
⏹５.业务准备和方案的制定
❿学习掌握清产核资政策，制定本部门本地区的具体要求
❿掌握清产核资业务知识，组织培训，做好宣传动员
❿制定清产核资工作方案
⏹６.和中介机构做好沟通协调
❿选择技术力量强，经验丰富的中介机构
❿提出对中介机构的具体要求
❿研究制定中介机构相互配合的机制
❿签订清产核资业务委托书
⏹二清产核资前期工作
❿组织户数清查。

按直属单位、下管一级确定范围。

举办的股份公司的，要通过股东会决议。

❿进行清产核资前的帐务调整，解决技术性的差错。

❿做好会计资料、实物盘点准备，基准日前结清有关帐目。

❿三资产清查工作
包括四部分内容：帐务清理
❿资产清查
❿负债清查
❿收支清查
⏹（一）帐务清理
❿帐务清理的内容：要求基准日之前经济事项全部入帐
①内部流转全部结清，各部门间帐帐相符
②外部事项全部结清
③往来事项全部清理
④对存款帐户进行清理
⏹２帐务清理问题的处理
❿调整技术性差错
❿处理未完成帐项
❿取得资产变动事项的证据
⏹（二）资产清查
❿资产清查包括：货币资产、应收帐款、存货、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产、其它资产清查。

❿资产清查的要求，是不重不漏、不留死角、完全彻底
❿资产清查要防止出现少报、漏报、重报、虚报的问题。

⏹４资产清查的内容
❿所清查的资产是否真实存在
❿资产是否已经进行帐务处理，并做到了帐帐相一致、帐物一致；
❿所清查资产的数量，盘盈盘亏的原因
⏹５、重点抓好对外投资和债权清查
❿对外投资的清查：对投资进行全面清理，要充分关注“领导”
项目，对各投资项目状况进行全面分析，投资损失要搜集证
据。

❿债权清查
函证确认要达到50％以上；认真做好帐龄分析；采取措施防止权益损失；对债权损失要收集证据。

⏹（三）负债清查
❿清查潜盈事项：债权人已经破产、注销或关闭，不需要履行还债务。

债权人已经死亡、失踪，不须支付的款项。

❿超支挂帐清查
应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐⏹（四）收支情况清查
１.收入的清查
拨入经费清查，预算外收入的清查，其它收入的清查
２.支出的清查
⏹（五）表外及或有事项清查
❿充分认识表外事项清查的重要性
⏹四、资产损失及确认
❿资产损失的类型
❿政策允许核销的损失
❿经济鉴证工作
⏹1、资产损失的类型
❿政策性损失：包括住宅改革固定基金核销，企业脱钩损失等❿经营性损失：经营管理失误，经济环境的变化
❿正常的报废，划转、处置资产等
⏹2、资产损失的处理政策
政策性损失，一般正常核销。

❿职工住宅改革所造成资产损失，按全价核销住宅对应的固定基金和固定资产。

❿国家要求脱钩等政策造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可核销脱钩企业的资产损
失。

⏹经营性资产损失的处理
1.如被投资单位或投资款项管理单位已宣告破产或进入破产清
算程序、关闭以其破产财产或清算财产清偿后仍不能收回投
资损失的，在取得法院出具的破产公告或破产清算、工商部
门的注销登记文件、吊销证明、政府部门的有关行政决定等
法律文件后，按账面价值扣除清算财产清偿后的差额部分，
确认投资损失。

⏹ 2.参股企业的处理
对参股投资项目金额较小，确认被投资单位已资不抵债、连续经营亏损3年以上或连续停止经营3年以上的，在取得被投资单位近三年财务会计报表及相关证明后，对确实不能收回的部分，确认为损失。

⏹ 3.自然灾害、意外事故造成的损失处理
由相关部门出具鉴定报告，如：消防部门出具的受灾证明、公安部门出具的事故现场处理报告、车管部门出具的车辆报废证明、房管或城市规划部门出具的拆除证明、安检部门的检查报告等。

⏹ 4.呆坏帐的处理
（1）债务人已宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者政府责令关闭的，应当取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件、工商部门的注销吊销证明、政府部门有关行政决定文件，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，确认为坏账损失；
（2）债务人已经宣告失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，其遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，确认作为坏账损失；
⏹（3）人民法院判决书、裁定书败诉，或胜诉但无法执行或债
务人无偿债能力，法院裁定终止执行的，确认为坏账损失。

（4）逾期三年以上的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续三年以上停止经营，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各项款项和有关责任人的赔偿款项后的余额，作为坏账损
失；
⏹（5）债务人在境外或香港、澳门、台湾地区的，催收逾期三
年，取得境外中介出具证明，或驻外使（领）馆出具债务人逃亡、破产证明，确认为坏账损失。

（6）对逾期三年以上的应收账款，为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收账款按一定比例折扣后收回（含收回的实物）的，根据权力机构批准文件和债权、债务双方的有效协议，以及已收回资金的证明，将折扣部分确认为坏账损失处理；
⏹ 3.关于经济鉴証
⏹六、资金核实
❿资金核实的概念：
指国有资产管理部门依据清产核资政策，对国有单位资产盘盈、损失和国有资产价值量进行确认的过程。

资金核实是一
个法定过程，资金核实的结果具有法律意义。

只有经过核实
才能说完成了清产核资。

⏹２资金核实的程序
❿单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。

❿国有单位清产核资资金核实申请，按照规定提供有关资料。

❿国有资产管理部门审核，批复。

❿单位依据批复调整帐务，办理产权登记和变更手续。

⏹３.清产核资申报的材料
❿行政事业单位申报的内容：基本情况，基准日的资产财务状况；资产盘盈盘运、损失情况；资产变动处理意见；其它情
况
❿企业化管理事业单位和所属企业申报的材料
⏹七、清产核资报表
❿清产核报表的分类：工作底表、申报报表❿几类报表的说明。