中级会计职称《财务管理》知识点投资管理的基础知识
中级会计师《财务管理》章节重点解析
中级会计师《财务管理》章节重点解析《财务管理》是中级会计师考试中的重要科目之一，涵盖了丰富的知识体系和众多的考点。
下面我们就来对各个章节的重点进行详细解析。
第一章总论这一章主要介绍了财务管理的基本概念和理论。
重点在于理解财务管理的目标，如利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等，并能分析它们的优缺点。
同时，要掌握财务管理的环节，包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。
对于财务管理体制，需要了解集权型、分权型和集权与分权相结合型的特点和适用范围。
第二章财务管理基础本章是后续学习的基础，重点内容较多。
首先是货币时间价值，要熟练掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算，能够运用这些知识解决实际问题，比如计算投资的未来价值或贷款的分期还款额。
其次是风险与收益，理解风险的种类和衡量方法，掌握资产组合的风险与收益计算，以及资本资产定价模型。
第三章预算管理预算管理是企业管理的重要手段。
重点包括预算的分类，如按内容分为经营预算、专门决策预算和财务预算；按时间分为长期预算和短期预算等。
预算的编制方法，如增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法和滚动预算法，需要掌握它们的特点和适用情况。
此外，还要熟悉预算的编制流程，以及预算的执行与考核。
第四章筹资管理（上）在这一章，重点是筹资的分类，比如股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资等，了解它们各自的特点和优缺点。
掌握各种筹资方式的比较，比如银行借款、发行债券、融资租赁等债务筹资方式，以及吸收直接投资、发行普通股股票、留存收益等股权筹资方式。
另外，要理解资本成本的计算和作用，能够计算个别资本成本和加权平均资本成本。
第五章筹资管理（下）本章的重点是资金需要量预测，包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。
同时，要掌握资本结构的优化方法，如每股收益分析法、平均资本成本比较法和公司价值分析法。
对于杠杆效应，要理解经营杠杆、财务杠杆和总杠杆的原理和计算。
中级会计师考试《财务管理》知识点投资管理的主要内容优秀版
中级会计师考试《财务管理》知识点投资管理的主要内容优秀版2020 中级会计师考试《财务管理》知识点：管理的主要内容管理的主要内容一、企业的意义二、企业管理的特点三、企业的分类（一）直接和间接——活动与企业本身的生产经营活动的关系（的方式性）1.直接：将资金直接投放于形成生产经营能力的实体性资产，直接谋取经营利润。
2.间接：将资金投放于、债券等权益性资产上，通过、债券上所约定的收益分配权利，获取股利或利息收入，分享直接的经营利润。
（二）项目与证券——对象的存在形态和性质（的对象性）1.项目（直接）：购买具有实质内涵的经营资产（有形资产和无形资产），形成具体的生产经营能力，开展实质性的生产经营活动，谋取经营利润。
2.证券（间接）：购买具有权益性的证券资产，通过证券资产上所赋予的权利，间接控制被企业的生产经营活动，获取收益。
（三）发展性与维持性——活动对企业未来生产经营前景的影响1.发展性：对企业未来的生产经营发展全局有重大影响，也可以称为战略性。
2.维持性：维持企业现有的生产经营正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局，也可以称为战术性。
（四）对内与对外——资金投出的方向1.对内：在本企业范围内部的资金投放，用于购买和配置各种生产经营所需的经营性资产，都是直接。
2.对外：向本企业范围以外的其他单位的资金投放，主要是间接，也可能是直接。
（五）独立与互斥——项目之间的相互关联关系1.独立：相容性，各个项目之间互不关联、互不影响、可以同时并存。
决策性质：可行性分析——方案本身是否满足某种决策标准。
2.互斥：非相容性，各个项目之间相互关联、相互替代、不能同时并存。
决策性质：选优分析——在可行性分析基础上，选择最优方案。
四、管理的原则环境可行性→技术可行性→市场可行性→财务可行性2020 中级会计师考试《财务管理》知识点：量本利分析概述量本利分析概述（一）量本利分析（本量利分析、CVP分析）的含义在成本性态分析和变动成本计算模式的基础上，通过研究企业在一定期间内的成本、业务量和利润三者之间的内在联系，揭示变量之间的内在规律性，为企业预测、决策、规划和业绩考评提供必要的财务信息的一种定量分析方法。
2024年中级财务管理三色笔记
2024年中级财务管理三色笔记一、基础知识部分。
1. 财务管理目标。
- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
- 股东财富最大化：通常用股票价格来衡量。
优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化。
缺点是通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；强调股东利益，对其他相关者利益重视不够。
- 企业价值最大化：企业价值可以理解为企业所有者权益和债权人权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
优点是考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
缺点是企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。
- 相关者利益最大化：强调股东的首要地位，但同时重视其他利益相关者（如债权人、员工、企业经营者、客户、供应商和政府等）的利益。
优点是有利于企业长期稳定发展、体现了合作共赢的价值理念、这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益、体现了前瞻性和现实性的统一。
2. 财务管理环节。
- 计划与预算。
- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算。
方法包括定性预测和定量预测。
定性预测主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测；定量预测主要是根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测。
中级会计师财务管理重点知识归纳
中级会计师财务管理重点知识归纳1. 财务管理的基本概念好啦，大家好，今天咱们来聊聊财务管理这个话题。
别以为它是个冷冰冰的术语，其实这可是企业生存和发展的“命脉”啊。
简单来说，财务管理就是通过合理的资金运用、成本控制和财务分析，让企业的“钱袋子”鼓起来，确保咱们的钱能用得其所。
1.1 财务管理的目标首先，咱们得明确财务管理的目标。
最直接的目标就是“创造价值”，说白了，就是让公司的价值最大化。
听着高大上，其实就是希望通过合理的投资和有效的资金管理，来获取更高的收益。
就像咱们在菜市场买菜一样，讲究的是“性价比”，要用最少的钱买到最好的菜。
1.2 财务管理的职能再说说财务管理的职能。
它可不是一个单一的角色，简直就是个多面手！首先，它要做好资金的筹集，比如银行贷款、发行股票等等，这就好比咱们要从亲戚朋友那儿借点钱过日子。
其次，财务管理还得控制成本，确保每一分钱都用在刀刃上，避免浪费。
最后，财务分析也是必不可少的，毕竟“纸上得来终觉浅”，得实际看看财务报表，才能做出明智的决策。
2. 财务报表的解读说到财务管理，咱们不能不提到财务报表。
听起来复杂，其实看懂它就像看一本好书，关键是要找到其中的“亮点”。
2.1 资产负债表先说资产负债表。
这东西其实就是企业的“资产清单”，告诉我们企业有多少资产、负债和净资产。
资产就像咱们家里的家具，负债则是咱们欠的债。
看到净资产，就像清楚自己有多少钱能花，心里总是踏实点。
2.2 利润表接下来是利润表，咱们可以把它想象成一部“年度大戏”。
它记录着企业这一年赚了多少，花了多少，最后的“结局”就是利润。
利润就是企业的“脸面”，高了大家都开心，低了可得好好想想怎么改善。
利润表的分析可以帮助我们找出赚钱的“金矿”，同时也得提防潜在的“坑”。
3. 财务决策的重要性最后，咱们聊聊财务决策的重要性。
就像生活中遇到各种选择，财务决策也得慎重。
你想想，要投资一个新项目，得好好评估风险和收益，别盲目上马。
中级会计职称《财务管理》第六章 投资管理
『知识框架』第一节投资管理概述一、基本要求理解投资的分类；二、重点内容回顾三、核心公式略四、典型题目演练『例题·多选题』下列关于投资类型的表述中，正确的有（）。
A.项目投资，属于直接投资B.证券投资属于间接投资C.对内投资是直接投资D.对外投资是间接投资『正确答案』ABC『答案解析』对外投资主要是间接投资，也可以是直接投资。
所以D的说法是错误的。
本题的正确选项是ABC。
『例题·单选题』下列各项中，属于发展性投资的是（）。
A.更新替换旧设备B.配套流动资金投资C.生产技术革新D.企业间兼并合作『正确答案』D『答案解析』发展性投资是指对企业未来的生产经营发展全局有重要影响的企业投资，也称为战略性投资。
企业间兼并合作属于发展性投资，正确选项为D。
『例题·单选题』下列有关企业投资的说法中，不正确的是（）。
A.项目投资属于直接投资B.投资是获取利润的基本前提C.投资是企业风险控制的重要手段D.按投资对象的存在形态和性质，企业投资可以划分为直接投资和间接投资『正确答案』 D『答案解析』按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系，企业投资可以划分为直接投资和间接投资；按投资对象的存在形态和性质，企业投资可以划分为项目投资和证券投资。
所以，选项D 的说法不正确。
『例题·单选题』投资项目在资金投放时，要遵循结构平衡的原则，合理分布资金，需要考虑的内容包括（）。
A.固定资金与流动资金的配套关系B.生产能力与经营规模的平衡关系C.资金来源与资金运用的匹配关系D.发展性投资与维持性投资的配合关系『正确答案』ABCD『答案解析』投资项目在资金投放时，要遵循结构平衡的原则，合理分布资金，具体包括固定资金与流动资金的配套关系、生产能力与经营规模的平衡关系、资金来源与资金运用的匹配关系、投资进度和资金供应的协调关系、流动资产内部的资产结构关系、发展性投资与维持性投资的配合关系、对内投资与对外投资的顺序关系、直接投资与间接投资的分布关系等等。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
（一）总论一、企业与财务管理二、: 分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分三、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2, 股东财富: 是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3, 企业价值最大化: 是股东和债权人的市场价值, 将企业长期发展放在首位, 避免短期逐利。
4, 相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标: 强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任对员工的责任 2, 对债权人的责任 3, 对消费者的信任 4, 对社会公益的责任四、5, 对环境和资源的责任 五、财务管理环节1，计划与预算 2，决策与控制 3，分析与考核六、财务管理体制含义: 是明确企业各财务权限、责任和利益的制度, 其核心问题是如何配置财务管理权限, 企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1）一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期: 初创阶段, 企业经营风险高, 财管宜集权模式2，企业战略: 所属单位业务关系密切, 采用集中的管理体制3，市场环境: 市场环境不确定, 适用于分权；4，企业规模: 规模小, 财管工作小, 适用于集权；企业规模大, 复杂性大, 重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强, 可以采用集权（3）信息网络系统: 集权性（4）财务管理体质的设计: 决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合七、财务管理环境（1）技术环境（2）: 决定财务管理的效率和效果（3）经济环境（4）: 最为重要的, 包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（5）金融环境特点: 流动性、风险性、收益性（6）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念（2）: 在没有风险和没有通货膨胀的情况下, 货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值, 也称为资金的时间价值。
2020年中级会计师考试《财务管理》考点：投资管理的主
2020年中级会计师考试《财务管理》考点：投资管理的主本篇知识点关系：财务管理 >> 第六章投资管理 >> 第一节投资管理的主要内容 >> 企业投资的意义【考情分析】考频：☆【考点精讲】：企业投资的意义企业需要通过投资配置资产，才能形成生产水平，取得未来的经济利益。
（一）投资是企业生存与发展的基本前提企业的生产经营，就是企业资产的使用和资产形态的转换过程。
投资，是一种资本性支出的行为，通过投资支出，企业购建流动资产和长期资产，形成生产条件和生产水平。
实际上，不论是新建一个企业，还是建造一条生产流水线，都是一种投资行为。
通过投资，确立企业的经营方向，配置企业的各类资产，并将它们有机地结合起来，形成企业的综合生产经营水平。
如果企业想要进军一个新兴行业，或者开发一种新产品，都需要先行实行投资。
所以，投资决策的准确与否，直接关系到企业的兴衰成败。
（二）投资是获取利润的基本前提企业投资的目的，是要通过预先垫付一定数量的货币或实物形态的资本，购建和配置形成企业的各类资产，从事某类经营活动，获取未来的经济利益。
通过投资形成了生产经营水平，企业才能展开具体的经营活动，获取经营利润。
东奥中级职称编辑“娜写年华”发布。
那些以购买股票、证券等有价证券方式向其他单位的投资，能够通过取得股利或债息来获取投资收益，也能够通过转让证券来获取资本利得。
（三）投资是企业风险控制的重要手段企业的经营面临着各种风险，有来自市场竞争的风险，有资金周转的风险，还有原材料涨价、费用居高等成本的风险。
投资，是企业风险控制的重要手段。
通过投资，能够将资金投向企业生产经营的薄弱环节，使企业的生产经营水平配套、平衡、协调。
通过投资，能够实现多元化经营，将资金投放于经营相关水准较低的不词产品或不同行业，分散风险，稳定收益来源，降低资产的流动性风险、变现风险，增强资产的安全性。
本篇知识点关系：财务管理 >> 第六章投资管理 >> 第一节投资管理的主要内容 >> 企业投资管理的特点【考情分析】考频：☆【考点精讲】：企业投资管理的特点企业的投资活动与经营活动是不相同的，投资活动的结果对企业在经济利益上有较长期的影响。
中级会计师财务管理6章投资管理
第六章投资管理第一节投资管理主要内容一、投资管理定义：1、广义：是指特定经济主体（包括政府、企业和个人）以本金回收并获利为基本目的，将货币、实物资产等作为资本投放于某一具体对象，以在未来较长期间内获取预期经济利益的经济行为。
2、狭义：企业为获取未来长期收益而向一定对象投放资金的经济行为。
二、企业投资的三大意义：1、投资是企业生存与发展的基本前提2、投资是获取利润的基本前提（经营利润、股利、债息、转让以取得资本利得）3、投资是企业风险控制的重要手段三、企业投资管理的三大特点：1、属于企业的战略性决策（1）经营发展方向（2）生产能力规模（3）新产品的研制（4）对他人的股权控制2、属于企业的非程序化管理（1）投资的非重复性——不能复制（2）不经常发生——找不到规律（3）影响大——需周密思考、慎重考虑3、投资价值的波动性大（1）周期长，未来收益——价值波动大（2）考虑风险和时间价值四、企业投资的分类：1、直接投资和间接投资——按投资活动与企业本身的经营活动关系2、项目投资和证券投资——按投资对象的存在形态和性质3、发展性投资和维持性投资——按投资活动对未来经营的影响4、对内投资和对外投资——按投资资金投出的方向5、独立投资和互斥投资——按投资项目间的相互关联关系例：将投资划分为直接投资和间接投资的是按投资与企业的生产经营活动的关系划分的(对)五、投资管理的原则：1、可行性分析原则：（1）、环境可行性（2）、财务可行性：经营成果、财务状况、资金、效益、风险、收益（3）、技术可行性（4）、市场可行性2、结构平衡原则：（1）、短期长期平衡（2）、主要和辅助平衡（3）、固定资金和流动资金的平衡（4）、资金来源和资金运用的平衡（5）、投资进度和资金供应的平衡3、动态监控原则：（1）按工程预算进行动态控制（2）寻找最佳的收回点第二节投资项目财务评价指标一、和项目投资相关的几个基本概念：1、项目计算期：项目建设期1 1 试产期 1 达产期 1 1建设期生产经营期终结期2、投资额：（1）原始投资额：如300+300+300（2）投资总额：如（300+300+300）+利息3、投资方式：（1）一次投资（2）分次投资4、现金流量：（1）现金流入量（2）现金流出量（3）现金净流量（针对某个项目，而企业现金流量表，是针对整个公司）5、营业成本-折旧-摊销=经营成本经营成本=付现成本付现成本（切记，是按收付实现制）二、现金流量的计算（NCF）1、初始现金净流量（建设期NCF）2、营业的现金净流量（生产经营期NCF）3、终结的现金净流量（终结期NCF）三、初始现金净流量：1、无建设期=开始全部投下NCF0（第一年年初）2、有建设期：分清NCF0、NCF1（分清时点）3、内容上：（1）固定资产原始投资——NCF0（2）开办费投资——NCF0（3）无形资产原始投资——NCF1（4）垫支流动资金——NCF14、核心：1、何时投下去——时点2、投了什么——内容要考虑不同类型的投资项目例1、某企业拟投资一固定资产，买价100万，一次性投入，建设期1年，建设期末需垫支流动资产30万NCF0=-100 NCF1=-30例2、某企业拟投资一项目，建设期为1年，包含固定资产投资100万，无形资产投资40万，开办费投资10 万，固定资产和开办费在开始一次投资，其他在建设期末投入，项目还需垫支流动资产30万NCF0=-100-10=-110 NCF1=-40-30=-70注意：1、所有借款和利息，都不属于现金流量内容——假设全投资假设（不借钱）2、无形资产原始投资和垫支流动资金，假设在建设期期末投入3、固定资产和开办费，假设在建设期期初投入4、建设期借款利息资本化，在计算折旧的时候要算，但流量不算5、营业期利息支出，在计算所得税的时候要算，流量不算四、营业的现金净流量：第一种：不考虑所得税NCF=营业收入—付现成本=营业收入-营业成本+折旧+摊销=营业利润+非付现成本（注：最好只记一个公式，付现成本=经营成本，且付现成本=营业成本-折旧-摊销）例：某企业投资一固定资产，投资额为100万，无建设期，预计能使用5年，直线法折旧，投入使用后每年能使企业增加营业收入70万，每年增加付现成本30万NCF0=-100 NCF1-5=70-30=40第二种：考虑所得税NCF=营业收入-付现成本-所得税（由付现成本=营业成本-非付现成本导出下面公式）=税后营业利润+非付现成本（折旧+摊销）注：所得税=（营业收入-营业成本）*所得税税率（营业收入-营业成本=营业利润）求营业NCF步骤：1、计算固定资产折旧2、确定营业NCF起止时点，固定资产使用年限+建设期年限3、计算企业所得税4、计算NCF注意：借款利息在计算NCF时不考虑，但在计算折旧，所得税时要考虑例：某企业投资一固定资产，投资额为100万，资金系借入，借款期限为1年，每年支付银行利息10万，建设期为1年，固定资产预计能使用5年，直线法折旧，净残值为10万，投入使用后每年能使企业增加营业收入70万，每年增加营业成本40万,所得税税率为20%第一步：计算折旧（会计方法）)借款利息10（资本化），如第二年还有借款利息，则计入财务费用（影响所得税）（100+10-10）/5=20第二步：确定营业NCF赶止时点固定资产使用年限+建设期=5+1=6年第三步：计算企业所得税（70-40）*20%=6第四步：计算NCF0 1 2 3 4 5 6营业收入70 70 70 70 70固定资产价值-100折旧（非付现成本）20 20 20 20 20付现成本20 20 20 20 20营业成本40 40 40 40 40营业利润30 30 30 30 30所得税 6 6 6 6 6净残值收入10（如处理时，正好是10万，则正好和营业净现金流量-100 0 44 44 44 44 54 固定资产清理冲平，故不交税）从上图：NCF0=-100 NCF1=0 NCF2-5=44 NCF6=54五、终结的现金净流量：1、固定资产的变价收入2、垫支流动资金收回六、单纯的固定资产投资项目例1：企业拟购建一项固定资产，需在建设起点一次投入全部资金1 100万元均为自有资金，建设期为一年。
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中级会计职称《财务管理》知识点投资管理的基础知识投资管理是财务管理领域重要的一部分，对企业的经营发展具有重要
的影响。
本文将从投资管理的基本概念、投资决策、投资项目评估等方面
介绍投资管理的基础知识。
一、投资管理的基本概念
投资管理是指对企业资金进行合理配置和有效配置的管理过程。
它涉
及到企业的长远利益，需要进行投资决策、投资项目评估和投资组合管理
等主要工作，以实现企业的目标。
投资管理的目标主要包括：提高企业资产回报率、降低投资风险、增
加企业的竞争力、实现企业的可持续发展等。
二、投资决策
1.投资决策的概念：投资决策是指企业选择投资项目的过程，它是企
业投资管理的核心环节。
投资决策需要根据企业的投资目标、经营环境、
财务状况等因素进行综合考虑。
2.投资决策的步骤：投资决策通常包括项目筛选、项目评估和项目选
择三个步骤。
（1）项目筛选：在众多的投资项目中，通过对项目的初步筛选，排
除不符合企业发展战略和盈利能力要求的项目。
（2）项目评估：对初步筛选出的项目进行全面评估，包括市场调研、技术可行性分析、财务评估等。
评估结果需要综合考虑各方面因素，确定
项目的风险和收益。
（3）项目选择：根据项目评估结果，选择出最有利于企业的投资项目。
三、投资项目评估
1.投资项目评估的概念：投资项目评估是对投资项目进行综合评估分析，确定项目是否值得投资的过程。
评估的目的是为了明确投资项目的风险、收益和可行性。
2.投资项目评估的主要方法：常用的投资项目评估方法有静态评估法、动态评估法和风险评估法等。
（1）静态评估法：静态评估法以项目的静态指标为依据，主要包括
净现值法、投资回收期法和平均年限法。
其中，净现值法是最常用的评估
方法，它通过计算项目现金流的净现值，来评估项目的经济效益。
（2）动态评估法：动态评估法主要包括内部收益率法和修正净现值
法等，它主要考虑项目长期的收益情况，能够更好地反映项目的长期价值。
（3）风险评估法：在投资项目评估中，还需要考虑项目的风险情况。
常用的风险评估方法有敏感性分析法、蒙特卡洛模拟法等，它们可以对项
目的风险进行定量分析和判断。
四、投资组合管理
1.投资组合管理的概念：投资组合管理是指针对不同的投资项目，通
过进行资产配置和风险控制的管理活动。
它的目标是实现资产组合的最优
化配置，提高整体收益率和降低风险。
2.投资组合管理的方法：投资组合管理主要包括资产配置和风险控制
两个方面。
（1）资产配置：资产配置是指根据投资者的风险偏好和投资目标，
将资金分配到各类资产中。
通常包括股票、债券、房地产等不同资产类别。
（2）风险控制：风险控制是指通过多样化投资组合、控制投资比例
和使用衍生工具等方式，降低投资组合的整体风险。
总之，投资管理是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到投资决策、投资项目评估和投资组合管理等方面。
掌握投资管理的基础知识，可以帮
助企业进行科学合理的投资决策，提高资金的使用效率，实现企业的长期
发展目标。