2012年东北财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(
2012年东北财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编 (题后含答案及解析)
全部题型 5. 名词解释 6. 简答题 7. 论述题 8. 计算题
名词解释
1． 税收保全
正确答案：税收保全措施，是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库。
2． 税务稽查
正确答案：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行。这四个环节实行分工负责，形成相互联系、相互制约、彼此促进的运行机制，以保证税务稽查过程的完整性。
3． 混合销售行为
正确答案：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供应税劳务。如果装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸、布、地板等装饰材料的销售。按照新的流转税制的规定：销售墙纸等装饰材料属于销售货物行为，应征收增值税，对于发生装饰劳务属于提供应税劳务行为应征营业税。一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，称之为混合销售行为。
4． 临时离境
正确答案：个人所得税法中所称“临时离境”是指在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日。
5． 关境
正确答案：所谓“境”指关境，又称“海关境域”或“关税领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。在通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国
家全部的领土、领海、领空。但当某一国家在国境内设立了自由港、自由贸易区等，这些区域就进出口关税而言处在关境之外，这时，该国家的关境小于国境，如我国。
6． 资源税
正确答案：资源税是以自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的一种税。
简答题
7． 税款的缴纳方式包括哪些？
正确答案：纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款：(1)自核自缴。生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。(2)申报核实缴纳。生产经营正常，财务制度基本健全，账册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管国家税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。经主管国家税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。(3)申报查定缴纳。即财务制度不够健全，账簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管国家税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管国家税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。(4)定额申报缴纳。生产经营规模较小，确无建账能力或者账证不健全，不能提供准确纳税资料的固定业户，按照国家税务机关核定的营业(销售)额和征收率，按规定期限向主管国家税务机关申报缴纳税款。纳税人实际营业(销售)额与核定额相比升降幅度在20％以内的，仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款；对当期实际营业(销售)额上升幅度超过20％的，按当期实际营业(销售)额计算申报缴纳税款；当期实际营业(销售)额下降幅度超过20％的，当期仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款，经主管国家税务机关调查核实后，其多缴税款可在下期应纳税款中予以抵扣。需要调整定额的，向主管国家税务机关申请调升或调降定额。但是对定额的调整规定不适用实行起点定额或保本定额缴纳税款的个体工商户。
8． 如何界定企业所得税居民企业和非居民企业及其纳税义务？
正确答案：居民企业是指依法在中国境内成立，或依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的，或者中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产
所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但是与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
9． 委托加工应税消费品应如何确定征税？其税基如何确定？
正确答案：“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。委托方为纳税人，受托方为代收代缴义务人，以受托方同类消费品的销售价格计税，没有的，则组成计税价。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格：组成计税价格=(成本+加工费)÷(1—消费税税率)实行复合定价办法计算纳税的组成计税价格：组成计税价格=(成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1—消费税税率)。
10． 个人所得税对哪种应税项目实行加成征收方法？其主要内容是什么？
正确答案：《中华人民共和国个人所得税法》规定：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
11． 营业税纳税地点是如何规定的？
正确答案：营业税的纳税地点作了如下具体规定：纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。在中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。在中华人民共和国境内的单位提供的设计(包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务)、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机
构所在地。此外，税法还对营业税的纳税地点作了如下特殊规定：纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其向机构所在地或居住地主管税务机关补缴税款。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
论述题
12． 如何理解税收适度原则？
正确答案：税收适度原则是基于税收公平思想而产生的，在税收的规模、深度和广度上引入税收适度原则可以使社会公共资源(公共产品或服务)的提供和税收的获取与使用上总体对应。适度原则要求国家税权与纳税人的财产权等基本权利之间处于一种平衡的状态，以确保国家征税目的的合理性。税收适度性原则主要体现在税收的规模、税收的深度和广度三个方面。一是税收的规模。国家及政府通过税收组织的财政收入总量应是公平合理，应体现国家及其政府提供公共资源产品所支出的财政成本与全体纳税人购买公共资源所付的税款价值具有的相当性。一般税收并无自身目的，只用以满足公共支出之财政需要，其合理、相当性取决于税负与财政支出之间的比较。如果征税过度，财政支出成本远远超过税款价值，说明纳税人支付了高额价格，这对纳税人不公平；反之，如果征税不足，为满足全体纳税人而提供公共资源产品所需要的财政成本不足，无法实现国家职能，难以满足纳税人的需要，导致社会整体福利水平的下降。二是税收的深度。税收应避免对社会经济生活造成不当影响，并充分考虑纳税人的税负能力。税收来源于人民的财产，而财产又来源于社会经济活动及发展。当税收的比例增大时，它对私人生产和就业的阻碍作用也在加大，当这个比例超过了可以忍受的程度，它就不可避免地对生产力产生消极破坏作用。孟德斯鸠甚至还说过：“一些公民纳税较少害处不会太大，但纳税过多，其破产将有害于国家。如果国家把自己的财富和个人财富的关系调剂得相称适宜的话，则个人的富裕将很快增加国家的富裕”。这就是说，征税应以维护自由市场体制为基本指导思想，充分考虑纳税人的负担能力，不得影响其基本的生存权、平等权，尽可能避免伤及资本积累和妨碍经济活动进行，保持税收对市场机制运行的“中性”，不影响纳税人从事社会经济活动能力。只有如此才能体现税收公平，实现正义，保证经济的可持续发展。三是税收的广度。征税客体和比例不能脱离当时的社会经济发展水平，应与其相适应和协调，不能超越经济发展水平。经济是税收的源泉，经济增长、税源的扩大决定着税收规模的增长。供应学派的代表人物之一，美国经济学教授约瑟．拉弗设计了一条曲线，即拉弗曲线。通常情况下，税率与财政收入成正比，但是税率上升到一定高度后，人们承受税负能力达到极限，自然以降低所得来避开高税负，因此，经济会出现滑坡，税源的破坏必然使得财政收入水平降低。高税率对经济危害极大，可能造成企业投资减少，储蓄缩减和劳动积极性下降。由上可见，税收规模应当与经济发展水平相协调，而不能随意开征或提高税率，否则这种滥用税收权力的结果将造成对纳税人权益的严重侵害，无法实现社会正义，使国家征税在实质上失去了合法性。当然，税收规模增长速度与经济总量增长速度处于何种比例关系才是合理，还需要结合各国的实际做出具体的判断。
法律硕士专业基础课民法学历年真题试卷汇编50_真题-无答案
法律硕士专业基础课（民法学）历年真题试卷汇编50
(总分72,考试时间90分钟)
案例分析题第60小题。请将答案写在答题纸指定位置上。
1. (2005年真题)甲、乙双方连续几年订有买卖“交流电机”的合同。有一次签订合同时，在“标的物”一栏只写了“电机”两字。当时正值交流电机热销，而甲方的产品供不应求，故甲方就以直流电机交货。就民法的基本原则而言，甲方违反了
A. 自愿原则 B. 诚实信用原则
C. 禁止权利滥用原则 D. 公序良俗原则
2. (2012年真题)下列各组财产中，构成主物与从物关系的是
A. 赵某的房屋和门 B. 李某的手表和孙某的表带
C. 钱某的电视机和遥控器 D. 周某的汽车和车轮
3. (2013年真题)下列选项中，属于民事法律关系的是
A. 甲男与乙女之间的恋人关系
B. 甲公司与乙公司之间的技术转让关系
C. 甲公司与其分支机构之间的业务指导关系
D. 甲教育局与乙中学之间的管理关系
4. (2017年真题)下列事实中，能引起甲、乙之间民事法律关系发生的是
A. 甲向乙问路，乙因疏忽指错方向
B. 甲赌博输给乙2万元并当场给付
C. 甲、乙约定某日商谈“互联网＋创意”合作合同
D. 甲开车撞断乙公司的输电线，造成损失3000元
5. (2012年真题)监护人有权处理被监护人财产的法定情形是
A. 发生紧急情况 B. 为被监护人的利益
C. 经被监护人同意 D. 经被监护人所在地的基层组织同意
6. (2012年真题)某童星15周岁，其演出收入能够满足自己的生活需要。该童星未经监护人同意独立实施的下列行为中，有效的是
A. 向户籍管理部门申请变更姓名 B. 向工商管理部门申请注册公司
C. 购买价格2万元的摄像机 D. 接受10万元的现金赠与
7. (2013年真题)认定公民的出生时间，其证明依据的顺序是
A. 户籍证明、其他相关证明、医院证明
B. 户籍证明、医院证明、其他相关证明
国际商务专业基础国际贸易理论与政策历年真题试卷汇编9_真题-无答案
国际商务专业基础（国际贸易理论与政策）历年真题试卷汇编9
(总分150,考试时间180分钟)
单项选择题
1. 1.贸易保护主义的政策措施主要表现为( )。[暨南大学2016国际商务硕士]
A. 奖励出口 B. 限制进口
C. 奖出限入 D. 禁止进口
2. 2.本国政府对进口产品征收反倾销税，将( )。[北京航空航天大学2015国际商务硕士]
A. 有利于本国消费者
B. 不利于本国消费者
C. 有利于外国厂商
D. 不利于本国厂商
3. 3.WTO《倾销与反倾销协议》规定，构成商品倾销的条件之一是出口价格( )。[中央财经大学2015国际商务硕士]
A. 低于同类产品的国际价值
B. 低于进口国同类产品的正常价值
C. 低于进口国同类产品的国内市场价格
D. 低于出口国同类产品的国内市场价格
4. 4.日本进口手表300只，单价5000日元，每只征收从价税15％并加征从量税150日元。则征收的税额为( )。[暨南大学2015国际商务硕士]
A. 45000日元
B. 180000日元
C. 225000日元
D. 270000日元
5. 5.美国对薄荷脑进口征收的普通税率为每磅征50美分，最惠国税率为每磅征17美分，这种关税是( )。[中央财经大学2011国际商务硕士]
A. 选择税 B. 混合税
C. 从价税 D. 从量税
6. 6.以1990年为基期，2000年某国的进口价格指数为120，出口价格指数为144，则该国的净贸易条件是( )。[中央财经大学2011．国际商务硕士]
A. 120 B. 83
C. 110 D. 130
7. 7.进口关税的纳税主体是( )。[暨南大学2011国际商务硕士]
A. 进口商 B. 出口商
C. 出口产品生产企业 D. 本国零售商
8. 8.美国、日本等国规定进口酒精饮料的消费税大于本国制品，这种措施属于( )。[中央财经大学2011国际商务硕士]
2012年西南财经大学431金融学综合[专业硕士]考研真题(回忆版)及详解【圣才出品】
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1 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 2012年西南财经大学431金融学综合[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解 金融学部分（90分） 一、判断分析题（每题4分） 1．离开货币，商品不能进入消费领域。（ ） 【答案】正确 【解析】货币的本质是固定充当一般等价物的特殊商品。一般等价物既是价值的表现形式，也是货币的本质。货币作为一般等价物，具有和一切商品直接相交换的能力，货币是价值的代表。如果离开了货币，商品就进入物物交换的领域，商品的交换职能通过物物交换进行，此时商品之间的交换仅仅是使用价值需求的一致，商品未进入到消费的领域。 2．根据《巴塞尔协议》计算资本充足率不包括表外资产。（ ） 【答案】错误 【解析】《巴塞尔协议》中的资本充足率是指商业银行持有的资本与商业银行风险加权资产之间的比率，是一种用来衡量银行资本与其风险加权资产负责规模是否相适应的指标，是在银行资产负债风险一定的情况下，衡量银行持有的资本金是否适当的指标。风险加权资产不仅包括表内风险资产，也包括表外风险资产。 3．利率不同的各种融资工具之间的期限关系是利率期限结构。（ ） 【答案】错误 2 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 【解析】利率的期限结构是指同一种信用工具的利率与期限之间的变化关系，即在某一时点上，不同期限资金的收益率与到期期限之间的关系。利率期限结构研究的是风险因素相同而期限不同的利率差异是由哪些因素决定的，反映了不同期限的资金供求关系，揭示了市场利率的总体水平和变化方向，为投资者从事债券投资和政府有关部门加强债券管理提供可参考的依据。 4．商业银行具备了部分准备金制度，就能创造派生存款。（ ） 【答案】错误 【解析】一般而言，商业银行创造存款货币创造必须同时具备部分准备金制度和转账结算这两个条件。部分准备金制度为吸收存款后运用部分存款提供了可能，否则，银行吸收多少存款就保留多少存款准备，那就根本谈不上存款货币创造的过程。转账结算使得银行的收付活动都在银行账户系统内进行，就每一个银行来说，虽然扩大贷款并创造存款必然产生相应的应付义务，但同时又必然有应收款流入本行，这就使得银行不必准备百分之百的资金以应对所创造存款的提取需要。因此，这两个条件缺一不可。如果仅具备部分准备金制度，而实行完全现金结算，这时存款不会有多倍创造；如果仅具备转账结算，而实行全额准备金制度，也不能创造存款货币，因为这时货币在商业银行体系的转移必然是等额现金在银行体系内的转移，存款总量不会超过银行吸收的现金量。 5．利率是最理想的货币政策中间变量。（ ） 【答案】错误 【解析】中介指标是指既能为中央银行的货币政策工具所左右，又能与货币政策目标紧密相关，能够有效地传导货币政策的中间变量。中介指标的选择，是货币政策运行过程中的 3 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 重要环节，它直接关系到货币政策执行的效果，对货币政策传导机制的认识不同，就会选择不同的货币政策中介指标。选择货币政策中间指标的要求是：可测性、可控性以及相关性。 利率作为中介目标有一定的局限性：①中央银行能够调控的是名义利率而非实际利率。②利率作为经济的内生变量，是顺循环的。利率作为政策变量，与总需求应沿同一方向变动，这使政策效果和非政策效果难以区分。③在利率还没有市场化的条件下，利率既不能反映也不能有效调节货币需求。因而利率不能作为最理想的货币政策中介指标。 二、简答题（每题8分） 1．什么是金融租赁？ 答：（1）金融租赁的含义 金融租赁是指出租人根据承租人的请求及提供的规格，与第三方订立一份供货合同，从供货商处购得承租人所需的工厂、资本货物或其他设备的一种租赁形式。同时，出租人与承租人订立一份租赁合同，以承租人支付租金为条件授予承租人使用设备的权力。和经营租赁不同，金融租赁的目的不在于获得使用权，而是为了融资，在这个过程中，出租人相当于给承租人提供了一笔融资，承租人支付租金即是在偿还融资费用。 （2）现代金融租赁的特点 金融租赁在传统租赁的基础上的最大的突破是融资与融物结合，与传统租赁相比，现代租赁又被赋予了新的特点： ①融资租赁一般包括出租人、承租人和供货商三方当事人，并至少有两个合同。 ②拟租赁的设备由承租人自行选定。拟租赁的设备为用户自行选定的特定设备，租赁公司只负责按客户要求融资购买设备。因此，设备的质量、规格、技术检查、验收等事宜都由承租方负责。 4 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 ③完全付清性。即在基本租期内只存在一个特定的用户，出租人从该用户收取的租金总额应该等于该项租赁交易的全部或绝大部分投资与利润。 ④不可撤销性。承租人不能提前终止合同。 ⑤期满时承租人有多个选择权。基本租期结束后，承租人对设备一般有留购、续租、退租三种选择权。 （3）金融租赁的种类 金融租赁可以分为直接融资租赁、转租赁和售后回租。 ①直接融资租赁是由承租人选设备，出租人（租赁公司）出资购买，并出租给承租人，租赁期内租赁物所有权归出租人，使用权归承租人，租赁期满承租人可选择留购设备；租赁期内承租人按期支付租金，折旧由承租人计提。 ②转租赁是转租人根据最终承租人（最终用户）对设备的选择，从原始出租人那里租入设备，转租给最终承租人使用的交易安排。转租赁是租赁公司同时兼有承租人和出租人双重身份的一种租赁形式。 ③售后回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。 对于企业来说，金融租赁会带来税收优惠，租赁合同可以减少一些不确定的事项，并且与债务或权益融资相比，金融租赁的成本较低。金融租赁为企业提供了新的融资渠道，满足了一些企业融资多样化的需求。 2．货币执行支付手段的基础是什么？ 答：货币的支付手段是指货币作为独立的价值形式进行单方面运动（如清偿债务、缴纳税款、支付工资和租金等）时所执行的职能。货币作为支付手段的职能是为了适应商品生产 5 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 和商品交换发展的需要而产生的，在商品赊销和预付账款时，商品的让渡和货币支付在时间上的分离，货币就充当了支付的手段。发挥支付手段的货币必须是处于流通中的现实的货币。 货币执行支付职能建立在以下基础上： （1）货币在商品和劳务交易中充当延期支付的工具，根源于商品流通额的信用形式，即商品劳务的让渡和商品劳务价格的实现在时间上的不一致所产生的信用关系，这也是支付手段和流通手段的不同之处，货币的支付手段和流通手段被称为货币的交易媒介职能； （2）信用关系的正常是支付手段职能正常发挥的前提，同时支付手段职能的发挥又促进了商品劳务交易的扩大和信用关系的发展。支付手段职能对经济有重要影响； （3）发挥支付手段的货币必须是处于流通中的现实的货币。 3．布雷顿森林体系的核心是什么？ 答：布雷顿森林体系是在二战结束前夕，英美两国在“联合和联盟国家国际货币金融会议”上通过的“布雷顿森林协定”中确立的，它确立了二战后以美元为中心的固定汇率体系的原则和运行机制。布雷顿森林体系是指以美元和黄金为基础的金汇兑本位“双挂钩”体制，属于固定汇率制度，是以外汇自由化、资本自由化和贸易自由化为主要内容的多边经济制度，实质是一种美元为中心的国际货币体系。 （1）布雷顿森林体系的核心 ①布雷顿森林体系创立了一个永久性的国际金融机构，即国际货币基金组织（IMF），旨在促进国际货币合作，为国际政策协调提供了适当的场所，它的各项规定构成了国际金融领域的基本秩序，对会员国融通资金并维持国际金融形势的稳定； ②建立以美元为中心的汇率平价体系，规定美元与黄金直接挂钩，其他国家的货币与美元挂钩，维持各国货币与美元的固定比价； 6 / 17 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 ③以美元作为最主要的国际储备货币，自由兑换为任何一国的货币，充当价值尺度、流通手段、价值贮藏的作用，成为最主要的国际货币。 （2）对布雷顿森林体系核心的评价 ①IMF在促进货币的国际合作和建立多边支付体系方面发挥了巨大的作用，有利于国际金融环境的稳定，但是由于汇率制度的不合理，IMF在解决国际收支问题方面的财力有限； ②布雷顿森林体系实行可调整的固定汇率，汇率基本稳定，降低了国际贸易和金融活动中的汇率风险，为国际贸易和投资的发展提供了稳定的环境，但是僵化的固定汇率体系限制了别国经济政策的作用，影响了一些国家的货币政策的独立性； ③美元作为国际储备货币在一定程度上解决了清偿力不足的问题，但是美元作为一国货币和作为世界货币的身份的双重性产生了“特里芬难题”，从而造成了美元体系的崩溃。 4．为什么你宁愿把钱存入银行获得3.5%存款利息，让商业银行以6%的利息贷款给邻居，也不愿意直接贷款给邻居？ 答：（1）金融市场存在信息不对称的典型特征。即交易的一方对另一方缺乏充分的了解，从而使其在交易过程中难以做出准确的决策。这会引发两种问题，也就是逆向选择和道德风险。逆向选择是交易之前的信息不对称，这导致那些潜在不良贷款风险正是来自于积极寻求贷款的人。道德风险是交易之后的信息不对称，由于贷款人不了解借款人的具体活动，借款人很可能从事贷款人不希望从事的活动，从而增大了贷款违约的可能性。 （2）银行的信用风险比较小，且可以通过有效的甄别和监督手段，将资金借贷给信用良好的公司，从而获得稳定的利息收益。储户把钱存入银行也就可以从中获得稳定的利息收益；若直接贷款给邻居，由于存在信息不对称，可能引发道德风险，也就可能会出现不能如期支付利息和按期归还本金的风险，更有甚者会引致法律诉讼等不必要的麻烦。把钱贷给银
东北财经大学高级财务会计期末练习C试卷
东北财经大学高级财务会计期末练习C试卷
学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________
一、单项选择题（每小题1分 共20分）
1、 下列子公司中，应当纳入其母公司合并财务报表合并范围的是( )。
A 已宣告破产的原子公司
B 已宣告被清理整顿的原子公司
C 联营企业
D 受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司
2、关于非同一控制下的企业合并，下列说法中不正确的是（ ）。
A．通过一次交换交易实现的企业合并，购买成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B．购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业购买成本。
C．购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照账面价值计量，不确认损益。
D．通过多次交换交易分步实现的企业合并，购买成本为每一单项交易成本之和。
3、我国外币财务报表折算实质上采用（ ）
A时态法B现行汇率法C货币与非货币项目法D流动与非流动项目法 4、 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。
A 企业自行研究开发的专利权
B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
5、在会计核算上，外币是指（ ）的货币计量单位。
A记账本位币以外 B本国货币以外 C人民币以外
D外国货币
6、在经营租赁性质的售后回租业务中，承租人因出售资产而获取的收入超过资产账面净额
的差额，应作为（ ）
A.营业外收入 B.非常项目
C.当期损益 D.递延收益
西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题(回忆版)
西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题（回忆版）
一、 简答题（6*10＝60）
1． 张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中张三和李四可能需要缴纳的税收。
2． 运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。
3． 消费税对经济社会的影响
4． 企税的税收优惠方式
5． 程序法优于实体法原则
6． 我国目前税法对关联方的认定
二、 计算题（60）
1． 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务：
（1）9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400箱，取得收入1120万元
（2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙无同类烟丝销售。
（3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷烟。
（4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货款，双方均开具了增值税专用发票。
已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%＋150元/箱，烟丝消费税30%
问：
（1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额
（2）以货易货产生多少销项税额
（3）甲委托加工业务应抵多少进项税额
（4）以货易货应抵扣多少进项税额
（5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税
（6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税
（7）乙应代收代缴多少消费税
（8）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税
（9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税
（10）以货易货应缴纳多少消费税
（11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税
2． 某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务：
经济学基础综合金融历年考研真题试卷汇编附答案
经济学基础综合金融历年考研真题试卷汇编
一、简答题
1.请分别设计一个具有占优策略均衡和单一纳什均衡的收益矩阵，并以此阐释这两种均衡的差异。[浙江大学801经济学综合2011研]
甲、乙两人合伙完成一项任务，两个人都有两种行为可以选择，即努力或者偷懒，两者同时行动，假设努力的成本为-4，偷懒的成本只有-1，如果双方都努力，那么可以得到总报酬为10，如果一方努力，一方偷懒，得到总报酬为6；如果都偷懒，得到总报酬为2。无论双方选择如何行动，最终报酬是平均分配的。
2.请按下列格式给出博弈的支付矩阵：
3.简述“个体理性”与“集体理性”的冲突。
4.讨论“以牙还牙”策略的有效性。[东北财经大学801经济学2015研]
甲、乙两个学生决定是否打扫宿舍。无论对方是否参与，每个参与人的打扫成本都是8；而每个人从打扫中的获益则是5乘以参与人数。
5. 请用一个博弈简单描述上述情景。
6. 找出该博弈的所有纳什均衡。[中山大学801微观经济学与宏观经济学2010研]
某外资企业计划在北京和上海建立生产基地，如果两个地区的地方政府都不推出税收返还政策，那么，外资企业将选择在北京建立一个大型生产基地，在上海建立一个小型生产基地，这将分别为两个地区带来30和10的税收收入。如果其中一个政府推出返还10的税收政策，而另一个政府没有推出相应的政策，那么企业将把大型生产基地设立在具有税收优惠的地区。如果两个地方政府同时推出返还10的税收政策，那么企业的选择将与完全没有税收优惠时相同。
7. 建立一个博弈描述上述地方政府的招商引资行为。
8. 求出上述博弈的纳什均衡。[中山大学801微观经济学与宏观经济学2012研]
9. 资本完全流动的含义是什么?在小国和大国模型中，资本完全流动带来的结果有什么不同?[东北财经大学801经济学2013研]
10. 在短期模型中，比较开放条件和封闭条件下扩张性货币政策对总需求及其组成部分影响传导机制的差异。[中国人民大学802经济学综合2013研]
应用统计硕士历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)
应用统计硕士历年真题试卷汇编5 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单选选择题 3. 简答题 4. 计算与分析题
单选选择题
1． 根据抽样调查资料，某企业工人生产定额平均完成105％，抽样平均误差为1％，置信概率为0．9545(t＝2)时，可以确定该企业生产定额平均完成百分比( )。[中央财经大学2012研]
A．大于107％
B．在104％和106％之间
C．在103％和107％之间
D．小于103％
正确答案：C
解析：总体比例π在1－α置信水平下的置信区间为： ＝[105％－2×1％，105％＋2×1％] ＝[103％，107％] 知识模块：参数估计
2． 给定样本之后，降低置信水平会使得置信区间的宽度( )。[中山大学2012研]
A．增加
B．减少
C．不变
D．可能增加也可能减少
正确答案：B
解析：在样本量相同的情况下，置信水平越高，置信区间越宽。从直觉上说，区间比较宽时，才会使这一区间有更大的可能性包含参数的真值。 知识模块：参数估计
3． 下面对矩估计法中原点矩和中心矩表述正确的是( )。[中央财经大学2012研]
A．样本的一阶原点矩就是样本的原数据值
B．样本的一阶原点矩就是样本的均值
C．样本的二阶原点矩就是样本的均值
D．样本的二阶中心矩就是样本的标准差
正确答案：B
解析：mk＝＝E(Xk) k＝1，2，…，称mk为X的k阶原点矩；vk＝(Xi－k＝E[X－E(X)]k k＝2，3…，称vk为X的k阶中心矩，可见均值E(X)是X的一阶原点矩，方差D(X)是X的二阶中心矩。 知识模块：参数估计
4． 考虑总体均值的95．44％置信区间，已知总体服从正态分布且标准差
为10；要使得到的置信区间的半径不超过1，需要的最小样本容量为( )。[中山大学2012研、2011研]
A．100
B．400
C．900
D．1600
正确答案：B
12秋学期税务会计试题答案
12秋学期《税务会计》在线作业
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（142.49 ）万元。
2. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ 331.5元）。
3. 某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（. 7.515万元）。
4. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。
C. 护肤护发品
5. 自2009年起，我国的增值税类型为（ ）。
B. 消费型
6. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
7. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。
C. 4万元
8. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ . 255 ）万元。
(NEW)南开大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编(含部分答案)
目 录
2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解
2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解
2017年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
2018年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年南开大学433税务专业基础
[专业硕士]考研真题
学院：131
考试科目：433税务专业基础
专业：税务
一、名词解释（每题5分，共20分）
1超额税负担
2税基弹性
3城市维护建设税
4车辆购置税
二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在
答题纸上；每题2分，共20分）
1增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳
务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法
是（ ）。A．从低适用税率
B．适用平均税率
C．从高适用税率
D．适用5%的征收率
2下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。
A．载重量不超过1吨的渔船
B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C．外籍人员的汽车
D．非机动车船
3政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济
中的税基弹性为（ ）。
A．大于1
B．大于－1
C．小于－1
D．等于－1
4假设需求函数为P＝12－0.923Q，供给函数为P＝3＋0.423Q，那
么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税收负担分配的
结果是（ ）。
A．生产者与消费者承担了相同的税收负担B．生产者比消费者承担了更大的税收负担
C．生产者比消费者承担了更小的税收负担
D．不确定
5下列适用于印花税定额税率的有（ ）。
A．土地使用证
B．专利证
C．工商营业执照
D．税务登记证
注册税务师税法二个人所得税-试卷30_真题(含答案与解析)-交互
注册税务师税法二（个人所得税）-试卷30
(总分68, 做题时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1.
郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个人所得税( )元。
SSS_SINGLE_SEL
A 8200
B 10000
C 11440
D 13000
分值: 2
答案:A
解析：对个人通过中国教育发展基金会用于公益、救济性捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。应缴纳个人所得税=[80000×(1-20％)-30000]×30％-2000=8200(元)。
2.
2010年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税( )元。
SSS_SINGLE_SEL
A 977
B 940
C 697
D 437
分值: 2
答案:A
解析：赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税=[(8．3-8)×10000-415-800×10000÷20000]×20％+2700×20％=437+540=977(元)。
3.
外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
SSS_SINGLE_SEL
A 外籍人员取得的实报实销的搬迁费
B 外籍个人从外商投资企业取得的股息
C 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D 外籍个人取得的季度奖金
分值: 2
答案:D
解析：选项ABC：均暂免征收个人所得税；选项D：外籍个人取得的季度奖金应并入其工资薪金收入按“工资、薪金所得”项目征税。
4.
李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50％的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元(未包括业主费用)；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月．2015年李先生应缴纳个人所得税( )元。