2011年江西财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编
2011年江西财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是( )。
（分数：2.00）A.注册地B.常设机构√C.不动产所在地D.支付地解析：解析：国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。
例如，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。
2.下列( )税种属于我国的中央税。
（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.消费税√D.企业所得税解析：解析：增值税是共享税，营业税和企业所得税是地方税。
3.下面( )指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
（分数：2.00）A.国内生产总值税负率√B.某税种负担率C.企业利润负担率D.净产值负担率解析：解析：BCD均为微观税负衡量指标。
4.两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象征税，导致的国际重复征税属于( )。
（分数：2.00）A.经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.法律性国际重复征税√D.历史性国际重复征税解析：解析：法律性双重课税，是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则，而引起的重复课税。
其典型的情况，就是两个不同的国家，采取不同的税收管辖权。
经济性双重课税，是对同一经济关系中不同纳税人的重复征税。
这种课税在对公司征收的公司所得税及其员工的个人所得税中表现得十分明显，尤其是现代股份制经济充分发展之后，对股份公司收益的征税，及对股东个人收益的征税，就是典型的双重课税。
税制性双重课税，是指由于实行复合税制而引起的重复征税。
所谓复合税制，是针对于单一税制而言的，在一个国家，如果其税制由一个税种组成，则称为单一税制；如果由多个税种组成，则称为复合税制。
5.我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取( )方法。
（分数：2.00）A.免税方法B.扣除方法C.抵免方法√D.减计收入方法解析：解析：采用抵免法的基本原则是承认收入来源地税收管辖权的优先地位，但并不放弃本国的居民税收管辖权。
6.下面( )不属于税收原则。
（分数：2.00）A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收财政原则D.税收最大化原则√解析：解析：ABC为税收的三大原则。
7.下列税种属于地方税的是( )。
（分数：2.00）A.房产税√B.资源税C.印花税D.车辆购置税解析：解析：海洋石油公司的资源税、证券交易中的印花税、车辆购置税属于中央税。
8.下列项目中，属于税收行政法规的是( )。
（分数：2.00）A.《增值税暂行条例》√B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收征收管理法》D.《税收征收管理法实施细则》解析：解析：B、D属于部门规章，C是法律。
9.某企业将一批自产货物发放给职工，其制造成本为18万元，同类产品的成本利润率为10％，同类产品的对外销售价格为27万元，则该批货物计征增值税销项税的依据为( )。
（分数：2.00）A.18万元B.19．44万元C.19．8万元D.27万元√解析：解析：自产货物用于职工福利，视同销售，无销售额，确定销售额的顺序： (1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； (2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； (3)按组成计税价格确定。
10.下列资产可以在税前提取折旧的有( )。
（分数：2.00）A.融资租赁租出设备B.房屋、建筑物√C.提前报废的固定资产D.已提足折旧继续使用的固定资产解析：解析：ACD资产均不可以在税前提取折旧。
11.企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受( )的税收优惠。
（分数：2.00）A.一免二减半B.二免三减半C.三免三减半√D.五免五减半解析：解析：国家重点扶持的公共基础设施项目建设的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
12.按消费税暂行条例的规定，生产企业下列项目中准予扣除已纳消费税的有( )。
（分数：2.00）A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰√C.进口化妆品继续加工成套化妆品D.委托加工收回白酒继续加工成药酒解析：解析：准予扣除已纳消费税：外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车轮胎；外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；外购已税化妆品生产的化妆品，无白酒。
13.企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上，按( )加计扣除。
（分数：2.00）A.100％√B.70％C.50％D.10％解析：解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100％加计扣除。
14.企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有( )。
（分数：2.00）A.资产重组收入B.转让国债取得的净收益C.接受实物捐赠取得的净收益D.投资非上市公司取得的股息、红利√解析：解析：不征税收入主要有三大类：一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。
企业的下列收入为免税收人： (1)国债利息收入； (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与上述机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入。
15.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。
（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人√解析：解析：与税收保全措施只适用于纳税人不同，税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。
16.纳税服务热线电话号码是( )。
（分数：2.00）A.12315B.12366 √C.12345D.12316解析：解析：全国纳税服务热线电话号码是12366017.下列单位或个人可以成为纳税保证人的有( )。
（分数：2.00）A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为B级D.有欠税行为的√解析：解析：有欠税行为的，不得作为纳税保证人。
18.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款√C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格解析：解析：各级税务机关下设的税务所、稽查局以及各内设机构、派出机构都不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
19.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
（分数：2.00）A.未从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构√C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业解析：解析：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船税的纳税人，不需要办理税务登记。
20.下列有关纳税人的权利叙述错误的是( )。
（分数：2.00）A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利√C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为解析：解析：依法享有申请减税、免税、退税的权利，不享有避税权利。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.复合税制结构根据主体税种的不同，可分为( )税制结构类型。
（分数：2.00）A.以财产税为主体的√B.以全值流转税为主体的√C.以增值税为主体的√D.以所得税为主体的√解析：解析：复合税制结构类型可划分为单主体税的税制结构、双主体税的税制结构、多种税并重的税制结构。
就单主体税的税制结构看，有个人所得税(含具有个人所得税性质的社会保障税)为主体的税制结构、法人所得税为主体的税制结构、全值流转税为主体的税制结构、增值税为主体的税制结构和财产税为主体的税制结构。
22.政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生( )效应。
（分数：2.00）A.收入效应√B.弥补效应C.替代效应√D.帕累托效应解析：解析：政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，只会产生收入效应和替代效应。
23.税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有( )特征。
（分数：2.00）A.强制性B.有偿性C.无偿性√D.固定性解析：解析：税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
24.税负转嫁的方式有( )。
（分数：2.00）A.前转√B.消转√C.税收资本化√D.后转√解析：解析：税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。
25.跨国纳税人进行国际避税和国际逃税的主要途径有( )。
（分数：2.00）A.逃避税收管辖权，使税收管辖权落空B.滥用国际税收协定√C.利用关联企业转让定价√D.资本弱化解析：解析：国际逃税的方式： (1)不向税务机关报送纳税资料； (2)伪报所得和虚构扣除； (3)伪造账册和收付凭证； (4)从事地下经营，完全逃避税务监管。
国际避税主要方式： (1)转让定价避税； (2)利用国际避税地避税；(3)滥用国际税收协定避税；(4)利用电子商务避税；(5)改变居民身份。
资本弱化，是指企业和企业的投资者为了最大化自身利益或其它目的，在融资和投资方式的选择上，降低股本的比重，提高贷款的比重而造成的企业负债与所有者权益的比率超过一定限额的现象。
26.影响税收负担的因素有( )。
（分数：2.00）A.社会经济发展水平√B.税收制度√C.人们的纳税意识D.一定时期的政府职能范围√解析：解析：影响税收负担的因素主要有：(1)社会经济发展水平；(2)政府职能范围；(3)税收制度；(4)税负统计口径。
当然还有财政收支状况、社会和军事因素、宏观政策调整等其他影响因素。
江西财经大学财税与公共管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题
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2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
目 录
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答 案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．市场失灵的主要表现有( )。
A．外部效应B．信息不充分C．收入分配不公D．寻租行为正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义2．关于税收概念，以下表述合理的有( )。
A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义3．国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。
A．降低税率B．提高税率C．增加政府支D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度正确答案：A,C,E解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE 符合题意。
知识模块：税收效应4．下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入C．邮政部门发行报刊D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入正确答案：A,D解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。
知识模块：增值税5．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。
A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品正确答案：A,C,D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
知识模块：消费税6．下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税正确答案：A,C,D解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。
税务硕士MT税务专业基础(个人所得税、房产税、城镇土地使用税及
税务硕士MT税务专业基础（个人所得税、房产税、城镇土地使用税及耕地占用税）模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．林某2011年5月购入2 000份债券，每份10元，共支付税费共计100元。
林某在10月以每份12元的价格卖出其中的1 500份，支付卖出债券的税费总计120元。
林某就该转让行为应缴纳个人所得税( )元。
A．420B．443C．554D．561正确答案：D解析：林某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×1500－120－(2 000×10+100)×1500／2 000]×20％=561(元) 知识模块：个人所得税2．下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。
A．发表小说取得的报酬B．翻译合同取得的相应报酬C．股息红利所得D．提供非专利技术取得的报酬正确答案：B解析：A选项属于稿酬所得，C选项属于股息红利所得，D选项属于特许权使用费所得。
知识模块：个人所得税3．下列各项所得中，不征收个人所得税的是( )。
A．企业集资利息B．国债利息C．持有企业债券获得利息D．个人从股份公司取得股息正确答案：B解析：免税的利息：国债、国家发行的金融债券利息，储蓄存款利息。
知识模块：个人所得税4．根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的是( )。
A．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月5日内缴入国库B．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补C．劳务报酬所得按次征收D．稿酬所得按次征收正确答案：D解析：A选项，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。
B选项，个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
C选项，劳务报酬所得按月征收。
税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论、纳税服务)模拟试卷1
税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(总分：26.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：2，分数：4.00)1.某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。
该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
（分数：2.00）A.8 000元B.8150元√C.9150元D.10150元解析：解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。
2.复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。
（分数：2.00）A.15日B.30日C.60日√D.90日解析：解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)3.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
（分数：2.00）A.不从事生产经营的行政机关B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所√C.从事生产经营的事业单位√D.个体工商户√解析：解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类： (1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。
(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
4.下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。
（分数：2.00）A.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款√B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C.欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权√D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款√解析：解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。
2011年东北财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(
2011年东北财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 5. 名词解释6. 简答题7. 论述题8. 计算题名词解释1．财政贴息正确答案：财政贴息是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式，即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质是向企业成本价格提供补贴。
财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。
财政贴息主要有两种方式：(1)财政将贴息资金直接拨付给受益企业；(2)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。
项目单位收到财政贴息资金后，分以下情况处理：在建项目应作冲减工程成本处理；竣工项目作冲减财务费用处理。
财政贴息资金是专项资金，必须保证贴息的专款专用。
任何单位不得以任何理由、任何形式截留、挪用财政贴息资金。
对违反规定的，除将贴息资金全额收缴国家财政外，还要追究有关人员的责任。
2．政府决算正确答案：政府决算是指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是各级政府在年度内的预算收入和支出的最终结果，是预算管理中一个必不可少的、十分重要的阶段。
政府决算由决算报表和文字说明两部分构成，通常按照我国统一的决算体系汇编而成，包括中央级决算和地方总决算。
根据预算法规定，各级政府、各部门、各单位在每一预算年度后，应按国务院规定的时间编制预算，以便及时对预算执行情况进行总结。
政府决算与政府预算体系构成一样，都是按照国家的政权结构和行政区域来划分的。
根据我国宪法和国家预算管理体系的具体规定，一级政权建立一级预算，凡是编制预算的地区、部门和单位都要编制预算。
行政单位由执行单位预算的国家机关编制；事业单位决算由执行单位预算的事业单位编制。
参加组合组织预算、经办预算资金收纳和拨款的机构，如国库，税务部门、国有企业利润监缴机关也要编制年报和决算。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的( )方向加总求得。
A．垂直B．水平C．垂直与水平D．以上都不对正确答案：A 涉及知识点：税收的含义2．某人的吸烟行为属于( )。
A．生产的外部经济B．消费的外部不经济C．生产的外部不经济D．消费的外部经济正确答案：B解析：吸烟属于消费领域，会产生负的外部性，故吸烟行为属于消费的外部不经济。
知识模块：磁收的含文3．下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。
A．黄金经营单位进口的标准黄金B．委托手表厂加工了一批手表送给了客户C．企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房D．企业将购进的酒发给职工作为福利正确答案：B解析：选项C和D涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。
知识模块：增值税4．根据增值税的规定，下列项目适用17％税率征税的是( )。
A．国营瓜果销售公司批发水果B．印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)C．音像店销售某位歌星的唱片D．农场销售鲜奶正确答案：B解析：选项ACD的增值税税率是13％。
知识模块：增值税5．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。
A．从价税B．从量税C．滑准税D．复合税正确答案：C解析：滑准税，又称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。
其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。
知识模块：关税6．下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A．饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水B．零售商店销售家具并实行有偿送货上门C．销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费D．某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务正确答案：D解析：选项A属于营业税混合销售；选项B、C属于增值税混合销售。
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【说明】（1）根据税法现行规定，我国增值税适用税率如下：①16%：纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为16%；提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为16%。
②10%：纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为10%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为10%。
③提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。
由于以上税率仅影响计算过程，不影响解题思路，因此，如无特殊情况，本书中涉及到的题目不再一一说明。
（2）2018年，我国个人所得税进行了重大改革，书中相关计算题已过时，已进行说明。
请根据最新个人所得税规定进行复习。
一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（）。
A．注册地B．常设机构C．不动产所在地D．支付地【答案】B【解析】国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。
其中，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。
2．下列（）税种属于我国的中央税。
A．增值税B．营业税C．消费税D．企业所得税【答案】C【解析】AD两项是中央地方共享税，B项是地方税。
3．下面（）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率B．某税种负担率C．企业利润负担率D．净产值负担率【答案】A【解析】衡量宏观税收负担的指标主要有：国民生产总值负担率、国内生产总值税收负担率、国民收入税收负担率等。
BCD三项均为微观税负衡量指标。
2011年中央财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(
2011年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题7. 论述题8. 计算题9. 综合题单项选择题1．税收与行政收费的根本区别在于税收具有( )。
A．固定性B．无惩罚性C．无偿性D．及时性正确答案：C解析：行政收费以收益为特征，具有有偿性，而税收具有无偿性。
2．下列我国现行税种中属于间接税的是( )。
A．车船税B．消费税C．资源税D．个人所得税正确答案：B解析：间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
消费税、增值税、营业税、关税等流转税是间接税，所得税为直接税。
3．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是( )。
A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地正确答案：B解析：对转让不动产所得的来源地的认定，各国税法都以不动产地为所得来源地，但在转让不动产以外的其他财产所得的来源地认定上，各国主张标准不一。
4．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括( )。
A．代扣代缴义务人B．负税人C．代收代缴义务人D．自然人或法人正确答案：D解析：直接负有纳税义务的单位和个人均称为纳税人。
包括自然人和法人在内。
5．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为( )。
A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应正确答案：D解析：非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
6．税收的最基本职能是( )。
A．收入职能B．调节职能C．监督职能D．社会职能正确答案：A解析：税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。
税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题 4. 判断题 5. 名词解释6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．(厦门大学2011年初试真题)某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。
该外国人( )。
A．2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B．2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人C．2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D．2009年度和2010年度均为我国居民纳税人正确答案：B解析：居民纳税人居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2．(厦门大学2011年初试真题)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。
A．税法规定的费用扣除标准，财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B．税法规定的费用扣除标准，限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C．财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准D．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用正确答案：C解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。
3．(中央财经大学2011年复试真题)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 5. 名词解释8. 计算题9. 综合题单项选择题1．(中央财经大学2011年复试真题)2010年5月，王先生购买一辆2．0升的汽车供自己使用，支付含增值税率价款210 000元，则王先生应纳车辆购置税( )。
A．17 948．72元B．20 388．35元C．21 000元D．35 700元正确答案：A解析：210 000／(1+17％)×10％=17 948．72(元)2．(中央财经大学201 1年复试真题)某个体工商户2009年4月12日购买小轿车一辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记，已知小轿车年单位税额480元，该个体工商户2009年应缴纳车辆税( )。
A．240元B．320元C．360元D．480元正确答案：C解析：480×9／12=360(元)。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理车船登记手续的，以车辆购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
3．(厦门大学2011年初试真题)根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的是( )。
A．企业之间一律不得合并纳税B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C．企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额正确答案：A解析：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
因此，一律不得合并纳税的说法不准确。
4．(厦门大学2011年初试真题)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．超过规定标准的捐赠支出D．向投资者支付的股息正确答案：B解析：在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。