《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？
A. 国际运输服务
B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务
C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务
D. 提供的基础电信服务
答案： D
解析： 根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）
A. 6
B. 12
C. 18
D. 24 答案： A
解析： 根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：
A. 250万元
B. 300万元
C. 200万元
D. 125万元
答案：A
解析：企业所得税税额 = 利润总额 × 税率 = 1000万元 × 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 出口货物
答案：D
解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物不属于增值税的征税范围，通常实行出口退税政策。 5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除的项目？
A. 捐赠给贫困地区的教育资金
B. 捐赠给国家机关的行政性资金
C. 捐赠给红十字会的医疗救助资金
D. 捐赠给地震灾区的救济物资
答案：B
解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但捐赠给国家机关的行政性资金不属于公益性捐赠，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。
6、某企业2023年度会计利润为500万元，该年度发生的公益性捐赠支出为50万元，国家规定的公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。以下关于该企业公益性捐赠支出税前扣除金额的说法，正确的是：
A. 税前扣除金额为50万元
B. 税前扣除金额为60万元
C. 税前扣除金额为60万元，超过部分在以后三年内按规定结转扣除
D. 税前扣除金额为60万元，超过部分在以后五年内按规定结转扣除
答案：C
解析：根据《企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出税前扣除金额为年度利润总额12%以内的部分，即500万元×12% = 60万元。该企业捐赠支出为50万元，未超过60万元，因此税前扣除金额为50万元。但超过部分在以后三年内按规定结转扣除，所以该企业可以税前扣除60万元，超过部分50万元-50万元=0万元，在以后三年内按规定结转扣除。
7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？
A. 销售货物
B. 提供加工修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 出口货物免税
答案：D
解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。出口货物虽然也涉及增值税，但实行出口退税政策，不属于增值税的征收范围。销售不动产属于营业税的征收范围。
8、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的下列哪项收入不计入应纳税所得额？
A. 利息收入
B. 股息收入
C. 国债利息收入
D. 财产转让收入
答案：C
解析：企业取得的国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。利息收入、股息收入和财产转让收入均应计入应纳税所得额。
9、某企业2019年应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年准予扣除的税金及附加为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？
A. 12.5万元
B. 25万元
C. 37.5万元
D. 50万元
答案：B
解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。首先计算年度利润总额：1000万元
+ 100万元 = 1100万元，然后计算税前扣除限额：1100万元 × 12% = 132万元，但实际捐赠支出为50万元，未超过限额，因此税前扣除限额为50万元。
10、某居民个人2019年取得综合所得为20万元，取得专项扣除（如社会保险费、住房公积金等）5万元，取得依法确定的其他扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）3万元，取得专项附加扣除（如住房贷款利息、住房租金等）2万元，取得依法确定的其他扣除（如赡养老人等）1万元。该居民个人2019年的综合所得应纳税所得额是多少？
A. 8万元
B. 10万元
C. 15万元
D. 20万元
答案：B
解析：根据《个人所得税法》规定，综合所得应纳税所得额=综合所得收入-专项扣除-依法确定的其他扣除-专项附加扣除。将数据代入公式计算：20万元（收入）- 5万元（专项扣除）- 3万元（依法确定的其他扣除）- 2万元（专项附加扣除）- 1万元（依法确定的其他扣除）= 10万元。因此，该居民个人2019年的综合所得应纳税所得额为10万元。
11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 出口货物免征增值税
答案：C
解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物虽然免征增值税，但仍然属于征税范围。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。
12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个项目不得扣除？
A. 企业实际发生的合理的工资、薪金支出
B. 企业实际发生的业务招待费
C. 企业按照规定缴纳的职工工会经费
D. 企业发生的符合国家规定的公益性捐赠支出
答案：B
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业实际发生的合理的工资、薪金支出、按照规定缴纳的职工工会经费以及发生的符合国家规定的公益性捐赠支出均可在税前扣除。而业务招待费在计算应纳税所得额时，有特定的扣除标准，超过标准的部分不得扣除。
13、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税30万元，该企业当年实际应缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 70
B. 100
C. 130
D. 30
答案：A
解析：企业应缴纳的增值税总额为100万元，已预缴增值税30万元，因此实际应缴纳的增值税为100万元 - 30万元 = 70万元。选项A正确。
14、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（ ）
A. 销售商品收入
B. 提供技术服务收入
C. 出租设备收入
D. 收到的政府补贴
答案：D
解析：根据《企业所得税法》，政府补贴通常被视为政府无偿给予企业的收入，不属于企业的应税收入。而销售商品收入、提供技术服务收入和出租设备收入都属于企业的正常经营活动所得，应计入企业所得税的应税收入。选项D正确。
15、某企业2022年度会计利润为800万元，其中含税销售（17%增值税率）为6000万元，成本费用为5000万元。该企业当年发生的以下支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是： A. 职工教育经费120万元
B. 广告费和业务宣传费400万元
C. 研发费用300万元
D. 捐赠支出50万元
答案：D
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，捐赠支出50万元未超过年度利润总额的12%（800万元×12%=96万元），因此可以在计算应纳税所得额时扣除。而其他选项中的支出，根据税法规定，均可在计算应纳税所得额时扣除。所以正确答案为D。
16、某企业为增值税一般纳税人，2022年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为100万元，该批原材料用于生产销售货物，销项税额为130万元。下列关于该企业增值税会计处理的说法中，正确的是：
A. 应纳增值税额为30万元
B. 应纳增值税额为130万元
C. 应抵扣进项税额为100万元
D. 应抵扣进项税额为130万元
答案：C
解析：根据增值税的会计处理原则，该企业购进原材料支付的增值税100万元可以作为进项税额抵扣销项税额。销项税额为130万元，大于进项税额100万元，因此该企业应抵扣进项税额100万元，剩余30万元作为应纳增值税额。选项A和B描述的应纳增值税额不正确。选项D描述的应抵扣进项税额不正确，因为销项税额大于进项税额。正确答案为C。
17、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是：
A. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以
B. 增值税一般纳税人需要按照规定的税率计算销项税额，小规模纳税人按照征收率计算
C. 增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票，小规模纳税人不能
D. 增值税一般纳税人的纳税申报周期为按月申报，小规模纳税人为按季申报
答案：D
解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报周期都可以是按月或按季申报，具体取决于税务机关的规定。因此，选项D的说法是错误的。
18、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 出口货物
答案：D
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。而出口货物，根据国家规定，可以享受出口退税政策，不属于增值税征税范围。因此，选项D是正确答案。
19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
2019年注册税务师考试税法二模拟试题02
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1页 2010年注册税务师考试税法二模拟试题02
一、单项选择题
1. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照机构所在地确定
D.转让动产，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
2. 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.租金收入，应该按实际收到时确认收入
3. 该企业2008年所得税申报表附表第1行的金额1710万元，主表第1行的金额为1500万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（）万元。
A.8.55
B.7.50
C.19.20
D.11.55
4. 以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。
A.与生产经营有关的工具
B.小汽车
C.火车
D.电子设备
5. 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取 得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
6. 某设备生产企业假定2009年利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬 科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是 （）万元。
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。
A．赠与合同
B．金融机构贷款的借款合同
C．自然人之间的借款合同
D．仓储合同
2、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
3、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。
A．已经发生
B．确定
C．法定
D．约定
4、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政 行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。该法定期限是__。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
5、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是__。
A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元
C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元
6、下列可以提起行政诉讼的事项是__。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定
B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服
C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服
D．某公务员对行政机关降级处分行为不服
7、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0
B．4.04
C．4.51 D．4.61
8、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。
2017年广西税务师考《税法二》考试试题
2017年广西税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。
A．-12万元
B．2.25万元
C．3万元
D．4.25万元
2、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为__元。
A．100000
B．117000
C．134000
D．114000
3、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。
A．3.4
B．0.4
C．0.94
D．1
4、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。甲乙未办理抵押登记。甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。
A．抵押合同无效，质权有效
B．抵押权和质权均有效
C．抵押权和质权均无效
D．抵押合同和抵押权均有效
5、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。
2015年浙江省税务师考《税法二》考试试题
2015年浙江省税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．提供劳务所得，按照所得支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
2、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。
A．0.6
B．27
C．21
D．25.6286
3、某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。下列清偿顺序正确的是__。
A．优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是1/2
B．优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是3/4
C．破产费用和共益债务的清偿比例是5/6
D．按照2:1的比例分别支付破产费用和共益债务
4、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90
B．60
C．30
D．15
5、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有__。
A．当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
B．人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理
C．第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D．一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
6、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。 A．74.88
2020年税务师资格考试《税法1》试题2
2020年税务师资格考试《税法1》试题2
1、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（ ）。
A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的
C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务 ，适用一般计税方法计税的
D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目
E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产
【答案】BD
【解析】
选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款；
选项C，一般纳税人跨地级市提供建筑服务 ，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；
选项E，一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
2、下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。
A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人 C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税
D.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
【答案】C
【解析】
纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；
用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；
带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。
（1）纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；
（2）用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；
2017年税务师考试《税法二》模拟试题(1)
2017年税务师考试《税法二》模拟试题(1)
1、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。
A.境内所得境内企业支付的部分不纳税
B.境内所得境外企业支付的部分纳税
C.境外所得境外企业支付的部分纳税
D.境外所得境内企业支付的部分纳税
【正确答案】B
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.个人购买福利彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元
D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
【正确答案】C
3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产在总分机构之间转移
C.将资产用于市场推广
D.将资产用于股息分配
【正确答案】B
4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正确答案】A
5、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正确答案】C
2015年北京税务师考《税法二》考试试题
2015年北京税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
B．要约人依法撤销要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更
2、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则
B．客观性原则
C．相关性原则
D．权责发生制原则
3、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120
B．4820
C．4500
D．320
4、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
5、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项
B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用
C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用
D．股票面值乘以股份总数
6、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂 D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
7、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。
A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
8、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
重庆省2015年税务师考《税法二》考试试题
重庆省2015年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
2、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
3、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
4、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
5、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利
C．按照执行机关规定报告自己的活动情况
D．无执行机关批准不得离开住处
6、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项
B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用
D．股票面值乘以股份总数
陕西省2017年税务师考《税法二》考试试题
陕西省2017年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于承揽合同的正确表述为__。
A．除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成
B．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成
C．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成
D．除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成
2、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。
A．按照公司内部组织机构的地位
B．根据股东责任范围
C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．按照国籍的不同
3、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。
A．300
B．250
C．200
D．150
4、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。
A．裁定中止破产程序
B．决定延期审理
C．决定进入破产整顿程序
D．裁定终结破产程序
5、下列主体中，可以充当保证人的是__。
A．公立高校
B．财政局
C．合伙企业
D．16周岁的大学生
6、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。
A．60000
B．63000
C．46400
D．49400 7、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。
A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目
B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目
C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？
A、农业生产者销售的自产农产品
B、自来水公司销售的自来水
C、燃气公司销售的自产天然气
D、银行销售金银纪念币
2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？
A、50万元
B、300万元
C、500万元
D、750万元
3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？
A. 建筑服务
B. 转让土地使用权
C. 增值电信服务
D. 销售不动产 4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？
A. 10万元
B. 12万元
C. 13.33万元
D. 11.11万元
5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、转让无形资产
6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？
A、40%
B、50%
C、60%
D、70%
7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：
（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；
（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；
（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A. 27.6
B. 32.6
C. 34.4
D. 36.6
8、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：