辽宁省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
辽宁省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。
A．2155B．2030C．2500D．22502、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。
2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。
A．24.85B．24.95C．63.7D．63.953、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是__万元。
A．4400B．4700C．5600D．77004、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额5、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。
该证券公司10月应缴纳营业税()元。
A．312442．50B．312500．00C．312842．50D．312900．006、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。
本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。
该企业本月销售成本为__元。
B．48 000C．50000D．12 0007、若其他因素不变，S公司2000年的税前净利润比1999年增加105000元，则单位变动成本应降低__。
A．80B．3C．82D．28、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．48009、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为__。
A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分10、以下关于消费税的说法不正确的是__。
A．果啤与啤酒，应征消费税B．以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配制或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税C．宝石坯按规定应征收消费税D．车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税11、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。
甲对此项债务对外应承担的责任是__。
A．无限连带责任B．有限责任C．按份责任D．有限按份责任12、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记A．3月15日B．3月16日C．3月30日D．3月31日13、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加14、该企业2003年境外所得允许抵扣的所得税为__万元。
A．39.6B．36C．20D．2615、以下属于备查类工作底稿的是__。
A．代理纳税申报工作记录B．计税资料的汇总记录C．税务机关有关纳税事项的鉴定D．纳税审查工作底稿16、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案17、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B．企业购买国债的利息收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．企业自建商品房转为经营18、根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司的设立说法正确的是__。
A．须过半数的发起人在中国境内有住所B．采用发起设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总额的35%C．采用募集设立的，发起人应当自股款缴足之日起45日内主持召开公司创立大会D．董事会应于创立大会结束后30日内，申请设立登记19、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。
A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届20、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。
A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D．修理汽车按服务业缴营业税21、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。
A．房屋出租的由承租人纳税B．房屋产权出典的由承典人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税22、下列项目中，应征消费税的是__。
A．日杂商店出售的鞭炮焰火B．酒吧销售的自制扎啤C．解放牌卡车D．销售使用过的小轿车23、该批进口小轿车应缴纳车辆购置税__。
A．87318元B．87537元C．436590元D．437684元24、下列职权中不属于税务机关职权的是__。
A．税收检查权B．税收行政立法权C．代位权和撤销权D．税收法律立法权25、当事人签订租赁合同约定的期限不得超过__，否则超过部分无效。
A．10年B．15年C．20年D．50年二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为__元。
A．900B．600C．594.23D．1188.462、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有__。
A．冶炼企业进口矿石B．个体经营者开采煤矿C．独立矿山开采铁矿石D．中外合作开采天然气E．石化企业进口石油进行提炼3、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为__。
A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C．跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳D．管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳4、B国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税__元。
A．0B．11200C．16000D．120005、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有__。
A．债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息B．债务人为该项资产计提的减值准备C．该项非现金资产的公允价值D．债权人重组过程中发生的运杂费、保险费E．债权人未免除的债务金额6、按照《立法法》的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有__。
A．税收法律案的通过采取表决方式进行B．税收法规的决定实行的是决定制C．税收规章由部(局)务会议讨论通过D．税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本E．税收法规由国务院主管税务机关负责起草7、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。
A．课税对象是各税种划分的最主要标志B．课税对象明确了各税种的征税范围C．课税对象是国家据以征税的主要依据D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的8、下列有关存货的说法中，正确的有__。
A．因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失B．如果期初存货计价过高，则可能会因此而减少当期收益C．存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额D．当企业采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认E．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法9、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除__。
A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)B．加油站本身倒库油C．加油站取暖的自用油D．加油站检测用油10、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是__。
A．商业批发食品B．商业零售烟洒C．商业零售劳保工作服D．销售自己使用过的小汽车E．销售旧货11、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。
下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是__。
A．依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B．被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C．自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D．自诉人无权委托诉讼代理人12、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。
A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车13、关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有__。
A．凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B．凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格应按发票所载金额计算C．对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除D．对纳税人购房时缴纳的契税，不得作为“与转让房地产有关的税金”在税前扣除14、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。
2015年税务师《税法二》真题及答案
2015年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.（根据2018年教材本题知识点已过时）2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。
A.42B.45C.505.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.195B.295C.445D.2906.（根据2018年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。
2015年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2015年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列不属于注册税务师代理的业务是__。
A．代理建账建制B．代理申请退税C．代理税务行政诉讼D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票2、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。
A．有关部门、机构的人员组成的清算组B．依法设立的律师事务所C．依法设立的破产清算事务所D．债权人会议组织3、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。
在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。
则张某全年应纳个人所得税__元。
A．8821B．8845C．8848D．44244、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是__。
A．加班费B．特殊工种补助C．差旅费津贴D．奖金5、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构__，缴纳车辆购置税。
A．办理车辆交强险手续时B．办理车辆登记注册手续后C．办理车辆登记注册手续时D．办理车辆登记注册手续前6、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除7、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升8、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
辽宁省2015年税务师考《税法二》考试试卷
辽宁省2015年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27B．6080C．8098D．89482、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车3、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权4、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年6、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率7、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.058、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成9、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
辽宁省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
辽宁省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件2、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支)，2003年9月1目离境。
麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。
(汇率：1：8.2726)A．0B．2825C．4766.95D．16597.463、根据我国行政法理论和有关法律规定，__不具有行政主体资格。
A．市救助管理站B．村民委员会C．街道办事处D．国务院法制办4、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
A．分立后的公司B．分立前的公司按照股东投资比例C．分立前的股东按照资产和负债的比例D．分立后的股东5、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应__。
A．计入投资收益借方B．作财务费用处理C．计入营业外支出D．冲减短期投资6、座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格185万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的50%用于生产高级鞭炮。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售应纳税金及附加__万元。
(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率15%)A．62.06B．157.06C．185.14D．149.087、以下关于城建税的规定正确的是__。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷第一篇：2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则陈某应纳车辆购置税税额__元。
A．21316.24 B．22000 C．24000 D．257402、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120 B．135 C．249 D．240 E．2553、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税B．按建筑业税目征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税4、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按成本价格B．按合同规定的价格C．按合同签订时的市场价格D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格5、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。
A．可以随意改变B．经上级主管部门批准后，即可更改C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动6、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。
A．加班费B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金7、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。
A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税8、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。
税务师考税法二应纳税所试题
2015年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于__前向原税务机关申报办理注销税务登记。
A．2004年8月30日B．2004年8月7日C．2004年8月15日D．2004年8月16日2、税收法律关系的核心是__。
A．征税主体B．税收法律关系的对象C．纳税主体D．税收法律关系的内容3、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的__计税。
A．价款金额B．报酬金额C．使用费金额D．研究开发费金额4、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同5、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值6、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是__。
A．机器设备B．家具C．小汽车D．电子设备7、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350008、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。
A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货9、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是__。
辽宁省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
辽宁省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%B．60%和40%C．40%和24%D．84%和40%2、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.333、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的4、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.645、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元6、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
2015年注册税务师职称考试《税法Ⅱ》真题及详解
2015年注册税务师职称考试《税法Ⅱ》真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1. 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元。
乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是______。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法（分数：1.00）A. √B.C.D.【解析】利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。
2. 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为______万元。
A.500B.580C.700D.780（分数：1.00）A.B.C. √D.【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
因此在香港取得的与该分支机构无实际联系的所得不应计入应税收入内。
3. 2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2014年该企业应缴纳企业所得税______万元。
A.25B.50C.75D.100（分数：1.00）A.B. √C.D.【解析】税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。