Siemens 内控分析
西方企业内部控制案例分析
西方企业内部控制案例分析目录第一节美国苹果公司内部控制案例分析 (2)第二节美国通用电气公司的内部控制 (15)第三节美国沃尔玛公司的内部控制 (25)第四节日本三井物产综合商社内部控制案例分析 (33)第一节美国苹果公司内部控制案例分析美国苹果股份有限公司（Apple Inc.，NASDAQ：AAPL，1980年上市，以下简称苹果公司）在“Think Different（不同凡想）”这一差异化战略思想的指引下，成为高端品牌、封闭生态链、未来科技、完美设计和卓越品质的代名词。
苹果坐拥全球最具价值的品牌，成长为全球市值最高的公司。
以2012年8月22日的市值计，苹果公司超过了微软、戴尔、谷歌、惠普、脸谱等知名高科技公司的总和（如图2-1所示）。
图2-1 苹果与知名高科技公司市值比较同时，还连续多年蝉联美国《财富》杂志全球最受赞赏公司全明星榜冠军（如表2-1所示）。
表2-1 美国《财富》杂志全球最受赞赏公司全明星榜截止到2011年底，苹果公司连续29个季报的每股盈利水平有28次超过市场预期。
这与苹果产品创新和开拓新兴市场的周期相吻合，前者保证苹果股价的平稳上行，后者则提高苹果的盈利能力。
在苹果公司创下无尽辉煌的同时，它也是世界上最重视内部控制的公司之一，甚至将全面控制作为安身立命的生命线。
以下用最流行的COSO（内部控制的专门研究机构）五要素框架（即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督），对其商业成功进行剖析。
一、控制环境⒈控制优先的经营风格作为一家非常有远见的公司，苹果公司素有“未来控”之名，其商业模式和战略都是以5年或者10年为周期，以确保远远领先于竞争对手。
苹果公司的经营目标是成为计算机行业的“索尼”（以质量上乘和面向高端而著称），并以“硬件+软件+服务+内容”构建了一个既完善又独立、封闭的产业链。
苹果公司极为重视研发和营销，以充分发挥微笑曲线（Smiling Curve）的作用（如图2-2所示）。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、引言企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产安全，防范风险和识别机会，制定和实施的一系列控制措施和程序。
良好的内部控制可以有效地提高企业的效率和效益，保护企业的利益和稳定性。
在实际的经营中，许多企业存在着内部控制不完善、设立混乱、执行不力等问题，导致企业面临各种风险和损失。
本文将对企业内部控制问题展开分析，并提出相应的改进措施。
二、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强许多企业在管理中存在内部控制意识不强的问题，企业管理层和员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏对内部控制的重视和理解。
这就导致了企业在制定内部控制政策和程序时存在盲点和不足，无法有效地发挥内部控制的作用。
2. 控制措施不完善在实际运作中，许多企业的内部控制措施并不完善，控制制度不够健全、控制程序不够规范和具体。
企业在资金管理方面存在资金监管不严、款项使用不规范、账务核对不及时等问题，导致了企业在经营过程中资金管理混乱，风险增加。
3. 内部控制执行不力许多企业的内部控制在执行方面存在不力的情况，即使有完善的内部控制措施，但由于员工的执行不到位，导致了内部控制难以真正发挥作用。
企业在采购管理方面存在采购程序不严格、供应商审核不严谨等问题，导致了采购成本过高，采购风险增加。
4. 内部控制缺乏监督和检查许多企业在内部控制方面存在监督和检查不足的情况，内部控制的有效性得不到及时的检验和监督，导致了内部控制的盲目性和不确定性。
企业应当加强内部控制的监督和检查力度，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
5. 内部控制缺乏科技支持随着信息技术的发展，许多企业在内部控制方面缺乏科技支持，内部控制手段和方法相对滞后。
企业应当加强内部控制的科技化建设，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，提高内部控制的水平和质量。
2. 完善内部控制措施企业应当建立完善的内部控制制度和程序，科学合理地设置内部控制措施，规范内部控制程序，提高内部控制的系统性和针对性，确保内部控制的有效性和全面性。
内部控制及控制风险分析
内部控制及控制风险分析内部控制是指组织为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进业务有效性和效率的一系列措施和政策。
它是企业运作的重要组成部分，有助于防止欺诈、错误和盗窃等问题的发生。
然而，任何控制措施都存在一定的风险，因此对内部控制的分析和风险评估至关重要。
首先，内部控制可以分为预防性控制和检测性控制。
预防性控制旨在阻止错误和欺诈的发生，例如财务审计、制定和执行政策和程序等。
而检测性控制则是用来检测和纠正已发生的错误和欺诈行为，如内部审计、管理层报告等。
预防性控制和检测性控制相辅相成，共同构建了一个完整的内部控制体系。
其次，内部控制风险是指内部控制系统无法达到预期目标的潜在风险。
这些风险可能源于内部控制流程的缺陷、员工疏忽、管理层不当行为等。
为了识别和评估内部控制风险，企业可以采用风险识别、风险评估、风险处理和监控四个步骤。
风险识别是确定潜在风险的过程，包括内部控制流程的弱点和容易受到欺诈的领域。
风险评估是评估风险的严重性和可能性，并进行相应的优先排序。
风险处理则是采取适当的措施来减轻风险的影响，例如制定新的政策和程序，提供员工培训等。
最后，监控则是确保已采取的控制措施有效执行和风险管理的持续性。
在进行内部控制风险分析时，企业可以采用多种方法。
一种常用的方法是风险矩阵法，即将风险的严重性和可能性综合考虑，将风险划分为高、中、低三个级别。
另一种方法是控制评估法，即评估目前的内部控制措施对风险的减轻程度。
企业还可以借助外部专业机构的帮助，进行全面而系统的内部控制风险分析，以确保评估结果的客观性和准确性。
此外，内部控制风险分析需要结合企业的具体情况进行评估。
不同行业、规模和性质的企业可能面临不同的内部控制风险。
因此，在进行分析之前，企业需要充分了解自身的业务模式、运营流程和风险特征，以制定更具针对性的内部控制措施和风险管理策略。
总结起来，内部控制及控制风险分析是企业管理中不可或缺的一环。
海尔集团内部控制分析
海尔集团内部控制分析作为全球领先的家电制造商和供应商，海尔集团一直致力于提供高品质的产品和卓越的服务。
为了保证企业运营的顺利进行和对各种风险的有效管理，海尔集团实施了一系列的内部控制措施。
本文将对海尔集团的内部控制进行分析，并探讨其对企业发展的重要性。
首先，海尔集团内部控制的目标是确保企业的运营在法律、规章和政策的框架内进行。
通过建立并执行内部控制政策和程序，海尔集团能够遵守相关的法规要求，防范和减少可能的违规行为。
内部控制还可以保护企业的财务利益，防止财务欺诈和滥用资产的行为发生，维护企业与投资者之间的信任关系。
其次，海尔集团的内部控制体系涵盖了诸多方面的内容。
首先是风险管理方面的内部控制措施。
海尔集团通过建立风险识别和评估机制，及时发现和应对各种潜在风险，确保企业的可持续发展。
其次是内部监督和审核方面的控制措施。
海尔集团设立了独立的内部审计部门，对企业各项业务进行监督和审核，确保业务流程的合规性与合理性。
此外，海尔集团还强调员工教育和培训，提升员工的风险意识和遵法意识。
内部控制对于海尔集团的发展具有重要意义。
首先，内部控制能够提高企业的运营效率。
通过规范化的流程和程序，企业能够更加高效地运作，降低成本，提高利润率。
其次，内部控制有助于提升企业的竞争力。
良好的内部控制体系可以增加对外部风险的应对能力，提高企业的抗风险能力，增强海尔集团在市场竞争中的优势。
此外，内部控制还可以促进企业的可持续发展。
通过有效地控制风险和防范财务欺诈，海尔集团能够提高企业的信誉度，吸引更多的投资和合作伙伴，推动企业不断壮大和成长。
然而，海尔集团的内部控制体系依然有一些问题和挑战需要克服。
首先是信息技术方面的挑战。
随着科技的快速发展，企业面临着越来越多的网络安全威胁和信息泄露风险。
海尔集团需要加强对信息技术的管理和保护，确保企业的信息资产安全。
其次是激励机制的建立。
良好的内部控制需要员工的支持和参与，海尔集团应该建立激励机制，激励员工积极参与内部控制的执行和监督，确保内部控制的有效实施。
人力资源战略西门子公司人力资源开发战略
人力资源战略西门子公司人力资源开发战略西门子公司是一家拥有150多年历史的世界知名跨国企业，业务涵盖电气工程、电子、医疗器械、轨道交通等领域。
在西门子公司这样一家世界领先企业，人力资源战略显得尤为重要。
本文将从西门子公司的人力资源战略入手，分析其核心竞争力，以及其人力资源开发战略的特点。
一、西门子公司的人力资源战略西门子公司一直把人力资源视为企业发展的核心，秉持“员工是企业最重要的资产”的理念。
西门子公司根据企业发展战略，制定相应的人才招聘和培训计划，通过对人员的挖掘、培养、激励和留用等方面的不断改进和完善，不断提升员工的综合素质和工作能力，为企业发展提供有力的人力支持。
西门子公司的人力资源战略主要包括以下几个方面：1.招聘与引进：西门子公司注重挖掘和培养人才，一直坚持向社会开放招聘渠道，同时也通过校招、互联网招聘、海外招聘等多种方式吸引人才。
此外，西门子公司也非常注重优秀员工的引进，通过内部推荐和海外人才引进计划等方式，不断引进知识和技能优秀的人才，提升公司整体竞争力。
2.培养与发展：西门子公司注重员工的培养与发展，通过不断推动员工学习和发展，提升员工业务水平和专业技能。
公司采取了多种培训方式，如内部培训、外部培训、海外培训等，为员工提供丰富的学习资源和机会。
同时，西门子公司也注重员工职业规划，根据员工的职业发展规划和需求，提供个性化的职业发展方案，激发员工的工作热情和创造力。
3.激励与回报：西门子公司实行绩效评估制度，通过对员工绩效的评估，制定个性化、差异化的薪酬激励方案，从而提高员工工作积极性和投入度。
公司设立有各类奖励机制，如年度优秀员工、专家、高级技术人才等，激励员工通过个人能力的提升和业绩卓越的表现，为公司的业务发展做出贡献。
4.留用与发展：西门子公司强调员工的留用与发展，通过提供良好的职业发展机会和发展空间，激励员工愿意长期为公司发展而奋斗。
公司重视员工的工作生活平衡，采取多种措施，如灵活的工作制度、人性化的福利待遇、关爱员工的人文环境等，不断提高员工的满意度和忠诚度，从而形成团队协同和共同发展的文化。
【西门子】内部控制设计与评估
财务报告/ 披露
实体 层面
履约
操作
SLC
流程 层面
SOA第302节与404条款着眼点
August 2004 IKS_Shanghai.ppt
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呆瓜梁山伯工作室【2009-08-21】
Email：terence@
第 8 页，共 19 页
开放•分享•共赢
内部控制与全面风险管理俱乐部
(3)
及28家地区办事处
(3)
为将近30000人提供就业机会
(1) (2)
西门子有限公司，包括BOT在内的西门子联合公司和非联合公司 (2) Total Busi ness Ges amtgesc haeft U.S.GAAP (3) Number of c ons olidated companies related to Total Business Ges amtgeschaeft U.S. GAAP, including non-consolidated minority Siemens Li mited investments and excl uding Bosc h-Siemens , Infineon and BOT
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开放•分享•共赢
内部控制与全面风险管理俱乐部
依据COSO作出的内部审计制度定义
内部控制系统
设计目的是为实现下类范畴的目标提供合理保证的流程：
运输系统 西门子VDO自动推进
自动化与控制
自动操作与驱动 工业解答与服务 西门子德马泰克 西门子建构技术
从内部控制角度分析事件
从内部控制角度分析事件1. 内容简述本文档将从内部控制的角度出发，对某一事件进行深入分析。
内部控制是企业或组织为了达成目标，通过一系列政策、程序和措施来规范日常运营活动、保障资产安全、提供准确财务数据并促进各部门间协同工作的一种管理体系。
本文将首先概述所分析事件的基本情况和背景，然后结合内部控制的五大要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，对事件进行详细的分析和探讨。
通过剖析事件在内部控制方面的漏洞和不足，提出针对性的改进措施和建议，以期提高企业或组织的内部控制水平，减少类似事件的发生，保障企业或组织的稳健运营和持续发展。
1.1 事件背景在当今高度信息化和自动化的商业环境中，公司的运营和发展与其内部控制的效率和效果紧密相连。
我公司发生了一起涉及财务报告失真的内部控制缺陷事件，引起了监管机构的高度关注。
该事件涉及一项关键财务数据的修改，该数据对公司的财务状况有着直接且重大的影响。
事件发生的起因是一名财务人员在处理日常会计事务时，未遵循公司的内控程序，擅自修改了财务报表中的某项关键财务指标。
这一行为被该财务人员的同事发现，并立即报告给了公司的财务部门负责人。
尽管该负责人最初对此事表示怀疑，并进行了内部调查，但由于流程上存在的漏洞和监督不足，未能及时发现并纠正这一错误。
随着事件的发酵，公司管理层意识到需要采取果断措施以恢复投资者和公众的信任。
公司迅速成立了一个专门的调查小组，对事件进行全面而深入的调查。
调查小组由内部审计、法务和合规等部门的人员组成，他们通过审查文件、询问相关人员、分析系统日志等多种手段，最终确定了事件的根源和涉及的财务数据。
此次事件不仅揭示了公司在内部控制方面存在的问题，如对员工行为的监控不足、对异常交易的敏感度不够高以及信息沟通不畅等，也暴露了公司在风险管理和内部监督方面的薄弱环节。
为了防止类似事件的再次发生，公司决定加强全员的内部控制意识培训，优化现有的内部控制流程，并强化外部审计和监管机构的合作，以确保公司的财务报告的真实性和准确性。
西门子公司知识管理系统分析
西门子公司知识管理系统分析西门子公司背景西门子公司由维尔纳。
冯。
西门子于1874年创建，距今已近有160年历史，西门子是世界上最大的电气和电子公司之一，在欧洲排名第二，在190个国家地区设有分公司，员工达到44万人。
西门子的全部业务集团活跃在信息与通讯、自动化与控制、电力、交通、医疗、照明以及家用电器等各个行业中，其核心业务领域是基础设施建设和工业解决方案。
西门子技术能够提供经济、高效和环保的能源；快速、安全、舒适的公交系统；可靠、高速、成本低廉的通讯；以及快速、精确和有效诊断与治疗的医疗设备，以及帮助各个工业领域提高产量、效益和竞争力的自动化解决方案等。
西门子的信息与通讯(I&C)领域包括三个集团，他们分别是信息通讯网络集团(ICN)、信息与移动通讯集团(西门子移动)以及西门子行业应用服务集团(SBS)。
依靠多样的综合解决方案，西门子I&C是所有关键信息和通讯技术、应用和服务的独立提供商，而西门子信息通讯网络集团(ICN)集团为企业、运营商和服务供应商提供网络技术支持。
在自动化与控制领域，西门子是世界上最大的工业自动化以及楼宇科技领域的产品、系统、解决方案和服务的供应商，为各个领域服务。
这个领域的四个业务集团致力于帮助客户优化业务和生产工艺，使他们提高效率、增加产量、提升竞争力并获得更高收益。
西门子自动化与驱动(A&D)集团是工业自动化的中坚力量，为工艺和制造行业提供全集成自动化(TIA)和全集成能源管理(TIP)解决方案。
该集团将创新和客户满意度与可靠性、质量和高效率紧密结合起来，为冶金、石化、玻璃、水泥、水处理、食品和饮料生产及包装工业的客户提供的产品和服务。
在知识管理的引进和实施方面，咨询公司走在了前面，如安永公司、普化永道公司等。
而作为一个传统型企业——西门子公司，对知识管理的认识以及具体的实施方面，也走在了前列。
它试图通过对知识的有效管理，来提升企业在各个业务领域的业务价值，如图1所示。
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Weaknesses
- 较低的信用评级 - 很难维持高质量的内部控制水平 - 保证产品的高质量（供应商的质量）
SWOT
Opportunities
- 工业4.0 - “智慧城市“的发展趋势（smart city）
Threats
- 市场过于拥挤以及竞争者的迅速增成长 - 价格竞争 - 国家政策变化带来的风险
• 1.业绩下滑 • 西门子2007年第二季度财报显示，由于工厂和医
疗设备的市场需求稳步提升，西门子第二季度净 利润同比增长36%，也定下了中国区年增长30%的 超速发展计划
• 据《经济观察报》、《21世纪经济报道》称，
“一季度财报显示，西门子医疗中国区订单量下 滑超过50%。另有西门子医疗经销商向媒体透露， 今年第二、第三季度，西门子医疗在中国的订单 或许下滑更严重”。
2.存在的内部风险
• 2008年西门子发生了全球行贿案。 • 美司部官员：“该公司内部控制不力，使行
贿行为有了发展的温床。” • 在此案件调查中发现，西蒙子公司的最高层
还会对行贿行为给予奖励，并将此行为纳入 了本公司公司文化
目录
1. 西门子公司概述 2. 存在的内部风险 3. 内部控制的方法
3.西门子行贿案导致的风险
SIEMENS AG
目录
1. 西门子公司概述 2. 存在的内部风险 3. 内部控制的方法
目录
1. 西门子公司概述 2. 存在的内部风险 3. 内部控制的方法
1.西门子公司概述
德国西门子股份公司创立于1847年，是全球电子电气 工程领域的领先企业。西门子自1872年进入中国， 140余年来以创新的技术、卓越的解决方案和产品坚 持不懈地对中国的发展提供全面支持，并以出众的品 质和令人信赖的可靠性、领先的技术成就、不懈的创 新追求，确立了在中国市场的领先地位。2015年 （2014年10月1日至2015年9月30日），西门子在中国 的总营业收入达到69.4亿欧元，拥有超过32000名员 工。西门子已经发展成为中国社会和经济不可分割的 一部分，并竭诚与中国携手合作，共同致力于实现可 持续发展。
1.西门子公司概述
信息和通 自动化和
讯
控制
电力
交通 医疗系统 水处理
照明
目录
1. 西门子公司概述 2. 存在的内部风险 3. 内部控制金融增长：2016到2017年+26% - 成功的并购策略以及稳固的商业合作关系 - 明确的品牌定位 - 专注于研发，创新，和可持续发展
3.西门子行贿案导致的风险
2.市场流失 罚款人民币30亿元！！！
3.西门子行贿案导致的风险
3.商誉受挫 超过10亿欧元的贿赂额，创世界商业史上的一 大纪录，也把西门子这个自诩的伟大公司打回 了原形，严重损害了它在公众心目中的形象。