财务应该关注的问题--税务篇【会计实务经验之谈】
关于财务审核,报账单据很重要!【会计实务经验之谈】
关于财务审核，报账单据很重要！【会计实务经验之谈】报账单据是企业对外交易证明的重要载体，也是企业进行财务管理的基础。
加强报账单据的财务审核，不仅是强化企业内部财务监督的重要体现，更是提升企业会计信息质量的重要抓手。
结合所在企业的实践，对报账单据的财务审核应突出“三性”。
1．要突出报账内容的“合规性”报账单据承载的交易要合法合规。
财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度，报账交易是否都是真实发生的，交易所关联的企业资源（如投资预算、成本预算）是否准确并已经提前通过了立项审批，报账金额是否符合在商务合同约定的付款条件或在企业报销额度及标准之内、计算过程及结果是否正确等，比如检查超出合同金额的报账单据是否签订了补充协议、超标准的差旅费报销是否提交特殊情况说明等。
依附报账单据的票据要合法合规。
财务审核时应关注收取或开具的发票类型是否正确；加盖的发票专用章是否合规（包括大小、字体），其中税局代开发票需加盖税局代开发票专用章；发票抬头是否准确，是否是公司全称；发票表面是否有涂改痕迹，涂改的一律无效；开票项目栏是否与企业对外发生的业务事项一致；发票的粘贴合规，如是否均粘贴在“原始单据粘贴栏”虚线范围内；对于跨期发票的报账，应严格处理并规避。
必要时，应在税务机关官方网站对发票的有效性进行逐张查验。
最后，应特别留意行政事业性票据的适用范围，行政事业性收费统一票据可作为报销凭证，而其他行政事业单位资金往来结算票据一律不得作为报销凭证。
２．突出报账的附件的“完整性”报账单据的附件要完整准确。
根据报账单据的类型不同，对附件也有不同的要求。
相对而言，日常费用类报账对附件的要求较为简单，通常需要的附件有报账单、发票、项目请示、执行情况表等。
合同类报账对附件要求较为复杂，通常需要的附件有报账单、发票、合同复印件或者关键页、履约情况说明（如合同执行进度证明、到货证明、验收纪要、结算清单）等。
如合同是框架下的单点合同或者补充协议，还需要提供原合同关键页。
会计核算需注意的16个控制事项【会计实务经验之谈】
会计核算需注意的16个控制事项【会计实务经验之谈】要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重点控制点：1、原始单据控制每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据(包括收货和发货相关单据)财务手续都必须完整;如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里，会计没有权力擅自调整账务。
2、收支可查控制有些公司一套班子几块牌子(包括内外账)，许多费用单据混杂，使得会计核算容易违反“客观性原则”。
所以，会计人员必须严格把关，明确划分费用归属，确保收支配比或可查，或者要求相关单位将费用总额按照“实际可控比例”分开开票，以确保各单位(包括内外账)成本费用具有客观性。
3、利润指标控制毛利指标和税前指标是最重要的指标，一般都是相对可比的，特别是还存在内外账的企业，法定账的指标必须控制在可比的范围内，每月不能悬殊过大。
如果发现悬殊过大，必须认真核查，及时调整;如果确实悬殊很大，必须做好记录，以备审计时予以解释。
4、销售价格控制销售发票与合同的价格必须一致、产品名称必须趋同(不能完全一致必须能够解释清楚)、金额必须近符。
5、内部采购控制存在内外账的企业，总部给分支机构开发票，总部与分支机构入账的库存商品名称、数量和金额必须一致。
一般来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发票。
集团内部企业间库存商品相互调拨，内部调拨价格必须合理，否则增值税税负偏低的那方税务部门不会同意，无形会给企业带来风险或麻烦。
6、关联交易控制关联交易控制主要包括总量控制和价格控制。
总量控制要尽量控制在有关制度或常规的范围内，避免审计的复杂性;价格控制是指关联交易的价格与非关联交易的价格要一致或趋同。
7、采购发票控制当月收到物资(包括发票已到)当月要入账;如果货已到而发票未到当月要估价入账，等到发票到了再冲减暂估款。
估价要经采购部门有关人员签字确认。
一般来讲，在月终结账前(出报表)还没有收到发票才估价入账，也就是说日常不估价入账;而当月的暂估账务于次月收到发票后冲减账务，如果次月还没有冲减上月的暂估账务，会计人员必须重点跟踪、核查和反馈。
财务工作中的常见问题及解决方法
财务工作中的常见问题及解决方法财务工作是企业中一项重要的工作，直接关系到企业的财务状况和经营发展。
在进行财务工作的过程中，常常会遇到各种问题，如何解决这些问题，提高财务工作效率，提升企业经济效益是每个企业都需要解决的问题。
本文将围绕2023年出现的财务工作中的常见问题及解决方法作一探讨。
一、税务问题在财务工作中，纳税是一项必不可少的工作，但在企业纳税过程中，会遇到各种各样的税务问题，如缴纳税款不及时、税务申报错误等。
这些问题可能会导致企业面临罚款、税收被查等问题，影响企业的正常运营。
对于这些问题，可以采取以下解决方法：1.建立及时纳税的紧迫意识企业应建立及时纳税的紧迫意识，提高企业纳税的自觉性，合理规避出现延迟纳税的问题。
2.人员培训和技术支持企业可以通过对财务人员进行税法相关培训，提高其对税法的理解和掌握，并利用税务软件、便捷缴纳税款等技术手段，提高纳税工作效率，降低出错率。
二、财务报告问题在财务工作中，财务报告是一个重要的环节，但是在编制过程中可能出现如录入错误、计算错误、报表不正确等问题，影响企业对财务状况的评估。
对于这些问题，可以采取以下解决方法：1.建立内部审计制度企业可以建立内部审计制度，对财务报告的编制进行全面监督，及时纠正和改正错误，降低出错率。
2.加强会计人员培训企业应加强会计人员的培训，提高其熟练掌握财务报告编制方法和流程，降低出现计算错误的概率。
3.增强对财务报告的重视企业应增强对财务报告的重视，加强对报表的审核，降低出现报表不正确的概率。
三、现金流问题现金流是企业中一个非常重要的财务指标，对企业发展十分重要。
但在企业经营中，可能会遇到现金流不足、资金周转不顺畅等问题，影响企业常规性的经营活动和财务投资。
对于这些问题，可以采取以下解决方法：1.合理规划和管理现金流企业应合理规划和管理现金流，加强预算管理、资金流转的监控和掌握，提高企业的现金管理能力。
2.规范收款回款时间企业应规范收款回款时间，加强与客户的沟通和合作，降低账期过长的可能，提高企业现金流的流动性。
财务分析注意的问题
财务分析注意的问题财务分析是对企业财务状况及经营情况的评估和预测，以帮助企业做出正确的经营决策。
在进行财务分析时，有一些问题是需要特别注意的。
本文将介绍财务分析过程中需要关注的几个重要问题。
一、财务数据可靠性在进行财务分析时，首先需要确保所使用的财务数据是可靠的。
财务数据的可靠性将直接影响到分析结果的准确性。
因此，分析师需要仔细审查财务报表，确认其编制和披露符合相关会计准则和规定的要求。
同时，还需对企业的财务制度和资金管理进行调查，确保数据来源真实可靠。
二、财务比率选择财务比率是财务分析的重要工具，可以从不同角度反映企业的财务状况。
分析师需要根据具体情况选择合适的财务比率进行分析。
常用的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等。
分析师需根据所关注的问题和需求，选择适当的财务比率进行分析。
三、行业环境分析企业所处的行业环境也是财务分析的重要因素之一。
分析师需要对企业所处的行业进行深入了解，了解行业的竞争情况、市场趋势以及行业整体财务表现。
这有助于评估企业在行业中的地位和竞争力，为分析提供更准确的基础。
四、预测与分析财务分析不仅关注当前的财务状况，还需要对未来进行预测和分析。
分析师可以利用历史数据、行业趋势以及其他相关因素，对企业未来的财务表现进行预测。
然而，预测并不是完全准确的，分析师需要在预测中考虑到一定的风险和不确定性。
五、综合分析最后，财务分析需要进行综合分析，将财务指标、行业环境以及其他关键因素相结合进行综合评价。
分析师需要从多个角度对企业的财务状况进行分析，形成全面的评估结果。
总结财务分析是企业决策中的重要环节，通过合理的财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营风险，制定科学的经营策略。
然而，财务分析需要注意数据可靠性、财务比率选择、行业环境分析、预测与分析以及综合评价等问题，确保分析结果的准确性和有效性。
只有在全面、准确的财务分析基础上，企业才能做出科学的经营决策，提升企业的竞争力和盈利能力。
财务人员应关注的问题--财务篇
财务人员应关注的问题--财务篇我们很多同学都知道自己学的是财务会计专业，很多人将财务会计专业简单理解为会计核算、会计做账，再进一步就理解为会计管理，这也是很多会计人员在单位里面不受欢迎，很多单位会计也在埋怨领导不重视会计，单位同事不理解会计工作。
其实这些都是财务范围，学校里学过一门课叫财务管理，很多人都知道财务管理内容就是融资、投资、管理营运资金、收入、费用和利润分配的管理，很多公司财务总监都是这么认为，时间一长，我们都成了“另类人”，严重低估了我们这个行业的作用2016年整个国家都在转型，财务人员也应该抓住这个机遇，实现从会计到财务转型，我个人建议关注下面几个方面：第一：如何跳出会计圈圈，走向核算和管理结合的道路，提升自己的职业成就感，这个问题看起来难，其实每个人就是问自己三个问题就可以1、我做出来的账到底起什么作用?2、我做账的思路和要表达的意思如何让我们领导知道？3、有没有更好的办法让我的账做的更完美一点，作用再大一点？这个问题就是我一再倡导的会计要突破自己就是要从过去的“做得对“转向”做得好“三个问题能准确地回答，财务就迈开提升的第一步第二：财务应该抓住什么样的重点，收入、现金流、利润或盈余管理是财务金三角，2016年我觉得大家还是多将财务管理的重点侧重现金，会计核算是权责发生制，我建议财务多用收付实现制来考核所在企业业绩，在现有现金流基础上，再转向未来企业现金流，2016年结束后，你会发现概念都是浮云，判断企业是否优质的重要标准还是手里的现金。
动态现金管理、现金存量和增量的管理、现金预算与使用可能是很多财务人员必须补上的一课。
第三：经济低迷时期，领导一定会多关心财务，所以各位财务人员不管你在什么岗位，一定要多和非财务人员沟通、多向领导汇报，仔细琢磨如何用通俗语言向非财务人员说清楚财务上的问题，以及让别人如何配合解决，你的科目允许错、你的数字允许错，但让别人执行财务的思路一定不能错。
会做不如会说和会写，让别人理解财务是一门学问。
会计实务：财务人员必须掌握的税务知识与实战技巧
财务人员必须掌握的税务知识与实战技巧不少财务人员在会计核算时不仅缺乏纳税风险意识；而且对相关的税务知识不能很好地把握，使得企业财务核算隐藏着不同程度的纳税风险。
面对这样严峻的问题，如何及时发现并化解税收风险，成为财务工作的重中之重。
另外，财务人员如果熟练掌握税务知识，还能够做到合理安排税收，为企业创造税收利润。
一、税务登记税务登记的过程，就是进行税务登记、变更、注销、一般纳税人认定的过程。
每一步的业务发生，都和税务部门有着切实的联系。
而办理这些业务都需要哪些文件和那些流程，则是财务人员必须谙熟的技能之一。
二、熟练掌握增值税纳税申报1.增值税纳税人需要报送的必备材料增值税小规模纳税人需要报送的必报资料为增值税纳税申报表及其附列资料，具体包括：（1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）。
（2）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料。
（3）增值税减免税申报明细表。
（4）服务、不动产和无形资产扣除项目清单。
2.增值税一般纳税人报送的备查材料（1）已开具的增值税专用发票和普通发票存根联。
（2）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联。
（3）海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件。
（4）收购凭证的存根联或报查联。
（5）代扣代缴税款凭证存根联。
（6）主管税务机关规定的其他备查资料。
3.纳税人如何缴纳税款纳税人税款缴纳的方式主要有以下几种：（1）广州市电子缴税入库系统（简称ETS系统）划缴税费款：银行、税务局、企业之间签订ETS协议后，即可实现各项涉税业务产生的应缴税费款通过ETS系统划缴到国库。
（2）自行缴纳：纳税人持税务机关填制的缴款书到其开户银行缴纳税款。
（3）刷卡缴税：纳税人持银联卡刷卡缴纳税费款。
4.进项税额、销项税额等税额的账务处理缴纳增值税的企业一定会遇到增值税的账务处理，这些账务处理可能会涉及进项税额，已交税金，销项税额，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税等，进项税额的账务处理和发生的业务切实相关。
财务会计中的税务问题解析
财务会计中的税务问题解析税务问题在财务会计中占据着非常重要的地位。
税务规定和规则的正确应用对企业的财务报表和纳税申报有着直接的影响。
本文将分析一些财务会计中常见的税务问题，并提供解析和建议。
一、企业所得税处理企业所得税是指企业根据国家规定应当缴纳的税金。
在财务会计中，企业需要将税务规定的税率和税基应用于税务核算。
企业所得税的处理包括两个方面：计提和交纳。
计提企业所得税是指企业根据所得税法和会计准则的要求，在每个会计期间内预先计算和确认企业所得税费用。
计提的企业所得税将在财务报表中作为负债或预计负债进行计量，反映了企业在会计期间内的应纳税额。
交纳企业所得税是指企业根据税务规定按照每个会计期间实际发生的应纳税额向税务机关缴纳企业所得税款。
交纳企业所得税的时间和方式由税务机关规定，企业需要及时缴纳应纳税额，并及时报送纳税申报表。
在处理企业所得税时，企业需要注意税率的正确应用、税基的准确计算以及税务规定的合规性。
企业应该了解税法的基本精神和税务政策，按照法定程序计提和交纳企业所得税，以确保财务报表和纳税申报的准确性和合规性。
二、增值税的应用和申报增值税是一种以货物和服务的流转为基础征收的税种。
在财务会计中，企业需要正确应用增值税规定，计算和申报增值税。
增值税的计算包括销项税和进项税的计算。
销项税是指企业销售货物和提供服务所应缴纳的税金，进项税是指企业购买货物和接受服务所支付的税金。
企业需要将销项税和进项税按照税率和税基进行计算，并在相应的纳税申报表中申报。
增值税申报是企业按照税务规定在每个会计期间内向税务机关报送的纳税申报表。
企业需要按照规定的时间和方式完成增值税申报，并及时交纳应纳税额。
增值税申报需要保证数据的准确和完整，以确保纳税申报的合规性。
在应用和申报增值税时，企业需要了解增值税政策和规定，按照规定的程序和要求计算和申报增值税。
企业也可以根据自身情况合理运用增值税优惠政策，以减少企业的税负。
三、税务稽查与纳税风险防控税务稽查是税务机关对企业的财务报表和纳税申报进行核实和检查的程序。
会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】
会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】会计人只要愿意学习，哪里都有机会。
疑点、难点、焦点，有人问，就能答。
话题虽小，却接地气。
点滴积累，汇成海洋！先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧！1、公司销售给出的佣金、返点、回扣等，会计如何做账？先要分清佣金、回扣、返点给谁了。
如果给单位了，做销售折扣与现金折扣都无不可。
未开发票，做销售折扣；已开发票，做现金折扣。
如果给个人了，做账就费劲了，这种事多见不得光。
有的企业会找发票报销，有的会做成无票服务费，这两种做法都有税务风险。
正确做法是做成劳务费，并代扣个税。
2、票抬头错写了两个字，开票方用签字笔改正后，在改正的地方重新加盖发票章予以确认，这张发票是有效的吗？发票是不能涂改的，如果开具有错误，需要重新开具。
发票开错了，修改错处后补盖发票章，这是很常见的做法，有些地方税务局甚至认可此做法。
严格来说，此做法是错误的。
3、公司找单位或个人借款，会计该如何做账，支付的利息能税前扣除吗？企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。
支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。
但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。
4、喝饮料时再来一瓶，会计如何做账呢？常见的有四种方法：①视同销售，该法无比正确，如果会计真这么做，老板鼻子要气歪；②视同促销费用，将饮料成本计入销售费用，但要转出相应的进项税；③与正常销售合一块确定收入，等于做低平均销售价格；④不做账务处理。
我倾向采用方法③，但需要与税务沟通。
5、公司租用民居一套，月租金4000元，房东到税务局代开发票，税金由企业承担？请问企业承担的税金如何做分录？要求房东到税务局代开公司抬头的发票，税金由公司承担。
做账方法有二：①借：管理费用4000，营业外支出200，贷：现金4200，注意代房东交的税不能在所得税前扣除。
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财务应该关注的问题--税务篇【会计实务经验之谈】
今天很多单位都正式上班了，意味着新年已经结束，很多人又会投入紧张的账务处理工作中去了，但在新年开始时候，我分别从税务、财务、会计、投资几个角度给大家分析一下，在新年伊始，我们今年应该注意什么、关注什么，同时又该如何应对，因为文字多，分几天来写，发在“杭州求是会计培训”公众号里面，只要关注就可以了，今天是第一篇：税务篇
税务一直是所有财务关注的问题，税收政策的变化直接引导着财务的思维和思路的改变，在2016年有哪些税收政策的即将实施会影响财务呢？我们又该注意哪些问题呢？
首当其冲的希望大家关注营改增：营改增最后的方案应该如何进行？还剩下几个硬骨头到底如何进行，对财务影响太大，在全部增值税时代，发票、征管、税负等一系列问题需要财务人员转变观念，特别是浙江的财务，很多中小企业原来不规范，发票乱来，以后这种局面如何解决，现在应该说，全面营改增的基础工作已经全面完成了，剩下的就是顶层设计了，不管你有多忙，还是建议关注，建议学习，不是关注政策本身，还是正式实施后，对现有的习惯处理方法产生多少后续的影响，会不会出台另外的税收政策来补充等
其次要关注互联网财务：互联网发展到今天，已经是大众化了，做财务的最清楚，互联网业务背后，财务税收是多么的不规范，一个是票、一个是税，当然其他问题就不是财务关心的了，可以肯定地说，电商税收问题一定会解决，涉及到N家企业的经营，业务肯定是按原来方式做，但老板肯定会将税务问题交给财务解决，电商企业财务今年压力特别大
接下来要关注的我想应该是个税了，个税改革已经不再是起征点的争论了，现在是模式的选择和基础信息的完善了，也就是我们通常所说的是要涉及实质性的改革：个税改革在两会期间肯定有新说法，一旦落实综合申报的话，每个人的真实收入一旦公开，企业的隐形收入怎么做，连同一系列的社保、成本，进而影响到收入的确认，随着稽查力度加大，长期不规范的企业、账外收入多的企业今年压力因此增加
第四个问题应该和税收稽查有关的问题：去年国家已经出台了税收稽查的新政策，对企业来说，就是从收入型稽查改成问题稽查，对企业来说不一定是好事，当然稽查的松紧是和经济发展紧密
相连的，经济不知道什么时候会好，2016年肯定看得见，经济不好，税收压力就大，稽查力度肯定会大，随着税务信息化进程加大，国家一定会抓大放小，新企业核定、小企业核定、小微免税，剩下的就是大企业和中小企业了，大企业要么不出问题，要么就是大问题，还有就是中型企业，亲爱的财务，如何加大稽查你们准备好了吗？
第五个问题是税收优惠的问题，前几年国家税收形势好，有很多税收优惠在执行过程中，并没有想象的那么严，也给很多企业可乘之机，现在情况不一样了，税收优惠正在透明，征管的透明度在增加，过去有很多企业享受的税收优惠是游走在边缘，一旦国家下决心清理整顿，很多企业财务就会纠结还要不要继续下去，继续说不准老账新账一起算，不享受，老板那里不知道如何解释，这些公司的财务最纠结。
第六个问题还是根本性的问题，就是征管秩序问题，之所以放在后面，是因为太重要、改革起来难度太大了，税收征管在两会期间肯定会有大动作，一旦改革，规范化、法制化，对于很多财务人员来说，该如何适应，至少五证合一，违法成本就会增加很多，估计在2016年国地税之间的分工还会明确，以后一个部门来管理税收，财务肩上的压力估计又要重不少
亲爱的同学，危机即是危险，也是机遇，面对这么多的压力，企业领导肯定会将注意力转移到税务、财务上来，某种程度上对财务还是一件好事，至少领导一定开始重视财务，但另外一个问题就来了，当领导对这些问题开始关心时，我们财务该提出什么样的解决方案帮助领导解决呢，这就要考验各位财务人员了，与其临时抱佛脚，还不如事先行动起来，多思考、多关注、多学习，不要等到问题来临时候，你还一筹莫展！
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。