企业加强内部审计和风险管理措施

浅谈企业加强内部审计和风险管理的措施

摘要：现代社会环境日新月异，企业的经营管理风险不断增加，虽然风险来源于经济环境，且不以人的意志为转移，但是人通过一定的手段，能够对企业经营管理中的风险进行有效控制，降低风险的数量和发生的可能性。本文就是通过这两个方面，即如何加强我国内部审计工作的措施和加强风险管理的措施，对内部审计和风险管理的重要性进行阐述。

关键词：企业审计；管理；风险；内部

中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：

1001-828x(2011)05-0138-01

现代企业的内外环境不断变化，各种经营管理的风险也随之增加，而内部审计在企业管理中的作用就是监督、评价，提出改善的措施及建议，并改进企业的风险管理与控制体系，增加企业的价值。本文对新形势下加强内部审计和风险管理的措施以及如何参与企

业管理，进行了简单阐述。

一、加强我国内部审计工作的措施

(一)提高企业领导对内部审计重要性的认识

这是做好企业内部审计工作的关键。在竞争激烈的市场经济环境中，外部的制约，促使企业领导意识到，将内部审计作为企业的有效治理工具，是评价企业经营好坏的一项重要标准；而企业自身要想实现更好的生存与发展，依靠内部审计是必须的，因为内部审计可以确保企业的经营管理活动的良好运行，减少重大经济问题的出

现。因此，有助于企业领导提高对内部审计重要性的认识，充分发挥内部审计的作用，正确把握企业发展方向，准确定位市场目标。

(二)加强内部审计的独立性

内部审计的独立性，是企业内部审计的灵魂。内部审计会涉及到企业经营管理的各个领域，因此内审主管可以出席董事会等相关会议，内审人员则可出席相关业务会议，以便了解企业的情况，并根据需要，随时开展监督和评价活动。而要加强内部审计的独立性，企业审计部门应排除干扰，依照法律法规，做好内部审计的工作；若内部审计工作无法独立且正常地开展，势必影响内部审计质量和完成工作的时间。

企业相关审计部门，应审核内部审计的章程，批准内审部门的主管，审查内部组织结构和人员素质，审核年度的审计计划，听取内审主管关于审计情况和结果的报告，以及核查内部审计结果的采用情况，切实做到独立工作。内审主管可根据内部审计的章程或董事会的要求，向董事会单独报告审计结果并对其进行分析，可以提出相关意见，使内部审计更加独立。

(三)提高内审人员的素质

目前，我国企业的内审人员的素质普遍不高，大多不能适合内部审计的需要。过去，一些审计部门的工作人员是从各财会部门中临时抽调的人员，他们工作经验丰富，对财会工作熟悉，但缺乏企业经营管理的全面知识，以及对新技术的了解。所以，应抽调年轻的财会人员到内部审计部门，确保人员的合理眭。在一方面，应加强

对内部审计人员的培训，主要是认识内部审计的作用，明确内部审计的任务、方式和职责，及新时期对内部审计的要求等，同时，还监督内审人员学习和掌握现代企业经营管理知识，以适应新形势下对内部审计工作的要求。此外，计算机已应用企业经营管理的各个领域，有的企业的内部审计大多还是手工操作，在新时期，应用新的方式、方法展开内部审计工作，因此，培训内审人员计算机，加强审计软件开发等势在必行。

二、加强风险管理的措施

(一)加强法律风险管理

任何企业必要遵守国家的法律，国企也不例外。在我国开展“走出去”战略的同时，企业更需要加强法律意识。最近在美国上市的我国企业接连被起诉的事实表明，法律问题还是影响了企业投资活动，甚至可能导致投资的失败，并造成一定的损失，于是降低投资的法律风险，就是使投资收益好的重要保证。

首先，我国企业的领导需要有针对性的学习法律，如此才能对国家和东道国的法律环境有清晰且完整的了解，才能明白两个国家法律之间细微的差别。其次，每个国家都有着法律，但不是一成不变的，随着社会的发展变化会有相应的变化，即法律有非常强的地域性和时效性。因此，我国企业的领导要及时掌握新出台的法律法规，才可以降低法律风险，提高效益。最后，降低法律风险还需要引进法律人才，这是因为法律人才对于国家的法律、法规，比企业的领导要熟悉得多，而且对其他涉及法律的注意事项，也清楚得多。

(二)完善企业的预警体系

财务状况的好坏是衡量一家企业经营管理好坏的重要依据之一，对我国企业来说，除了加强法律风险管理之外，更为更重要的是，建立并完善一个合理的、有效的体现企业财务风险的预警指标体系。这有利于我国企业尽早识别企业的风险，预知企业会出现的危机，为企业领导防范和解决危机创造了宝贵的间。

现如今，在我国对企业风险预警指标体系研究的人并不多见。但是，新建一套更适合，更有利于我国企业发展的预警指标体系却是势在必行。本文通过我国企业风险管理引入相应的非财务指标，从而建立一整套适合于我国企业发展的预警指标体系。1.在长期偿债能力方面的指标有，资产负债率、利息保障倍数、长期资产适合率和流动资产比率等；2.在短期偿债能力方面的指标有速动比率和营运资金对净资产总额比率；3.在发展能力方面的指标有，固定资产增长率、总资产增长率、利润总额增长率；4，在风险水平方面的指标主要是综合杠杆；5.在获利能力方面的指标主要是每股收益、市盈率和每股公积金；6.在现金流量方面的指标是现金与利润总额比和每股投资活动现金净流量；7.在盈利能力方面的指标是，营业毛利率和销售净利率；8.在营运能力方面的则是，营运资金周转率和总资产周转率；9.而非财务指标是，大股东资金的占用和配股，企业报表在保盈因素的影响、股权集中程度、高管持股比例、对外担保数额、内部审计意见的类型等。

本文详细介绍的完善的财务预警指标体系，适合我国企业的发

展，为广大的企业利益相关者预测企业的状况提供了科学的手段，有利于企业风险的防范。

三、总结

纵观全文，内部审计和风险管理是现代企业经营管理活动的重要内容之一，而加强内部审计和风险管理既是新时期企业的更好发展的需要，又是企业管理的内在要求。所以，加强内部审计与风险管理的所有的活动都要围绕改善企业的管理绩效以及增加企业的价值来开展，促进企业的稳定健康发展。