企业内部审计与风险管理
内部审计与风险管控制度
内部审计与风险管掌控度一、总则1. 目的该制度的目的是为了建立和完善内部审计与风险管控机制，帮忙企业管理负责人识别、评估和掌控企业面对的各种风险，确保企业运营的合规性、高效性和安全性。
2. 适用范围本制度适用于企业内部全部部门及员工，包含全体员工、管理者和实施审核工作的内审人员。
3. 审计委员会企业将设立特地的审计委员会，负责监督、引导和评估内部审计与风险管控工作，并定期向企业管理负责人汇报工作进展和发现的问题。
二、内部审计工作1. 审计计划审计委员会将依据企业的风险管理框架和实际情况，订立年度审计计划，并经企业管理负责人审批后执行。
审计计划应包含审计范围、目标、方法和时间计划等内容。
2. 审计准则内审人员应依照相关准则执行审计工作，确保审计的独立性、客观性和专业性。
审计过程中应遵从保密原则，对所获得的信息和数据进行合理使用和妥当保管。
3. 审计程序内审人员应依据审计计划，执行以下程序：—收集、整理和分析相关信息和数据；—对企业的内部掌控系统进行评估和测试；—针对存在的问题和风险，提出合理的建议和改进措施；—就审计结果进行汇总和撰写审计报告。
4. 审计报告内审人员应依据审计结果，撰写审计报告，并在规定的时间内提交给企业管理负责人和审计委员会。
审计报告应包含对问题和风险的描述、建议和改进看法等内容。
5. 异议处理如企业管理负责人对审计报告中的问题和建议有异议，可以提出书面看法，并交由审计委员会评议并作出决策。
被否定的异议应做出明确的解释并纳入决策档案。
三、风险管控工作1. 风险识别企业管理负责人应订立风险识别的方法和标准，并要求各部门负责人依照预定的流程每年进行风险识别。
识别结果应及时上报给企业管理负责人和审计委员会。
2. 风险评估企业管理负责人应组织相关部门对识别的风险进行评估，确定其对企业运营的潜在影响和可能性，并订立相应的管控措施。
评估结果需要与审计委员会和内审人员共享。
3. 风险掌控企业各部门应依据风险评估结果，建立相应的风险掌控措施和执行计划。
内部审计与风险管理流程制度
内部审计与风险管理流程制度一、前言内部审计与风险管理是企业管理过程中特别紧要的一环。
为了保障企业的正常运营和风险掌控，订立本制度，明确内部审计与风险管理的职责、流程及相关管理措施，促进企业健康稳定发展。
二、内部审计职责1.内部审计部门负责全面评估、监督和改进公司风险管理与内部掌控体系的有效性。
2.内部审计部门负责评估公司业务运营的合规性并供应相关建议。
3.内部审计部门负责评估公司资源的有效利用情况，供应有效管理建议。
三、风险管理职责1.风险管理部门负责订立公司风险管理政策、流程和制度。
2.风险管理部门负责评估和识别公司的重要风险，订立相应的风险掌控措施。
3.风险管理部门负责监测和报告风险管理情况，供应相关决策支持。
四、内部审计与风险管理的流程1. 风险识别与评估1.风险管理部门负责识别和评估公司的重要风险，采用定性分析和定量分析相结合的方法，确定风险的概率和影响程度。
2.风险管理部门与各部门合作，收集相关数据和信息，订立风险评估报告，反馈给高层管理人员。
2. 风险掌控策略订立1.高层管理人员依据风险评估报告，订立相应的风险掌控策略，并明确责任人和掌控措施。
2.风险管理部门负责监督掌控措施的实施情况，并定期向高层管理层报告。
3. 风险掌控措施执行1.责任人依照风险掌控策略订立的要求，执行相应的掌控措施。
2.风险管理部门通过现场检查、文件审查、数据分析等方式，监督和评估掌控措施的有效性。
4. 内部审计计划编制1.内部审计部门依据公司风险管理政策和风险评估报告，编制年度内部审计计划。
2.内部审计计划应包含审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表等内容。
5. 内部审计执行1.内部审计部门依据内部审计计划，进行内部审计工作。
2.内部审计工作应包含风险评估、合规性评估、资源利用评估等内容。
3.内部审计部门应保证审计工作的独立性和客观性，发现问题及时汇报并提出整改看法。
6. 内部审计报告及整改1.内部审计部门在完成审计工作后，编制内部审计报告。
企业内部审计对风险管理的作用
企业内部审计对风险管理的作用在当今竞争激烈且复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险。
这些风险可能来自内部，如管理不善、财务漏洞、员工欺诈等；也可能来自外部，如市场波动、政策变化、竞争对手的挑战等。
为了有效地应对和管理这些风险，企业需要建立一套完善的风险管理体系。
而企业内部审计作为企业治理的重要组成部分，在风险管理中发挥着至关重要的作用。
一、内部审计有助于识别风险企业内部审计人员通过对企业各个部门、业务流程和内部控制制度的审查，可以发现潜在的风险点。
他们以独立客观的视角，对企业的运营进行全面的审视。
例如，在审查财务报表时，可能会发现财务数据的异常波动，从而提示存在财务风险；在审查采购流程时，可能会发现采购环节存在的漏洞，这可能导致供应商欺诈或采购成本失控的风险。
内部审计人员还可以运用各种审计方法和技术，如风险评估矩阵、问卷调查、访谈等，收集和分析相关信息，以更准确地识别风险。
他们不仅关注已经发生的问题，更注重预测可能出现的风险，为企业提前敲响警钟。
二、内部审计能够评估风险的严重程度在识别出风险后，内部审计的重要任务之一就是评估风险的严重程度。
这包括对风险发生的可能性和一旦发生可能造成的影响进行分析。
通过对历史数据的研究、行业趋势的把握以及对企业自身情况的深入了解，内部审计人员可以为每种风险设定相应的风险级别。
例如，如果一家企业面临着即将出台的严格环保法规，内部审计可能会评估这一政策变化对企业生产运营带来的影响。
如果企业现有的环保设施无法满足新法规的要求，可能导致企业停产整顿，这将是一个高严重程度的风险。
对于风险严重程度的评估，有助于企业管理层确定风险管理的优先顺序，将有限的资源集中用于应对那些对企业影响最大的风险。
三、内部审计促进风险管理策略的制定基于对风险的识别和评估，内部审计可以为企业制定风险管理策略提供有价值的建议。
内部审计人员熟悉企业的整体运营情况和内部控制环境，能够根据风险的特点和企业的实际情况，提出针对性的风险管理措施。
内部审计与风险管理
内部审计与风险管理企业经营过程中面临着各种风险，为了降低风险发生的可能性以及减少风险造成的损失，内部审计和风险管理成为一项关键工作。
内部审计是指独立于业务运营管理层的专业检查机构对企业内部控制和运营过程进行全面、系统的审计活动，旨在评估和改善企业风险管理、控制和治理。
本文将探讨内部审计与风险管理之间的关系及其重要性。
一、内部审计对风险管理的支持内部审计作为企业内部控制的第一道防线，在风险管理中发挥着重要作用。
首先，内部审计通过评估和测试内部控制制度的有效性，帮助企业识别和诊断潜在的风险。
通过审计程序，内部审计可以揭示出业务过程中存在的薄弱环节和潜在矛盾，帮助企业及时发现并解决问题。
其次，内部审计通过监督和评估风险管理措施的实施情况，提供改善方案和建议。
内部审计人员具备专业知识和经验，能够从全局的角度出发，审视企业的风险管理策略和措施，发现其中的不足之处，并提出相应的改进建议。
这有助于企业及时调整风险管理策略，提升风险管理水平，降低风险对企业的影响。
最后，内部审计为风险管理提供独立可靠的信息支持。
内部审计人员在独立性和客观性上具备优势，他们可以提供真实客观的信息，为管理层提供对风险管理决策的参考依据。
审计报告中的观点和建议可以帮助企业领导层更好地了解和认识企业风险状况，做出正确的决策。
二、风险管理对内部审计的要求风险管理作为企业的重要管理活动，也对内部审计提出了一系列要求。
首先，风险管理要求内部审计人员具备全面的业务知识和专业技能，能够深入了解和理解企业的风险特征和风险管理需求。
只有具备相应的专业知识和技能，内部审计人员才能了解企业风险管理目标和策略，并从中有效地开展审计工作。
其次，风险管理要求内部审计人员具备独立性和客观性，能够真实地反映企业的风险管理状况。
内部审计人员应该保持独立的审计态度，避免受到利益冲突或其他影响，并提供真实客观的审计意见和建议，为风险管理提供可靠的信息支持。
最后，风险管理要求内部审计人员具备创新思维和问题解决能力，能够灵活应对风险管理中的挑战和问题。
内部审计与风险管理
内部审计与风险管理内部审计和风险管理是现代企业管理中至关重要的组成部分。
内部审计是指机构内部对自身运营、控制、决策等方面进行独立、客观的审查和评估，以确保组织达到其目标并实现最佳治理。
而风险管理则是指企业为了最大程度地达成目标，必须对各种内外部风险进行预测、识别、评估、应对和监控。
内部审计的重要性内部审计在企业管理中有着不可替代的作用。
首先，内部审计有助于监督和评估公司内部控制制度的有效性，以确保公司资产的安全和保证财务报告的准确性。
其次，通过内部审计，公司能够发现和解决内部管理问题，提高管理效率，减少资源浪费，增加利润。
同时，内部审计也有助于发现和预防潜在的法律和道德风险，遵循合规要求，降低公司面临的法律诉讼风险。
风险管理的意义企业风险管理是企业管理的核心内容之一，对企业的持续发展和生存至关重要。
风险管理可以帮助企业降低风险造成的损失，提高企业的抗风险能力。
通过风险管理，企业可以更好地识别和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，从而提高企业的竞争力，保障企业可持续发展。
内部审计与风险管理的结合内部审计和风险管理是相辅相成的。
内部审计通过对公司内部控制体系的评估，可以帮助公司确定重要风险点，提供审计结论和建议，为公司的风险管理提供参考依据。
同时，风险管理需要内部审计的支持和监督，确保公司制定的风险管理政策和控制措施得以有效实施和持续改进。
综上所述，内部审计和风险管理在企业管理中的作用不可小觑。
只有将两者结合起来，定期进行内部审计，建立有效的风险管理机制，企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，实现长期稳定的发展和利润最大化。
内部审计和风险管理的有效实施不仅是企业责任和义务，更是企业管理者推动企业可持续发展的重要保障。
浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合
浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合企业作为社会经济发展过程中最重要、比较常见的组成部分，彰显了十分明显的作用。
在日常经营中，一定要统一计划，加强内部结构效能，提升整体发展趋势。
因为内审职责的特有性，倘若简单把风险管理和审计结合在一起，就会产生矛盾。
所以，在日常工作中，一定要把内审和风险管理结合起来，两者要密切合作，从而使企业对风险管理的期望达到更好的效果。
一、内部审计与企业风险管理协调的重要性（一）有助于为企业风险决策提供重要的信息将内部审计和公司风险管理结合在一起，有助于提供公司风险决策所需的关键信息，促进新时期下企业的蓬勃发展。
内部审计的主动性十分显出，在企业的经营和发展中具有很高的实用价值。
内部审计可以分析当前我国中小企业面临的各种问题，并将其与现有的相关信息相融合，为下一阶段的风险管理提供关键的数据支撑。
内审的风险控制是全面的运营风险管控等各个管理方案环节。
企业需要根据内部审计工作上的要求，完善相对应的风险管理方法，选用更加合理的叙述防范措施，尽量降低对公司的负面效应。
在进行风险控制时，要根据公司的可持续发展控制风险的需求，具有立即检测和预防风险的能力，在风险发生之前具备一定的技能，选择适当的预防措施，并确保全面实施战略业务发展计划，内部审计在风险管理中发挥着重要的领导作用，是风险管理决策的重要方法。
因此，公司应发挥内部审计作用，逐步改进现有风险管理方法，使风险管理更加成熟飞速发展。
在内部审计工作方面，不但根据我国最新法律法规和企业战略发展趋势规划目标，优化控制活动和风险辨别等主要因素，此外紧密与内部审计和监督合作，为管理人员提供有效的风险决策服务。
在实际开发过程中，有必要根据相关风险管理规定监控公司的业务活动，以促进公司的快速发展。
（二）有助于加强企业内部控制，实现风险管理目标伴随世界经济的飞速发展，在我国企业不仅要面临我国市场相互竞争，还要应对国际市场冲击性。
日益烦琐的市场环境使他们在经营发展中遭受许多风险。
内部审计与风险管理
内部审计与风险管理在当今全球化、竞争激烈的商业环境下，企业面临着来自各个方面的风险。
为了有效预防和应对这些风险，内部审计和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将探讨内部审计与风险管理的关系以及它们在企业中的作用。
一、内部审计的定义和目标内部审计是指独立于企业其他部门的一种内部监管机构，其主要任务是对企业的内部控制、风险管理和合规性进行评估和审查，以提高企业的效率和价值。
内部审计的目标在于帮助企业管理层发现和解决内部控制方面的问题，减少潜在的风险，并确保企业遵守所有相关法规和规定。
二、风险管理的定义和目标风险管理是在企业运营中对潜在风险进行识别、评估和处理的过程。
其目标在于帮助企业做出明智的决策，减少与风险相关的损失，并最大化利益的实现。
风险管理涉及到对风险的识别、评估、控制和监测，通过采取相应的措施来减轻风险的影响。
三、内部审计与风险管理的关系内部审计和风险管理是企业管理中紧密相关的两个概念。
内部审计通过对企业内部控制和风险管理的评估，为企业管理层提供准确的信息和建议，帮助他们在风险规避和决策制定方面做出正确的选择。
内部审计与风险管理紧密合作，相互支持，共同提高企业的运营效率和风险管理水平。
四、内部审计在风险管理中的作用1. 风险评估与监测：内部审计可以通过对企业内部控制和流程的评估，识别和评估潜在的风险，并及时监测风险的变化和发展趋势。
2. 内部控制的改进：内部审计可以发现企业内部控制方面存在的问题和不足，并提出改进建议，帮助企业提高内部控制水平，减少风险的发生。
3. 合规性的保证：内部审计可以对企业遵守法规和规定的情况进行审查和评估，确保企业的运营活动符合法律法规要求，减少合规性风险的发生。
4. 信息披露与透明度：内部审计可以通过对企业的信息披露和透明度进行评估，确保企业的信息披露符合要求，提高企业的信誉和声誉。
五、结语内部审计与风险管理是企业管理中不可或缺的两个方向。
通过内部审计的评估和监测，企业可以及时识别和处理潜在的风险，减少损失并提高效益。
风险管理与内部审计
方。
风险监控与报告
风险监控
定期对组织的风险状况进行跟踪 和监控，确保应对措施的有效性
。
风险报告
编制定期风险报告，向上级管理层 汇报组织的风险状况。
风险调整与改进
根据监控结果，及时调整应对策略 ，持续改进风险管理效果。
03 内部审计
内部审计的定义与特点
定义
ERM和COSO框架在风险管理方面存在 一定的差异，但两者也有许多共同点。
ERM更侧重于全面风险管理，而COSO 框架更侧重于内部控制。然而，两者都 强调风险识别、评估和控制的重要性。
为了实现更好的风险管理效果，企业可 以将ERM和COSO框架进行整合。通过 整合两个框架，企业可以建立一个全面 的风险管理和内部控制体系，以确保企
风险评估方法
包括风险矩阵、敏感性分 析、情景分析等。
风险评级与排序
根据评估结果，对风险进 行评级和排序，以便优先 处理高风险。
风险应对策略
风险应对计划
针对不同等级的风险， 制定相应的应对策略和
措施。
风险规避
采取措施避免风险的发 生。
风险降低
通过改善管理、加强内 部控制等手段降低风险
的危害程度。
风险转移
增强内部控制和合规性
02
内部审计通过对内部控制和合规性的审查和评估，帮助企业或
组织发现并解决潜在问题，提高运营效率和效果。
提高企业或组织的透明度和公信力
03
通过有效的内部审计和风险管理，企业或组织能够向利益相关
者展示其运营的稳健性和可靠性，增强信任和信心。
02 风险管理
风险识别
01
02
03
风险识别
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企业内部审计与风险管理
会计与审计
企业内部审计与风险管理
安鹏宋雪婷
（）合肥京东方光电科技有限公司，安徽合肥２３００１２
面对企业急需加强的风险管理，既为内部审计的发展带来了机遇，又提出了挑战。
笔者结合自身的工作经摘要：
验，从有利于企业科学发展的角度提出：作为内部审计，首先要充分认识内部审计在风险管理中的独特作用；其次要积极主动地参与风险管理。
内部审计；企业风险管理关键词：
客观的保证和咨询活动，其目的内部审计是一种独立、
是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统评价和改进风险管理、控制及治理过程化和规范化的方法，
的效果，帮助组织实现其目标。
之地。
最后，内部审计通过对企业风险管理系统进行系统性、专业性监督检查，充分发挥“医士”和“卫士”作用，保证企业科学发展。
内部审计部门应对有关部门针对风险所采取的防范１．
措施进行连续的跟踪，并进行系统的专业性监督检查，看其是否充分、得当，同时评价其是否执行有力。
适时对组织内风险控制系统的健全、时效性进行检２．
对失控、漏控的环节进行再完善，改进风险控制系统机查，
能，达到风险控制系统最优化构建，加强系统内部的组织性和自主性。
内部审计可以直接作为风险管理者，对企业风险进行３．
管理。
通过专业知识和技能、先进的方法，直接对企业的风能够引起管理层的更加重视，取得更险管理提出改进意见，好的效果。
一、内部审计在风险管理中独特的作用
内部审计作为最高管理层实施控制的手段，在企业管理尤其是风险管理方面的地位和作用将日趋突出。
首先，内部审计能够通过客观地、全面地参与风险预测和识别，充分发挥预警作用。
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风而是会传递到险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，
其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。
正因为如此，有些部门可能会出现过度道德风险，如采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品等等。
因此对风险的识别和防范、控制需要从全局考虑，而内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、客观地对风险进行预测。
其次，内部审计通过对风险进行评估，研究风险防范的措施，控制、指导企业的风险策略，充分发挥内部审计的谋士作用。
内部审计对监测到的整个组织可能存在的风险因子和不利因素及相互作用进行分析、评价和沟通，关注组织目采用数学统计、模拟试验等方法，遵循３经标价值取向，Ｅ（济、效率和效果）原则，和管理层共同寻找消除风险根源的可能途径，充分出谋划策，发挥谋士作用。
如有的外部风险根源是企业无法避开和影响的，如国家政策的变化，市场因素的变化，企业只能调整自己的生产经营策略减轻外部风险的影响。
但是许多企业内部的风险根源则是可以通过改善管理而消除的，这也是我们内部审计更多发挥作用的用武
二、内部审计应积极参与风险管理
内部审计应在提高自身素质和风险管理水平的基础上，通过对企业风险进行预测和识别，进而进行分析和评估，最终达到控制和化解风险，积极主动参与风险管理。
首先，内部审计人员要成为精通技术专家。
“要想知其，言，必须知其所以言”同样内部审计要想有效地参与风险管理，必须自己要成为风险管理专家。
内部审计人员不仅要懂审计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标得财务会计、
准、程序和技术，还必须具备丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段，这样才能真正有效地参与到企业风险管理中去。
其次，内部审计人员要积极、主动、全面地参与企业风险识别、评价和控制。
风险的预测、识别、评价和控制的预测、
是指对企业所面临的，以及潜在的风险因素加以判断、归类
会计与审计
并采用各种科学管理技术，鉴定风险性质、评估风险损失、制改进风险管理，最终达到控制和化解风险的过定控制措施，
程。
内部审计在风险管理中具有相对的独立性，受单位主要负责人的直接领导，这使
得它们具有其他业务部门无法比拟的独特优势，因此内部审计要从全局出发，从客观的角度，积极主动地对风险进行全面的预测和识别，站得更高，看得更远、更细、更深。
再次，内部审计作为企业内部控制的关键要素，要真正融入到企业风险管理中去。
内
部审计不仅通过预测、识别和建议等参与风险管理，更重要的是作为企业内部控制的关键
要素，可以直接或通过监督间接参与风险管理，因此可以说，内部审计是组织内风险管理
的最后一道专业防护线，其作为程度将直接影响企业风险管理目标及组织目标的实现。
因
此内部审计不管是直接还是间接参与风险管理，都要真正融入其中，把自己渗透到组织的
各个部门、环节。
要有高度的从全局出发，切实参与企业的风险管理，特别是在对责任感，
更不能出现所谓的“肢体监企业风险管理系统进行监督时，
，督”和“监督失效”要真正发挥内部审计在风险管理中应有的独特作用。
参考文献：
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风险管理领域有其客观必然性，是环境因素和其本身因素作内部审计部门主要是对风
险管理用的结果。
在风险管理中，
部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督。
但在必要的情况下，它也可以直接
进行风险管理。
内部审计介入风险管理是一个逐步推进的过程，对内部审计如何在风险管
理中发挥作用是需要进一步深入探讨的课题。
内部审计只有对现代企业风险具有足够认识，才能有的放矢参与企业风险管理、恰如其分地尽到自己在现代企业风险管理中的作用。
三、研究结论
内部审计是风险管理的一种方法、一种手段，是风险管理的重要组成部分；而风险管
理则是企业治理和内部控制系统的核心，是贯穿内部审计工作的一条主线。
内部审计涉足作者简介：
安鹏，宋雪婷，合肥京东方光电科技有限公司中级会计师。
（上接第５１页）
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析与决策具有重要的现实意义。
并列出了财务报表附注需要披露的相关内容，包括共计十项内容。
笔者认为，应在现
有报表基础上增设收入费用表附表、教育成本报表、学生收费情况表、负债情况表、无形
资产如学校的情况表等附表。
并对财务报表附注作进一步规范，
办学规划、相关院校的信息、教学科研信息、学生生源质量、学生“奖、贷、勤、助、补”等助学措施、招生就业情况、社会对毕业生的认可与评价、人力资源情况、绩效考评
情况等利益相关者需要的有效信息。
但要把握披露的度，不能过量也不能不充分，使得财
务报告完整、真实。
社会公众等信息需求者可以通过这部分信息来了解高等院校的科研、
教学及服务水平，同时这也是高等院校向社会传递有利信息、增强其社会影响力的有效途径。
高等院校作为为社会培养人才、向学生传递知识的地方，其功能具有一定的特殊性，
人力资源信息作为高等院校核心竞争力之一不可避免的受到了学生和招聘企业的重点关注。
此外，适度的披露一些能够反映高等院校教职工工资水平、学生收费水平、各部门和院系
的资源配置与利用效率等分析指标，对于政府、社会公众更好地分
作者简介：
冀跃芳，湖北汽车工业学院会计师。
参考文献：
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（）３．
与国际上通用的政府和非营利组织财务会计报告相比，我国现行高等院校财务会计报
告体系还存在一定的差距，为了提高报告披露信息的质量和实现与国际接轨，加强高校公
共受托责任的履行，满足高等院校所面临的市场竞争环境和其自身发展的需要，优化高等院校财务报告已势在必行。
理论研究５５。