证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》复习题集(第1782篇)

2019年国家证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有( )。

Ⅰ 独立董事Ⅱ 监事会Ⅲ 1／3以上监事Ⅳ 代表1／10以上表决权的股东A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>董事会的职权、议事规则、规范运作及决议方式【答案】：B【解析】：《公司法》(2013年修订)第110条规定，董事会每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。

代表1／10以上表决权的股东、1／3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。

董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。

董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。

2.下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有( )。

Ⅰ或有租金应于发生时计入当期损益Ⅱ 预计将发生的履约成本应计入租入资产成本Ⅲ 租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债Ⅳ 知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：Ⅱ项，履约成本是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等，承租人预计将发生的履约成本应当直接计入当期损益。

3.下列与以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是( )。

A、其他债权投资公允价值的增加B、购买其他债权投资时发生的交易费用C、其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回D、以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：其他债权投资的会计处理：①初始确认时，按支付对价的公允价值计量，相关交易费用应计入初始入账金额；②持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益；③资产负债表日，应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。

A项应计入“其他综合收益”；B项应计入“初始投资成本”；C项，其他债权投资在持有期间减值准备可以转回，可以通过损益转回，应贷记“资产减值损失”；D项，其他债权投资形成的汇兑差额应计入当期损益，但如果是其他权益工具投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益。

4.以下属于创业板IP0必须提交，主板可以选择性提交的文件为( )。

A、发行人关于募集资金运用的总体安排说明B、主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C、发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告)D、发行人的历次验资报告>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>推荐和申报【答案】：A【解析】：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订)，主板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：①发行人关于最近3年及1期的纳税情况的说明；②发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告)；③发行人的历次验资报告等。

这些都属于必须提交的文件。

目录中关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包括：①募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；②发行人拟收购资产(或股权)的财务报表、资产评估报告及审计报告；③发行人拟收购资产(或股权)的5.计算稀释每股收益时，下列说法正确的有( )。

Ⅰ不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益Ⅱ 对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债(具有稀释性)的利息Ⅲ 调整当期净利润不应考虑相关所得税影响Ⅳ 以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假定普通股持有者角度最有利的时间转换为普通股Ⅴ 当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行E1转换A、Ⅲ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：Ⅰ项，计算稀释每股收益时只考虑稀释性潜在普通股的影响，而不考虑不具有稀释性的潜在普通股。

Ⅱ、Ⅲ两项，计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。

上述调整应当考虑相关的所得税影响。

Ⅳ、Ⅴ两项，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换为普通股；当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换普通股。

6.保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有( )。

Ⅰ对外投资情况Ⅱ 借款人财务状况Ⅲ 未结清不良信贷信息Ⅳ 已结清不良信贷信息Ⅴ 被证券交易所公开谴责情况Ⅵ当前对外担保及被担保情况A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>尽职调查【答案】：D【解析】：根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》(创业板发行监管函[2011]135号)，发行人、保荐机构对企业基本信用信息报告的信息进行核查，主要应包括：企业基本信息；被行政处罚情况；获得行政许可情况；获得认证情况；获得资质情况；法院判决和执行情况；欠税情况；社会保险参保缴费情况；住房公积金缴费情况；对外投资情况；借款人财务状况；期末未结清信贷信息(余额)；未结清不良信贷信息；已结清不良信贷信息；当前对外担保及被担保情况；支付信用信息；质检通关及企业进出口监管信息。

7.A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50％，但未达到100％；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100％；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20％，但未达到50％；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30％，但未达到50％。

不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确的有( )。

A、A公司于2010年3月申报B、B公司于2011年3月申报C、C公司于2010年3月申报D、D公司于2010年6月申报>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>条件和要求【答案】：D【解析】：根据《(首次公开发行股票并上市管理办法)第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号》(证监会公告[2008]22号，以下简称《证券期货法律适用意见第3号》)第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。

发行人应根据影响情况按照以下要求执行：①被重组方重组前1个会计年度末的资产总额或前1个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100％的，为便于投资者8.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。

A、以准备持有至到期的债券投资与固定资产交换B、以固定资产与无形资产交换C、以准备持有至到期的债券投资与股权投资交换D、以长期股权投资与准备持有至到期的债券投资交换>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

ACD三项，准备持有至到期的债券投资的未来现金流量已经确定，属于货币性资产。

9.下列各项中，属于酌量性变动成本的是( )。

A、直接材料成本B、产品销售税金及附加C、直接人工成本D、按销售额一定比例支付的销售代理费>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第2节>产品成本分类【答案】：D【解析】：酌量性变动成本是指由经理人员决定的变动成本。

例如，按销售额一定的百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费，以及可按人的意愿投入的辅料等。

10.关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是( )。

A、最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人B、具备3年以上保荐相关业务经历C、最近3年未受到中国证监会的行政处罚D、参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效E、未负有数额较大到期未清偿的债务>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第1节>保荐机构和保荐代表人注册、变更登记的条件和程序【答案】：A【解析】：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第十一条的规定，个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：(一)具备3年以上保荐相关业务经历；(B项说法正确)(二)最近3年内在本办法第二条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人；(A项说法错误)(三)参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；(D项说法正确)(四)诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；(C项说法正确)(五)未负有数额较大到期未清偿的债务；(E项说法正确)(六)中国证监会规定的其他条件。

综11.下列各组资产和负债中，允许以净额在资产负债表上列示的是( )。

A、作为金融负债担保物的金融资产和被担保的金融负债B、与交易方明确约定定期以净额结算的应收款项和应付款项C、因或有事项需承担的义务和基本确定可获得的第三方赔偿D、基础风险相同但涉及不同交易对手的远期合同中的金融资产和金融负债>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

A项，作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销；B项同时满足净额结算的要求，可以按净额结算；C项，对于负债部分确认为负债，对于基本确定可获得的第三方赔偿，需要单独确认为其他应收款；D项，虽然风险相同可以作为组合处理，但交易对象不同，需要分12.某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年利率12％，该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万，余额资金月收益率为0．2％。