企业对外投资内部控制问题探析
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨对外投资是集团公司扩大经营规模、追求利润最大化的重要方式之一。
由于外部商业环境的不确定性和投资风险的存在，集团公司在进行对外投资时需要建立完善的内部控制制度，以降低风险、保护公司利益。
本文将对集团公司的对外投资内部控制制度进行探讨。
集团公司应建立健全的投资决策流程。
投资决策是对外投资的重要环节，直接影响到公司的经营成果。
集团公司应设立投资委员会或者特设项目组，负责审核投资项目的可行性和风险，并提出投资建议。
该委员会或项目组应有足够的专业知识和经验，能够准确判断投资项目的价值和风险，以避免投资失败或亏损的情况发生。
集团公司应建立严格的投资审批程序。
在确定投资项目后，集团公司应制定详细的投资审批程序，包括层层审批和严密的风险评估。
集团公司高层管理人员应对投资项目进行全面评估，明确潜在风险，并进行风险研究和评估。
只有通过层层审批和风险评估，确保投资项目的可行性和回报率，才能保证公司的利益不受损失。
集团公司应建立完善的信息披露制度。
信息披露是对外投资的保障措施之一，可以提高投资者对公司的透明度和信任度。
集团公司应及时向外界披露投资项目的基本情况、风险状况和投资业绩等相关信息，确保投资者能够及时了解和评估投资项目的情况。
集团公司还应建立与外部监管机构的沟通渠道，及时回应监管机构的要求和问题。
集团公司还应建立有效的风险管理和内部控制制度。
对外投资是伴随着一定风险的，因此集团公司需要建立风险管理和内部控制制度，对投资项目进行风险管控。
风险管理和内部控制制度应包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等环节，以保证投资项目的风险在可控范围内。
集团公司还应建立定期评估和监督制度。
集团公司对外投资的内部控制制度应定期进行评估和监督，及时发现和纠正问题。
定期评估和监督制度应包括内部审计、外部审计和监管机构的监督，通过内外部的多方评估来确保集团公司对外投资的内部控制制度的有效性和合规性。
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨随着中国企业对外投资的不断增长，集团公司对外投资的内部控制制度也日益重要。
这些制度是为了保障企业对外投资的合规性、风险控制和效率提升而制定的一系列措施和规定。
本文将从监督机制、决策流程和风险控制三个方面进行探讨。
监督机制是集团公司对外投资内部控制制度的核心。
在集团公司对外投资过程中，监督机制应具备清晰的责任分工和监督渠道。
一方面，各级管理人员应对下属进行有效的监督，确保投资决策的合理性和合规性。
集团公司应成立专门的监督部门或委托第三方机构进行专业性的监督，以保障对外投资的风险控制和效率提升。
决策流程是集团公司对外投资内部控制制度中的重要环节。
投资决策应该经过严格的程序和审批流程，确保决策的科学性和合规性。
应建立投资决策委员会，由公司高层管理人员组成，对重大投资决策进行审核和决策。
在决策流程中应该注重风险评估和预警机制，以及其他的一些必要的程序，比如评估报告、合规检查等。
投资决策委员会应根据投资项目的实际情况进行决策，确保集团公司对外投资的整体利益最大化。
风险控制是集团公司对外投资内部控制制度的关键要素。
集团公司应根据投资项目的风险特征制定相应的风险控制措施。
应建立风险管理部门或聘请专业的风险管理机构，负责对集团公司对外投资进行风险评估和控制。
集团公司应通过制定明确的投资标准、定期进行投资绩效评估、多方面的风险分析等手段来控制风险。
还可以采用多元化投资、风险分散等方式来降低对外投资的风险。
集团公司的对外投资内部控制制度在中国企业对外投资中具有重要意义。
建立完善的监督机制、决策流程和风险控制措施，可以有效地保障企业对外投资的合规性、风险控制和效率提升。
集团公司在实施这些制度时需要根据实际情况进行调整和改进，以适应不同的投资目标和市场环境。
最终，通过健全的对外投资内部控制制度，企业才能够在对外投资中取得更好的业绩和回报。
企业对外投资风险及内部控制浅析
中图分类号：F830.59文献标识码： A 文章编号：在市场经济条件下，企业能否把筹集到的资金投放到收益高、回收快、风险小的项目上去，对该企业的生存和发展是十分重要的。
企业通过对外投资可以提高资金使用效率，实现产业结构调整，不断扩大企业规模，增强盈利水平和提高市场竞争力。
2004年，国务院确立了新的投资体制。
新投资体制对企业投资管理最主要的影响是企业获得了自由投资的权利，相应地企业也完全承担了与投资有关的风险。
因此，为降低投资风险，企业必须加强投资管理过程中的投资分析，尤其是投资环境的分析。
随着我国经济的快速发展，企业对外投资日益频繁，数目日益巨大，对企业自身的影响更是愈显其重要地位。
因此，对其进行内部控制就具有不可忽视和不可替代的重要作用。
一、企业对外投资风险形式(一)投资决策风险投资者在做出投资决策时所处环境不同，偏好不同，所掌握信息的量不同，投资决策的科学性和准确性也不同。
形成投资决策以前，所收集的数据是否全面、准确，是形成投资决策正确与否的基础。
收集的数据越多，越全面，投资者获得的信息就越多，做出正确判断的可能性就越大。
相反，如果其数据具有虚假性，或者具有片面性，必然导致瞎子摸象，不能做出正确判断。
(二)市场风险市场风险包括汇率、利率变化的影响以及消费者需求的变化、市场容量和市场环境的变化、新产品新技术的产生与对原产品市场的影响等。
确定一项投资的预期收益水平，主要依据是决策阶段的国内外市场状况及基于当时背景所估测的市场变化趋势，同时兼顾诸如消费者心理、通货膨胀趋势等其他一些经济因素。
一般来说，经济运行中市场机制的作用越突出，竞争越激烈或经济总体发展的稳定性越差，企业投资越要充分考虑市场风险要素。
(三)技术风险由于科技的进步，推动了生产技术和生产工艺的不断更新，使各种新产品新技术不断涌现。
因此，企业对外投资的技术风险主要是企业投资技术更新的风险。
在当代，科技进步的速度日益加快，某种生产技术往往在投资决策阶段还是先进的，等到投资建设期结束时，就已相对落后了，从而导致投资的预期收益目标不能实现。
企业对外投资内部控制探讨
企业对外投资内部控制探讨企业的对外投资业务是企业经营的重要环节，能为企业带来丰厚的利润，但同时又会给企业产生高风险。
防范投资风险是对外投资业务必须要重点关注的问题。
建立对外投资内部控制体系，实施对外投资全流程控制是防范风险的有效措施。
标签：对外投资；内部控制；风险管理企业的对外投资活动是机遇与风险相伴随的行为。
企业在追求对外投资项目高收益的同时，往往忽略了与此相伴的高风险。
上岛咖啡的过度投资扩张，导致管理失控；百安居在中国创造急速扩张并急速倒闭的神话；中国平安参股富通，被迫贬值。
诸如此类投资失败的案例，究其原因虽然很多，但是总是与急于求成、忽视投资风险、不加强投资控制有关。
企业要能够应对外投资过程中的风险，获得较高的投资收益，就必须按照投资业务流程来加强对外投资的内部控制。
1 对外投资控制要建立不相容职务相分离制度不相容职务是指不能同时由一个人兼任的职务。
为达到有效控制的目的，对外投资业务中的主要控制环节不能由一人去完成。
任何部门或个人不能独揽业务处理的全过程，不同步骤应交由不同的部门或人员去完成。
对外投资业务主要涉及到投资规划、审批、实施、投资资产管理和监督评价等关键控制环节，企业应当明确关键控制环节的职责权限，确保办理投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督。
对外投资业务实施过程中需要分设的不相容职务包括：投资项目建议书拟订与可行性分析报告编制岗位要分设；投资方案制定与决策岗位要分设；投资协议签订和审批岗位要分设；与投资相关的经费使用与审批岗位要分设；投资收益确认、投资处置与审批岗位要分设；投资业务的实施、审批与监督评价岗位要分设。
2 对外投资控制要防范可能的风险投资项目的风险评估是企业进行对外投资的核心环节。
企业必须以投资项目的完成为中心，在投资业务的全流程中，重点关注以下几方面风险可能带来的损失。
第一，企业投资缺乏完整统一的战略目标，导致投资规模不符合企业整体发展战略的风险；第二，投资项目选择不当，与国家的宏观政策不符，投资前期未经充分调研，未编制与实际情况相符可行性研究报告，或者选择了超出自身能力的投资项目，导致企业投资失败的风险；第三，投资资金预算编制不合理或者无预算，造成投资实施过程中资金供应不足或供应过度，导致公司产生财务风险；第四，投资决策权力分散，投资管理职责分配不当，未按照重要性原则设置审批权限和审批流程，影响投资决策的效率和效果的风险；第五，投资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失的风险；第六，投资合约未经认真审核，投资合约条款存在对企业不利的因素，可能导致未来发生经济纠纷，产生资产损失的风险；第七，投资记录错误或会计处理不正确，可能造成投资成本信息不真实的风险。
浅议企业对外投资活动的内部控制问题
2005年第92期(总第1956期)47 浅议企业对外投资活动的内部控制问题中南财经政法大学 喻阁栋 一、企业对外投资活动内部控制的必要性11对外投资本身存在着投资风险,需要有效的内部控制在合理范围内防范和降低投资风险,保障企业的自身利益。
企业的对外投资活动正因为投资风险的存在而较其他业务有着很大不同,交易的数量小但每笔交易的金额和风险却很大,一招不慎即可能导致企业经营陷入困境甚至破产。
尤其对于资本并不十分雄厚的企业来说,投资失败带来的阴影,往往需要经过多年后才能摆脱。
要使投资风险在合理范围内降到最低限度,一个有效的内部控制体系是必不可少的。
内部控制制度的设立,并不是为了消除企业内的全部风险,而是为了增强员工的风险意识,分散或降低风险。
21由于各种利益关系的存在,企业对外投资的真实状况在会计上往往得不到真实的反映,还需要有效的内部控制来解决。
与企业对外投资相关项目的会计核算是整个企业会计核算的一个重要组成部分,其正确与否关系到相关利益人是否能够了解对外投资的真实情况,是否能够正确及时地对各项投资乃至企业的经营战略做出决策。
但是,在实际操作过程中,由于各种利益关系的存在,如企业管理者为了粉饰自己业绩、投资项目的各级责任人出于各种自身利益的考虑,不正当地对投资业务进行会计处理的现象时有发生。
要杜绝这种行为的发生,保证财务会计报告的及时、可靠、公允,为企业对外投资设计一个有效的内部控制制度以保证正确、合理、合法地进行投资业务的相关会计处理是非常必要的。
二、企业对外投资活动内部控制的原理11相互牵制原则。
所谓相互牵制是指一项完整的经济业务活动,必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成。
《内部会计控制规范———对外投资(征求意见稿)》中第二章《岗位分工与授权批准》对坚持这一原则做出了具体的规定。
坚持牵制制度,需要明确各单位和部门的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任范围,赋予其相应的权限,职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员,以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。
对外投资立项后的内部控制
对外投资立项后的内部控制随着经济全球化的加剧以及企业的扩张，越来越多的企业开始通过出口、合资、收购等多种方式进行对外投资，以实现资产的分散化与产业链的延伸。
然而，在对外投资过程中，一旦管理不善，就可能带来财务、法律等风险，对企业造成很大影响。
因此，在对外投资的过程中，及时建立健全的内部控制机制，是企业不可或缺的环节。
一、对外投资中的风险对外投资的风险包括财务风险、法律风险、经营风险、政策风险等多种因素，其中财务风险是最常见的。
比如，由于对方企业的财务报表造假、关联交易等问题导致的资产损失，或是由于双方资产评估差异所致的投资回报预期未达成等等。
此外，对外投资如果没有进行合法合规性的法律调查，处在国家或地区风险较大的国家或地区，或是在投资中没能处理好和政府的关系等都会带来很大风险。
二、对外投资立项的内部控制企业在对外投资立项之前，必须对项目进行事先评估，对前期调查及评估有必要进行详细记录，以便后期投资的跟踪与解那个产生回报。
一般的项目评估包括商务尽职调查、融资可行性研究、资产估值等。
同时，企业在确定投资后，应制定专门的内部控制计划。
包括财务控制、经营管理、法务审查与监管合规性等多个方面。
具体可以分为以下几个方面的内容：1. 财务控制•企业应指派专门的负责人与小组管理对外投资资金使用和流动，建立相应的内部审计制度，对投资资金的使用进行规范。
•设立相应的报表制度，及时掌握投资项目的财务状况，做到风险预警和风险防范。
•建立资产管理财务体系，切实保障公司资产的安全以及投资回报的实现。
2. 经营管理•投资企业的经营管理是影响投资成功与否的关键。
企业应在投资之前，充分考虑投资企业的管理层、股权结构、人员离职等因素，评估其企业文化与管理风格，从而预测其经营绩效。
•针对投资企业的特定业务，对营运过程进行详细分析和预测，确定最佳的经营策略。
3. 法务审查与监管合规性•对营业范围、商业伦理、财务报表等方面进行全面的审查。
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨随着我国经济的不断发展，越来越多的企业开始关注对外投资。
对外投资可以带来更多的商机、扩大企业规模、增加企业盈利能力等多方面好处。
然而，对外投资也伴随着一定的风险。
因此，为了有效规范和控制对外投资风险，企业需要建立健全的内部控制制度。
下面我们将探讨集团公司对外投资内部控制制度。
1. 首先，要建立完善的法律法规和财务制度。
对外投资必须遵守国家和地方政府的法律法规，尤其是相关的外汇管理政策和税收政策。
同时，企业要根据自身实际情况建立完善的财务制度，确保对外投资项目的决策和执行能够适应企业的财务状况和管理水平。
2. 其次，要建立有效的风险控制机制。
对外投资面临的风险包括政策风险、市场风险、经营风险等，因此，企业需要采用多种方法来控制风险。
比如，要对潜在的风险进行全面评估和分析，并制定相应的应急预案，如固定的应急联系人、应急方案、抑制风险的降风措施等。
3. 再次，要加强内部审计和监督管理。
由于对外投资涉及的领域较宽，风险相对较高，所以必须加强内部审计和监督管理，保证项目在执行过程中遵守规定和制度，确保项目执行的效率和质量，避免任何错误或违规操作的发生。
同时，应该建立健全的信息反馈机制，及时了解投资项目的情况和状况，并及时采取相应的应对措施。
4. 最后，要落实企业社会责任。
对外投资不单单是一项商业行为，同时也是企业的社会责任。
企业应该注重投资项目对当地资源和环境的保护和建设，尊重当地法律法规和文化习惯，积极履行企业社会责任，树立企业良好的社会形象。
1. 合适的准备工作。
集团公司必须了解对外投资项目的背景、环境、风险和收益等方面的细节，并根据现有的管理体系和制度开展合适的调查和研究，做好风险防范和管理工作，以便最大限度地减少投资风险和实现投资效益。
2. 建立健全的管理体系。
集团公司应该建立健全的管理体系，包括内部管理结构、业务流程、制度制定和完善等。
企业要以不断优化、更新自身的管理体系为目标，不断完善对外投资的控制，实现对外投资的可控健康提升。
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨
集团公司的对外投资内部控制制度的探讨1. 引言1.1 背景介绍集团公司的对外投资内部控制制度是指公司在进行对外投资活动时，通过规范、有效的内部管理控制措施，确保投资活动的合规性、风险可控性及效益可持续性。
随着全球化经济的发展和市场竞争的加剧，越来越多的集团公司选择通过对外投资来拓展业务范围、获取新资源、降低生产成本、提升企业形象等目的。
对外投资涉及的跨地区、跨行业、跨文化等复杂因素，使得集团公司在进行对外投资时面临着多样化的风险挑战。
在这种情况下，建立健全的内部控制制度成为保障集团公司对外投资活动顺利进行的重要保障。
随着市场环境的快速变化和风险的增加，集团公司在进行对外投资时需要更加注重内部控制制度的完善和规范。
这不仅可以有效防范投资风险，提高投资决策的准确性，还能够增强集团公司的竞争力和持续发展能力。
研究集团公司对外投资内部控制制度的意义和作用，针对其中存在的问题提出有效的改进和提升建议，具有重要的理论和实践价值。
通过对这一问题开展深入研究，可以为集团公司提升对外投资活动的管理水平和运作效率，推动公司战略目标的实现。
1.2 研究目的研究目的是通过对集团公司的对外投资内部控制制度进行深入探讨，从而揭示当前存在的问题和挑战，并提出相应的改进和优化方案。
通过本研究，旨在为集团公司提供更有效的对外投资管理手段，降低投资风险，提升企业竞争力，实现可持续发展和长期利润增长。
通过研究对外投资内部控制制度的评估方法，旨在为集团公司建立科学合理的内部控制体系提供参考，为投资决策提供更可靠的依据。
通过本研究，希望可以为集团公司管理者和决策者提供有价值的思路和建议，引导企业更加健康、稳健地开展对外投资活动。
1.3 研究意义集团公司的对外投资内部控制制度是关乎公司长远发展和稳定经营的重要内容。
通过对集团公司的对外投资内部控制制度进行系统研究和分析，可以帮助公司更好地把握投资方向，避免投资风险，提高投资回报率，提升公司整体竞争力。
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企业对外投资内部控制问题探析
作者：王美华
来源：《中国经贸》2011年第20期
摘要：对外投资是企业经营管理活动的重要组成部分，然而，当前我国企业对外投资却存在着可行性研究不充分、对外投资考评不健全等方面的问题，严重影响了企业对外投资活动的正常运行，增加了企业对外投资的风险，研究制定完善企业内部控制的对策势在必行。
关键词：对外投资；内部控制；内部审计
一、当前我国企业对外投资内部控制存在的问题
1.对外投资可行性研究流于形式
公司对外投资方案的编制由具体的投资部门负责，投资方案编制完成后报送集团公司进行可行性论证和投资审批。
投资部门在编制投资方案时缺乏对财务、税务、法律等方面的考虑，所编制的投资方案更多的从市场开拓、产品销售量等方面来阐述，因此，对外投资方案考虑的面比较窄，只能说是论证了技术、市场方面的可行性。
从公司集团投资项目审批小组的构成来看，公司投资项目审批小组的构成人员主要由计划部、财务部、生产部、质检部、销售部、投资等部门的负责人组成，虽然人员构成具有多元化，但对于涉及到具体投资项目的专业性问题，目前的人员构成还缺少足够的专业技术能力做出判断，从而影响对外投资审批部门对一些关键技术环节的分析判断，进而影响到对投资方案的评估效果。
2.对外投资各管理部门缺少有效的牵制
对外投资在通过批准付诸实施之后，投资事项由投资管理办公室负责日常管理活动，主要包括对外投资资金的批准、投资方式的选择、投资比例的确定以及投资额的增加调整，由于这些数据没有准确的登记薄，财务部门的相关的数据没有进行核查的依据，这就导致对外投资的执行情况与会计记录之间存在偏差，例如投资部门将分得利润作为成本收回，已经实质上关停的投资项目却存在着长期挂账的现象。
3.对外投资的考评制度不健全
公司目前的对外投资在考评环节没有建立对外投资委派人员的业绩考评细则，被投资单位的经营活动得不到真实的反映和控制，也不能真正的反映派驻人员所做的贡献，因此，其工作积极性受到影响，进而使得对外投资的实地管理出现很多漏洞，严重损害了集团公司的利益，这种问题在合营、联营企业中表现的更为突出。
4.对外投资定期报告制度和质量分析评估制度缺失
投资管理部门对投出资金的管理没有通过建立严格、规范的对外投资定期报告制度和质量分析制度加强对被投资单位资金使用情况的监督，致使对投资项目失去有效控制。
例如2007年深圳风雷科技公司投资深圳迅科电子科技公司的GHP2型芯片的研发和生产，由于缺少对投出资金的监督和控制，导致投出的2000万资金被深圳迅科电子科技公司挪用1000万元，由于资金不足导致研发项目进展缓慢，并在2008年因为新型芯片的问世而最终放弃，公司此项投资净损失600多万，事件发生后公司对派驻深圳迅科电子科技公司的负责人进行处罚，但并没有对投出资金的使用监管制度进行改革，公司既没有未雨绸缪，也没能亡羊补牢，类似的风险依旧存在。
二、强化企业对外投资内部控制的对策建议
随着我国企业规模的扩大和业务领域的不断拓展，对外投资成为企业不可缺少的经营管理活动，有必要对现有的对外投资管理和控制体系进行改进和完善。
1.对外投资计划阶段的控制
要建立一套系统的对外投资评价体制来规范和完善，从而合理估计投资风险，提高投资收益。
事前评价机制是企业需要首先完善的部分，公司内部审计部门要对投资方提交的投资计划进行审查，主要审查整个投资计划的业务流程是否符合规定，是否有相关负责人员的签署意见。
在确立投资计划之初就应当明确投资项目的预期收益、投资回收期等指标，并明确对外投资的主要负责人以及不同完成情况下的奖惩标准。
2.对外投资执行阶段的控制
对外投资协议签订之前公司应就合同条款向专业的法律咨询部门进行咨询，以确保合同条款合法、合规，避免在合同执行过程中因为合同条款的不同理解而产生纠纷导致的损失。
公司以房屋、设备等固定资产作为出资的应保证产权过户手续等在合同约定时间内办理完毕，如果不能办理完毕的应提供等额资产作为担保或者以货币资金支付，避免因资金不到位导致合同纠纷引起投资双方的矛盾，影响投资项目的运行。
投资项目正式开始之后应做好登记，详细记录对外投资的投资额、投资方式、投资额的增加变动、投资收益等，定期对被投资企业或者投资项目进行审查，确保对外投资账实相符，保证对外投资资产的保值增值。
建立对外投资的定期定期报告制度和专项报告制度。
对外投资的定期报告是对日常投资项目登记记录综合内部审计、财务、派驻审核人员提供的信息之后就被投资单位的经济运行状况的综合反映，以及被投资单位未来发展情况的预测，在定期报告中应重点阐述目前投资存在的主要问题以及解决建议等。
对外投资的专项报告是针对对外投资业务出现的异常状况或者被投资单位出现重大事件进行的报告，专项报告要求及时、简明，要在第一时间向管理层反映影响对外投资的突发事件。
3.规范对外投资的会计核算
对外投资的会计核算是对对外投资业务的会计确认和计量，是对对外投资业务的真实反映。
公司财务部门应做到对外投资及时、准确入账，选择正确的会计核算方法进行会计核算，真实反映集团公司在被投资单位所有者权益的变动。
各投资部门要及时将对外投资有关的合同、审批文件交送财务部门以便于财务部门办理对外投资的入账、收回、转让和核销等，此外，还应加强对外投资的风险管理，及时对长期投资进行减值测试并合理计提减值准备。
参考文献：
【1】严松：对外投资内部控制与单位负责人的法律责任【J】财务与会计，2009，(4)：3－7
【2】张俊：对外投资内部会计控制目标构造及其设计【J】，财会研究，2001，(5)：44－47。