货物劳务税工作思路 [2016年货物和劳务税工作思路]

货物劳务税工作思路[2016年货物和劳务税工作思路]
2016年货物和劳务税工作思路2016年，全市国税系统各级货物和劳务税部门要紧密围绕省局和市局党组工作部署，认真贯彻落实货物和劳务税各项政策，坚持“1233”思路为主线，即1个中心（组织收入为中心），2个强化（强化零负申报和发票管理），3项工程（营改增扩围、金税三期和电子发票推广）和3个提升（税种管理、税收优惠管理、干部队伍管理），进一步完善税制、强化管理、优化服务，推进我市货物劳务税管理工作再上新的台阶。

一、严格依法组织收入。

主动适应新常态，坚决贯彻执行组织收入原则，牢固树立“不执行优惠政策也是收过头税”的精神，大力提升全市货劳税收入质量，促进全市货劳税收入持续、稳步增长。

（一）加强收入预测监控。

按月开展增值税、消费税收入变动分析。

加强对收入变动情况、重点税源、薄弱环节的监控，发现问题，及时解决，增强组织收入的主动性和预见性。

（二）落实营改增扩围预测和日常分析。

落实建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革前的对国税收入影响的测算工作，做好营改增税收日常分析。

同时，切实做好纳入“营改增”行业的管理服务工作。

既要针对行业企业经营特点和方式，加强效应分析、强化管理措施、防范税收风险；
又要在涉税财务核算和涉税事项办理等方面帮助企业适应新税制要求，享受改革红利。

二、强化增值税申报质量（零负申报率、税负率）和发票管理。

在全面落实各项货物和劳务税政策的同时，进一步加强增值税申报质量和增值税发票管理，提高货劳部门管理的有效性和规范性，充分实现“管”的目标性和“理”的手段性二者的有效结合和统一。

（一）推进零负申报管理，提升增值税税负。

推进纳税人零负申报的实施分类管理，加大税源监管力度。

将企业划分为正常经营、季节性经营、非正常经营、停产、筹建期五类，通过对申报表与财务报表之间的表内、表间等关系的审核，结合行业税负率情况和同行业比对分析，加强对重点企业核查力度，进一步提升零负申报率。

另外，加强发票管理，加大以票控税力度。

对连续三个月零负申报的企业使用发票情况实行“以票控管”，从源头上监控税源。

（二）加强增值税发票管理，防范虚开。

首先，在制订和完善了《关于加强商贸企业增值税一般纳税人资格登记和增值税专用发票领购后续管理的意见》，从纳税辅导、发票增量核实、申报审核、纳税人法人变更管理等方面进行了后续管理措施，进一步提升增值税发票的管控。

其次，紧紧围绕总局布置的七大发票管理重点，结合本地实际，积极研究升级版数据应用方法和分析指标。

再次，建立风险应对工作机制。

我局将研究通过升级版数据应用软件，对风险指标的监控产生风险企业名单，通过区局风险应对平台进行推送，各单位及时有效开展应对并上报应对结果，风险应对平台将结果进行汇总，并及时反馈至市局，对涉嫌税收违法的纳税人及时移交稽查部门查处。

进一步强化发票使用监管，严格控制专用发票的管理风险，提高发票管理质量。

三、实施三项系统工程。

（一）抓实营改增扩围改革工作。

按照总局和省局的部署，积极稳妥推进增值税改革，落实建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的营改增试点。

在积极稳妥推进既定行业营改增工作，加强与地税合作，缜密细致地做好政策宣传、管户交接、发票税控、申报辅导等工作，
切实做好效应分析，统筹推进建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革，实现增值税货物服务领域全覆盖。

（二）配合落实金税三期工作。

金税三期税收管理系统是税务系统系统信息化管理水平的提升具有划时代的意义。

金税三期工程上线工作涉及货劳税部门大量的工作。

我们将按照市局的部署，制定工作方案，明确工作职责；
落实培训工作，确保金税三期项目及时、稳定有效的运行。

（三）积极稳妥推行电子发票系统。

国家税务总局日前发布公告，决定从今年12月1日起，在全国推行增值税电子发票系统。

目前，我省已是电子发票的试点省份。

因此，将根据省局的按排，在从事电子商务企业中，推广使用电子发票。

电子发票具备使用成本低、申领手续简化，电子信息保管方便，防伪查询及时和税务信息管理水平高等特点。

因此，明年将做好推广前的系统准备、用户选定和上线运行的各项准备工作。

四、实现三个提升。

认真研究落实各项政策的管理措施，及时跟踪政策执行效果，完善政策管理办法，做到政策业务与管理规范同步配套，保证政策的实效性和可操作性有机结合。

加强对政策执行情况特别是税收优惠政策的检查监督，提高政策的执行力。

(一)税种管理水平的提升1、落实一窗式申报管理。

进一步提高增值税纳税申报“一窗式”管理水平，加强“一窗式”票表比对管理，对比对异常的纳税人，严格按照《“一窗式”管理操作规程》的有关规定处理。

以“二率”为指标，强化对一般纳税人监控，通过分重点企业监控、行业税负监控，及时跟踪掌控税源变动趋势，改进管理措施与手段，提高增值税征管质量。

2、巩固消费税管理巩固消费税税基。

加强酒类产品、成品油、卷烟等重点行业的税源控管。

一是深入开展税收分析。

通过税负分析、税收弹性分析、税收关联分析，适时评估消费税政策实施效果。

通过分析发现的问题，有针对性的提出加强税收管理的建议。

二是加强日
常管理。

要做到应收尽收，重点是要纠正增值税与消费税入库不匹配的问题。

3、规范车购税管理。

继续抓好《车辆购置税征收管理办法》的贯彻落实，加强车购税“一条龙”管理，落实车购税异常数据比对复核机制，严控暂行最低计税价格的制定和计税价格核定等执法风险点，推进过程监控、比对复核和绩效考评的风险内控机制有效运转，提升风险防控能力。

落实免税车辆行政审批的改革，实施免税车辆备案制度，加强申请列入免税图册车辆管理。

及时核实上报申请列入车购税设有固定装置免税车辆图册管理的车辆信息。

（二）税收优惠政策管理水平的提升一是要规范备案类减免税管理。

按照省局对备案类减免税的项目和备案资料的规定，严格对备案资料的审核。

注重关注节能环保项目上的相关材料的审核，提供的备案资料不符合规定要求的，不得享受减免税优惠。

二是要加强资源综合利用产品减免税管理。

主管税务机关要严格审核企业提供的资源综合利用企业证书、质检报告和环境保护证明材料，税收管理员应采取调阅投料台帐、会计资料等方法，审核资源综合利用原材料使用情况、掺兑比例是否符合规定。

落实评估退税制度，加强对企业减免税产品经营范围、应税产品是否分开核算、销售额变动率和增值税税负率是否异常等情况的评估。

三是落实民政福利企业新政策的落实和管理。

根据总局的征求意见稿，明年，福利企业税收优惠将有重大变化，包括福利企业退税限额3.5万元取消，优惠扩大到小规模纳税人和特殊教育学校举办的企业。

根据新的政策，加强与民政和残联的协调，推进政策的落实到位。

四是进一步完善农产品核定扣除政策的管理。

做好农产品加工业核定扣除办法的试点工作，落实粽子行业的试点，及时总结试点经验，完善核定扣除管理办法。

（三）货劳税队伍素养水平的提升。

一是落实货物和劳务税的政策调研，加强业务培训。

以政策调整、系统应用、数据分析、能力建设为重点，强化货物和劳务税人员能力培养。

认真落实货物劳务税绩效管理工作。

二是提升绩效管理水平。

按照绩效目标要求，突出重点，建立工作台账，分解落实责任，强化
过程控制和日常考核，以考促效、以考促干，充分发挥绩效管理的目标导向和激励作用。

进一步增强队伍的创新意识、创新能力，提高队伍素质和管理水平，持续推动货物劳务税工作创新发展。

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