结算审计工作流程及注意事项
合同工期是工程结算审计
合同工期是工程结算审计一、合同工期条款1. 定义与目的：合同工期指的是自合同生效之日起至工程竣工验收合格的整个时间跨度。
明确工期对于保证工程进度、避免延误交付具有重大意义，同时也是后续结算审计的重要依据。
2. 工期确定：双方应根据工程的实际需要，协商确定合理的工期，并在合同中明确。
工期应考虑设计、采购、施工、调试等各个环节所需时间。
3. 工期调整：遇有不可抗力因素或其他双方认可的特殊情况，可按合同约定的程序对工期进行适当调整。
调整后的工期应及时书面确认。
4. 延误责任：若因承包方原因导致工期延误，应按合同约定支付违约金；若因发包方原因导致工期延误，发包方应承担相应责任。
二、工程结算审计条款1. 结算原则：工程结算应基于实际完成的工作量和合同约定的单价进行。
所有结算事项必须真实、合法、准确。
2. 结算流程：工程完工后，承包方应提交完整的结算资料，包括但不限于工程量清单、材料使用记录、劳务费用明细等。
发包方或其委托的第三方审计机构将对提交的资料进行审计。
3. 审计时限：审计工作应在收到结算资料后的一定时间内完成，具体时限由双方协商确定。
4. 异议处理：若审计过程中发现争议事项，双方应首先通过协商解决。
协商不成时，可依法申请仲裁或提起诉讼。
5. 最终结算：审计结束后，根据审计结果调整结算金额，双方确认无误后，进行最终结算。
三、其他注意事项在实际操作中，还应注意以下几点：- 资料完整性：提交的结算资料应完整无缺，以免影响审计进度和结果的准确性。
- 法律法规遵循：所有结算行为必须遵守国家的相关法律法规，不得有违法违规行为。
- 沟通协调：双方应保持良好的沟通，及时处理在结算审计过程中出现的问题。
酒店收入审计工作流程
酒店收入审计工作流程
一、审核前台结算工作
1、检查前台收银员的结账报表有无遗漏，各种单据是否齐全。
2、将结账账单与报表逐一核对。
3、检查收银员为客人所做的“扣减单据”、“支出单据”、“杂费单据”的书写原因是否准确，合理，签字权限是否有效。
4、收银员的现金报告是否与报表相一致。
5、按标准核对房价是否符合标准，不符合标准的是否有有效人批签。
6、逐笔核对客房酒水、洗衣等账目内容输入是否正确。
二、审核餐厅结算工作
1、逐一核对餐厅结算单是否齐全，发票金额与账单金额是否一致，发票填写是否齐全。
2、核对冲账调账有无有效人签批。
3、检查餐厅收银员本班次消耗的账单是否与结账报告一致，有无漏号现象，作废账单是否保管完整。
4、检查内部账单是否符合手续，有无有效签字人签批，有无超标现象。
三、核对并确认所有账单后，查阅投款记录，审查投款记录与收银员报告是否一致。
四、每天审核工作完毕后，根据房间总收入报表、前台收入报表、餐饮及其他收入报表，计算出当天酒店的总收入，编制《营业收入报表》，主要内容包括：房间总收入及构成；日房间出租情况；餐饮明细收入及汇总；其他收入明细及汇总，月累计情况，年累计情况，完成预算情况等内容。
结算、决算审计流程
结算、决算审计流程一、工作说明本流程为结算审计和决算审计两个流程，包含流程的发起、审计和审计后扭转。
二、涉及部门施工单位、建设部门、财务部门和审计部门、省基建工程部、省法律审计部、省财务资产部。
三、流程说明结算审计1.施工单位在工程完工后，进行结算文件的编制，提交给建设部门。
2.省/分公司工程由建设部门对结算文件进行预审，形成正式的工程结算，填写结算审批单，并报审计部门进行结算审计。
分公司省管工程由分公司建设部门整理并预审结算资料，报省基建工程部审批后，由省基建工程部填写结算审批单报省法律审计部进行结算审计。
3.审计部门根据设计文件、合同等对工程结算进行审计后，填写审计意见，并提交公司领导进行审批。
4.公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门，并以批复的形式通知送审单位。
分公司省管工程需向省基建工程部报备。
5.财务部门根据结算审计结果进行初步竣工决算编制。
省/分公司工程决算审计1.终验完成后，财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报审计部门进行决算审计。
2.审计部门根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交公司领导进行审批。
3.公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门。
4.财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向建设部门报备。
分公司省管工程决算审计1.终验完成后，分公司财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报省财务部门审核。
2.省财务资产部审核通过后，提交给省法律审计部进行决算审计。
3.省法律审计部根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交省公司领导进行审批。
4.省公司领导审批通过后，省法律审计部将审计结果发送给分公司财务部门。
5.分公司财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向省财务资产部和省基建工程部进行报备。
四、流程图五、相关表单预（结）算审批单编号：_______________填表说明：1.送审材料：预审材料名称。
结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项结算审计是对企业的财务交易、账户结算、利益分配等方面进行全面审计的一项重要工作。
在进行结算审计时，需要按照一定的流程和注意事项进行操作，以保证审计工作的顺利进行。
下面将详细介绍结算审计的工作流程及注意事项。
一、结算审计工作流程：1.预审阶段：在进行结算审计之前，审计机构首先需要与企业进行预审。
预审环节主要是与企业方面沟通，了解企业的基本情况，包括企业的业务范围、财务信息、结算周期等。
同时，还需明确审计目标，确定审计的重点和难点，为后续的审计工作做好准备。
2.审计计划：在预审阶段确定审计目标后，审计机构需要制定审计计划。
审计计划包括审计的目标、范围、时间安排、审计方法等。
审计计划需要经过企业方面的确认和批准，以确保审计工作的合理性和有效性。
3.实施审计：审计计划确定后，审计机构开始进行实施审计工作。
实施审计主要包括以下几个方面的工作：（2）内部控制评估：审计人员需要对企业的内部控制流程进行评估，以判断其是否规范、有效，并检查其是否存在潜在的风险。
（4）核对结算过程：审计人员需要核对企业的结算过程，包括账户结算、利息计算、利益分配等过程，确保其合理、公平、合法。
（5）编制审计报告：完成以上工作后，审计机构将根据实际情况编制审计报告，对企业的财务情况、内部控制、结算过程进行全面的审计评价和建议。
4.审计报告发布：审计报告完成后，审计机构需要将审计报告交付给企业方面，并与企业方面进行沟通和解释。
审计报告的发布需要经过企业方面的确认和授权，确保报告内容的准确性和合理性。
5.后续跟踪：审计报告发布后，审计机构需要与企业方面进行沟通和讨论，了解企业对审计报告的反馈和意见，并进一步跟踪整改情况。
审计机构还可以根据需要进行后续审计，以确保企业的财务管理和结算工作得到持续改进。
二、结算审计注意事项：1.独立性：审计机构在进行结算审计时，必须保持独立性。
审计人员应当遵守职业道德规范，不受任何利益团体的干扰，不参与与企业有利益关联的活动，确保审计结果的客观性和公正性。
工程结算审核工作流程
为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”(附件 1)，通过招标或者其他方式，确定工程造价咨询单位 (简称：咨询单位)，并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”(附件 2)；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”(附件 3)；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或者“维修工程项目结算承诺书”(附件 4、5 和 6)；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”(附件 7)；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位 (简称：三方)参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议记要”(附件 8)；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了催促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”(附件 9)。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认(附件 10，11 和 12) 。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的商议会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标” (初稿及附件 13)，下达施工单位。
施工单位可在收到初稿 15 日内提出书面意见，15 日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单” (附件 14)，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。
按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。
结算审计工作流程及注意事项
结算审计工作流程及注意事项1.概述结算审计是指对企业或单位的财务结算行为进行审计，包括结算目的、结算方式、结算对象、结算账户等方面的审查，以发现存在的问题并提出改进意见和建议，保证结算行为的合法性和规范性。
结算审计是财务审计的一个重要组成部分，是保障企业财务安全和稳定发展的重要手段。
本文将阐述结算审计的工作流程及注意事项。
2.结算审计工作流程2.1 筹备阶段筹备阶段是将确定审计对象、编制审计计划及程序、制定相关工作指导书等。
具体包括：（1）确定审计对象：结算审计对象可为企业、机关、社会团体等单位，也可以指定对某一部门进行审计。
（2）编制审计计划及程序：审计计划要明确审计目标、审计手段、审计时间等，审计程序包括：确定审计方式、收集审核资料、检查账户及凭证、核对数据、抽查样品等步骤。
（3）制定相关工作指导书：制定工作指导书就是明确工作流程及任务分工，例如：审计人员职责、工作时间、考勤要求、数据要求等。
2.2 实施阶段实施阶段是指结算审计正式开展的阶段，具体包括：（1）材料的收集：审计人员须要搜集与结算相关的全部记录，包括所有的收支流水、合同、发票、银行对账单等资料，对其真实性、完整性进行初步审查。
（2）现场审核：对采用现金或电子支付等方式支出的款项进行定点、定人、定期的检查，来核实财务记录、凭证的准确性。
审计人员还将与企业人员沟通，建立不同层次的交流机制。
（3）数据比对：根据材料收集的过程，将所有收支记录装入同时运行的系统中，与公司财务记录进行比对确认每笔款项的准确性。
（4）抽样审计：根据统计学的原理，将一部分样本数据进行审计，并通过抽样的方法检查结算行为是否符合企业规章制度、国家法律法规的要求。
（5）清单抽查：审计人员通过清单抽查结算行为中特殊性的高风险事项、高金额事项，以确保企业采取正确的财务处理办法。
2.3 彙报阶段在审计结束后，审核人员需要确定存在的问题、错误，向企业提出建议性意见和处理方案，并起草审计报告。
工程结算审计复核及审计步骤
工程结算审计复核及审计步骤一、工程结算审计概述二、工程结算审计前准备1.明确审计目标和范围：根据工程建设项目的特点和规模，确定审计的具体目标和审计的范围，确定审计的重点和重要性。
2.编制审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序，明确审计工作的步骤和方法。
3.设计审计工作计划：根据审计目标、范围和审计程序，制定审计工作的计划，明确审计的时间表和任务分工。
三、工程结算审计实施1.收集相关资料：收集和整理与工程结算相关的资料，包括合同、支付凭证、发票、报销单据、材料清单等。
2.检查材料的真实性和准确性：对收集到的材料进行核对和复核，确保材料的真实性和准确性。
3.核对支付凭证和发票：对支付凭证和发票进行核对，验证支付的金额和内容是否与合同约定一致。
4.核对报销单据和材料清单：对报销单据和材料清单进行核对，验证报销的金额和内容是否符合合同约定和相关法律法规的规定。
5.验证工程施工合同的履行：通过审核工程施工合同的履行情况，验证工程实施的进度和质量是否符合合同约定。
6.检查施工成本和费用核算：对工程施工成本和费用进行核算检查，验证是否存在虚列或瞒报费用的情况。
7.核对工程竣工结算：对工程竣工结算进行核对，验证工程的实际成本和结算金额是否一致。
8.检查合同变更和索赔处理：对工程合同的变更和索赔处理情况进行检查，确认合同变更和索赔的合理性和合法性。
四、工程结算审计报告1.编制审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，包括审计的过程、方法和结论等内容。
2.给出审计意见和建议：根据审计结果，给出审计意见和建议，包括对违法违规行为的处理和对管理不善的改进措施等。
3.形成审计报告：将审计报告形成正式文件，加盖审计单位的公章和审计人员的签名，确保审计报告的真实性和准确性。
工程结算审计是工程建设项目管理的重要环节，通过准确、全面地审计工程结算情况，可以确保工程项目的财务结算的真实、准确和合法性，保护国家和企业的利益。
工程结算审计流程
工程结算审计流程工程结算审计是指对工程项目结算过程中的合同约定、工程量清单、计量支付、工程变更、索赔处理等进行审计，以确保结算结果的合理性、合法性和真实性。
下面将从工程结算审计的流程、要点和注意事项等方面进行详细介绍。
一、工程结算审计流程。
1.准备阶段。
在进行工程结算审计之前，首先需要对审计对象进行准确的了解和准备工作。
包括审计合同的签订、审计方案的制定、审计人员的组织和准备审计工具等。
2.审计准备。
审计准备阶段是对审计对象进行全面的准备工作，包括对结算文件的搜集整理、审计程序的设计、审计工作计划的制定等。
3.实地调研。
实地调研是工程结算审计的重要环节，通过实地调研可以了解工程项目的实际情况，包括工程进度、工程质量、工程变更等情况。
4.审计执行。
审计执行阶段是对审计对象进行全面的审计工作，包括对结算文件的审核、对工程量清单的核对、对支付程序的审计等。
5.问题整理。
在审计执行的过程中，可能会发现一些问题和异常情况，需要及时进行整理和记录，为后续的问题解决和整改提供依据。
6.报告编制。
审计报告是工程结算审计的重要成果，需要对审计过程中发现的问题和整改建议进行详细的记录和分析，为项目管理和决策提供依据。
7.问题整改。
审计报告出具后，需要对报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和确认，确保问题得到及时解决。
8.报告提交。
最后，将审计报告提交给相关部门或单位，供其进行查阅和参考，为工程结算的合理性和真实性提供保障。
二、工程结算审计要点和注意事项。
1.审计程序的设计。
在进行工程结算审计时，需要根据项目的实际情况和审计的重点确定审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。
2.审计人员的素质。
审计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够独立进行审计工作，并对审计对象进行全面的了解和审计。
3.审计工具的运用。
在审计过程中，可以借助一些专业的审计工具和软件，对结算文件进行数据分析和比对，提高审计工作的效率和准确性。
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结算审计工作流程及注
意事项
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结算审计工作流程及注意事项
一、审计工作流程
1、接受委托
2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定
额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。
3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时
间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。
4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同
及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。
成果文件：完成建设方委托资料清单。
5、审查报审资料。
对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施
工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。
6、向委托方提出资料中存在的问题。
进一步与委托方沟通，明确委托的要求；
接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。
7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并
及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。
成果文件：完成工作计划表
8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察
成果文件：认识勘察记录表
9、进一步研究已提交的结算资料。
尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，
参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。
10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并
与报审结算书工程量对比。
成果文件：完成工程量计算书
11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量
成果文件：详细勘察记录表
12、核对工程量及其他内容
成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说明及依据
13、出具初步结果。
按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审
核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。
14、提出争议问题。
分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨
论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；
成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明
15、调整结算书
16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。
17、向建设单位汇报、定案。
所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具
最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方汇报。
同时可以委婉地指出项目管理中的不足并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖章定案。
18、办理定案编写报告书
19、报告签发、装订。
20、报告发放，结算资料返还。
甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。
向委托方
提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。
如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。
21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。
项目结束后，及时按要求进行
档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。
二、审计过程中注意事项
1、项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；
2 审核步骤、注意事项及内控措施
(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，确定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同时承诺的优惠率，明确委托方的要求；
(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严禁重复计算。
要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；
(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。
要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算方法和换算系数；
(4)对于找差价的主要材料参考同期的材料市场价格确定材料价格，对于甲方批价的材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格的参考；
(5)认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操作要领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；
(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；
(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；
(8)当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时，首先由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题确定解决方案；解决不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；经过研讨会仍不能解决的问题或产生的新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；
(9)出具初步结果的同时，做出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；
(10) 经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要负责人汇报，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目的；
(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；
(12)项目完成后，认真做好咨询成果的归档工作及网上备案工作。
3质量标准：单个子项误差±2%，总体±1%。
技术负责人复核结果超出质量标准要求的，罚部门负责人200元；二级复核结果超出质量标准要求的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超过上述指标1%加罚1000元。
4三级复核规模的划分：项目的咨询成果编制一般由项目负责人担任；一般项目（200万以下）的校核由部门主任指定；一级复核主要由部门主任担任（200万—500万）；二级复核主要由技术负责人担任（500万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担任。