2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_4.doc
税收理论与实务考核形成册答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
2020春新版浙江电大6712《税收理论与实务》机考题库
纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率
计算增值税。（√ ）
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（×）
纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（√）
纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（√）
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（√ ）
由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（ √）
预提所得税是一种特殊的所得税种。（×）
Z
在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申 报的损失，不得在税前扣除。（√）
某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商
品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.52万元。（√）
目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（×）
目前我国的资源税只针对矿产品。(× )
N 纳税人即负税人。（× ）
《税收理论与实务》判断题
A 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。(√)
C 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（√ ）
D
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售 额中，计征消费税。（ √）
个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（√）
税收理论与实务答案
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
纳税基础与实务期末考试单选题、判断题复习资料
纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。
生产环节 B.零售环节C。
分配环节 D。
运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。
A.1。
2％B.12％C。
17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。
[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核
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1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
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1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。
A.3B.5C.1D.2【参考答案】: C2.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.15B.60C.45D.30【参考答案】: D3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完全销售的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权的【参考答案】: C4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产的抵押B.房地产的代建C.企业间的房地产交换D.房地产的出租【参考答案】: C5.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元B.2044元C.2195.2元D.2744元【参考答案】: C6.根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（）。
A.14%B.3%C.2%D.2.5%【参考答案】: D7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.在中国境内成立的个人独资企业【参考答案】: D8.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.消费税B.关税C.个人所得税D.土地增值税【参考答案】: C9.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。
()A.正确B.错误【参考答案】: B10.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。
A.计划产量B.实际产量C.销售数量D.开采数量【参考答案】: C11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.特许权使用费收入D.财产转让收入【参考答案】: B12.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。
A.100万元B.132万元C.50万元D.150万元【参考答案】: A13.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。
A.市场价格B.成交价格C.协议价格D.评估价格【参考答案】: B14.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税贴花的表述中，不正确的是（）。
A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制B.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费C.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种 D.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务【参考答案】: D15.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（）。
A.180日内B.90日内C.30日内D.360日内【参考答案】: D16.依据现行增值税法规规定，下列项目中不得抵扣进项税额的是( ）。
A.进口用于生产应税项目的设备B.非正常损失不动产在建工程所耗用的购进货物 C.购进生产经营用的机动车 D.购进既用于生产应税项目也用于生产免税项目的设备【参考答案】: B17.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。
A.7日B.10日C.30日D.15日【参考答案】: D18.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。
（）A.正确B.错误19.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B20.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.城市维护建设税C.允许抵扣的增值税D.消费税【参考答案】: C21.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A22.一般纳税人提供的下列服务中，适用增值税6%税率的是（）。
A.交通运输服务B.居民生活服务C.销售不动产D.修理修配劳务【参考答案】: B23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同 C.企业与金融机构签订的融资租赁合同 D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.违法经营的行政罚款D.违反合同的违约金【参考答案】: D25.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.20年B.10年C.15年D.30年【参考答案】: B26.我国船舶吨税的征收管理机关是（）。
A.地方税务局B.海事局C.国税局D.海关【参考答案】: D27.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（）。
A.葡萄酒B.啤酒C.润滑油D.卷烟【参考答案】: A28.关于税法的下列叙述中，错误的是（）。
A.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理B.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的C.税法具有行政法的一般特性D.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性29.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A30.翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A31.纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关办理退（免）税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A32.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。
A.股息所得B.财产租赁所得C.红利所得D.彩票中奖所得【参考答案】: B33.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计征增值税。
A.正确B.错误【参考答案】: A34.税收法律责任分为行政责任和刑事责任。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A35.下列关于企业所得税所得来源地的说法不正确的是（）。
A.利息所得，按照负担、支付利息所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地B.转让不动产所得，按照不动产所在地确定所得来源地C.销售货物所得，按照发货地确定所得来源地D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地【参考答案】: C36.某演员系中国公民，一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（ )。
A.扣减费用20%B.适用加成征收C.扣减费用800元D.应纳税额5200元【参考答案】: ABD37.根据个人所得税法律制度的规定，实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A.投资者的工资B.企业计提的各种准备金C.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除D.企业计提的各种准备金【参考答案】: ABC38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（）。
A.财产租赁所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费收入【参考答案】: BC39.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.与经营活动无关的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.所有的未投入使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】: ABD40.根据契税法律制度的规定，契税的征税范围包括（）。
A.农村集体土地承包经营权的转移B.房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为C.国有土地使用权出让或转让D.以房产抵债或实物交换房屋【参考答案】: BCD41.根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（）。
A.为本单位员工无偿提供搬家服务B.为客户无偿提供广告设计服务C.销售货物同时提供无偿提供运输服务D.向客户无偿提供信息咨询服务【参考答案】: BCD42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中适用累进税率征税的有（）。
A.个体工商户生产经营所得B.承包承租经营所得C.财产转让所得D.工资薪金所得【参考答案】: ABD43.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.稀土矿原矿B.原煤C.海盐原盐D.人造石油【参考答案】: ABC44.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（）。
A.打捞救助服务B.货物运输代理服务C.代理报关服务D.港口码头服务【参考答案】: AD45.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A.饲料B.方便面C.食用盐D.瓶装果汁【参考答案】: BD。